教育資料（2021-2022年收藏的）注冊稅務(wù)師考試大綱五個科目全

1、2012年注冊稅務(wù)師稅法一考試大綱第一章  稅法基本原理一、稅法概述 (一)了解稅法的概念 (二)了解稅法的特點(diǎn) (三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則 (四)熟悉稅法的效力 (五)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋 (六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用 (七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系 二、稅收法律關(guān)系 (一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn) (二)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體 (三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅 三、稅收實(shí)

2、體法與稅收程序法 (一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定 (二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、稅法的運(yùn)行 (一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定 (二)掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容 (三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定 五、國際稅法 (一)了解國際稅法的概念及原則 (二)熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例 (三)掌握國際重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度 (四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅制 (五)了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系 六、稅法的建立與發(fā)展 (一)了解

3、中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法 (二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化第二章增值稅一、增值稅概述 (一)了解增值稅的概念 (二)熟悉增值稅的類型 (三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理 (四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合 (五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法 (六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn) (七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展 二、納稅義務(wù)人 (一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定 (二)熟悉增值稅納稅人的分類 (三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 (四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管

4、理 三、增值稅征稅范圍 (一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 (二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定 (三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定 (四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入 四、稅率 (一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù) (二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型 (三)掌握增值稅稅率 (四)熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍 (五)掌握增值稅的征收率 五、增值稅的減稅、免稅 (一)掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定 (二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定 (三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定 (四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定 (五

5、)了解公安司法部門的免稅規(guī)定 (六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定 (七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定 (八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī) (九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定 (十)熟悉修理修配的政策規(guī)定 (十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定 (十二)了解外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定 (十三)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定 (十四)了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定 (十五)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定 (十六)掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定 (十七)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定 (十八)了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定 (十九)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定 (二十)掌握對起征點(diǎn)的政策規(guī)定 六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額 (一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅

6、額的政策規(guī)定 (二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定 七、應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 (二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 (三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策 (一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定 (二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定 (三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定 (四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定 (五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定 (六)熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策 九、申報(bào)與繳納 (一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間 (二)了解納稅期限 (三)了解納稅地點(diǎn) 十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理 (一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初

7、始發(fā)行、領(lǐng)購開具 (二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求 (三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集 (四)熟悉專用發(fā)票繳銷 (五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理 (六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定 (七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票 (八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票 十一、出口貨物退(免)稅 (一)了解出口貨物退(免)稅的基本概念和基本要素 (二)熟悉出口貨物退(免)稅認(rèn)定管理 (三)熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅 (四)掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅 (五)熟悉出口貨物退(免)稅若干具體問題 (六)了解特準(zhǔn)貨物退(免)稅 (七)了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(

8、免)稅第三章消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅概述 了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變及成品油稅費(fèi)改革 二、納稅義務(wù)人 了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定三、稅目與稅率 （一）掌握稅目 （二）熟悉現(xiàn)行稅率 （三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定四、計(jì)稅依據(jù) （一）掌握實(shí)行從量定額與從價定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù) （二）了解銷售數(shù)量的確定（三）掌握銷售額的確定 （四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算 （一）熟悉從價定率計(jì)算 （二）了解從量定額計(jì)算 （三）熟悉從價定率與從量定額混合計(jì)算 （四）了解減征稅額的計(jì)算 六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 （一）熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定 （二）熟悉組成計(jì)稅價格的

9、確定 七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定 （二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定 （三）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價格的計(jì)算 （四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定 八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定 （二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價格的計(jì)算 九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定 （一）掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定 （二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定 十、申報(bào)與繳納 （一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間 （二）了解納稅地點(diǎn) （三）熟悉納稅環(huán)節(jié) （四）了解納稅期限 （五）熟悉報(bào)繳稅款的方法 （六）了解葡

10、萄酒消費(fèi)稅管理 （七）了解成品油消費(fèi)稅征收管理第四章營業(yè)稅一、營業(yè)稅概述 （一）了解營業(yè)稅的概念 （二）熟悉營業(yè)稅的特點(diǎn) 二、營業(yè)稅的基本規(guī)定 （一）掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍 （二）熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定 （三）掌握稅目、稅率的基本規(guī)定 （四）掌握營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定 （五）了解營業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定 （六）了解各行業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定 三、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）熟悉稅目與稅率 （二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）熟悉計(jì)稅依據(jù) 四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）熟悉稅目與稅率 （二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）掌握計(jì)稅依據(jù) 五、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）掌握

11、稅目與稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目 （二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）掌握計(jì)稅依據(jù) 六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）了解稅目與稅率 （二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）了解計(jì)稅依據(jù) 七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）熟悉稅目與稅率 （二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）熟悉計(jì)稅依據(jù) 八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）掌握稅目與稅率 （二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）熟悉計(jì)稅依據(jù) 九、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）掌握稅目與稅率 （二）熟悉納稅人 （三）掌握計(jì)稅依據(jù) 十、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）了解稅目與稅率 （二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人 （三）熟悉計(jì)稅依據(jù) 十一、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定 （一）

12、了解稅目與稅率 （二）熟悉納稅人 （三）掌握計(jì)稅依據(jù) 十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及應(yīng)用舉例 （一）熟悉營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 （二）掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析第五章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加一、城市維護(hù)建設(shè)稅 （一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn) （二）掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定 二、教育費(fèi)附加 （一）了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù) （二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算 （三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定第六章資源稅一、資源稅概述 （一）了解資源稅的概念與特點(diǎn) （二）了解資源稅的立法原則 二、納稅人與扣繳義務(wù)人了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定 三、征稅范圍 掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天

13、然氣、煤炭等的規(guī)定四、稅目與稅率 （一）熟悉資源稅稅目 （二）了解資源稅稅率適用的規(guī)定五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）掌握一般計(jì)稅方法 （二）熟悉特殊規(guī)定 六、申報(bào)與繳納 （一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間 （二）了解納稅地點(diǎn) （三）了解納稅期限 （四）熟悉代扣代繳的規(guī)定 第七章 車輛購置稅 一、車輛購置稅概述 （一）了解車輛購置稅的概念 （二）熟悉車輛購置稅的特點(diǎn) （三）了解車輛購置稅的作用 二、納稅義務(wù)人 （一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為 （二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域 （三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍 三、征稅對象和征稅范圍 （一）了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象

14、 （二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車 四、車輛購置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù) 掌握車輛購置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)的確定 五、稅收優(yōu)惠 （一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定 （二）了解車輛購置稅的退稅 六、應(yīng)納稅額的計(jì)算 熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法 七、申報(bào)與繳納 （一）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié) （二）了解車輛購置稅的納稅地點(diǎn) （三）了解車輛購置稅的納稅期限 （四）熟悉繳稅管理的規(guī)定 （五）熟悉完稅、免稅證明 第八章 關(guān) 稅 一、關(guān)稅概述 （一）了解關(guān)稅的起源和

15、發(fā)展 （二）了解關(guān)稅的概念 （三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn) （四）掌握關(guān)稅的分類 二、納稅人及征稅對象 （一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定 （二）了解關(guān)稅征稅對象 三、稅率的適用 （一）了解關(guān)稅稅則制度 （二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定 （三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定 （四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用 四、關(guān)稅完稅價格 （一）熟悉關(guān)稅的完稅價格 （二）熟悉對實(shí)付或應(yīng)付價格的調(diào)整 （三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價格 （四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定 （五）了解出口貨物的完稅價格 五、關(guān)稅減免 （一）了解法定減免稅 （二）熟悉特定減免稅 （三）了解臨時減免稅 六、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （二）了解從

16、量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （四）熟悉滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 七、關(guān)稅征收管理 （一）了解關(guān)稅繳納 （二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 （三）了解關(guān)稅退還 （四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征 （五）了解關(guān)稅納稅爭議 （六）熟悉海關(guān)企業(yè)分類管理2012年注冊稅務(wù)師稅法二考試大綱稅法二 考試大綱提示：本大綱是稅法(一)的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容。所得稅是稅法()中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素。因此，往往在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及稅法(一)中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的

17、計(jì)算，這是學(xué)習(xí)稅法(二)時應(yīng)特別注意的。導(dǎo) 論(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型 (二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型 (三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)第一章企業(yè)所得稅一、概述 (一)熟悉企業(yè)所得稅的概念 (二)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理 (三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法 (四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變 (五)了解我國企業(yè)所得稅的作用 二、納稅義務(wù)人與征稅對象 (一)熟悉納稅人的主要類型 (二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源 三、稅率 (一)掌握基本稅率的規(guī)定 (二)熟悉低稅率的適用范圍 四、應(yīng)納稅所得額的確定 (一)掌握收入總額的確定 收入總額包括基本收入和特殊收入

18、兩部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。 (二)掌握不征稅收入和免稅收入 不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。 (三)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn) 扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。 扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)

19、費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈支出等。 (四)掌握不得扣除的項(xiàng)目 不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。 (五)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定 五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理 (一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。 (二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。 (三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷

20、范圍、攤銷方法及年限。 (四)掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。 (五)熟悉存貨的稅務(wù)處理 存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。 (六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。 (七)掌握稅法規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 (一)熟悉資產(chǎn)損失的概念 (二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策 現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計(jì)算

21、應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除等。 (三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理 資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。 七、企業(yè)重組的所得稅處理 (一)熟悉企業(yè)重組的概念 企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重

22、組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。 (二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法 (三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法 八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理 (一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念 企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。 (二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理 (三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理 (四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法 (五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理 九、應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×

23、;適用稅率-減免稅額-抵免稅額 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損 (二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算 抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額 (三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率) ×應(yīng)稅所得率 (四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 (五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

24、(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握"收入額"和"應(yīng)納稅額"的計(jì)算公式 (七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題 十、稅收優(yōu)惠 (一)掌握減征與免征優(yōu)惠 (二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠 (三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠 (四)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠 (五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠 (六)掌握加速折舊的優(yōu)惠 (七)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠 (八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠 (九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠 (十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠 (十一)促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠 (十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠 (十三)掌握其他優(yōu)惠 十一、源泉扣繳 (一)熟悉扣繳義務(wù)人 (二)掌握扣繳方法

25、(三)掌握稅源管理 (四)熟悉征收管理 (五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理 (六)熟悉后續(xù)管理 (七)熟悉法律責(zé)任 十二、特別納稅調(diào)整 (一)掌握特別納稅調(diào)整概念 特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。 (二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理 (三)熟悉同期資料管理 (四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理 (五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理 (六)掌握預(yù)約定價安排管理 (七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理 (八)熟悉受控外國企業(yè)管理 受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中

26、國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。 (九)掌握資本弱化管理 (十)熟悉一般反避稅管理 (十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商 (十二)熟悉法律責(zé)任 十三、征收管理 (一)熟悉納稅地點(diǎn) (二)熟悉納稅期限 (三)掌握納稅申報(bào) (四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 (五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理 (六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 (七)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理 (八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題 (九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題 (十)掌握企業(yè)所

27、得稅年度納稅申報(bào)的填列方法第二章個人所得稅(一)了解個人所得稅的概念 個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。 (二)熟悉個人所得稅的特點(diǎn) (三)了解個人所得稅的立法原則 二、征稅對象 (一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容 (二)熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容 (三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容 (四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容 (五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容 (六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容 (七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容 (八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容 (九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容 (十)熟悉偶然所得的內(nèi)容 (十一)熟悉其他所得的內(nèi)容 三、納稅人 (

28、一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn) (二)掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍 (三)熟悉所得來源的確定 (四)熟悉扣繳義務(wù)人 四、稅率 (一)了解稅率設(shè)計(jì)的原則 (二)掌握適用稅率的具體規(guī)定 (三)掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定 五、計(jì)稅依據(jù)的確定 (一)掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 (二)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 六、應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法 (二)掌握個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法 (三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法 (四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法 (五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法 (六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法 (

29、七)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法 (八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法 (九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法 (十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法 (十一)掌握個人所得稅的特殊計(jì)稅方法 扣除捐贈款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計(jì)稅方法;個人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個人所得的計(jì)稅方法等。 七、減免稅優(yōu)惠 (一)掌握免稅的項(xiàng)目 (二)熟悉減稅的項(xiàng)目 (三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目 (四)熟悉納稅人享受個人

30、所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則 八、申報(bào)和繳納 (一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法 (二)熟悉自行申報(bào)納稅的方法 (三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理 (四)熟悉對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理 (五)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個人所得稅的征收管理 (六)熟悉提高了個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個人所得稅的征收管理 (七)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理 九、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定 (一)熟悉個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人 (二)熟悉稅率 (三)掌握查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算 (四)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 (五)熟悉稅收優(yōu)惠 (六)熟悉征收管理 (七)掌握投資者

31、個人所得稅申報(bào)表、個人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法第三章 土地增值稅一、概述 (一)熟悉土地增值稅的概念 (二)熟悉土地增值稅的特點(diǎn) (三)了解土地增值稅的立法原則 二、征稅范圍、納稅人和稅率 (一)掌握土地增值稅的征稅范圍 (二)熟悉土地增值稅的納稅人 (三)掌握土地增值稅的稅率 三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定 (一)掌握收入額的確定 (二)掌握扣除項(xiàng)目的金額 取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目;舊房及建筑物的評估價格。 (三)掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一

32、)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 1.計(jì)算增值額 增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額 2.計(jì)算增值率 增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×l00% 3.確定適用稅率 依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。 4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù) (二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 (三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 五、減免稅優(yōu)惠 (一)掌握一般減免稅的規(guī)定 (二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定 六、申報(bào)和繳納 (一)熟悉申報(bào)納稅的程序 (二)熟悉納稅時間和繳納方法 (三)熟悉納稅的地點(diǎn) (

33、四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù) (五)了解房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理第四章 印花稅一、概述 (一)熟悉印花稅的概念 印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。 (二)了解印花稅的特點(diǎn) (三)了解印花稅的立法原則 二、征稅范圍和納稅人 (一)掌握印花稅的征稅范圍 各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。 (二)掌握納稅人的具體規(guī)定 三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠 (一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù) 從價計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定;從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。 (二)掌握稅率：比例稅率;定額稅率 (三)熟悉減免稅優(yōu)惠 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納

34、 (一)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率 2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額 (二)熟悉印花稅的繳納方法 (三)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定 (四)了解印花稅的稅票 (五)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù) (六)掌握印花稅違章處理的規(guī)定 (七)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn) (八)掌握印花稅的管理第五章房產(chǎn)稅(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念 房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 (二)了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn) (三)了解房產(chǎn)稅的立法原則 二、

35、征稅范圍、納稅人和稅率 (一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍 (二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人 (三)掌握房產(chǎn)稅的稅率 三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) 計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。 (二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入) ×適用稅率 其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例) 四、減免稅優(yōu)惠 (一)熟悉國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠 (二)熟悉國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠 (三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠 (四)個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠 (五)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)

36、的優(yōu)惠 五、申報(bào)和繳納 (一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間 (二)了解納稅的期限 (三)了解納稅的申報(bào) (四)熟悉納稅的地點(diǎn)第六章 車船稅一、概述 (一)熟悉車船稅的概念 車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。 (二)了解車船稅的立法原則 二、征稅范圍、納稅人和稅額 (一)熟悉車船稅的征稅范圍 (二)熟悉車船稅的納稅人 (三)了解車船稅的稅額 三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳 (一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷l2×應(yīng)納稅月份

37、數(shù) (二)了解保險機(jī)構(gòu)的代收代繳 四、減免稅優(yōu)惠 (一)熟悉法定減免稅的規(guī)定 (二)熟悉特定減免稅的規(guī)定 五、申報(bào)和繳納 (一)熟悉車船稅的納稅期限 (二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn) (三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納 第七章 契 稅一、概述 (一)熟悉契稅的概念 契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 (二)熟悉契稅的特點(diǎn) (三)了解契稅的立法原則 二、征稅范圍、納稅人和稅率 (一)掌握契稅的征稅范圍 (二)熟悉契稅的納稅人 (三)了解契稅的稅率 三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù) (二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額=計(jì)稅依

38、據(jù)×稅率 四、減免稅優(yōu)惠 (一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定 (二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目 五、申報(bào)和繳納 (一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間 (二)了解契稅的納稅期限 (三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn) (四)了解契稅的征收管理第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅一、概述 (一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。 (二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn) (三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則 二、征稅范圍、納稅人和適用稅額 (一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 (二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納

39、稅人 (三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額 三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù) (二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米) ×適用稅額 四、減免稅優(yōu)惠 (一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定 (二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定 五、申報(bào)和繳納 (一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間 (二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限 (三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限 (四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)第九章 耕地占用稅一

40、、概述 (一)熟悉耕地占用稅的概念 耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。 (二)了解耕地占用稅的特點(diǎn) 二、納稅義務(wù)人 耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。 三、掌握征稅范圍 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。 四、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算 耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。 應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率 五、熟悉稅收優(yōu)惠 六、熟悉征收管理2012年注冊稅務(wù)師財(cái)務(wù)

41、與會計(jì)考試大綱上篇 財(cái) 務(wù)第一章財(cái)務(wù)管理概論一、財(cái)務(wù)管理概述 (一)掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法 (二)熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) (三)了解財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 熟悉金融市場環(huán)境熟悉經(jīng)濟(jì)環(huán)境 了解法律環(huán)境 財(cái)務(wù)管理的價值觀念 (一)了解資金時間價值、投資風(fēng)險價值的概念及表現(xiàn)形式 (二)熟悉投資風(fēng)險價值及其計(jì)算 (三)掌握資金時間價值的計(jì)算第二章財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析概述 (一)掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法 (二)熟悉財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和基本步驟 (三)了解財(cái)務(wù)分析的意義 二、財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率 (一)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及指標(biāo)的計(jì)算 (二)熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率及指標(biāo)的分析原理 三、企

42、業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析 (一)熟悉我國企業(yè)效績評價的指標(biāo)體系及其評價方法 (二)了解杜邦分析法的基本原理第三章財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算一、資金需要量預(yù)測 (一)了解企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的 (二)掌握企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法 二、利潤預(yù)測 (一)熟悉利潤預(yù)測的常用指標(biāo) (二)掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法 三、財(cái)務(wù)預(yù)算 (一)了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用 (二)熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法第四章籌資管理一、企業(yè)籌集資金的原因與要求 (一)了解企業(yè)籌集資金的原因與要求 (二)熟悉企業(yè)籌資的渠道和方式 二、所有者權(quán)益資金的籌集 (一)了解企業(yè)所有者權(quán)益資金的特點(diǎn)和內(nèi)容 (二)熟悉籌

43、集所有者權(quán)益資金的方式 (三)掌握籌集所有者權(quán)益資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn) 三、債務(wù)資金的籌集 (一)了解企業(yè)債務(wù)資金的特點(diǎn)與內(nèi)容 (二)熟悉籌集債務(wù)資金的方式 (三)掌握籌集債務(wù)資金各種方式的優(yōu)缺點(diǎn) 四、資金成本 (一)熟悉資金成本的概念和意義 (二)掌握不同籌資方式的資金成本及其計(jì)算 (三)掌握綜合資金成本的計(jì)算 五、資金結(jié)構(gòu) (一)了解資金結(jié)構(gòu)的概念 (二)熟悉影響資金結(jié)構(gòu)的因素 (三)掌握資金結(jié)構(gòu)的選擇方法及其運(yùn)用第五章投資管理一、投資的意義和分類 (一)了解投資的意義 (二)熟悉投資的分類 二、流動資產(chǎn)投資管理 (一)了解流動資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)以及管理要求 (二)熟悉企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存

44、貨等流動資產(chǎn)管理 三、有價證券投資管理 (一)了解有價證券投資的內(nèi)容 (二)熟悉股票投資和債券投資的優(yōu)缺點(diǎn) (三)掌握股票和債券的估價模型 四、固定資產(chǎn)投資管理 (一)熟悉固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn) (二)掌握固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金凈流量 (三)掌握固定資產(chǎn)投資的決策方法及其運(yùn)用第六章 股利分配一、利潤分配的內(nèi)容和程序 (一)了解利潤分配的內(nèi)容 (二)熟悉利潤分配的程序 二、股利分配的政策 (一)了解股利分配對企業(yè)價值影響的不同觀點(diǎn) (二)掌握不同的股利分配政策 三、股利分配的形式 (一)了解股利發(fā)放的程序 (二)熟悉股利分配的形式 下篇 會 計(jì) 第七章財(cái)務(wù)會計(jì)

45、概論一、財(cái)務(wù)會計(jì)核算的目的和基本前提 (一)了解財(cái)務(wù)會計(jì)核算的基本前提 (二)熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)的目的 二、財(cái)務(wù)會計(jì)要素：確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告 (一)掌握財(cái)務(wù)會計(jì)要素的定義和特點(diǎn) (二)掌握財(cái)務(wù)會計(jì)要素確認(rèn)的基本條件 (三)掌握財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)量屬性 (四)掌握我國企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告體系以及編報(bào)要求 三、財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量要求 (一)熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)涵 (二)掌握財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量要求的具體內(nèi)容 四、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范 (一)了解企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范的基本體系 (二)熟悉各層次企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范的關(guān)系以及具體內(nèi)容第八章流動資產(chǎn)(一)一、貨幣資金的核算 (一)了解現(xiàn)金的使用范圍及收支的賬務(wù)處理 (二)

46、熟悉銀行結(jié)算的各種具體方式 (三)熟悉銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 (四)了解其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理 二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算 (一)熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及賬務(wù)處理 (二)掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算及賬務(wù)處理 (三)掌握應(yīng)收賬款的計(jì)價及賬務(wù)處理 (四)了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款的內(nèi)容及賬務(wù)處理 (五)掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值及其賬務(wù)處理 三、以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的核算 (一)熟悉金融資產(chǎn)及其分類 (二)熟悉以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的概念和特征 (三)掌握以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量以及增減變動的賬務(wù)處理 四、外幣交易的核

47、算 (一)了解外幣與外匯的概念 (二)熟悉企業(yè)外幣交易的主要內(nèi)容 (三)掌握外幣交易的賬務(wù)處理第九章流動資產(chǎn)(二)一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量 (一)熟悉存貨的概念、種類及確認(rèn)條件 (二)掌握存貨的初始計(jì)量 (三)掌握存貨的后續(xù)計(jì)量。包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計(jì)價法、毛利率法、零售價法、計(jì)劃成本法 (四)掌握存貨的期末計(jì)量、運(yùn)用及其賬務(wù)處理 二、原材料的核算 (一)熟悉原材料及其核算內(nèi)容 (二)掌握按實(shí)際成本討。價的原材料的核算 (三)掌握按計(jì)劃成本計(jì)價的原材料的核算 三、其他存貨的核算 (一)掌握委托加工物資的內(nèi)容及其核算 (二)了解包裝物和低值易耗品的內(nèi)容及其核算 (三)掌握庫存

48、商品的核算 (四)掌握發(fā)出商品的核算 四、存貨清查的核算 (一)了解存貨數(shù)量的確定方法 (二)熟悉存貨清查的賬務(wù)處理第十章非流動資產(chǎn)(一)一、固定資產(chǎn)的核算 (一)固定資產(chǎn)概述 1.了解固定資產(chǎn)的概念 2.熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn) 3.掌握崮定資產(chǎn)的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)和入賬價值的確定 (二)同定資產(chǎn)取得的核算 1.熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源方式 2.掌握不同來源方工取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理 (三)固定資產(chǎn)折舊的核算 1.了解同定資產(chǎn)折舊的性質(zhì) 2.熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的因素 3.掌握同定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍 4.掌握固定資產(chǎn)折舊的方法。包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 5.掌握固定資產(chǎn)折舊的賬

49、務(wù)處理 (四)同定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算 1.熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其主要內(nèi)容 2.掌握各種同定資產(chǎn)后續(xù)支出的賬務(wù)處理 3.掌握固定資產(chǎn)處置的內(nèi)容和賬務(wù)處理 二、無形資產(chǎn)的核算 (一)了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容、特征和分類 (二)熟悉無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定 (三)掌握無形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報(bào)廢的賬務(wù)處理 (四)掌握無形資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及賬務(wù)處理 三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算 (一)了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷 (二)熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量 (三)掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理第十一章非流動資產(chǎn)(二)一、持有至到期投資的核算 (一)熟悉持有至到期投資的概念和特征 (二)掌握持有至到期投資的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動的賬務(wù)處理 二、可供出售金融資產(chǎn)的核算 (一)熟悉可供出售金融資產(chǎn)的概念和特征 (二)掌握可供出售金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及增減變動的賬務(wù) 三、長期股權(quán)投資的核算 (