固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)管理制度

1、頁眉.固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)管理制度1 目的為加強公司固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)管理， 明確各部職責(zé)， 保證資產(chǎn)的完整，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，特制定本制度。2 范圍本制度適用于公司本部各基層單位、 機關(guān)部室及分公司、 全資子公司。3 引用文件3.1 中華人民共和國會計法4 管理內(nèi)容4.1 范圍4.1.1 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一年的建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.1.2 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產(chǎn)，包括土地、軟件、商譽、專利權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等。4.2 管理機構(gòu)4.2.1 財務(wù)部為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算部門，執(zhí)

2、行企業(yè)會計準則財務(wù)核算管理制度。財務(wù)部對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提1 / 7頁眉.折舊或攤銷；對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務(wù)處理；財務(wù)部組織資產(chǎn)具體管理部門每年對資產(chǎn)進行一次清查，并匯總編制清查報告。4.2.2 工程部負責(zé)房屋、建筑物、土地等資產(chǎn)的管理。4.2.3 設(shè)備部負責(zé)機器、 機械、運輸工具、設(shè)備（電算設(shè)備除外） 、器具、工具等資產(chǎn)的管理。4.2.4 綜合部負責(zé)電算設(shè)備、軟件等資產(chǎn)的管理。4.2.5 各具體管理部門應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)實物臺賬，對資產(chǎn)的使用應(yīng)落實到使用人。4.2.6 各具體管理部門每年負責(zé)對資產(chǎn)進行一次清查，并以書面形式提出處理意見。4.3 建筑物、土地管理(一) 日常維護

3、管理1. 工程部負責(zé)組織對公司內(nèi)建筑物的技術(shù)狀態(tài)管理、 技術(shù)鑒定及組織實施工作。2. 各使用單位負責(zé)各單位建筑物的技術(shù)狀態(tài)管理， 負責(zé)建筑物的維修預(yù)檢的編制，上報工程部。3. 工程部負責(zé)年度大修計劃的編制，年度大修計劃應(yīng)在上年12月底前編制完成，(二) 調(diào)撥管理1. 各單位使用的建筑物不準自行調(diào)劑，確因生產(chǎn)需要時，須向工2 / 7頁眉.程部提交調(diào)劑申請，經(jīng)公司管理層批準后方能進行， 財務(wù)部同時調(diào)賬。(三) 建筑物管理要求1. 未經(jīng)公司批準， 任何單位和個人不得改動和增減建筑物的面積和形狀，對違反者要給予經(jīng)濟處罰，造成嚴重后果的要追究責(zé)任。2. 建筑物因管理使用不當(dāng)，發(fā)生損壞，由責(zé)任單位向工程部

4、提出書面報告，破損建筑物由工程部負責(zé)技術(shù)處理， 責(zé)任單位承擔(dān)全部修理費用。3. 各使用單位負責(zé)建筑物， 積極配合工程部的維修管理并遵守下述規(guī)定和要求：(1) 建筑物的主要承重結(jié)構(gòu)不許私自改動，對隨意操作房屋、建筑物的單位和個人要追究責(zé)任。(2) 如屬設(shè)計不合理或因生產(chǎn)需要等原因，需要改變建筑物狀態(tài)，應(yīng)向工程部提出書面報告， 由工程部審查并報公司管理層批準后進行。(3) 未經(jīng)批準嚴禁對建筑物安裝動力設(shè)備。(4) 使用單位不得在原有建筑物頂上、四周搭訕附屬建筑，不得在建筑物周圍挖坑取土，或采取其它影響建筑物壽命和安全的行為。4.4 電算設(shè)備、軟件管理（綜合部）見綜合部編寫相關(guān)制度4.5 機械設(shè)備管

5、理（設(shè)備部）3 / 7頁眉.見設(shè)備部編寫相關(guān)制度4.6 資產(chǎn)清查4.6.1 是指定期或不定期對財產(chǎn)物資進行清點，盤點。以保證賬實相符，賬賬相符，賬證相符，賬表相符。這是保證公司資產(chǎn)安全和會計核算質(zhì)量的重要措施。物資清查詳見物資管理制度。4.6.2 按照財產(chǎn)清查的時間劃分， 有定期清查和不定期清查兩種。定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計劃安排的時間，對財產(chǎn)所進行的清查。不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進行的臨時清查。4.6.3 公司至少每年進行一次全面的資產(chǎn)清查4.6.4 資產(chǎn)清查的方法：查明每種實物的名稱、 規(guī)格，要以資產(chǎn)目錄上所規(guī)定的名稱和規(guī)格為準，不得任意變更。對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

6、等要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。對于無法逐一清點的大宗散置物品，可通過技術(shù)測定來確定其數(shù)量。4.6.5 資產(chǎn)清查的流程4 / 7頁眉.集團下達資產(chǎn)清查通知， 財務(wù)部根據(jù)公司實際情況發(fā)出資產(chǎn)清查的通知，并進入資產(chǎn)清查準備階段；各資產(chǎn)持有單位應(yīng)對資產(chǎn)進行自查， 并向公司資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部報送資產(chǎn)自查報告；由各資產(chǎn)管理部門協(xié)同財務(wù)部依據(jù)賬面資產(chǎn)清單對公司所屬資產(chǎn)進行全面清查；資產(chǎn)清查單要經(jīng)過資產(chǎn)使用單位的簽字確認， 作為調(diào)整帳簿記錄的原始依據(jù)。4.6.6 對資產(chǎn)清查中存在的問題，要按照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認真處理。在資產(chǎn)清查中確定的資產(chǎn)物資的盤盈、 盤虧，應(yīng)進一步查明原因，明確責(zé)任，分別處理。屬于管理不善造成的損失， 應(yīng)會同有關(guān)部門或報送有關(guān)部門依法處理。對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)報經(jīng)審批后， 應(yīng)及時調(diào)出、出售或作其他處理。4.7 其他事項4.7.1 公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租必須堅持“公正、5 / 7頁眉.合理”的定價原則， 相關(guān)價格的制定必須經(jīng)過本單位內(nèi)部控制體系的審驗。以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資和轉(zhuǎn)讓時，必須聘請社會中介機構(gòu)對固定資產(chǎn)的價值進行資產(chǎn)評估，以科學(xué)、合理界定固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價值。5 附則5.1 本