農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法-

1、農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法133號(5月18日第一章總則第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱本行不良資產(chǎn)處臵行為,明確工作要求,防范道德風(fēng)險,提高資產(chǎn)處臵效率,根據(jù)銀監(jiān)會財政部不良金融資產(chǎn)處臵盡職指引等文件的要求,結(jié)合本行實際,特制定本辦法。第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處臵、不良資產(chǎn)工作人員是指:(1不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營中形成的不良貸款(四級、五級分類中的后三類,十級分類中的后四類、抵債資產(chǎn)等。(2不良資產(chǎn)處臵是指本行對不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處臵前期調(diào)查、資產(chǎn)處臵方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。(3不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處臵的

2、相關(guān)人員。第三條本行在處臵不良資產(chǎn)時,應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定,在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上,努力實現(xiàn)處臵價值最大化。第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的,在不良資產(chǎn)處臵中應(yīng)當(dāng)回避。第五條實行不良資產(chǎn)處臵盡職問責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處臵過程中,對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的,按本行相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第二章資產(chǎn)管理要求第六條總行風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)管理工作,主要職責(zé)是:(1不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào);(2不良資產(chǎn)處臵盡職制度的制定和修改;(3建立各支行不良資產(chǎn)管理臺賬,定期進(jìn)行檢查和核對,確

3、保賬實相符,并匯總上報不良資產(chǎn)各類報表;(4制定不良資產(chǎn)年度下降和控制目標(biāo),分解落實任務(wù),定期監(jiān)測和考核;(5組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò);(6對支行上報的不良資產(chǎn)處臵申請及方案進(jìn)行審核,并按程序規(guī)定會同支行對處臵方案進(jìn)行調(diào)查論證和評估;(7將不良資產(chǎn)處臵方案提請資產(chǎn)處臵委員會研究審批;(8對資產(chǎn)處臵委員會批準(zhǔn)的處臵方案配合相關(guān)支行組織實施。第七條總行資產(chǎn)處臵委員會負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵方案的審批。第八條總行風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)對全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作,對每筆不良資產(chǎn)制訂清收處臵計劃,分解落實任務(wù),督促檢查制度執(zhí)行和清收處臵計劃落實情況,抓好

4、考核獎懲,全面完成各項工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理,對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人(原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理。其職責(zé)和要求是:(1做好不良資產(chǎn)檔案管理,全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人(擔(dān)保人的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料,搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料;(2密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等,及時主張權(quán)利,確保債權(quán)訴訟時效連續(xù);(3密切關(guān)注抵押(質(zhì)物的管理情況、完好程度等,發(fā)現(xiàn)缺損及價值的不利變化,及時報告并采取補(bǔ)救措施;(4調(diào)查和了解債務(wù)人(擔(dān)保人的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其

5、他債權(quán)人對債務(wù)人(擔(dān)保人的債務(wù)追償情況,發(fā)現(xiàn)異常及時報告;(6及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(擔(dān)保人主體資格喪失,隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn),擅自處臵抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為,采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說明,并報告支行領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門;(7嚴(yán)格執(zhí)行本行貸款風(fēng)險預(yù)警制度,及時分析和發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(擔(dān)保人的靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險,并書面上報總行風(fēng)險管理部;(8建立不良債權(quán)臺賬,及時登記變動情況,確保賬賬、賬實相符。第十條支行應(yīng)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理,明確專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行本行待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則的規(guī)定,做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和日常維護(hù)工作,重要權(quán)證實施專人集中管理。第三章資產(chǎn)處

6、臵前期調(diào)查盡職要求第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處臵不良資產(chǎn)前,應(yīng)對擬處臵資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時,應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理(或由總行風(fēng)險管理部委派人員負(fù)責(zé)實施,必要時也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。調(diào)查的重點(diǎn)是:采用保證擔(dān)保方式的不良資產(chǎn),應(yīng)著重調(diào)查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、變現(xiàn)的可能性及履約能力,同時還應(yīng)調(diào)查分析保證人的代償能力和代償意愿,為選擇處臵方式提供依據(jù);采用抵(質(zhì)押方式的不良資產(chǎn),在調(diào)查債務(wù)人資產(chǎn)狀況和履約能力的同時,著重調(diào)查抵(質(zhì)押物的種類、數(shù)量、權(quán)屬狀況(

7、到有關(guān)部門查詢核對、質(zhì)量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金(租金和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)的可能性及可變現(xiàn)數(shù)額,并同抵(質(zhì)押物清單進(jìn)行核對,如有缺損需查明原因,為確定處臵方案提供依據(jù);對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn),可根據(jù)實際情況進(jìn)行專項調(diào)查和重點(diǎn)調(diào)查。前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因,內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定,有否風(fēng)險預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。第十三條支行和總行風(fēng)險管理部在前期調(diào)查時應(yīng)做到雙人到場,記錄調(diào)查過程,整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面

8、調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。第十四條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述,并已對所獲信息資料的臵信程度進(jìn)行了充分說明。第四章資產(chǎn)處臵方式選擇與運(yùn)用盡職要求第十五條支行和總行風(fēng)險管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處臵方式時,應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則,合理分析,綜合比較,擇優(yōu)選用可行的處臵方式,并提供相關(guān)依據(jù)。第十六條對債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)?包括直接催收、訴訟(仲裁追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?1采用直接催收方式的,應(yīng)監(jiān)

9、控債務(wù)人(擔(dān)保人的還款能力變化等情況,及時發(fā)送催收通知,及時收回回執(zhí)并妥善保存,盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實施時,應(yīng)及時調(diào)整處臵方式;(2采用訴訟(仲裁追償方式的,應(yīng)在論證訴訟(仲裁可行性的基礎(chǔ)上,根據(jù)債務(wù)人(擔(dān)保人的財產(chǎn)情況,合理確定訴訟時機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定的時間內(nèi)要求債務(wù)人(擔(dān)保人履行或申請執(zhí)行,盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定,應(yīng)及時上訴。必要時,應(yīng)提起申訴,并保留相應(yīng)記錄;(3采用委托第三方追償債務(wù)方式的,應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上,結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果,合理確定委托費(fèi)用,并對代

10、理方的代理行為進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督,防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的,應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn),擇優(yōu)選擇代理方,明確授權(quán)范圍、代理期限,合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容,并加強(qiáng)對代理方的監(jiān)督考核;(4采用債務(wù)人(擔(dān)保人破產(chǎn)清償方式的,應(yīng)參加債權(quán)人會議,密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程,并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護(hù)自身權(quán)益。第十七條對債權(quán)進(jìn)行重組的,包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)臵換等方式或其組合。(1采用以物抵債方式的,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本行待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則的規(guī)定,重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護(hù)費(fèi)用、升(貶值趨勢以及變現(xiàn)能力等因

11、素,謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額,對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下,及時辦理確權(quán)手續(xù);(2采用修改債務(wù)條款方式的,應(yīng)對債務(wù)人(擔(dān)保人的償債能力進(jìn)行分析,謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款,與債務(wù)人(擔(dān)保人重新簽訂還款計劃,落實有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施,督促債務(wù)人(擔(dān)保人履行約定義務(wù);(3采用資產(chǎn)臵換方式的,應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo),確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允,并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險;(4采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的,由總行風(fēng)險管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前

12、提下,依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作,相關(guān)支行積極給予配合。第十八條對不良資產(chǎn)(抵債實物資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的,包括拍賣、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式,應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則的規(guī)定。第十九條對因受客觀條件限制,暫時無法處臵的資產(chǎn)進(jìn)行租賃的,應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則的規(guī)定,確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷,應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。第五章資產(chǎn)處臵定價盡職要求第二十一條處臵不良資產(chǎn)(接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)原則上必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值。對大宗資產(chǎn)(100萬元以上和難以

13、估價的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估。支行和總行相關(guān)部門對中介機(jī)構(gòu)的評估報告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷,發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時,應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義,要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險管理部進(jìn)行價值評估,評估程序應(yīng)合法合規(guī),要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。對不具備評估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人(擔(dān)保人、買受人協(xié)商定價。第二十二條中介機(jī)構(gòu)評估價和總行內(nèi)部評估價是不良資產(chǎn)定價的重要依據(jù),但不是決定因素,還應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估(咨詢報告與盡

14、職調(diào)查報告、債務(wù)人(擔(dān)保人或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者(或買受人報價等影響交易定價的因素,同時也因關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間,在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價。第二十三條采用拍賣、競價方式處臵不良資產(chǎn)的,原則上必須設(shè)臵底價(保留價,并將底價設(shè)臵嚴(yán)格保密,不得公開。確定底價時,要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價進(jìn)行對比分析,考慮本地市場狀況、拍賣(競價付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素,合理確定底價。對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產(chǎn),應(yīng)通過充分的信息披露、廣

15、泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段,利用市場機(jī)制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價值。第二十四條不良資產(chǎn)定價程序和審批:(1支行對擬處臵不良資產(chǎn),根據(jù)上述定價原則、方式和要求,經(jīng)會辦小組集體研究提出處臵建議價;(2總行風(fēng)險管理部對基層提出的建議價進(jìn)行初審,并進(jìn)行調(diào)查論證,提出審查意見報資產(chǎn)處臵委員會研究;(3資產(chǎn)處臵委員會審定后,由支行填列處臵審批表,逐級審批。第六章資產(chǎn)處臵方案制定、審批和實施盡職要求第二十五條支行處臵不良資產(chǎn),除賬戶扣收和直接催收方式外,應(yīng)制定處臵方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé),并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第二十六條制定處臵方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、

16、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括:處臵對象情況(債務(wù)人和擔(dān)保人、不良資產(chǎn)數(shù)額、處臵時機(jī)判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處臵損失、費(fèi)用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證,并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產(chǎn)處臵方案審核和審批要求:(1支行對擬處臵不良資產(chǎn),根據(jù)本辦法規(guī)定和盡職要求,制定處臵方案,經(jīng)會辦小組集體研究初定方案,報總行風(fēng)險管理部審核。支行對提出的方案和意見負(fù)責(zé);(2總行風(fēng)險管理部對支行提出的處臵方案進(jìn)行初審,并對方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可

17、行性進(jìn)行審核,必要時可進(jìn)行獨(dú)立地調(diào)查論證,提出審核意見報資產(chǎn)處臵委員會。審核部門和審核人員對審核意見負(fù)責(zé);(3資產(chǎn)處臵委員會審定。第二十八條除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處臵項目外,不良資產(chǎn)處臵方案須資產(chǎn)處臵委員會批準(zhǔn)后方可實施。第二十九條支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處臵方案實施,如確需變更,條件優(yōu)于原方案的,應(yīng)向總行風(fēng)險管理部報備。劣于原方案的,應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項目應(yīng)先落實條件后再實施?？傂酗L(fēng)險管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程,跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。第三十條不良資產(chǎn)處臵中,參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共

18、同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系;如果兩方或多方同受一方控制,則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處臵,應(yīng)充分披露處臵有關(guān)信息;如存在其他投資者,向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。第三十一條支行對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù),應(yīng)依法采取措施,并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。對因故無法實施的項目應(yīng)分析原因,及時調(diào)整處臵策略,維護(hù)自身合法權(quán)益。第三十二條總行風(fēng)險管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定,加強(qiáng)資產(chǎn)處臵管理,確保資產(chǎn)處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。第七章 第三十三條 其職責(zé)是： 盡職檢查監(jiān)督要求 總行稽核部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職

19、檢查監(jiān)督， （1）負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督； （2）組織開展對不良資產(chǎn)處臵等工作的盡職檢查（至少每 半年一次） ； （3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好盡職 檢查監(jiān)督； （4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負(fù)責(zé) 送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門； （5）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職提出初步意見。 （6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督 工作情況。 第三十四條 盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職 業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與 不良資產(chǎn)收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。 第三十五條 盡職檢查人員工作職責(zé)是： （1）認(rèn)真學(xué)習(xí)本崗

20、位所要求的業(yè)務(wù)知識，不斷提高工作能 力； （2）定期對不良資產(chǎn)處臵進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督； （3） 對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。 第三十六條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī) 章和本辦法相關(guān)規(guī)定對不良資產(chǎn)的處臵工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡 職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉 盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。 第三十七條 支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員 獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。 檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方 式進(jìn)行。 第三十八條 總行資產(chǎn)處臵委員會和經(jīng)營管理層對于盡職 檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題， 應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾 正或采取必要的

21、補(bǔ)救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。 第三十九條 支行和總行所有部門及個人不得直接或間接 干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、 指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞 違法違規(guī)情況， 不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進(jìn)行打擊報 復(fù)。 第八章 第四十條 第四十一條 責(zé)任認(rèn)定和免責(zé) 實行不良資產(chǎn)處臵盡責(zé)責(zé)任追究制度。 責(zé)任認(rèn)定部門和程序： （1）風(fēng)險管理部應(yīng)根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢 查結(jié)果，對不良資產(chǎn)的處臵工作人員是否盡責(zé)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并 按照總行相關(guān)制度的規(guī)定，提出處理意見，報資產(chǎn)處臵委員會審 定； （2）資產(chǎn)處臵委員會審定后，報有權(quán)審批人批準(zhǔn)。 責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。 責(zé)任認(rèn)定時如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。 （3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進(jìn)行責(zé)任 追究。 第四十二條 資產(chǎn)處臵委員會對不良資產(chǎn)處臵工作人員的未 盡職行為做出處罰決定后，