基層工會年度財務(wù)報表填寫說明

1、基層工會年度財務(wù)報表填寫說明一、 報表封面：1、 基層工會通過郵件上傳的報表，封面、報表中的各項內(nèi)容要填寫完整。2、 上報的紙質(zhì)報表，封面必須加蓋工會公章，工會主席、經(jīng)審會主任、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人分別要親筆簽名。二、 下年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表：1、 必須按全國總工會統(tǒng)一編制的表格填報，不得隨意增減款、項科目。2、 預(yù)算報表中“說明”欄內(nèi)應(yīng)將編制依據(jù)簡要填列，以便審核。3、 預(yù)算說明書中要說明上繳上級工會的經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算數(shù)額。三、 本年度經(jīng)費(fèi)收支決算表： 1、“上年核定預(yù)算數(shù)”按上年編制的預(yù)算數(shù)填寫，今年剛成立的基層工會則不填寫。 2、將本年度收支類科目的期末余額填入相應(yīng)科目“全年決算數(shù)”列。 3、“

2、撥交經(jīng)費(fèi)收入”說明中要填寫本單位職工人數(shù)和職工年平均工資總額。其他欄說明中填寫經(jīng)費(fèi)收、支的主要來源及用途。 4、將上年報表中的“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”填入“上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余”欄中。四、 年度資產(chǎn)負(fù)債表：1、 本表期初數(shù)按本年度各科目年初金額填寫，期末數(shù)按年末余額填寫。2、 “資產(chǎn)總計”=“負(fù)債合計”+“凈資產(chǎn)合計”；“資產(chǎn)部類總計”=“負(fù)債部類總計”五、 經(jīng)費(fèi)收繳明細(xì)表： 1、“撥繳經(jīng)費(fèi)收入（本級）”數(shù)應(yīng)與帳面“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”貸方余額一致。2、“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”數(shù)應(yīng)與帳面“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”科目當(dāng)年累計貸方發(fā)生額一致。3、“已付上級經(jīng)費(fèi)”數(shù)應(yīng)與帳面“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”科目當(dāng)年累計借方發(fā)生額一致。4、“應(yīng)付未付上級經(jīng)費(fèi)”

3、數(shù)應(yīng)與帳面“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”科目當(dāng)年累計貸方余額一致。六、 往來款明細(xì)表：往來科目指資產(chǎn)類：121借出款、131應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)、135其他應(yīng)收款；負(fù)債類：211借入款、221應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、225其他應(yīng)付款。 （ 如往來科目年末無余額則不用填報此表。）基層工會年末賬務(wù)處理注意事項一、“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目憑證處理：例如：A單位2008年全年職工工資總額為100,000萬元，按2%比例共計提工會經(jīng)費(fèi)2,000元，其中的60%計1,200元撥入A單位工會賬戶，40%計800元上解給上級工會?；鶎庸F(xiàn)做會計憑證如下： 借：銀行存款 1200 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 800貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 1200 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 8

4、00注意：基層工會年末“撥交工會經(jīng)費(fèi)收入”貸方余額加上“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”累計貸方發(fā)生額必須與本單位行政財務(wù)計提的工會經(jīng)費(fèi)金額一致。 “應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”科目累計借方發(fā)生額應(yīng)與上級工會收到的工會經(jīng)費(fèi)金額一致。二、年末收支類科目結(jié)轉(zhuǎn)憑證處理：1、收入類結(jié)轉(zhuǎn)： 借：401會費(fèi)收入 （期末余額，以下科目相同） 402撥交經(jīng)費(fèi)收入 403上級補(bǔ)助收入 404政府補(bǔ)助收入 405 行政補(bǔ)助收入 406事業(yè)收入 407投資收益 408其他收入 貸：331結(jié)余 （本憑證借方合計）2、支出類結(jié)轉(zhuǎn)：借：331結(jié)余 （本憑證貸方合計） 貸：501職工活動支出 （期末余額，以下科目相同） 502維權(quán)支出 503業(yè)務(wù)支出 504行政支出 505資本性支出 506補(bǔ)助下級支出 507事業(yè)支出 508其他支出以上