《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)應(yīng)用技能實(shí)訓(xùn)》答案

1、 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)應(yīng)用技能實(shí)訓(xùn)答案模擬實(shí)訓(xùn)三 填制記賬憑證2009年憑證借方貸方月日字號(hào)總賬科目明細(xì)科目金額總賬科目明細(xì)科目金額41收1銀行存款2000000.00實(shí)收資本天意公司2000000.005轉(zhuǎn)1生產(chǎn)成本SL7987500.00原材料控制器6付1管理費(fèi)用辦公費(fèi)1300.00銀行存款（轉(zhuǎn)356）8收2庫存現(xiàn)金140.00其他應(yīng)收款羅毅夫8轉(zhuǎn)2管理費(fèi)用差旅費(fèi)3860.00其他應(yīng)收款羅毅夫13付2庫存現(xiàn)金86000.00銀行存款（現(xiàn)320）13付3應(yīng)付職工薪酬86000.00庫存現(xiàn)金16轉(zhuǎn)3其他應(yīng)付款樂風(fēng)商貿(mào)1600.00營(yíng)業(yè)外收入17付4應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)金24080.00銀行存款（轉(zhuǎn)357）

2、38098.00應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險(xiǎn)金10320.00應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險(xiǎn)金2580.00應(yīng)付職工薪酬工傷保險(xiǎn)金430.0017付4應(yīng)付職工薪酬生育保險(xiǎn)金688.0026付5管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)500.00庫存現(xiàn)金500.00模擬實(shí)訓(xùn)四 登記日記賬庫 存 現(xiàn) 金 日 記 賬2009年 憑證編號(hào)摘 要對(duì)方科目借方貸方余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分430期 末 余 額8650053付3提 取 現(xiàn) 金銀行存款1500002365008收2收 取 押 金其他應(yīng)付款9000032650011付6購(gòu) 買 印 花 稅 票管理費(fèi)用2400030250015付8借 支 差 旅

3、 費(fèi)其他應(yīng)收款20000010250017付9墊 付 運(yùn) 費(fèi)應(yīng)收賬款500005250018付10提 取 現(xiàn) 金銀行存款4700000475250018付11發(fā) 放 工 資應(yīng)付職工薪酬47000005250021付12支 付 業(yè) 務(wù) 招 待 費(fèi)管理費(fèi)用50000250025收5退 回 差 旅 費(fèi) 余 額其他應(yīng)收款170001950031本月合計(jì)4957000502400019500銀 行 存 款 日 記 賬開戶銀行 天津銀行津海支行 賬號(hào) 026-81697064825 2009年憑證編號(hào)結(jié)算方式摘 要借方貸方余額月日種類號(hào)碼千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分430

4、期 末 余 額1021000051付1銀匯021購(gòu) 料702000031900002付2轉(zhuǎn)支259支 付 廣 告 費(fèi)68000025100003付3現(xiàn)支641提 取 現(xiàn) 金15000023600006付4轉(zhuǎn)支260購(gòu) 料20000006收1收 到 投 資10000000103600009收3收 回 欠 款8300001119000010付5交納上月增值稅6653001052470014付7轉(zhuǎn)支261購(gòu) 買 辦 公 用 品1600001036470018付10現(xiàn)支642提 取 現(xiàn) 金4700000566470020收4收 回 欠 款117500001741470031付13償 還 借 款 本 息

5、5875001682720031本月合計(jì)225800001596280016827200模擬實(shí)訓(xùn)五 登記明細(xì)賬 應(yīng) 收 賬 款 明 細(xì) 賬戶名_天津中天有限公司 備注_22009年記賬憑證摘 要頁 數(shù)借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分 430期末余額借83000059收3收回欠款830000平28轉(zhuǎn)10銷貨468000借468000 應(yīng) 收 賬 款 明 細(xì) 賬戶名_北京京海公司_ 備注_2002009年記賬憑證摘 要頁 數(shù)借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分 430期末

6、余額借1970000055轉(zhuǎn)3銷貨70200000借89900000 應(yīng) 收 賬 款 明 細(xì) 賬戶名_上海西沃斯公司_ 備注_2009年記賬憑證摘 要頁 數(shù)借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分517轉(zhuǎn)6銷貨1170000017付9墊付運(yùn)費(fèi)50000借1175000020收4收回欠款11750000平 庫 存 商 品 明 細(xì) 賬名稱 SL800產(chǎn)品 單位（ 臺(tái) ） 2009年憑號(hào)證數(shù)摘 要賬頁借 方貸 方結(jié) 存稽核數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額月日百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分430期末余額3011

7、00.00330000052轉(zhuǎn)2入庫201100.0022000005轉(zhuǎn)4銷售401100.00440000031本月合計(jì)201100.002200000401100.004400000101100.001100000 庫 存 商 品 明 細(xì) 賬名稱 SL802產(chǎn)品 單位（ 套 ）2009年憑號(hào)證數(shù)摘 要賬頁借 方貸 方結(jié) 存稽核數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額月日百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分430期末余額201500.003000000515轉(zhuǎn)5入庫501500.00750000017轉(zhuǎn)7銷售501500.00750000031本月合計(jì)501500.007

8、500000501500.007500000201500.003000000 庫 存 商 品 明 細(xì) 賬名稱 FD502產(chǎn)品 單位（ 臺(tái) ）2009年憑號(hào)證數(shù)摘 要賬頁借 方貸 方結(jié) 存稽核數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額月日百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分526轉(zhuǎn)10入庫10600.0060000028轉(zhuǎn)12銷售5600.0030000031本月合計(jì)10600.006000005600.003000005600.00300000管 理 費(fèi) 用 明 細(xì) 賬2009年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額借 （ 方 ）辦 公 費(fèi)印 花 稅月日百十萬千百十元角分百十萬

9、千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分51轉(zhuǎn)1領(lǐng)用辦公桌800008000011付6購(gòu)買印花稅票240002400014付7購(gòu)買辦公用品16000016000018轉(zhuǎn)8結(jié)算職工工資167000021付11支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000025轉(zhuǎn)9報(bào)銷差旅費(fèi)18300031轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用21670002400002400031本月合計(jì)21670002167000平024000024000 方 金 額 分 析職工薪酬業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分1670000500

10、00183000167000050000183000167000050000183000模擬實(shí)訓(xùn)六 登記總分類賬日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄過賬5.1轉(zhuǎn)1領(lǐng)用辦公桌管理費(fèi)用辦公費(fèi) 800 周轉(zhuǎn)材料辦公桌 800付1購(gòu)料（轉(zhuǎn)258）原材料光電芯片 60000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)項(xiàng)） 10200 銀行存款 702005.2付2支付廣告費(fèi)（轉(zhuǎn)259）銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 6800 銀行存款 6800轉(zhuǎn)2產(chǎn)品入庫庫存商品SL800 22000 生產(chǎn)成本SL800 220005.3付3提取現(xiàn)金（現(xiàn)641）庫存現(xiàn)金 1500 銀行存款 15005.5轉(zhuǎn)3銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款京海公司 70200主營(yíng)業(yè)務(wù)收入SL800 60000應(yīng)

11、交稅費(fèi)增（銷） 10200轉(zhuǎn)4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 44000 庫存商品SL800 440005.6付4購(gòu)料（轉(zhuǎn)260）原材料控制器 20000 銀行存款 20000收1收到投資銀行存款 100000 實(shí)收資本天意 1000005.8收2收取押金庫存現(xiàn)金 900 其他應(yīng)付款 9005.9收3收回欠款銀行存款 8300 應(yīng)收賬款中天 83005.1付5支付上月增值稅應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 6653 銀行存款 66535.11付6購(gòu)買印花稅票管理費(fèi)用印花稅 240 庫存現(xiàn)金 2405.14付7購(gòu)買辦公用品（轉(zhuǎn)261）管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1600 銀行存款 16005.15付8借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款羅毅夫 2

12、000 庫存現(xiàn)金 20005.15轉(zhuǎn)5產(chǎn)品入庫庫存商品SL802 75000 生產(chǎn)成本SL802 750005.17轉(zhuǎn)6銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款西沃斯 117000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入SL802 100000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷項(xiàng)） 17000付9代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)收賬款西沃斯 500庫存現(xiàn)金 5005.17轉(zhuǎn)7結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75000 庫存商品SL802 750005.18付10提取現(xiàn)金（現(xiàn)642）庫存現(xiàn)金 47000 銀行存款 470005.18付11支付工資應(yīng)付職工薪酬 47000 庫存現(xiàn)金 47000轉(zhuǎn)8計(jì)算工資生產(chǎn)成本 30300管理費(fèi)用人員薪酬 16700 應(yīng)付職工薪酬 470005.2收4收回欠款

13、銀行存款 117500 應(yīng)收賬款西沃斯 1175005.21付12報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 500 庫存現(xiàn)金 5005.25收5退回差旅費(fèi)余款庫存現(xiàn)金 170 其他應(yīng)收款羅毅夫 1705.25轉(zhuǎn)9報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1830 其他應(yīng)收款羅毅夫 18305.26轉(zhuǎn)10產(chǎn)品入庫庫存商品FD52 6000 生產(chǎn)成本FD52 60005.28轉(zhuǎn)11銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款中天 4680主營(yíng)業(yè)務(wù)收入FD52 4000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷項(xiàng) 6805.28轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3000 庫存商品FD52 30005.31轉(zhuǎn)13計(jì)算本月利息財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi) 263 應(yīng)付利息 263付13歸還借款本息

14、短期借款中行 5000應(yīng)付利息 875 銀行存款 5875轉(zhuǎn)14結(jié)轉(zhuǎn)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 164000 本年利潤(rùn) 164000轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用本年利潤(rùn) 150733主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 122000管理費(fèi)用 21670財(cái)務(wù)費(fèi)用 263銷售費(fèi)用 6800科 目 匯 總 表 2009年5月31日 科匯字 1 號(hào)會(huì)計(jì)科目借 方貸 方賬頁億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分 庫存現(xiàn)金49570.00 50240.00 銀行存款225800.00159628.00 應(yīng)收賬款192380.00125800.00 其他應(yīng)收款2000.002000.00原材料80000.00周轉(zhuǎn)材料800.00庫存商品103000

15、.00 122000.00 固定資產(chǎn) 短期借款5000.00 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)16853.0027880.00 應(yīng)付職工薪酬47000.0047000.00 應(yīng)付利息875.00263.00 其他應(yīng)付款900.00 實(shí)收資本100000.00 本年利潤(rùn)150733.00164000.00 生產(chǎn)成本30300.00103000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入164000.00164000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本122000.00122000.00 銷售費(fèi)用6800.006800.00管理費(fèi)用21670.0021670.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用263.00263.00合計(jì)¥121824400¥1218244

16、00收字 1 號(hào)至 4 號(hào) 付字 1 號(hào)至 12 號(hào) 轉(zhuǎn)字 1 號(hào)至 15 號(hào) 主管會(huì)計(jì): 記賬: 稽核: 制單:模擬實(shí)訓(xùn)七 更正錯(cuò)賬1 更正：轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年 5 月 10日 轉(zhuǎn) 字 9 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬附件張十萬千百十元角分十萬千百十元角分管理部門領(lǐng)用生產(chǎn)成本SLJ80080000周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料xxxxxx80000合 計(jì)¥80000¥80000 財(cái)會(huì)主管于明剛 記賬李光 出納 復(fù)核張武強(qiáng) 制單林同轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年 5 月 10日 轉(zhuǎn) 字 10 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬附件1張十萬千百十元角分十萬千百十元

17、角分管理部門領(lǐng)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)80000周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料xxxxxx80000合 計(jì)¥80000¥80000 財(cái)會(huì)主管于明剛 記賬李光 出納 復(fù)核張武強(qiáng) 制單林同2 更正：付 款 憑 證 應(yīng)貸科目：銀行存款 2009年 5 月 10日 付 字 8 號(hào) 摘要應(yīng) 借 科 目記賬金 額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目?jī)|千百十萬千百十元角分附件3 張更正5月6日付字4號(hào)原材料乙材料1800000憑證轉(zhuǎn)1260合 計(jì)¥1800000財(cái)會(huì)主管于明剛 記賬李光 出納 復(fù)核張武強(qiáng) 制單林同3. 更正：收 款 憑 證應(yīng)借科目：銀行存款 2009年 5 月 10 日 收 字 5 號(hào)摘要應(yīng) 貸

18、科 目記賬金 額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目?jī)|千百十萬千百十元角分附件 張更正5月7日收1憑證實(shí)收資本天意公司1000000合 計(jì)¥1000000 財(cái)會(huì)主管于明剛 記賬李光 出納 復(fù)核張武強(qiáng) 制單林同4.銀 行 存 款 日 記 賬開戶行 天津銀行 賬號(hào) 026-81697064825 2009年 憑證編號(hào)結(jié)算方式摘 要借方貸方余額月日種類號(hào)碼千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分51期初余額102100001付1轉(zhuǎn)258購(gòu)入材料702000031900002付2轉(zhuǎn)259付廣告費(fèi)68000025100003付3現(xiàn)641提取現(xiàn)金15000023600006付4轉(zhuǎn)260購(gòu)入

19、材料2000006收1收到資本金11000000131600009收3收回前欠貨款8300006 6 5 3 0 01399000010付5交納上月應(yīng)交增值稅6563001 3 2 9 4 7 0 010付5交納上月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅300001330070010付8更正5月6日付字4號(hào)180000010收5更正5月7日收1憑證100000010494700模擬實(shí)訓(xùn)八 銀行存款的清查銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表開戶銀行：天津銀行 賬號(hào)：81697064825項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額167972.00銀行對(duì)賬余額189387.00加：銀行已記增加，企業(yè)未記24800.00加：企業(yè)已記增加

20、，銀行未記8300.00減：銀行已記減少，企業(yè)未記960.00減：企業(yè)已記減少，銀行未記5875.00調(diào)節(jié)后的余額191812.00調(diào)節(jié)后的余額191812.00模擬實(shí)訓(xùn)九 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企01表編制單位:新奧電子設(shè)備有限公司 2009年 11 月 30 日 單位:元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金638144.15 短期借款30000.00 交易性金融資產(chǎn)60000.00 交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款213600.00 應(yīng)付賬款434230.00 預(yù)付款項(xiàng)144230.00 預(yù)收款項(xiàng)28600.00 應(yīng)收利息600.00 應(yīng)付職工薪酬440320.00 應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)60800.00 其他應(yīng)收款3602.20 應(yīng)付利息4900.10 存貨3328