銀行常用結(jié)算方式-主要9種(2008年)

1、銀行常用結(jié)算方式（10種）  時(shí)間:2008-6-23 10:04:07     l 銀行常用結(jié)算方式之一：結(jié)算方式概述   一、銀行結(jié)算原則     銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個(gè)涉及付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個(gè)單位的多個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金增減變動(dòng),因此,為了保證銀行結(jié)算的順利進(jìn)行,其中的任何單位應(yīng)嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算的基本原則:    (1)恪守信用,履約付款。    (2)誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配。  

2、60; (3)銀行不墊款。    二、銀行結(jié)算紀(jì)律    中國人民銀行總行頒布了銀行結(jié)算辦法,其中規(guī)定的銀行結(jié)算紀(jì)律主要包括以下幾個(gè)方面:    (1)對(duì)于款項(xiàng)收付單位,在辦理轉(zhuǎn)賬過程中,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬號(hào),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。    (2)對(duì)于銀行,在辦理結(jié)算過程中,必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,及時(shí)處理結(jié)算憑證,需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證,必須于當(dāng)天及時(shí)發(fā)送,最遲不得超過次日；匯入銀行收到結(jié)算憑證必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給確定的收款人；不準(zhǔn)延誤、積壓

3、結(jié)算憑證；不準(zhǔn)挪用、截留客戶和他行的結(jié)算資金；未收妥款項(xiàng),不準(zhǔn)簽發(fā)銀行匯票、本票；不準(zhǔn)向外簽發(fā)未辦匯款的匯款回單；不準(zhǔn)拒絕受理客戶和他行的正常業(yè)務(wù)。    (3)對(duì)于郵電部門,應(yīng)及時(shí)傳遞銀行結(jié)算憑證,不準(zhǔn)延誤,積壓銀行結(jié)算憑證。違反銀行結(jié)算紀(jì)律的,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任:    收、付款單位和個(gè)人,違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律,銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰,付款單位簽發(fā)空頭支票,銀行按規(guī)定處于5%但不低于1000元的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)停止使用有關(guān)結(jié)算辦法,因此造成的后果由其自行負(fù)責(zé)。    收付款單位和個(gè)人辦理結(jié)算,

4、由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用,票據(jù)和印章丟失造成資金損失的,由其自行負(fù)責(zé)。    允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù),因不獲付款而遭退票時(shí),持票人可以對(duì)出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追索權(quán),票據(jù)的各債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。    銀行辦理結(jié)算因工作差錯(cuò),發(fā)生延誤,影響客戶和他行資金使用的,應(yīng)按存(貸)款利率計(jì)付賠償金；因違反結(jié)算制度規(guī)定,發(fā)生延壓、挪用、截留結(jié)算資金、影響客戶和他行資金使用的,應(yīng)按結(jié)算金額每天萬分之三計(jì)付賠償金；因錯(cuò)付或被冒領(lǐng)的,應(yīng)及時(shí)查處,如造成客戶資金損失的,要負(fù)責(zé)賠償。    郵電部門在傳遞銀

5、行結(jié)算憑證和拍發(fā)電報(bào)過程中,因工作差錯(cuò)而發(fā)生積壓、丟失、錯(cuò)投、錯(cuò)拍、漏拍、重拍等,造成結(jié)算延誤,影響單位、個(gè)人和銀行資金使用,或造成資金損失的,由郵電部門承擔(dān)責(zé)任。    三、銀行結(jié)算方式    現(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式共七種。根據(jù)結(jié)算地點(diǎn)的不同,這七種銀行結(jié)算方式可劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類,其中同城結(jié)算方式包括支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。異地結(jié)算方式包括銀行匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。通用結(jié)算方式包括商業(yè)匯票結(jié)

6、算方式和委托收款結(jié)算方式。（現(xiàn)金、信用卡（信用證）二種方式）。    四、銀行結(jié)算起點(diǎn)    銀行結(jié)算起點(diǎn)是指辦理每一種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額。達(dá)不到結(jié)算起點(diǎn)金額的款項(xiàng)收付,不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,需用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,現(xiàn)行銀行結(jié)算起點(diǎn)為1000元。但不同的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點(diǎn)是不同的,如銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)是500元；不定額銀行本票的結(jié)算起點(diǎn)為1000元,定額銀行本票的結(jié)算起點(diǎn)分別為1000元、5000元、10000元和50000元。    五、銀行結(jié)算收費(fèi)  

7、  單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),按規(guī)定向銀行支付憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。    此外,如果違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為,單位還需按規(guī)定交付一定的罰款。    (1)憑證工本費(fèi)    憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯兌計(jì)收兩種方式。單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時(shí),按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單,并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后,實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的,向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi),并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。    單

8、位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。    借:財(cái)務(wù)費(fèi)用       貸:現(xiàn)金或銀行存款    如果采用定期匯總收費(fèi)的,則領(lǐng)時(shí)不直接支付,其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。    借:財(cái)務(wù)費(fèi)用       貸:銀行存款

9、0;   (2)手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)    手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時(shí)計(jì)收的,各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬,財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證,如,匯票委托書第一聯(lián)等和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的,應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證。    借:財(cái)務(wù)費(fèi)用       貸:銀行存款    (3)結(jié)算罰款  

10、;  各單位在辦理結(jié)算過程中,由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的骨關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí),各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制付款憑證。    借:營業(yè)外支出       貸:銀行存款    六、銀行結(jié)算憑證    （一）銀行結(jié)算憑證的內(nèi)容    不同的結(jié)算方式,其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相司。盡管如此,其基本內(nèi)容也大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來主要有:   

11、(1)憑證名稱；    (2)憑證簽發(fā)日期；    (3)收、付款單位的名稱和賬號(hào)；    (4)收、付款單位的開戶銀行的名稱；    (5)結(jié)算金額；    (6)結(jié)算內(nèi)容；    (7)憑證聯(lián)次及其用途；    (8)單位及其負(fù)責(zé)人的簽章。    （二）銀行結(jié)算憑證的填寫要求    (1)認(rèn)真、完整地填寫憑證內(nèi)容。對(duì)于結(jié)算憑

12、證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、賬號(hào)、大小寫金額、收付款地點(diǎn)、用途等應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真填寫,不得省略或遺漏,填寫時(shí)必須做到要素齊全,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,字跡清楚,不潦草,不錯(cuò)漏,力求標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,防止涂改。    (2)規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字。銀行結(jié)算憑證的金額大小寫要求極為嚴(yán)格,不按規(guī)范填寫,銀行將不予受理。因此,出納員在填寫金額大小寫時(shí),應(yīng)做到認(rèn)真規(guī)范；    金額大、小寫不準(zhǔn)更改。多聯(lián)式結(jié)算憑證要用圓珠筆和雙面復(fù)寫紙復(fù)寫清晰,單聯(lián)式結(jié)算憑證單據(jù)(如現(xiàn)金支票)則要用黑色墨水填寫,金額的大、小寫不得改動(dòng)。  &

13、#160; 對(duì)于大寫金額數(shù)字要一律用正楷字或行書字寫。如壹(壹)、貳(貳)。叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(萬)、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等字樣,但不得用一、=(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、另(或o)等字樣代替,不得自造簡化字。    金額大寫前面不留空白。漢字大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣(大寫)”字樣填寫,不得留有空白。如大寫金額數(shù)字前設(shè)有“人民幣(大寫)”字樣的,應(yīng)在大寫金額前加填“人民幣(大寫)”字樣。    金額大寫后面“整”字(或正)的運(yùn)用。漢字大寫金額數(shù)字到“元”為止,

14、在“元”字之后寫“整”或“正”字；漢字大寫金額數(shù)字到“角”為止的,在“角”之后可以不寫“整”或“  -字,如果寫“整”或“正”字亦可；漢字大寫金額數(shù)字有分的,分后不寫“整”或“正”字。    金額小寫緊挨“*”符號(hào)填寫。阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額應(yīng)緊挨人民幣簡寫符號(hào)“*”后填寫,以表明貨幣種類和防止在阿拉伯金額數(shù)字之前加填數(shù)字。    金額大、小寫中有零的正確寫法。金額小寫數(shù)字中間或元、角、分位有“0”時(shí),金額大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律的書寫要求填寫:    A.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí),漢字大寫金額要寫

15、“零”字。如,5403.21應(yīng)寫成人民幣伍仟肆佰零叁元貳角壹分。如果寫成伍仟肆佰零叁元貳角壹分整亦可。    B.阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí),漢字大寫金額中也可只寫一個(gè)“零”字,如,54003.20,漢字大寫金額應(yīng)寫成人民幣伍萬肆仟零叁元貳角整。       銀行常用結(jié)算方式之二：現(xiàn)金結(jié)算方式     一、現(xiàn)金結(jié)算的概念     現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金.是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔,包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最

16、大的一種貨幣資金,它可以隨時(shí)用以購買所需物資,支付日常零星開支,償還債務(wù)等。      它主要分布在以下兩個(gè)方面:    (1)國有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和城鄉(xiāng)集體企業(yè),以及“三資”企業(yè)等單位的現(xiàn)金。    (2)城鄉(xiāng)居民、個(gè)體工商戶的現(xiàn)金。    結(jié)算是貨幣結(jié)算或者說貨幣清算的簡稱。它是指國民經(jīng)濟(jì)各部門、各企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)和其他單位,以及個(gè)人之間在進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、信貸存放、資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的貨幣收付行為。 

17、   現(xiàn)金結(jié)算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)實(shí)的貨幣,即用現(xiàn)鈔來進(jìn)行的貨幣收付行為。現(xiàn)金結(jié)算主要有兩種渠道:一種是付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人,不通過銀行等中介機(jī)構(gòu)；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)如郵局將現(xiàn)金支付給收款人。    由于現(xiàn)金結(jié)算具有不安全性、不易宏觀控制和管理,費(fèi)用較高,所以國家實(shí)行現(xiàn)金管理,限制現(xiàn)金結(jié)算的范圍。    二、現(xiàn)金結(jié)算方式的特點(diǎn)    現(xiàn)金結(jié)算方式具有如下特點(diǎn):    (1)直接和便利  &

18、#160; 在現(xiàn)金結(jié)算方式下,買賣雙方一手交錢,一手交貨,當(dāng)面錢貨兩清,無須通過中介,因而對(duì)買賣雙方來說是最為直接和便利的。同樣在勞務(wù)供應(yīng)、信貸存放和資金調(diào)撥方面,現(xiàn)金結(jié)算也是最為直接和便利的,因而廣泛地被社會(huì)大眾所接受。    (2)不安全性    由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利,因而便成為不法分子覬覦的最主要目標(biāo),很容易被偷盜、貪污、挪用。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,極大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)都是和現(xiàn)金有關(guān)。此外,現(xiàn)金還容易因火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬等發(fā)生損失。    (3)不易宏觀控制和管理   

19、; 由于現(xiàn)金結(jié)算大部分不通過銀行進(jìn)行,因而使國家很難對(duì)其進(jìn)行控制。過多的現(xiàn)金結(jié)算會(huì)使流通中的現(xiàn)鈔過多,從而容易造成通貨膨脹,增長對(duì)物價(jià)的壓力。    (4)費(fèi)用較高    使用現(xiàn)金結(jié)算各單位雖然可以減少銀行的手續(xù)費(fèi)用,但其清點(diǎn)、運(yùn)送、保管的費(fèi)用很大。對(duì)于整個(gè)國家來說,過多的現(xiàn)金結(jié)算會(huì)增大整個(gè)國家印制、保管、運(yùn)送現(xiàn)金和回收廢舊現(xiàn)鈔等工作的費(fèi)用和損失,浪費(fèi)人力、物力和財(cái)力。    因此國家實(shí)行現(xiàn)金管理,限制現(xiàn)金結(jié)算的范圍。銀行常用結(jié)算方式之三：支票結(jié)算方式    一、什么是支票&

20、#160; 根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法第82條規(guī)定:“支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！敝庇幸韵聝蓚€(gè)特點(diǎn):    (1)支票是見票即付的票據(jù)。支票在有效提示期限內(nèi),執(zhí)票人一旦提示,付款人則應(yīng)當(dāng)無條件地支付票面金額,法定抗辯的事由除外。各國、各地區(qū)以及有關(guān)國際公約在立法上都規(guī)定支票為見票即付,不存在支票到期日問題上的定日、計(jì)期,注期之說,從發(fā)票到付款的時(shí)間很短。不允許發(fā)行所謂“遠(yuǎn)期支票”。    (2)支票的付款人只限于銀行,而在發(fā)票人與付款人

21、之間,要求必須有一定的資金關(guān)系存在。這與匯票、本票的付款人無身份限制有很大不同。    二、支票的種類    按照支付票款的方式,支票可分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。    1、普通支票    該種支票既可以用來支取現(xiàn)金,亦可用來轉(zhuǎn)賬。根據(jù)票據(jù)法第84條第1款的規(guī)定,普通支票用于轉(zhuǎn)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)在支票正面注明。這一注明方式一般是在支票上劃線,未劃線者可用于支取現(xiàn)金。    2、現(xiàn)金支票    票據(jù)法第84條第2款規(guī)定

22、,支票中專門用于支取現(xiàn)金的,可以另行制作現(xiàn)金支票,現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。    3、轉(zhuǎn)賬支票    轉(zhuǎn)賬支票是不得以現(xiàn)金支付,僅得以記入受款入賬戶的方式支付的支票。統(tǒng)一支票法第39條規(guī)定,支票發(fā)票人或持票人得于支票正面記載“轉(zhuǎn)賬”或同義的字樣,使傳票成為轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票的作用在于使支票流向便于查考。    持票人持有轉(zhuǎn)賬支票的,必須將支票存入自己的賬戶,然后再從自己賬戶中提取現(xiàn)金。付款人違反關(guān)于轉(zhuǎn)賬的規(guī)定而付款者應(yīng)負(fù)損害賠償之責(zé),賠償金額與支票金額為限。    我國的支

23、票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票不得以現(xiàn)金支付,但現(xiàn)金支票得用轉(zhuǎn)賬辦法支付。    在實(shí)踐中,我國一直采用的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,沒有普通支票,但票據(jù)法為了方便當(dāng)事人,借鑒國外的方法經(jīng)驗(yàn).規(guī)定了普通支票的形式。    在這里,需要特別說明一點(diǎn),支票除現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票外,還有一種支票,即定額支票。由于定額支票不僅具有特殊用途,實(shí)際上還可以作為“現(xiàn)金”使用,除農(nóng)產(chǎn)品收購單位使用外,其他單位不使用。因此,我們習(xí)慣上說的支票是指現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種,不包括定額支票。    4、空頭支票  

24、;  空頭支票是指發(fā)票人與付款人并無資金關(guān)系,又未訂立透支的信用契約或超出銀行存額余額,發(fā)票人任意發(fā)出支票,致使支票不獲付款。    由于支票提款期限短,不可能設(shè)立承兌手續(xù),又以迅速支付為必要,因此發(fā)票人簽發(fā)空頭支票無從事先預(yù)防,只能事后對(duì)發(fā)票人予以制裁。    三、支票的運(yùn)用范圍    1、普通支票的運(yùn)用范圍    普通支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬,轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金。    單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在同城或票據(jù)交換地

25、區(qū)的商品交易和供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算可以使用支票。    2、定額支票的運(yùn)用范圍    定額支票是收購單位將款項(xiàng)交存銀行,由銀行交其于向農(nóng)戶支付收購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)的票據(jù)。    定額支票的面額和結(jié)算期由中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)需要確定。    定額支票白銀行簽發(fā)后生效。    定額支票不記名、掛失。    收購單位在結(jié)算農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款時(shí),是付現(xiàn)金,還是使用定額支票,由農(nóng)戶自由選擇。  &

26、#160; 收購單位和農(nóng)戶在接受定額支票時(shí),應(yīng)審查簽發(fā)銀行的印章和簽發(fā)日期是否齊全。    農(nóng)戶可憑定額支票向銀行或信用社兌付現(xiàn)金、歸還貸款、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄；在結(jié)算期內(nèi)可用于交納農(nóng)業(yè)稅、支付承包金和向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)、供銷部門一次性購買商品。超過結(jié)算期的,銀行簽發(fā)日按照定活兩便儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。    商業(yè)、供銷、稅務(wù)等部門收進(jìn)的定額支票,應(yīng)在背面加蓋印章及時(shí)送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。    銀行對(duì)商業(yè)、供銷、稅務(wù)等部門送交的定額支票,不支付現(xiàn)金,超過結(jié)算期的不計(jì)付利息。    當(dāng)?shù)匦庞蒙?站)兌

27、付定額支票墊付的現(xiàn)金,銀行按行社往來利率和墊付時(shí)間計(jì)利付息。    收購部門對(duì)超過結(jié)算期和未用完的定額支票應(yīng)及時(shí)交還銀行,銀行將相同金額的資金轉(zhuǎn)入收購部門賬戶。    定額支票屬有價(jià)憑證,要嚴(yán)密手續(xù),妥善保管。單位、農(nóng)戶或銀行如因被盜、丟失造成資金損失,應(yīng)自行負(fù)責(zé)。    四、支票結(jié)算的基本規(guī)定    (1)支票一律記名。中國人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。可背書轉(zhuǎn)讓的支票,目前僅在上海、廣州、武漢、沈陽等大城市試行。    (2)支

28、票金額起點(diǎn)為100元。    (3)支票付款期為10天(背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為10天。從簽發(fā)的次日算起,到期日遇節(jié)假日順延)。    (4)簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫,款按規(guī)定填寫、被涂改冒領(lǐng)的,由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 支票大小寫金額和收款人不得更改,其他內(nèi)容如有更改,必須由簽發(fā)人加蓋銀行預(yù)留印鑒之一證明。    (5)簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。對(duì)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印鑒不符的支票,銀行除退票外并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。對(duì)屢次簽發(fā)的,銀行根據(jù)情節(jié)給予

29、警告、通報(bào)批評(píng)、直至停止其向收款人簽發(fā)支票。    (6)收款人應(yīng)當(dāng)受理的轉(zhuǎn)賬支票連同填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行,他行支票銀行通過“票據(jù)交換”收妥后入賬。    收款人憑現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金,須在支票背面背書,持票到簽發(fā)人的開戶銀行支取現(xiàn)金,并按照銀行的需要交驗(yàn)證件。    (7)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自支票出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票,其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。目前,我國支票主要在城市票據(jù)交換范圍內(nèi)使用和流通,故在同城范圍內(nèi),支票的提示期間為10天。    超

30、過提示付款期限的,依照票據(jù)法的規(guī)定,付款人可以不予付款,但是付款人不予付款的,出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。    (8)已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,可以向銀行申請(qǐng)掛失。掛失前已經(jīng)支付,銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失,銀行不受理掛失,可請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。    (9)存款人領(lǐng)用支票,必須填寫“支票領(lǐng)用單并加簽銀行預(yù)留印簽。賬戶結(jié)清時(shí),必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。    五、支票結(jié)算的基本程序    1.現(xiàn)全支票結(jié)算的基本程序    開

31、戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí),由單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后,到開戶銀行提取現(xiàn)金,開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個(gè)人支付現(xiàn)金時(shí),由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒和注明收款人后交收款人,收款人持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金,并按照銀行的要求交驗(yàn)肓關(guān)證件。        2轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的基本程序    (1)由簽發(fā)人交收款人辦理結(jié)算,其結(jié)算程序?yàn)?    付款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票交收款人；    收款人持票并填進(jìn)賬單到開戶行辦理入賬

32、；    銀行間辦理劃撥；    收款人開戶銀行下收款通知。    (2)由簽發(fā)人交簽發(fā)人開戶銀行辦理結(jié)算。其結(jié)算程序如下:    簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票井填進(jìn)賬單辦理轉(zhuǎn)賬；    銀行間辦理劃撥；    收款人開戶銀行下收款通知。    單位將轉(zhuǎn)賬支票送存開戶行進(jìn)賬、匯款,或?qū)F(xiàn)金送存開戶行,均應(yīng)填寫進(jìn)賬單向銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。進(jìn)賬單第一聯(lián)為回單或收款通知聯(lián),是收款人開戶行交給收款人的回單；第二聯(lián)

33、為收入憑證聯(lián),此聯(lián)由收款人開戶行作收入傳票。    3.定額支票結(jié)算的基本程序    定額支票結(jié)算程序如下:    (1)將款項(xiàng)交存銀行申請(qǐng)簽發(fā)定額支票,銀行簽發(fā)后交給付款人。    (2)付款人將定額支票交收款人。    (3)收款人將定額支票交銀行。    (4)收款人是個(gè)人的,銀行支付給收款人現(xiàn)金；收款人是單位的,通過銀行劃撥。    六、支票結(jié)算應(yīng)注意的事項(xiàng)  

34、;  (1)存款人向開戶銀行領(lǐng)取支票時(shí),必須填寫支票領(lǐng)用單”,并加蓋預(yù)留銀行印鑒章,經(jīng)銀行核對(duì)印鑒相符后,按規(guī)定收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi),發(fā)給空白支票,并在支票登記簿上注明領(lǐng)用日期、存款人名稱、支票起止號(hào)碼,以備查對(duì)。    銀行對(duì)售支票,每個(gè)賬戶只準(zhǔn)一次一本,業(yè)務(wù)量大的可以適當(dāng)放寬。出售時(shí)應(yīng)在每張支票上加蓋本行行名和存款入賬號(hào)。    單位撤銷、合并結(jié)清賬戶時(shí),應(yīng)將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)清單,全部交回銀行注銷。清單一聯(lián)由銀行蓋章后退交收款人,一聯(lián)作清戶傳票附件。    (2)要嚴(yán)格控制攜帶空白支

35、票外出采購。對(duì)事先不能確定采購物資的單價(jià)、金額的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期、明確了款項(xiàng)用途和款項(xiàng)限額的支票交采購人員,使用支票人員回單位后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算,款項(xiàng)限額的辦法是在支票正面用文字注明所限金額,并在小寫金額欄內(nèi)用“*”填定數(shù)位。    (3)支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或使用人員簽發(fā),不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。支票存根要同其他會(huì)計(jì)憑證一樣妥善保管。    (4)收款人在接受付款人交來的支票時(shí),應(yīng)注意審核以下內(nèi)容:支票收款人或被背書人是否確為本收款人；支票簽發(fā)人及其開戶銀行的屆地是否在本結(jié)算區(qū)；支票簽發(fā)日期是否

36、在付款期內(nèi)；大小寫金額是否一致；背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù),有無“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣；支票是否按規(guī)定用墨汁或碳素墨水填寫；大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人名稱有五更改；其他內(nèi)容更改后是否加蓋印鑒證明；簽發(fā)人蓋章是否齊全等。(5)對(duì)持支票前來購貨的購貨人必須核對(duì)身份,查驗(yàn)有關(guān)證件。為了防止發(fā)生詐騙、冒領(lǐng)或收受空頭支票,收款人或被背書人接受支票時(shí),可檢查持票入的身份證,摘錄身份證號(hào)碼并問明聯(lián)系電話等。按常規(guī)應(yīng)將受理的支票及時(shí)送存銀行,待銀行將款項(xiàng)收妥并存入本單位賬戶后再行發(fā)貨。銀行常用結(jié)算方式之四：銀行本票結(jié)算方式 一、什么是銀行本票     銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行

37、,由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行本票是應(yīng)客戶請(qǐng)求而簽發(fā),以代替現(xiàn)金流通,節(jié)約現(xiàn)金使用,緩沖貨幣投放壓力。銀行本票一律為記名式,允許以背書轉(zhuǎn)讓,簡化了結(jié)算手續(xù),有利于實(shí)現(xiàn)資金清算的票據(jù)化,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)展資金來源。    二、銀行本票的種類    我國銀行本票目前有兩種:一種是定額本票,另一種是不定額本票。定額本票由人民銀行委托專業(yè)銀行代理簽發(fā),面額有1000元、5000元、10000元和50000元；不定額本票的金額起點(diǎn)為1000元,由專業(yè)銀行簽發(fā)。    三、銀行本票的適用范圍&

38、#160;   銀行結(jié)算辦法規(guī)定,單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)者和個(gè)人在同城范圍的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算均可以使用銀行本票。    四、銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定    (1)銀行本票一律記名。允許背書轉(zhuǎn)讓。    (2)不定額銀行本票的金額起點(diǎn)為1000元。定額銀行本票面額1000元、5000元、10000元和50000元。    (3)銀行本票的付款期為一個(gè)月(不分大月、小月,統(tǒng)一按次月對(duì)日計(jì)算；到期日遇到節(jié)假日順延)。逾期的銀行本票,兌付銀行不予受理。&

39、#160;   (4)申請(qǐng)人辦理銀行本票,應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”,詳細(xì)填明收款人名稱,需要支取現(xiàn)金的,在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣,填明“現(xiàn)金”字樣。不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)壓印金額,將辦妥的銀行本票交給申請(qǐng)人。    銀行本票申請(qǐng)書一式三聯(lián),第一聯(lián)由簽發(fā)單位或個(gè)人留存,第二聯(lián)由簽發(fā)行辦理本票的付款憑證,第三聯(lián)由簽發(fā)行辦理本票的牧款憑證。    (5)未在銀行開立賬戶的收款人,憑具有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向銀行支取現(xiàn)金,應(yīng)在銀行本票背面簽字或蓋章,并向銀行交驗(yàn)有關(guān)證件；    (

40、6)銀行本票見票即付,不予掛失。遺失的不定額銀行本票在付款期滿后一個(gè)月,確未冒領(lǐng),可以辦理退款手續(xù)。    (7)申請(qǐng)人因銀行本票超過付款期或者其他原因要求退款時(shí),可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理。    五、銀行本票結(jié)算的基本程序    1.申請(qǐng)辦理銀行本票    申請(qǐng)人辦理銀行本票,應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”,其格式由人民銀行各分行確定的印制,詳細(xì)填明收款人名稱,個(gè)體經(jīng)濟(jì)者和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的并應(yīng)填明“現(xiàn)金”字樣。如申請(qǐng)人在簽發(fā)銀行有關(guān)賬戶,則應(yīng)在“銀行本票申請(qǐng)書”

41、上加蓋預(yù)留銀行印鑒。    2.銀行本票的簽發(fā)    銀行受理銀行本票申請(qǐng)書,在辦好轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后,簽發(fā)銀行本票。對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需支取現(xiàn)金的,在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣,加蓋印章,不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)壓印金額,將銀行本票交給申請(qǐng)人。    專業(yè)銀行簽發(fā)不定額銀行本票的余額和簽發(fā)定額銀行本票收的款項(xiàng),應(yīng)劃繳人民銀行。    3.銀行本票的付款    銀行本票見票即付。申請(qǐng)人持銀行本票可以向填明的收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶辦理結(jié)算。收款人為個(gè)人的

42、也可以持轉(zhuǎn)賬的銀行本票經(jīng)背書向被背書的單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶辦理結(jié)算。具有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以向銀行支取現(xiàn)金。未在銀行開立賬戶的收款人,憑具有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向銀行支取現(xiàn)金,應(yīng)在銀行本票背面簽字或蓋章,并向銀行交驗(yàn)有關(guān)證件。    兌付銀行在接到收款人或被背書人交來的本票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時(shí),應(yīng)審查本票是否真實(shí),本票上的收款人或被背書人名稱是否為該收款人,背書是否連續(xù),內(nèi)容是否符合規(guī)定,是否在付款期內(nèi),印章是否齊全,金額是否為壓數(shù)機(jī)壓印,大小寫金額是否一致,進(jìn)賬單與本票是否相符等,確認(rèn)無誤后,辦理兌付手續(xù)。如是轉(zhuǎn)賬支取的,應(yīng)在第一聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋轉(zhuǎn)訖章作收款通知交給

43、收款人或被背書人,第二聯(lián)進(jìn)賬單作收入傳票。如是現(xiàn)金支取的,由收款人填制一聯(lián)支款憑條,經(jīng)審查本票上填明收款人姓名和具有“現(xiàn)金”字樣,并查驗(yàn)收款人的身份證后,辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。    六、銀行本票的轉(zhuǎn)讓    銀行本票一律記名,允許背書轉(zhuǎn)讓,其轉(zhuǎn)讓同匯票轉(zhuǎn)讓一樣,須記名背書并交付票據(jù)。記名背書,應(yīng)記載在本票的背面或粘單上,由背書人簽章、記明被背書人名稱和背書日期。如背書未記明日期的,視為作在本票到期日之前,粘單上的第一記載人應(yīng)在本票和粘單的粘接處蓋章。本票的背書轉(zhuǎn)讓,必須為票據(jù)的全額,對(duì)本票金額的一部分所作的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩

44、人以上的背書無效。背書必須連續(xù),即銀行本票上的任意一個(gè)被背書人就是緊隨其后的背書人,并連續(xù)不斷。背書不得附有條件,如附有條件的,其條件視為沒有記載。如本票的簽發(fā)人在其正面記明“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣的,該本票不得轉(zhuǎn)讓。背書人亦可記明“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣,以禁止再轉(zhuǎn)讓,如其后手再背書并將本票轉(zhuǎn)讓他人,原背書人對(duì)其后的被背書人不負(fù)保證付款的責(zé)任。已經(jīng)拒絕付款的本票和已逾付款期的本票,不得再背書轉(zhuǎn)讓。    七、銀行本票的退款    申請(qǐng)人因銀行本票超過付款期或其他原因要求退款時(shí),可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理。由于銀行本票為見票即付票據(jù),故不掛失,如被人

45、拾得后冒領(lǐng),則自負(fù)損失,如遺失的不定額銀行本票在付款期滿后一個(gè)月,確未冒領(lǐng),町以辦理退款手續(xù)。    八、受理銀行本票應(yīng)注意事項(xiàng)收款人在受理銀行本票時(shí)應(yīng)注意審查以下內(nèi)容:    (1)收款人或被背書人是否確為本收款人。    (2)背書是否連續(xù)。    (3)銀行本票付款期是否在規(guī)定的付款期內(nèi)。    (4)簽發(fā)的內(nèi)容是否符合規(guī)定,有無涂改,印章是否清晰、有效。    (5)不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額。 (

46、6)持票人身份查驗(yàn),摘錄身份證號(hào)碼。銀行常用結(jié)算方式之五：匯兌結(jié)算方式 一、什么是匯兌     匯兌,是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)給外地收款人的結(jié)算方式。    匯款人辦理信匯時(shí),應(yīng)填寫信匯憑證一式四聯(lián),送交本單位開戶銀行辦理信匯。銀行受理后,將第一聯(lián)回單退給匯款人記賬,留下第二聯(lián)用于銀行記賬,將第三聯(lián)、第四聯(lián)傳給收款銀行。收款銀行收到憑證后,留下第三聯(lián)收款憑證用于記賬,將第四聯(lián)傳給收款人,收款人收到第四聯(lián)收款通知后,進(jìn)行賬務(wù)處理。    匯款人辦理電匯時(shí)應(yīng)填寫電匯憑證一式三聯(lián),送交本單位開戶銀行辦理電匯。銀

47、行受理后,將第一聯(lián)回單退給匯款人記賬,留下第二聯(lián)憑證用于銀行記賬,依照第三聯(lián)編制電劃代收?qǐng)?bào)單向收款銀行拍發(fā)電報(bào)。收款銀行收到電報(bào)后,簽發(fā)電劃代收補(bǔ)充單一式三聯(lián),將第三聯(lián)傳給收款人。收款人憑代收?qǐng)?bào)單第三聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。    二、匯兌的種類    根據(jù)憑證傳遞方式,可分為信匯和電匯兩種。匯款人可根據(jù)需要選擇使用。    三、匯兌的適用范圍    匯兌適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。    四、匯兌結(jié)算的基本規(guī)定 

48、0;  (1)匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制,即不論匯款金額多少均可以辦理信匯和電匯結(jié)算。    (2)支取現(xiàn)金的規(guī)定    收款人要在匯入銀行支取現(xiàn)金,付款入在填制信匯或電匯憑證時(shí),須在憑證”匯款金額”大寫金額欄中填寫“現(xiàn)金”字樣?？铐?xiàng)匯入異地后,收款入需攜帶本人的身份證件或匯入地有關(guān)單位足以證實(shí)收款人身份的證明,到銀行一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。信匯或電匯憑證上未注明“現(xiàn)金字樣而需要支取現(xiàn)金的,由匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付；需部分支取現(xiàn)金的,收款人應(yīng)填寫取款憑證和存款憑證送交匯入銀行,辦理支取部分現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 &

49、#160;  (3)留行待取的規(guī)定    匯款人將款項(xiàng)匯往異地需派人領(lǐng)取的,在辦理匯款時(shí),應(yīng)在簽發(fā)的匯兌憑證各聯(lián)的“收款入賬號(hào)或地址”欄注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款,需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的,應(yīng)注明收款人的單位名稱。信匯憑印鑒支取的,應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款入印鑒?？铐?xiàng)匯入異地后,收款入須攜帶足以證明本人身份的證件,或匯入地有關(guān)單位足以證實(shí)收款人身份的證明向銀行支取款項(xiàng)。如,信匯憑印鑒支取的,收款人必須持與預(yù)留印鑒相符的印章,經(jīng)銀行驗(yàn)對(duì)無誤后,方可辦理支款手續(xù)。    (4)分次支取的規(guī)定 &#

50、160;  收款人接到匯入銀行的取款通知后,若收款人需要分次支取的,要向匯入銀行說明分次支取的原因和情況,經(jīng)匯入銀行同意,以收款人名義設(shè)立臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收,結(jié)清為止,不計(jì)利息。    (5)轉(zhuǎn)匯的規(guī)定    收款人如需將匯款轉(zhuǎn)到另一地點(diǎn),應(yīng)在匯入銀行重新辦理匯款手續(xù)。轉(zhuǎn)匯時(shí),收款人和用途不得改變,匯入銀行必須在信匯或電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。    (6)退匯的規(guī)定    匯款人對(duì)匯出的款項(xiàng)要求退匯時(shí).應(yīng)出具正式函什,說明要求退匯的理由或本人身份證明和

51、原信、電匯憑證回單,向匯出銀行辦理退匯。匯出銀行審查后,通知匯入銀行,經(jīng)匯入銀行查實(shí)款項(xiàng)確未解付,方可辦理退匯。如匯入銀行網(wǎng)復(fù)款項(xiàng)已經(jīng)解付或款項(xiàng)已直接匯入收款入賬戶,則不能辦理退匯。此外,匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)從發(fā)出取款通知之日起,兩個(gè)月內(nèi)仍無法交付的款項(xiàng),可主動(dòng)辦理退匯。    五、匯兌結(jié)算的程序    匯兌結(jié)算的程序如下:    (1)匯款人委托開戶銀行辦理匯款。    (2)銀行受理退匯回單。    (

52、3)銀行間劃撥。    (4)收款開戶銀行通知收款人匯款已到。    六、匯兌結(jié)算的注意事項(xiàng)(1)匯款人辦理異地匯款時(shí),可根據(jù)款項(xiàng)匯入地點(diǎn)的遠(yuǎn)近和時(shí)間的要求,選擇信匯或電匯結(jié)算方式。填寫匯款憑證時(shí),要按照憑證各欄要求,詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、行名、收款人及匯款用途等項(xiàng)內(nèi)容并在第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。    (2)根據(jù)結(jié)算規(guī)定,信匯匯款可附帶與匯款有關(guān)的少量單證,如向外地訂購書刊的訂購單、商品訂購單以及向外地人員匯付工資時(shí)的工資發(fā)放表等。電匯款項(xiàng)不允許附帶單證。    (3)收款人

53、收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知或電劃代收?qǐng)?bào)單時(shí)。要認(rèn)真地對(duì)憑證的內(nèi)容進(jìn)行審查,主要查看憑證收款人全稱和賬號(hào)是否與本單位的全稱和賬號(hào)一致,匯款用途是否與本單位有關(guān),匯入銀行是否加蓋了轉(zhuǎn)訖印章,在確認(rèn)屬于本單位款項(xiàng)但又用途小明的情況下,應(yīng)及時(shí)與本單位有關(guān)部門聯(lián)系.盡快查明款項(xiàng)用途，從而準(zhǔn)確歸屬有關(guān)核算賬戶。銀行常用結(jié)算方式之六：銀行匯票結(jié)算方式 一、什么是銀行匯票    銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。     二、銀行匯票的適用范圍    單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶

54、和個(gè)人需要支付各種款項(xiàng),均可使用銀行匯票。    銀行匯票的適用范圍限于中國人民銀行和各專業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票,應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。    三、銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定    (1)銀行匯票一律為記名式,即必須記載收款人的姓名。    (2)匯款金額起點(diǎn)為500元。    (3)付款期為一個(gè)月。應(yīng)該從簽發(fā)日起算。逾期的匯票,兌付銀行不予受理,原匯款人只能向

55、簽發(fā)行請(qǐng)求退款。    (4)匯票上記載的事項(xiàng)有:匯款人、發(fā)票日(簽發(fā)日期)、付款地(兌付地點(diǎn))、三個(gè)金額(匯款金額、實(shí)際結(jié)算金額、多余金額)、付款日(兌付日期)。    (5)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。匯票反面有背書欄,有填寫被背書人和背書人的地方。匯票反面有記載收款人的證件的地方。    (6)匯款人填寫“銀行匯票委托書”,向簽發(fā)行申請(qǐng)辦理銀行匯票,詳細(xì)填明兌付地點(diǎn),收款人名稱、匯款用途(軍工產(chǎn)品可免填)等。    (7)簽發(fā)銀行受理委托書,在收妥款項(xiàng)后,簽發(fā)銀行匯票,將匯票和解

56、訖通知一并交給匯款人。    (8)匯款人持匯票到兌付地點(diǎn),或支取現(xiàn)金,或者與填明的收款人辦理結(jié)算。收款人也可以用背書方式將匯票交給被背書人,辦理結(jié)算。    (9)被背書人在收受匯票時(shí)應(yīng)審查:匯票未逾期,日期金額等填寫無誤,銀行匯票和解訖通知齊全相符,匯款人或背書人證件無誤,背書人證件上的姓名與其背書相符。審查完畢后將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填人匯票和解訖通知。    (10)收款人(包括被背書人)將匯票與解訖通知提交兌付行。收款人在銀行開有賬戶的可在匯票背面加蓋印章,并填寫進(jìn)賬單,連同匯票、解訖通知交開

57、戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。未在銀行開立賬戶的在交驗(yàn)證件后可支取現(xiàn)金。    (11)兌付行轉(zhuǎn)賬或付款后將解訖通知送交簽發(fā)行。簽發(fā)行將多余款收賬通知單交給匯款人。匯款人可憑此領(lǐng)取多余款項(xiàng)。    (12)匯款人可以要求簽發(fā)行辦理退款。    (13)匯票遺失時(shí),持票人應(yīng)立即向兌付行或簽發(fā)行掛失。掛失前被冒領(lǐng),銀行不負(fù)責(zé)任。如在付款期滿后一個(gè)月未被冒領(lǐng),銀行可以退款。    四、銀行匯票的拒收    銀行在收到收款人提交的銀行匯票時(shí),經(jīng)過審查發(fā)現(xiàn)有下列情況的,

58、將予以拒付:    (1)偽造、變?cè)?憑證、印單、壓數(shù)機(jī))的銀行匯票；    (2)非總行統(tǒng)一印制的全國通匯的銀行匯票；    (3)超過付款期的銀行匯票；    (4)缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票；    (5)匯票背書不完整、不連續(xù)的；    (6)涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額；    (7)已經(jīng)銀行掛失、止付的現(xiàn)金銀行匯票；    (

59、8)匯票殘損、污染嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)的。    對(duì)拒付的匯票銀行將退還給持票人。對(duì)偽造、變?cè)煲约巴扛牡膮R票,銀行除了拒付以外,還報(bào)告有關(guān)部門進(jìn)行查處。    五、銀行匯票結(jié)算的程序    銀行匯票結(jié)算經(jīng)過承匯、結(jié)算、兌付和結(jié)清余額四個(gè)步驟,具體結(jié)算程序?yàn)?    (1)匯款人委托銀行辦理匯票。    (2)銀行簽發(fā)匯票。    (3)匯款人使用匯票結(jié)算。    (4)持匯票進(jìn)賬或取款。

60、0;   (5)通知匯票已解付。    (6)結(jié)算劃撥。    (7)結(jié)算匯票退還余額。    六、銀行匯票丟失如何處理    如果因不慎或其他原因發(fā)生丟失,應(yīng)分別情況進(jìn)行下列處理:    (1)收款單位(或持票人)丟失的銀行匯票是已填寫收款單位名稱,但沒有指定匯入行的轉(zhuǎn)賬匯票,由于這種匯票沒有指定匯入銀行,而且可以直接到收款單位去提貨。因此,銀行不予掛失,但可向收款單位說明情況,請(qǐng)求其協(xié)助防范。如果丟失的是填寫持票人姓名的轉(zhuǎn)

61、賬匯票,由于這種匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,沒有確定收款和兌付銀行,所以很難找到對(duì)方單位請(qǐng)求協(xié)助,可以要求銀行予以協(xié)助。    (2)收款單位丟失的是可以支取現(xiàn)金的銀行匯票,則可以向銀行申請(qǐng)掛失,單位向銀行申請(qǐng)掛失時(shí),應(yīng)填寫一式三聯(lián)“匯票掛失申請(qǐng)書”,送交匯票指定的兌付銀行或簽發(fā)銀行申請(qǐng)掛失止付。經(jīng)銀行審查同意后,掛失申請(qǐng)單位向銀行交付手續(xù)費(fèi),上銀行辦理掛失手續(xù)并迅速與匯款單位聯(lián)系,說明匯票丟失情況,請(qǐng)其另行匯款,以便及時(shí)辦理結(jié)算。(3)匯款單位采購員自行丟失現(xiàn)金匯票向銀行申請(qǐng)掛失的,也應(yīng)填寫一式三聯(lián)“匯票掛失申請(qǐng)書”向兌付銀行辦理掛失,經(jīng)取得銀行受理掛失的回單后,立即將匯

62、票掛失回單返回本單位交給財(cái)會(huì)部門妥善保管,待付款期滿一個(gè)月后,確未冒領(lǐng)的由匯票簽發(fā)銀行辦理退匯。銀行常用結(jié)算方式之七：信用卡結(jié)算方式 一、什么是信用卡     信用卡,是指由銀行或?qū)I機(jī)構(gòu)簽發(fā),可在約定銀行或部門存取現(xiàn)金、購買商品及支付勞務(wù)報(bào)酬的一種信用憑證。持卡人可在同城和異地憑卡支取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和消費(fèi)信用等。    二、信用卡的種類    迄今為止,中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行已分別先后向社會(huì)推出了“長城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設(shè)銀行萬事達(dá)、維薩卡”,一些地方銀行亦在

63、各地發(fā)行了自己的信用卡。    三、信用卡的適用范圍    信用卡產(chǎn)生的結(jié)算關(guān)系一般涉及三方當(dāng)事人:即銀行、持卡人和商戶。商戶向持卡人提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用,然后向持卡人的發(fā)卡行收回貨款或費(fèi)用,再由發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。    四、信用卡的申領(lǐng)與使用    根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,單位卡和個(gè)人卡的申請(qǐng)與使用不盡相同。    1.單位卡    凡申領(lǐng)單位卡的單位,必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶,并按

64、規(guī)定填制申請(qǐng)表,連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金以后,銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款賬戶,并發(fā)給信用卡。單位卡可以申領(lǐng)若于張,持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。    在單位卡的使用過程中,其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存現(xiàn)金,不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,并一律不得支取現(xiàn)金。如果需要向其賬戶續(xù)存資金的,單位卡的持卡人必須按前述轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)賬存入。    2.個(gè)人卡 

65、0;  凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡,申領(lǐng)的附屬卡最多不超過兩張,也有權(quán)要求注銷其附屬卡。    五、信用卡在消費(fèi)中的結(jié)算程序    持卡人持信用卡消費(fèi)時(shí),應(yīng)按以下程序進(jìn)行:    (1)持卡人將信用卡和身份證件一并交特約單位    如果信用卡屬智能卡、照片卡可免驗(yàn)身份證件。特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡,不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費(fèi)用。 &#

66、160;  (2)特約單位應(yīng)審查信用卡    特約單位受理信用卡時(shí),應(yīng)審查下列事項(xiàng):    確為本單位可受理的信用卡；    信用卡在有效期內(nèi),未列入“止付名單”；    簽名條上沒有“樣卡”或?qū)Ｓ每ā钡确钦：灻淖謽樱?#160;   信用卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡；    持卡人身份證或卡片的照片與持卡人相符,但使用智能卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點(diǎn)終端上消費(fèi)、購物,可免驗(yàn)身份證；  

67、;  卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。    (3)辦理結(jié)算手續(xù)    特約單位受理信用卡審查無誤的,在簽購單上壓卡,填寫實(shí)際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號(hào)碼,特約單位名稱和編號(hào)。如超過支付限額的,應(yīng)向發(fā)卡銀行索取并填寫授權(quán)號(hào)碼,交持卡人簽名確認(rèn),同時(shí)核對(duì)其簽名與卡片背面簽名是否一致。經(jīng)審查無誤后,對(duì)同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的,由持卡人在簽購單亡簽名確認(rèn)并將信用卡、身份證件和第一聯(lián)簽購單交還給持卡人。特約單位在每日營業(yè)終了,應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購單匯總,計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額,并填寫匯計(jì)單

68、和進(jìn)賬單,連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據(jù),經(jīng)審查無誤后,為特約單位辦理進(jìn)賬。    六、信用卡的透支規(guī)定    根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,信用卡的持卡人在信用卡賬戶內(nèi)資金不足以支付款項(xiàng)時(shí),可以在規(guī)定的限額內(nèi)透支,并在規(guī)定期限內(nèi)將透支款項(xiàng)償還給發(fā)卡銀行。但是,如果持卡人進(jìn)行惡意透支的,即超過規(guī)定限額或規(guī)定期限,并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的,持卡人必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。    根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定,信用卡透支額,金卡最高不得超過10000元,普通卡最高不得超過5000元。信

69、用卡透支期限最長為60天。關(guān)于信用卡透支的利息,依支付結(jié)算辦法的規(guī)定,自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息0.05%計(jì)算。超過15日按日息0.1%。計(jì)算.超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的,按日息1.5。計(jì)算,透支計(jì)息不分段,按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)算。    七、信用卡的銷戶    持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的,應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí),如果賬戶內(nèi)還有余額,屬單位卡的,則應(yīng)將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,不得提取現(xiàn)金；    個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清,也可以提取

70、現(xiàn)金。    持卡人透支之后,只有在還清透支本息后,在下列情況下,可以辦理銷戶:    (1)信用卡有效期滿45天后,持卡人不更換新卡的；    (2)信用卡掛失滿45天后。沒有附屬卡不更換新卡的:    (3)信用卡被列人止付名單,發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；    (4)持卡人死亡,發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；    (5)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保,并已交回全部信用卡45天的；  

71、;  (6)信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易的；    (7)持卡人違反其他規(guī)定,發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。發(fā)卡銀行辦理銷戶,應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的,應(yīng)當(dāng)將其止付。    八、信用卡的掛失    信用卡丟失后，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。如果持卡人不及時(shí)辦理掛失手續(xù)而造成損失的，則應(yīng)自行承擔(dān)該損失；如果持卡人辦理了掛失手續(xù)而因發(fā)卡銀行或代辦銀行的原因給持卡人造成損失的，則應(yīng)由發(fā)卡銀

72、行或代辦銀行承擔(dān)該損失。    九、信用證信用證結(jié)算方式是國際結(jié)算的一種主要方式。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。采用信用證結(jié)算方式收款單位收到信用證后，即備貨裝運(yùn)，簽發(fā)有關(guān)發(fā)票賬單連同運(yùn)單和信用證，送交銀行，根據(jù)退還的信用證等有關(guān)憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證銀行的通知時(shí)，根據(jù)付款的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證。銀行常用結(jié)算方式之八：商業(yè)匯票結(jié)算方式 一、什么是商業(yè)匯票    商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌

73、人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。    二、商業(yè)匯票的種類    商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)、經(jīng)付款人承兌,或由付款人簽發(fā)并承兌票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā),并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。    三、商業(yè)匯票的適用范圍    商業(yè)匯票適用于在銀行開立賬戶的法人之間根據(jù)購銷合同進(jìn)行商品交易款項(xiàng)的結(jié)算。    國有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間根據(jù)購銷合同進(jìn)行的商品交易,可使用銀行承兌匯票。其他法人和個(gè)人不得使用銀行承兌匯票。 &#