關(guān)于系統(tǒng)升級(jí)期間增值稅小規(guī)模納稅人同步手工填制

1、關(guān)于系統(tǒng)升級(jí)期間增值稅小規(guī)模納稅人同步手工填制2005版小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表的通知各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局，開(kāi)發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局，海洋石油稅務(wù)分局： 日前，總局下發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）的通知（國(guó)稅發(fā)2007123號(hào)）規(guī)定：小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，提供小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表中“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計(jì)數(shù)與同期增值稅納稅申報(bào)表中“出口貨物免稅銷售額”進(jìn)行核對(duì)。鑒于目前我市在

2、小規(guī)模納稅人客戶端申報(bào)系統(tǒng)以及CTAIS系統(tǒng)中使用的小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人申報(bào)表）無(wú)“出口貨物免稅銷售額”項(xiàng)目，無(wú)法實(shí)現(xiàn)相關(guān)管理工作，經(jīng)研究，市局?jǐn)M對(duì)現(xiàn)行小規(guī)模納稅人申報(bào)表及客戶端軟件進(jìn)行升級(jí)。升級(jí)后，兩系統(tǒng)中2005新版小規(guī)模納稅人申報(bào)表將取代現(xiàn)行小規(guī)模納稅人申報(bào)表。在系統(tǒng)升級(jí)期間，所有小規(guī)模納稅人出口企業(yè)（無(wú)論是否發(fā)生出口業(yè)務(wù)?？梢罁?jù)CTAIS系統(tǒng)或出口退稅審核系統(tǒng)有關(guān)稅務(wù)登記、認(rèn)定內(nèi)容確認(rèn)，下同）在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，繼續(xù)通過(guò)其客戶端申報(bào)系統(tǒng)生成并打印現(xiàn)行小規(guī)模納稅人申報(bào)表，同時(shí)手工填制2005新版小規(guī)模納稅人申報(bào)表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”（其余項(xiàng)目可不

3、填;“出口免稅貨物銷售額”填列方法見(jiàn)說(shuō)明;未發(fā)生出口業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人出口企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送加蓋本企業(yè)公章的空表），連同小規(guī)模納稅人通過(guò)“小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)系統(tǒng)”生成并打印的小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表，三表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。請(qǐng)各單位退稅部門與征收管理部門密切配合，及時(shí)通知小規(guī)模納稅人出口企業(yè)正確做好增值稅納稅申報(bào)工作，避免出現(xiàn)管理漏戶。本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。小規(guī)模納稅人2008年1月1日以后自營(yíng)或委托出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)），在其申報(bào)系統(tǒng)和CTAIS系統(tǒng)升級(jí)期間暫按上述通知規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，其核銷免稅申報(bào)工作按照國(guó)稅發(fā)200

4、7123號(hào)規(guī)定執(zhí)行。說(shuō)明：2005新版小規(guī)模納稅人申報(bào)表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”按出口貨物離岸價(jià)FOB折人民幣金額匯總填列，該項(xiàng)目金額應(yīng)與同期通過(guò)小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表中“出口貨物免稅銷售額”人民幣金額合計(jì)數(shù)相等。附件：2005新版小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表及填表說(shuō)明 天津市國(guó)家稅務(wù)局.進(jìn)出口稅處 流轉(zhuǎn)稅處 二八年一月二十三日增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分）稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng) 目欄次本月數(shù)本年累計(jì)（一）

5、 應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅 銷售額1其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā) 不含稅銷售額2 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二） 銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5（三）免稅貨物及勞務(wù)銷售額6其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售 額7（四）出口免稅貨物銷售額8其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售 額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)12=10-11本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額14=12-13納稅人或代理人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)

6、以下各欄： 辦稅人員（簽章）： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄：代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）： 聯(lián)系電話： 代理人（公章）：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）填 表 說(shuō) 明一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。二、具體項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的

7、起止年、月、日。（二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。（四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。（五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。（六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票

8、金額換算的不含稅銷售額。（七）本表第4項(xiàng) “銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)超過(guò)原值的應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。（八）本表第5項(xiàng) “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（九）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額，包括銷售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)未超過(guò)原值的固定資產(chǎn)的銷售額。（十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。（十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免稅貨物的銷售額。（十二）本表第9項(xiàng) “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。第10項(xiàng)=第1項(xiàng)×征收率+第4項(xiàng)