2010CIA學(xué)習(xí)卡第1科模擬考場4

1、2010年中審網(wǎng)CIA考試模擬考場   ：第一部分 2010年第一部分模擬題 四選   項(xiàng)A B C D 1在審計(jì)計(jì)劃程序的早期，內(nèi)部審計(jì)師定義“審計(jì)范圍”。下列哪些活動或?qū)嶓w能包括在審計(jì)范圍中？ I、組織戰(zhàn)略計(jì)劃的組成。 II、可能影響組織的風(fēng)險(xiǎn)和暴露的評估。 III、內(nèi)部審計(jì)活動遵守國際內(nèi)部師審計(jì)協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。 IV、可能影響客戶組織的風(fēng)險(xiǎn)和暴露的評估。A.只有II B.I和IV C.I、II和III D.I、II和IV 選   項(xiàng)A B C D 2內(nèi)部審計(jì)部門使用具有醫(yī)療保健福利專業(yè)知識的顧問是合適的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)

2、部門：A.審計(jì)組織對包括醫(yī)療保健福利的退休后福利可靠性的估計(jì) B.將組織的醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與行業(yè)中其它項(xiàng)目的做比較 C.培訓(xùn)員工在組織主要部門進(jìn)行醫(yī)療保健福利成本審計(jì) D.以上所有選項(xiàng) 選   項(xiàng)A B C D 3在關(guān)于管理層不顧控制操縱報(bào)告的收益的可能性的風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，下列哪項(xiàng)是這種事件發(fā)生的受影響因素？A.對公司聲譽(yù)的損害 B.放寬企業(yè)高層的道德標(biāo)準(zhǔn) C.管理層周轉(zhuǎn)率水平 D.會計(jì)方法的復(fù)雜性 選   項(xiàng)A B C D 4根據(jù)實(shí)務(wù)公告"1210.A1-1-獲取外部服務(wù)提供者為內(nèi)部審計(jì)部門提供的支持或補(bǔ)充"，當(dāng)評估勝任能力時

3、，檢查外部服務(wù)提供者的聲譽(yù)的最好途徑是下列哪項(xiàng)？A.詢問提供者可能為組織提供的其它正在進(jìn)行研究的服務(wù)范圍 B.確定服務(wù)提供者是否與董事會或管理層具備專門的隸屬關(guān)系 C.打電話給過去的客戶確認(rèn)他們對服務(wù)提供者工作的滿意程度 D.確定提供者是否具備專業(yè)技能 選   項(xiàng)A B C D 5下列哪項(xiàng)是所有控制系統(tǒng)的普遍特征？A.把最小化成本作為高于最小化邊際效應(yīng)的目標(biāo) B.為適當(dāng)?shù)募m正行動確定根本原因 C.對糾正行動潛在的或?qū)嶋H的偏離進(jìn)行年度確認(rèn) D.與管理政策保持一致以控制目標(biāo) 選   項(xiàng)A B C D 6在過去三年中對非贏利組織的捐款是不斷的。審計(jì)委員會開始關(guān)

4、注主席可能已經(jīng)展開計(jì)劃，一些來自很多持續(xù)捐款成員的捐款已經(jīng)被轉(zhuǎn)移到其它組織。審計(jì)委員會懷疑計(jì)劃可能涉及將大額捐款存放在其它賬戶或者以其它組織的名義請求捐款。下列哪個審計(jì)程序?qū)z測這樣舞弊的存在是最有效的？A.使用分析性審查程序與其它可比機(jī)構(gòu)對比在同一時期內(nèi)產(chǎn)生的捐款。如果數(shù)量非常少，則對現(xiàn)金接受者進(jìn)行詳細(xì)的抽樣并追蹤至銀行對賬單 B.對現(xiàn)金接受者進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，證實(shí)接受捐款的人的數(shù)目，對任何差異進(jìn)行調(diào)查 C.對過去三年所有大額捐款進(jìn)行抽樣測試，對其它捐款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)測試，并要求對組織或?qū)Ω綄俳M織的所有捐款進(jìn)行確認(rèn) D.利用通用審計(jì)軟件對尚未領(lǐng)取的接受者進(jìn)行抽樣測試并確認(rèn)捐款者的捐款數(shù)目 選 

5、0; 項(xiàng)A B C D 7某內(nèi)部審計(jì)師為財(cái)務(wù)經(jīng)營部門的確認(rèn)審計(jì)起草了一個審計(jì)/工作計(jì)劃，并提交給審計(jì)經(jīng)理審查。他們達(dá)成一致意見計(jì)劃的一些部分可能不得不在以后修改，審計(jì)經(jīng)理認(rèn)為另一個目標(biāo)應(yīng)該加進(jìn)來，這個目標(biāo)關(guān)于評價對組織擁有的空地進(jìn)行貨幣價值計(jì)算的程序。經(jīng)理聲明，隨著新目標(biāo)的加入和一些其它特殊的修改，這個計(jì)劃看起來可以接受。內(nèi)部審計(jì)師修改工作計(jì)劃的時候，經(jīng)理已經(jīng)離開參加為期幾周的一系列會議。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)計(jì)劃出業(yè)務(wù)時間表以立刻開始，但是還沒有得到經(jīng)理的書面批準(zhǔn)，該內(nèi)部審計(jì)師修改了業(yè)務(wù)時間表以便在經(jīng)理回復(fù)之后開始業(yè)務(wù)。這個情景的哪些方面符合了標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)務(wù)公告的相關(guān)內(nèi)容？ I、將計(jì)劃草稿交給

6、審計(jì)經(jīng)理審查和批準(zhǔn)。 II、接受審計(jì)經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)師都知道的計(jì)劃不得不被修改。 III、尋求客戶或高級管理層對新目標(biāo)的批準(zhǔn)。 IV、等待開始業(yè)務(wù)的書面批準(zhǔn)。A.只有I和II B.只有I和IV C.只有II D.只有II和IV 選   項(xiàng)A B C D 8計(jì)劃審計(jì)活動時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序以處理與活動聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)被定義為：A.某事件可能對目標(biāo)完成有不利影響的可能性 B.未能完成既定操作目標(biāo)或計(jì)劃 C.交易和相關(guān)聲明的平衡或分類包括可能對財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) D.沒有遵守組織的政策、計(jì)劃和程序，或沒有遵守相關(guān)法律和法規(guī) 選   項(xiàng)A B

7、C D 9某組織的首席審計(jì)執(zhí)行官剛剛完成了一個風(fēng)險(xiǎn)評估流程，確定了高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并分配給它們優(yōu)先審計(jì)次序。下列哪個結(jié)論由這個風(fēng)險(xiǎn)評估推理得出并符合標(biāo)準(zhǔn)？ I、項(xiàng)目應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)量化，按照對組織可量化的美元數(shù)目暴露排列。 II、風(fēng)險(xiǎn)次序應(yīng)該按照主要控制缺陷排列。 III、風(fēng)險(xiǎn)程序，雖然是量化的，是關(guān)于暴露和發(fā)生可能性專業(yè)判斷的結(jié)果。A.只有I B.只有III C.II和III D.I、II、III 選   項(xiàng)A B C D 10審計(jì)師懷疑存在付款舞弊，不知名的雇員遞交并批準(zhǔn)付款清單。在與管理層討論可能的舞弊之前，該審計(jì)師決定收集額外的證據(jù)。下列哪個程序?qū)μ峁╊~外證據(jù)最有用？A.對

8、過去一個月收到的清單進(jìn)行抽樣，檢查它們以確定是否被適當(dāng)?shù)厥跈?quán)付款，并追蹤到底層文件比如接受報(bào)告 B.使用審計(jì)軟件列出有郵局信箱號碼或其它不尋常特點(diǎn)的供應(yīng)商清單。對這些項(xiàng)目進(jìn)行抽樣，并追蹤到支持文件，如接收報(bào)告 C.對這一年中的付款進(jìn)行抽樣，調(diào)查每一次付款的批準(zhǔn) D.對代表被調(diào)查時期的接收報(bào)告進(jìn)行抽樣測試，并追蹤批準(zhǔn)的付款，注意沒有被適當(dāng)處理的項(xiàng)目 選   項(xiàng)A B C D 11下列哪些人被認(rèn)為不合適作為對組織區(qū)域性分公司的內(nèi)部審計(jì)活動進(jìn)行周期性外部審查小組的一員？ I、來自總部不是區(qū)域?qū)徲?jì)活動成員的審計(jì)師。 II、來自另組織內(nèi)部審計(jì)活動的內(nèi)部審計(jì)“同伴”。 III、沒有審計(jì)

9、經(jīng)驗(yàn)，但是將只審查與稅審相關(guān)的技術(shù)事項(xiàng)的稅務(wù)顧問。 IV、具有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，曾經(jīng)是組織財(cái)務(wù)報(bào)告外部審計(jì)師的境外注冊會計(jì)師。A.I和II B.只有III C.II和IV D.I、II、III和IV 選   項(xiàng)A B C D 12某審計(jì)小組制作了一份初步調(diào)查問卷，有以下幾個回答選項(xiàng)： I、可能不是一個問題。 II、或許是一個問題。 III、可能是一個問題。該調(diào)查問卷說明對什么的使用?A.趨勢分析 B.不引人注目的措施或意見 C.評分量表 D.比率分析 選   項(xiàng)A B C D 13審計(jì)經(jīng)理必須設(shè)計(jì)一個項(xiàng)目幫助下屬學(xué)習(xí)組織實(shí)施的新種類的內(nèi)部控制，并考慮課堂演講和綜

10、合的在職（根據(jù)經(jīng)驗(yàn)的）培訓(xùn)方法。與從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)相比，下列哪項(xiàng)是傳統(tǒng)的課堂演講作為培訓(xùn)方法的缺點(diǎn)？A.難以深入給定主題 B.更加昂貴 C.花費(fèi)更多時間 D.被培訓(xùn)者不能很容易地記住在班上學(xué)習(xí)的內(nèi)容 選   項(xiàng)A B C D 14當(dāng)評估與建立組織財(cái)務(wù)報(bào)告必要的活動相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.設(shè)計(jì)控制減輕確定的風(fēng)險(xiǎn)。 B.提供對風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)服務(wù)。 C.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 D.決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該怎樣被最好地管理。 選   項(xiàng)A B C D 15某組織內(nèi)部審計(jì)活動的首席審計(jì)執(zhí)行官在沒有高級管理層特定批準(zhǔn)的情況下應(yīng)該有權(quán)力做下列哪些事情？ I、改變已批

11、準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)對范圍限制。 II、實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，包括咨詢審計(jì)。 III、與董事會會面，沒有高級管理層在場。 IV、分派一位內(nèi)部審計(jì)師參與某領(lǐng)域的確認(rèn)業(yè)務(wù)，該審計(jì)師在前一年在該領(lǐng)域被雇傭，但不披露這一行動。A.I和II B.II和III C.只有III D.I、II、III和IV 選   項(xiàng)A B C D 16下列哪項(xiàng)描述了首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)的有關(guān)外部審計(jì)師的重要角色？A.首席審計(jì)執(zhí)行官一般選擇和監(jiān)督外部審計(jì)師。 B.首席審計(jì)執(zhí)行官審查所有外部財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果，分派審計(jì)員工設(shè)計(jì)控制以防止在外部審計(jì)中確定的問題再次發(fā)生。 C.首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)保證內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作以合作的、

12、有成本效益的方式進(jìn)行。 D.首席審計(jì)執(zhí)行官告知外部審計(jì)他們關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范的責(zé)任，并保證他們遵守。 選   項(xiàng)A B C D 17首席審計(jì)執(zhí)行官正在考慮不同的方法為全體內(nèi)部審計(jì)人員提供人際溝通技能的培訓(xùn)。下列哪項(xiàng)是進(jìn)行這種培訓(xùn)最有效的方法？A.基于電腦的人際關(guān)系技能培訓(xùn) B.由激發(fā)性的演講者開展的關(guān)于溝通的講授課程 C.專業(yè)溝通專家進(jìn)行的個別輔導(dǎo) D.解釋溝通原理的自學(xué)手冊 選   項(xiàng)A B C D 18當(dāng)貨物從頂點(diǎn)公司接收，偶爾沒有合適的提單。接收職員被指示給該組織打電話，要求在這些情況下通過傳真發(fā)來提單。該控制類型是下列哪種？A.被動的、檢測控

13、制 B.主動的、檢測控制 C.被動的、指令控制 D.被動的、預(yù)防控制 選   項(xiàng)A B C D 19某內(nèi)部審計(jì)師被分派到一項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)任務(wù)，評估最近引進(jìn)的“實(shí)時”生產(chǎn)程序的效率。該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理新系統(tǒng)實(shí)施的外部咨詢師是他碩士論文的導(dǎo)師而且?guī)椭玫降谝环莨ぷ髯饕晃粚徲?jì)師。下列哪種內(nèi)部審計(jì)師的應(yīng)對將最符合國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的專業(yè)實(shí)務(wù)框架？A.在接受該業(yè)務(wù)之前，應(yīng)該向業(yè)務(wù)客戶披露潛在的沖突。 B.該內(nèi)部審計(jì)師不需要披露這個關(guān)系，但是他應(yīng)該確保與該教授/咨詢師在審計(jì)期間沒有接觸，比如審計(jì)采訪。 C.該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官披露這個關(guān)系，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該分派另一位內(nèi)部審計(jì)師

14、。 D.該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將潛在的利益沖突向?qū)徲?jì)委員會披露，最好是以書面形式。 選   項(xiàng)A B C D 20當(dāng)另外雇傭石油勘探組織的內(nèi)部審計(jì)人員時，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)，要求該職位的成功申請人具有下列哪種水平的專業(yè)能力？ I、對石油地質(zhì)的特殊能力。 II、完全理解關(guān)于提煉的環(huán)境和稅務(wù)法規(guī)。 III、識別出象征在組織任何領(lǐng)域發(fā)生舞弊可能性的情形的能力。 IV、口頭和書面交流技能。A.I和II B.III和IV C.只有IV D.II、III、IV 選   項(xiàng)A B C D 21某內(nèi)部審計(jì)師正在與生產(chǎn)部門管理層進(jìn)行年度會議，討論下一年審計(jì)活動和計(jì)劃方案

15、。在討論了這個部門12個工廠過去一年的審計(jì)活動后，部門副總認(rèn)同在部門標(biāo)準(zhǔn)操作程序卷宗當(dāng)中已經(jīng)正確地描述了審計(jì)人員為當(dāng)?shù)毓芾韺犹岢龅尼槍﹃P(guān)鍵控制和相關(guān)運(yùn)營活動的所有重要建議。該副總建議將該部門描述關(guān)鍵控制活動的大量書面程序轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營程序（SOP）自查問卷。對于下一年度預(yù)定的審計(jì)日程，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)應(yīng)該賦予S0P自查問卷怎樣的重要性？A.增加這個控制應(yīng)該在下一年中消除重要審計(jì)建議，這樣審計(jì)活動的范圍可能被相應(yīng)地減少 B.如果副總同意要求內(nèi)部審計(jì)部門批準(zhǔn)所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，審計(jì)活動可能被減少 C.S0P自查問卷應(yīng)該提高控制充分性，但是審計(jì)師需要證實(shí)控制按照S0P規(guī)定實(shí)施 D.S0P自查問卷必須由內(nèi)部審計(jì)

16、部門寄送和控制，與審計(jì)日程表一同考慮 選   項(xiàng)A B C D 22在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，如果控制目標(biāo)是保證員工保護(hù)其密碼，下列哪項(xiàng)描述了員工把密碼記錄在貼到顯示器上的便簽這種行為？A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 C.風(fēng)險(xiǎn)事件 D.剩余風(fēng)險(xiǎn) 選   項(xiàng)A B C D 23某經(jīng)驗(yàn)不不足的內(nèi)部審計(jì)師告訴高級審計(jì)師某審計(jì)客戶的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)有顯著差異。高級審計(jì)師告訴這位新審計(jì)師不必在意，因?yàn)樗犝f發(fā)生過一次未授權(quán)的停工，也許差異是由此造成的。下列哪項(xiàng)敘述是最合理的？A.該高級審計(jì)師使用合理的判斷削減了一個浪費(fèi)的調(diào)查。 B.該新審計(jì)師應(yīng)該已經(jīng)完整地調(diào)查了這件事，不去打擾

17、高級審計(jì)師。 C.該高級審計(jì)師應(yīng)該停止審計(jì)直到變化被完全解釋。 D.該高級審計(jì)師應(yīng)該幫助新審計(jì)師建立一個計(jì)劃，收集合適的證據(jù)。 選   項(xiàng)A B C D 24在準(zhǔn)備對某個零售連鎖藥店的分店進(jìn)行鑒證審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)小組通過研究其所在行業(yè)和歷史，列出可能的舞弊情形。他們與管理層談話確定可以接受的由于舞弊造成的損失水平。比如，管理層愿意接受損失2%的收銀機(jī)收款額，而不觸發(fā)深入的舞弊調(diào)查，但是分店必須對所有受控物品負(fù)有完全的保管責(zé)任。該小組與高級和分公司管理層審查用來防范和發(fā)現(xiàn)舞弊的控制。 下列C0S0企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的哪個部分涵蓋了內(nèi)部審計(jì)小組的行動？ I、事件識別。 II、

18、風(fēng)險(xiǎn)評估。 III、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 IV、控制活動。A.I和II B.I、II和IV C.I、III和IV D.II, III和IV 選   項(xiàng)A B C D 25某組織預(yù)測了將一些經(jīng)營項(xiàng)目轉(zhuǎn)移到離岸地區(qū)的直接和間接成本。根據(jù)分析結(jié)果，該組織決定實(shí)施這個離岸計(jì)劃。下列哪項(xiàng)最好地描述了這個結(jié)果？A.固有風(fēng)險(xiǎn)低于剩余風(fēng)險(xiǎn)。 B.該決定符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。 C.該分析決定了普遍風(fēng)險(xiǎn)是最小的。 D.與成功轉(zhuǎn)移相聯(lián)系的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)有很大的影響和很高的可能性。 選   項(xiàng)A B C D 26下列哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部和外部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)的敘述是正確的？A.如果內(nèi)部審計(jì)師為外部

19、審計(jì)師的年審提供幫助，那么不必遵守標(biāo)準(zhǔn)。 B.外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性禁止它們被內(nèi)部審計(jì)師查閱。 C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，針對外部審計(jì)師的管理建議書論及的事項(xiàng)，管理層采取了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)和糾正行動。 D.首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)該將非法行為的信息提供給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可能被要求將該事項(xiàng)報(bào)告給董事會和/或法律機(jī)構(gòu)。 選   項(xiàng)A B C D 27舞弊熱線應(yīng)該：A.保證機(jī)密性和匿名。 B.采用自動消息服務(wù)以增加機(jī)密性，并且降低成本。 C.與報(bào)告舞弊的其它方法配合，比如郵件。 D.在初步調(diào)查之后就回應(yīng)熱線報(bào)告。 選   項(xiàng)A B C D 28標(biāo)準(zhǔn)

20、指出對內(nèi)部審計(jì)師工作的督導(dǎo)應(yīng)該持續(xù)進(jìn)行。下列哪項(xiàng)關(guān)于督導(dǎo)的敘述是正確的？ I、持續(xù)性表明督導(dǎo)應(yīng)該貫穿于審計(jì)計(jì)劃、檢查、評估、報(bào)告和后續(xù)階段。 II、督導(dǎo)應(yīng)該延伸到培訓(xùn)、時間報(bào)告、費(fèi)用控制和類似的行政事項(xiàng)。 III、督導(dǎo)的程度和性質(zhì)需要被記錄，最好是在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘逯?。A.只有I B.只有II C.I和III D.I、II和III. 選   項(xiàng)A B C D 29與組織適當(dāng)?shù)念I(lǐng)域有效地溝通風(fēng)險(xiǎn)和控制信息是下列哪項(xiàng)的合適職能？A.風(fēng)險(xiǎn)管理 B.控制 C.冶理 D.以上所有項(xiàng)。 選   項(xiàng)A B C D 30審計(jì)師定期評估控制和控制程序。下列哪項(xiàng)最好地描述了內(nèi)

21、部審計(jì)師認(rèn)為的控制的概念？A.管理層采取行動管理風(fēng)險(xiǎn)，增加實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性。 B.控制程序應(yīng)該為各級管理層目的所用。 C.控制代表了會計(jì)師和審計(jì)師設(shè)計(jì)的確保處理的正確性的特定程序。 D.管理層定期解雇沒達(dá)成期望目標(biāo)的員工。 選   項(xiàng)A B C D 31下列哪項(xiàng)違反國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范？A.珍妮絲接受了一項(xiàng)任務(wù)，審計(jì)電子產(chǎn)品制造部門。珍妮絲最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部門。以前，她是審計(jì)該部門的外部審計(jì)高級審計(jì)師，而且有過去兩年中已以審計(jì)了很多電子公司 B.喬治被指派在六個月之后對庫房部門進(jìn)行審計(jì)。他沒有該領(lǐng)域的專業(yè)知識，但還是接受了該任務(wù)。他報(bào)名了庫房方面的職業(yè)繼

22、續(xù)教育課程，在任務(wù)開始之前完成。 C.簡對她作為一位審計(jì)師的職業(yè)感到滿意，而且已經(jīng)把它當(dāng)成每天朝九晚五的工作。最近三年她沒有參加繼續(xù)專業(yè)教育課程或其它活動，以提高她的工作成效。但是，她感覺現(xiàn)在的工作質(zhì)量和過去相同。 D.約翰在年內(nèi)發(fā)現(xiàn)了一個內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊。賬本被篡改，舞弊被掩蓋成合理的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)說明該事件的工作底稿時，約翰與外部審計(jì)師討論了這個舞弊. 選   項(xiàng)A B C D 32在初步討論之后，內(nèi)部審計(jì)部門和業(yè)務(wù)客戶決定，審計(jì)目標(biāo)之一是描繪各個客戶服務(wù)中心使用的客戶服務(wù)程序，確定實(shí)施中的差異，提出改進(jìn)方法。為此，最有用的收集信息的工具是：A.一份部署流程圖。

23、 B.內(nèi)部控制調(diào)查問卷。 C.程序的敘述性描述。 D.小組專訪。 選   項(xiàng)A B C D 33組織在很大程度上依賴環(huán)境，下列哪項(xiàng)最好地描述了組織環(huán)境、組織面對的不確定性的程度和組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系？環(huán)境越多變、復(fù)雜：A.組織要面臨越大的不確定性、結(jié)構(gòu)應(yīng)該越僵化。 B.組織要面臨越小的不確定性、結(jié)構(gòu)應(yīng)該越專制。 C.組織要面臨越大的不確定性、結(jié)構(gòu)應(yīng)該適應(yīng)性越強(qiáng)且越靈活。 D.組織要面臨越小的不確定性、結(jié)構(gòu)應(yīng)該適應(yīng)性越強(qiáng)且越靈活。 選   項(xiàng)A B C D 34首席審計(jì)執(zhí)行官正在考慮雇傭一位顧問的可能性，這位顧問既沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)也沒有很強(qiáng)的環(huán)境法律方面的背

24、景。下列哪些指導(dǎo)方針適用于這個決定？  I、這在任何情況下都不合適，因?yàn)樵擃檰柸狈徲?jì)背景。  II、如果內(nèi)部審計(jì)活動是審查工廠排放對空氣質(zhì)量的環(huán)境影響，就是合適的。  III、如果該顧問將訓(xùn)練內(nèi)部審計(jì)師評估在法庭中作為證據(jù)使用的環(huán)境數(shù)據(jù)，就是合適的。A.只有I B.只有II C.II和III D.只有III 選   項(xiàng)A B C D 35某顧問公司員工將在某組織的場所工作，該場所使用重型設(shè)備處理潛在的危險(xiǎn)物品。雖然相信選定的員工是勝任的，但是下列哪項(xiàng)將最好地保證該員工遵守適用的環(huán)境、安全和健康法規(guī)開展工作？A.該組織應(yīng)該確保該員工在現(xiàn)場有一本

25、涵蓋所有適用的環(huán)境、安全和健康法規(guī)的文件，并且每位員工均已閱讀過。 B.該組織應(yīng)該請監(jiān)管機(jī)關(guān)檢查工作場所和審查某些記錄（比如，受傷和生病日志、培訓(xùn)記錄、廢物轉(zhuǎn)移文書），為該顧問公司控制的有效性提供保證。 C.應(yīng)該要求該員工在項(xiàng)目期內(nèi)定期提交報(bào)告，證明受到培訓(xùn)、知曉危險(xiǎn)、工作區(qū)域定期檢查是否存在可能不安全或危害環(huán)境的做法。 D.與該員工的合同應(yīng)該要求所有的工作符合適用的環(huán)境、安全、健康法規(guī)。 選   項(xiàng)A B C D 36一項(xiàng)系統(tǒng)漏洞使電腦黑客獲得安全服務(wù)器的管理權(quán)限。未授權(quán)的電腦連接到網(wǎng)絡(luò)上?？蛻魯?shù)據(jù)受到損害。下列哪項(xiàng)最好地描述了對內(nèi)部審計(jì)活動來說該事項(xiàng)的性質(zhì)? I、風(fēng)險(xiǎn)管

26、理。 II、內(nèi)部控制。 III、冶理。A.只有I B.只有II C.II和III D.I、II和III 選   項(xiàng)A B C D 37內(nèi)部審計(jì)部門正在計(jì)劃對某大型工程公司的運(yùn)輸部門進(jìn)行鑒證審計(jì)。該公司擁有和運(yùn)營各種型號的卡車和汽車。審計(jì)目標(biāo)之一是評價該部門的車輛維護(hù)程序，該程序用于控制維護(hù)不足或過度而造成經(jīng)濟(jì)損失。下列哪些測試適用于該目標(biāo)？ I、與服務(wù)技師面談，收集部門維護(hù)程序的信息。 II、將選定程序的部門成本與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較。 III、將生產(chǎn)商維護(hù)指南與部門程序?qū)Ρ取?IV、分析除碰撞之外的車輛損失事件。A.I和II B.I、II和III C.只有IV D.II、III

27、和IV 選   項(xiàng)A B C D 38關(guān)于舞弊的檢查，根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的專業(yè)實(shí)務(wù)框架，每個內(nèi)部審計(jì)師勝任水平的程度是哪一項(xiàng)？A.每個內(nèi)部審計(jì)師只負(fù)責(zé)了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的舞弊的定義，并能夠確定內(nèi)部審計(jì)活動依賴的舞弊檢測專家。 B.個內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該熟練掌握舞弊檢查，如果發(fā)生舞弊，通過調(diào)查，很有可能發(fā)現(xiàn)至少一個舞弊情形。 C.每個內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該接受舞弊檢查方面的充分培訓(xùn)，能夠在既定的組織活動中建立控制，識別并阻止可能發(fā)生的主要類型的舞弊。 D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備充分的舞弊知識，能夠識別需要采取進(jìn)一步行動或進(jìn)行舞弊調(diào)查的情形。 選   項(xiàng)A B C D

28、 39下列哪項(xiàng)與外部風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的事務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)范圍？ I、外部風(fēng)險(xiǎn)管理。 II、外部風(fēng)險(xiǎn)控制。 III、外部風(fēng)險(xiǎn)評價。 IV、外部風(fēng)險(xiǎn)的消除。A.I和III B.只有III C.I、II和III D.只有IV 選   項(xiàng)A B C D 40當(dāng)首席審計(jì)執(zhí)行官為年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，下列哪項(xiàng)最有可能提高潛在審計(jì)領(lǐng)域的評估風(fēng)險(xiǎn)？A.在過去一年中，某關(guān)鍵活動沒有受到合規(guī)性審計(jì)的事實(shí)。 B.高級管理層對于審查戰(zhàn)略性計(jì)劃的要求。 C.未預(yù)見的應(yīng)收賬款的顯著增加未能與銷售量的增加合理地勾稽。 D.在工廠倒閉之后現(xiàn)金流大幅、預(yù)見到的下降。 選   項(xiàng)A B

29、 C D 41某審計(jì)師采用和查閱系統(tǒng)流程圖來理解現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的信息流。下列哪項(xiàng)關(guān)于這種流程圖使用的說法是正確的？該系統(tǒng)流程圖：A.對發(fā)現(xiàn)潛在的職責(zé)分離是個好的向?qū)А?B.標(biāo)明使用的特定控制程序，比如，編輯測試和批量控制核對。 C.僅標(biāo)明計(jì)算機(jī)處理過程，沒有人工處理過程。 D.通常在系統(tǒng)更新時也同步更新。 選   項(xiàng)A B C D 42如果某組織采用實(shí)務(wù)公告中認(rèn)為理想的首席審計(jì)執(zhí)行官雙重報(bào)告結(jié)構(gòu)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)從下列哪類人員取得任免內(nèi)部審計(jì)工作人員的批準(zhǔn)？A.審計(jì)委員會。 B.人力資源主管 C.董事會全體成員。 D.首席執(zhí)行官或其他高級管理人員 選   

30、;項(xiàng)A B C D 43如果內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行官在審核風(fēng)險(xiǎn)管理時發(fā)現(xiàn)與環(huán)境健康和安全(EH&S)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)由環(huán)境審計(jì)部門獨(dú)立處理，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取下列哪種行動？A.只要EH&S部門接受環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)合理的定期檢查，那么就認(rèn)為它受到了合理的審計(jì)。 B.向高級管理層和審計(jì)委員會報(bào)告這個情況，并通告他們內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求EH&S接受合格的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)。 C.由于技術(shù)和法律原因，只要EH&S部門向董事會和高級管理層報(bào)告，那么認(rèn)為該職能最好在內(nèi)部審計(jì)活動之外處理。 D.審查EH&S部門的風(fēng)險(xiǎn)暴露，與其它風(fēng)險(xiǎn)相權(quán)衡，決定是否修改審計(jì)計(jì)劃以包括EH&S業(yè)務(wù)。

31、選   項(xiàng)A B C D 44某內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備對專為個體業(yè)主提供小額貸款的非贏利貸款組織的分部進(jìn)行鑒證審計(jì)。高級管理層認(rèn)為由于該業(yè)務(wù)的性質(zhì)，不可能發(fā)生嚴(yán)重的舞弊情況。該分部的新增償還貸款比例與其它分部相同，呆賬核銷水平也與其他分部水平相當(dāng)。貸款金額較小，并且當(dāng)面貸給銀行人員熟悉的人士。高級管理層不希望由于將舞弊控制包括在即將進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中，而冒險(xiǎn)冒犯分部經(jīng)理和員工。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該如何合理應(yīng)對？A.從審計(jì)范圍中忽略舞弊是高級管理層的特權(quán)。 B.在審計(jì)小組到位以后，才評價分部員工的道德環(huán)境。 C.通過研究可能的舞弊情形準(zhǔn)備審計(jì)工作，并且將潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)和控制手段的評估作

32、為一個審計(jì)目標(biāo)。 D.在確定審計(jì)范圍之前獲取當(dāng)?shù)亟?jīng)理的意見。 選   項(xiàng)A B C D 45分公司經(jīng)理把內(nèi)部審計(jì)部門看成是高級管理層看門狗。對于內(nèi)部審計(jì)部門，要改變這種觀點(diǎn)使人更合作，下列哪種是最好的方法？A.更多地向?qū)徲?jì)客戶了解其所關(guān)注的問題 B.增強(qiáng)技術(shù)技能。 C.增強(qiáng)對控制責(zé)任的關(guān)注。 D.增強(qiáng)調(diào)查性審計(jì)的保密性以最小化恐懼感。 選   項(xiàng)A B C D 46撰寫審計(jì)計(jì)劃發(fā)生在審計(jì)程序的哪個階段？A.在計(jì)劃階段 B.當(dāng)審計(jì)活動進(jìn)行時 C.在測試內(nèi)部控制之后以確定是否依賴這些控制或者對它們的審計(jì) D.在每個宙計(jì)活動的結(jié)尾，標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該為下一小宙

33、計(jì)活動修改以保證關(guān)注的問題領(lǐng)域的范圍 選   項(xiàng)A B C D 47內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該通過評價程序?qū)M織的治理作出貢獻(xiàn)，根據(jù)： I、推廣道德和價值觀。 II、保證有效的績效管理和責(zé)任制。 III、傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。 IV、協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計(jì)師及管理層的活動。A.只有I B.II和III C.I和III D.I, II, III和IV 選   項(xiàng)A B C D 48內(nèi)部審計(jì)師正在向確認(rèn)業(yè)務(wù)客戶解釋風(fēng)險(xiǎn)/控制矩陣的用處。該客戶懷疑矩陣的價值并認(rèn)為它會花費(fèi)大量時間完成。以下哪項(xiàng)是對這個反對意見最有效的回應(yīng)？ I、風(fēng)險(xiǎn)/控制矩陣會幫助衡量你面臨的風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確成本。

34、  II、通過完成矩陣，我們確信考慮了所有在你們領(lǐng)域里的商業(yè)目標(biāo)，與每個目標(biāo)聯(lián)系的所有風(fēng)險(xiǎn)，減輕風(fēng)險(xiǎn)的所有控制。 III、關(guān)于矩陣的信息將幫助我們關(guān)注給你們的目標(biāo)帶來最大風(fēng)險(xiǎn)的情況。 IV、完成矩陣要求很少的時間，但是將說明你們的風(fēng)險(xiǎn)控制理念的承諾。A.I和II B.II和III C.I、II和III D.II、 III和IV 選   項(xiàng)A B C D 49烤蛋糕需要350度的烤箱。對一個常規(guī)烤箱而言，設(shè)定在350度的溫度轉(zhuǎn)盤對應(yīng)控制回路的哪個因素？A.目標(biāo) B.發(fā)現(xiàn) C.標(biāo)準(zhǔn) D.糾正行動 選   項(xiàng)A B C D 50下列哪個可審計(jì)的活動對

35、后向合并生產(chǎn)公司有最大的風(fēng)險(xiǎn)，并因此最有可能受到審計(jì)？A.合并銷售部門。 B.合并采購部門。 C.合并法律部門。 D.合并預(yù)付基金。 選   項(xiàng)A B C D 51雇員最低效地學(xué)習(xí)電腦技能的方法是：A.視頻培訓(xùn) B.事例分析 C.學(xué)徒 D.利用設(shè)備的班級培訓(xùn) 選   項(xiàng)A B C D 52審計(jì)部門經(jīng)常遇到廣泛的潛在道德困境，這些道德困境并不是所有的都在國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范是明確說明。如果內(nèi)部審計(jì)師遇到這樣的困境，他應(yīng)該總是：A.向獨(dú)立律師尋求咨詢以確定潛在行動對個人的結(jié)果。 B.一貫遵循組織采用的道德標(biāo)準(zhǔn)盡管這種行為與職業(yè)道德規(guī)范不一致。 C

36、.考慮所有被影響的各方和行為的潛在結(jié)果，采取與內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和職業(yè)道德規(guī)范中的概念一致的行動。 D.在決定一個行動之前尋求審計(jì)協(xié)會的建議。 選   項(xiàng)A B C D 53在以下管理層的要求中，哪項(xiàng)在正常審計(jì)范圍內(nèi)？A.就貸款方案與銀行進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。 B.分析資金來源并將它交給審計(jì)委員會。 C.進(jìn)行制造-或-購買決策分析以決定公司應(yīng)該分包部分生產(chǎn)還是擴(kuò)大生產(chǎn)能力，向管理層報(bào)告建議等待批準(zhǔn)。 D.進(jìn)行管理層計(jì)劃程序的獨(dú)立評估作為提出建議的基礎(chǔ)。 選   項(xiàng)A B C D 54下列哪個控制框架通過目標(biāo)、承諾、能力、監(jiān)督與學(xué)習(xí)等控制要素，表述

37、其特定的控制標(biāo)準(zhǔn)？A.加拿大特許會計(jì)師協(xié)會的控制標(biāo)準(zhǔn)（CoCo）。 B.英格蘭和威爾士特許會計(jì)師協(xié)會的吉百利(Cadbury)模型。 C.國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的電子系統(tǒng)保證和控制(eSAC)。 D.C0S0內(nèi)部控制一體化框架。 選   項(xiàng)A B C D 55在標(biāo)準(zhǔn)中使用的當(dāng)討論審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評估時，風(fēng)險(xiǎn)被最好地定義為什么的可能性？A.管理層將有意或無意地決定增加組織的潛在可靠性。 B.將要對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有影響，以影響和可能性衡量的事件要發(fā)生。 C.財(cái)務(wù)報(bào)表和 內(nèi)部記錄將包括重大錯誤. D.審計(jì)師沒能檢測到引起財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部報(bào)告被誤報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯誤或者事件. 選  &#

38、160;項(xiàng)A B C D 56以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢而不是確認(rèn)角色？A.評價控制效率和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。 B.以可靠的方式評價和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。 C.教管理層關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)和控制的工具和技術(shù)。 D.設(shè)計(jì)和評估風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 選   項(xiàng)A B C D 57管理層為了解決組織中存在的一些意見分歧，首先使用問卷調(diào)查來確定每個人對其立場的解釋，然后通過多重投票法將可選案相對減少。以下哪項(xiàng)是這種分歧解決方法？A.頭腦風(fēng)暴。 B.基于利益的談判。 C.妥協(xié)。 D.協(xié)商。 選   項(xiàng)A B C D 58一個重要零售商的銷售部門分派獨(dú)立的產(chǎn)品經(jīng)理到每條生產(chǎn)線。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)訂貨和決定

39、零售價格。每個產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由銷售經(jīng)理決定。產(chǎn)品被運(yùn)到一個中心的分配中心，在這里產(chǎn)品被分別分配到公司的52個百貨公司。因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)在分配中心記錄，公司在每個百貨公司沒有接收功能。產(chǎn)品經(jīng)理根據(jù)銷售的綜合情況和他們的生產(chǎn)線創(chuàng)造的毛利被評估。很多產(chǎn)品是季節(jié)性的，每個商場經(jīng)理可以要求移走季節(jié)性的產(chǎn)品以給下一個季節(jié)的產(chǎn)品留出空間。超過原先預(yù)算的采購要求必須由銷售經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序： I、應(yīng)該為缺乏的組織資源提供最有效的分配。 II、是檢測控制程序。 III、是不必要的因?yàn)槊總€產(chǎn)品經(jīng)理根據(jù)創(chuàng)造的利潤被評估。A.只有I B.只有II C.II和III D.I、II、III 選   項(xiàng)A

40、B C D 59以下哪個目標(biāo)把風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略排在優(yōu)先位置？A.最大化市場份額。 B.最小化成本。 C.最小化損耗。 D.最大化股東價值。 選   項(xiàng)A B C D 60某內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告如下內(nèi)容：“我得出結(jié)論在管理層努力降低風(fēng)險(xiǎn)之風(fēng)險(xiǎn)仍然存在是內(nèi)部控制隨著時間損失效率的趨勢的結(jié)果”。下列哪項(xiàng)使用術(shù)語陳述了同樣的內(nèi)容？A.絕對風(fēng)險(xiǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。 B.管理風(fēng)險(xiǎn)是固有風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。 C.剩余風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。 D.固有風(fēng)險(xiǎn)是剩余風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。 選   項(xiàng)A B C D 61某內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)衡量人力資源部門對適用法律、法規(guī)和內(nèi)部政策的遵守。以下哪個目標(biāo)對這個業(yè)

41、務(wù)計(jì)劃是適用的？ I、評價居住證明文件 II、確保申請者是平均的人員組合。 III、評估人力資源使用的回應(yīng)員工抱怨的程序。 IV、讓最近雇傭的員工評價面試程序的合規(guī)情況。A.I和II B.I和III C.只有III D.III和IV 選   項(xiàng)A B C D 62進(jìn)行初始風(fēng)險(xiǎn)評估的新建立的內(nèi)部審計(jì)活動，發(fā)現(xiàn)組織沒有風(fēng)險(xiǎn)管理程序。根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的專業(yè)實(shí)務(wù)框架以下哪項(xiàng)是合理的應(yīng)對？A.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該認(rèn)識到建立一個風(fēng)險(xiǎn)管理方針的決定屬于管理層的職責(zé)，不在內(nèi)部審計(jì)活動的范圍內(nèi)。 B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該尋求法律顧問關(guān)于違反風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例的意見。 C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該為管理層建

42、立這樣一個程序提供建議。 D.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該將缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序作為紅旗標(biāo)志，并應(yīng)該安排管理舞弊業(yè)務(wù)。 選   項(xiàng)A B C D 63內(nèi)部審計(jì)師正在對實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造的公司進(jìn)行確認(rèn)業(yè)務(wù)。審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)任何雇員因?yàn)樽兏锏某h縮減他們被要求的職責(zé)，但是審計(jì)師注意到對這個變革的態(tài)度普遍不好。以下哪項(xiàng)最有可能糾正該事項(xiàng)？A.扁平化組織結(jié)構(gòu)以促進(jìn)管理層級之間更好的溝通。 B.改寫變革的需要并找出方法與雇員溝通價值觀。 C.培養(yǎng)一個“通?！毙膽B(tài)使雇員能更好地看到項(xiàng)目中他們的職責(zé)范圍。 D.用新的項(xiàng)目、主題和變革推動者振作這個進(jìn)程。 選   項(xiàng)A B C D 64首席

43、審計(jì)執(zhí)行官單獨(dú)或與人力資源部門共同承擔(dān)的招募員工責(zé)任當(dāng)中最重要的工作之一是形成員工留用策略。以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)且最有效？ I、為所有內(nèi)部審計(jì)人員制定單一職業(yè)路徑，要求在相同期限內(nèi)從一個新入職審計(jì)師成長為審計(jì)師、主管審計(jì)師和審計(jì)經(jīng)理。 II、確保審計(jì)人員的每次年度審核和審計(jì)事后審核總是正面的。 III、根據(jù)審計(jì)師的目標(biāo)和內(nèi)部審計(jì)活動的目標(biāo)，與每個內(nèi)部審計(jì)師制作培訓(xùn)時間表。 IV、根據(jù)審計(jì)建議為組織節(jié)約的成本為內(nèi)部審計(jì)師提供獎金。A.只有III B.只有I和II C.只有II和III D.只有I、III、IV 選   項(xiàng)A B C D 65以下哪個衡量雇員業(yè)績質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)適合用于一

44、組專業(yè)人員，比如大學(xué)老師？ I、產(chǎn)量 II、產(chǎn)出質(zhì)量 III、成本IV、產(chǎn)出及時性。 V、資本要求。 VI、創(chuàng)造的收益。A.I、 II、III。 B.I、 II、IV、 C.III、V、VI。 D.I、II、III、IV、V、VI. 選   項(xiàng)A B C D 66當(dāng)決定包括在年度計(jì)劃里的咨詢業(yè)務(wù)時，首席審計(jì)執(zhí)行官通過給每項(xiàng)業(yè)務(wù)一個分?jǐn)?shù)，1（低），2（中），或3（高），排列了四個潛在的業(yè)務(wù)，在標(biāo)準(zhǔn)2010.C1中確定的三小分類：改善風(fēng)險(xiǎn)管理、增加價值、改善組織運(yùn)營。結(jié)果是如下矩陣：  業(yè)務(wù)  改善風(fēng)險(xiǎn)管理   增加價

45、值  改善組織運(yùn)營     1    低（1）       高（3）      高（3）     2    高（3）       中（2）      低（1）&

46、#160;    3    中（2）       高（3）      中（2）     4    低（1）       高（3）      中（2） 如果首席審計(jì)執(zhí)行官給每一分同樣的權(quán)重哪個

47、活動會被給予最高的風(fēng)險(xiǎn)？A.1和3 B.2和3 C.2和4 D.3和4 選   項(xiàng)A B C D 67以下哪個程序?qū)⑻峁┳钕嚓P(guān)的證據(jù)以確定可疑應(yīng)收賬款的限額的充分性？A.分析下月末解決的應(yīng)收賬款余額的付款。 B.通過對應(yīng)收賬款的賬齡和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析分析限額。 C.證實(shí)應(yīng)收賬款。 D.測試應(yīng)收賬款的劃銷的控制以確認(rèn)管理層同意所有的劃銷。 選   項(xiàng)A B C D 68國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的專業(yè)實(shí)務(wù)框架把知識分為三個層次：熟練掌握，理解及評價。以下哪項(xiàng)提供了在專業(yè)實(shí)務(wù)框架中定義的熟練掌握的例子？A.根據(jù)針對與組織有關(guān)的稅收的特定領(lǐng)域的研討會，內(nèi)部審計(jì)師能評價

48、組織對可用研究成果的使用，并提出更能獲利的方法。 B.某內(nèi)部審計(jì)師利用管理原則的知識確定組織的報(bào)告結(jié)構(gòu)存在弱點(diǎn)，并提出更進(jìn)一步研究的建議。 C.根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)，某內(nèi)部審計(jì)師評價一家燃煤電廠的排放控制，并提供充足的證據(jù)證明公司完全遵守政府規(guī)定。 D.根據(jù)對組織目標(biāo)的徹底理解和合同的常識，內(nèi)部審計(jì)師能建議進(jìn)一步研究評價公司與外部顧問達(dá)成的協(xié)議的方法。 選   項(xiàng)A B C D 69一個城市的首席審計(jì)執(zhí)行官剛完成與審計(jì)協(xié)會的季度會議。委員會成員提出了兩個重要關(guān)注，他們希望審計(jì)部門在下一年中把這兩個關(guān)注作為經(jīng)營審計(jì)的一部分。  1、城市正在進(jìn)行的"縮減規(guī)模

49、"正在導(dǎo)致城市合理的人員規(guī)模嗎？審計(jì)委員會表示對某些領(lǐng)域的審查可能是合適的，并可能提供一些初步的證據(jù)處理委員會的關(guān)注。  2、城市正在做次最優(yōu)的長期決定以努力提高短期現(xiàn)金流嗎？特別是，審計(jì)委員會建議內(nèi)部審計(jì)部門對負(fù)責(zé)城市公交線路運(yùn)行的物流部門進(jìn)行經(jīng)營宙計(jì)。盡管有兩個爭議，首席審計(jì)執(zhí)行官決定對兩個領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查來解決審計(jì)委員會的第一個關(guān)注。 以下哪個程序?qū)M(jìn)行初步調(diào)查是不合適的？A.采訪執(zhí)行管理層確定決定部門合理規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是否存在 B.使用風(fēng)險(xiǎn)分析并選擇兩個賬戶余額的潛在錯誤陳述有最大風(fēng)險(xiǎn)的部門。 C.制作可以用來收集關(guān)于雇員士氣的客觀信息的調(diào)查問卷。 D.采訪部門經(jīng)理確定

50、他們通過裁員操縱預(yù)算的方法。 選   項(xiàng)A B C D 70以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的敘述是正確的？ I、內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。 II、內(nèi)部審計(jì)師對監(jiān)督內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。 III、內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)對控制的充分性形成整體意見。 IV、內(nèi)部審計(jì)師觀點(diǎn)應(yīng)該注意評價標(biāo)準(zhǔn)和觀點(diǎn)范圍。A.II和IV B.I、 II、III C.I、II、III、IV D.II、III、IV 選   項(xiàng)A B C D 71作為年度風(fēng)險(xiǎn)評估的一部分，國家培訓(xùn)公司的首席審計(jì)執(zhí)行官與董事會主席和幾個高層管理人員見面以了解他們對近期和遠(yuǎn)期組織目標(biāo)、已確定的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)。在準(zhǔn)備會面的時候，首席

51、審計(jì)執(zhí)行官會發(fā)現(xiàn)哪項(xiàng)行動有用？A.準(zhǔn)備一個關(guān)于當(dāng)年管理層降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的開放問題清單，保證達(dá)到組織的目標(biāo)。 B.列出十個主要風(fēng)險(xiǎn)的清單，讓被采訪者按照風(fēng)險(xiǎn)對公司的威脅順序排列它們。 C.準(zhǔn)備措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、封閉式的問題清單以按照預(yù)先確定的順序展開，保證討論符合主題。 D.對主要風(fēng)險(xiǎn)形成意見并彩排辯論它們被包括在風(fēng)險(xiǎn)評估中的原因。 選   項(xiàng)A B C D 72內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的其中一個目標(biāo)是“評價對部門主管的培訓(xùn)”。以下哪項(xiàng)是達(dá)到這個目標(biāo)最不恰當(dāng)?shù)某绦?？A.調(diào)查相似的行業(yè)為培訓(xùn)主管建立標(biāo)準(zhǔn)。 B.檢查過去三年主管的績效評分。 C.分析組織政策和經(jīng)營目標(biāo)。 D.采訪最近雇傭或晉升的

52、主管. 選   項(xiàng)A B C D 73關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)下列哪項(xiàng)是正確的？A.精確的、詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)量化可能不必要地將風(fēng)險(xiǎn)評估復(fù)雜化。 B.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)該關(guān)注財(cái)務(wù)困難而不是不穩(wěn)定的事件。 C.由于剩余風(fēng)險(xiǎn)不能被控制，它不應(yīng)該影響決策。 D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免風(fēng)險(xiǎn)矩陣，有利于發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)免受外界影晌。 選   項(xiàng)A B C D 74關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪項(xiàng)說法是正確的？A.某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)因素； B.最高風(fēng)險(xiǎn)評價應(yīng)該總是針對潛在損失最大的方面； C.最高風(fēng)險(xiǎn)評價應(yīng)該總是針對最有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的方面； D.風(fēng)險(xiǎn)分析必須以量

53、化的形式進(jìn)行，以便在單位內(nèi)部進(jìn)行有意義的比較 選   項(xiàng)A B C D 75簡.杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時間中他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克。海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的三次審計(jì)工作中給弗蘭克提供了許多信息幫助他取得了重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使審計(jì)人員相信存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為。看起來舞弊者在過去2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克很憂慮，因?yàn)樗罱鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計(jì)并接受了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，而現(xiàn)在他

54、確信簡也參與了該舞弊活動。弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是？ A.沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作崗位輪換。 B.接受了對他好朋友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)。 C.沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颉?D.沒有進(jìn)一步審計(jì)測試就接受了管理層的解釋。 選   項(xiàng)A B C D 76侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（篡改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能A.處于一種專制獨(dú)裁的管理體制下。 B.生活條件超過他們正常收入水平。 C.使舞弊行為合理化。 D.把公司的期望作為自己行為的理由。 選   項(xiàng)A B C D 77以下哪項(xiàng)不構(gòu)成對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了適當(dāng)監(jiān)督的證據(jù)？A.審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)審計(jì)方

55、案并在審計(jì)開始時對下屬給予指導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)師也可以向其進(jìn)行咨詢，但審計(jì)經(jīng)理并不積極參加審計(jì)程序的執(zhí)行。 B.審計(jì)經(jīng)理開始不參與審計(jì)，但會復(fù)核結(jié)果，以確定所有的審計(jì)目標(biāo)都已實(shí)現(xiàn)。 C.高級內(nèi)部審計(jì)師不斷偏離已批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，但總能在已規(guī)定的時間里完成審計(jì)工作。時間計(jì)劃是由審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)的，并由其審核是否按照時間計(jì)劃進(jìn)行。 D.審計(jì)經(jīng)理仔細(xì)地復(fù)核了高級內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)初步計(jì)劃階段運(yùn)用分析性程序得出的結(jié)論，以確定其是否合理。 選   項(xiàng)A B C D 78將現(xiàn)金收訖部門與相關(guān)記錄部門分開的最有力理由是：A.將現(xiàn)金付款與現(xiàn)金收入分開； B.為已收現(xiàn)金提供問責(zé)機(jī)制； C.最大程度地減

56、少對現(xiàn)金收入的挪用情況； D.提高現(xiàn)金收訖部門的實(shí)物安全程度。 選   項(xiàng)A B C D 79負(fù)責(zé)對其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識? A.能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。 B.保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。 C.使用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會。 D.確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。 選   項(xiàng)A B C D 80某公司的管理階層意識到有必要對組織進(jìn)行一次重大改革，以下哪個因素是最不可能改變的？A.組織的成員； B