收支業(yè)務(wù)管理制度

1、服務(wù)中心收支業(yè)務(wù)管理規(guī)定為加強單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化 財務(wù)監(jiān)督，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求，促 進單位和諧發(fā)展，結(jié)合實際，制定本制度。一、收支管理制度1 、收入包括上級?？?、培訓(xùn)收入、其他收入等;支出包括經(jīng)常性支出 （辦公費、燃油費、書報費、差旅費、郵電費等）、?？钪С?、其他支出等各種資金支出。2、嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。資金收入時， 根據(jù)收入類別分別出具山東省財政廳監(jiān)制的山東省資金往來 結(jié)算票據(jù)或國稅局山東增值稅普通發(fā)票，并加蓋財務(wù)公 章。嚴禁個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。二、報帳制度1

2、 、每月 1-10 日集中報賬，財務(wù)科出納為報帳員，非報帳 員報帳，財務(wù)科長可以不予辦理。2、平常開支可實行備用金制度。財務(wù)科根據(jù)需要，合理確 定備用金數(shù)額，由出納領(lǐng)取使用。3 、報銷時必須提供對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷 發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，出納人簽字， 財務(wù)科長審查核實，主任簽字，入帳報銷。4 、各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。 一般業(yè)務(wù)支出， 要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意 ;其他特殊或大項支出，須報主要領(lǐng)導(dǎo)同意， 必要時要通過集體研究決定。三、內(nèi)部稽核控制制度1、為了加強單位內(nèi)部財務(wù)管理， 保證財產(chǎn)物資的安全可靠

3、， 保證會計資料的準確性和可靠性，保證經(jīng)費的使用效益，財務(wù) 管理實行內(nèi)部稽核控制制度。2、財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。 帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng) 導(dǎo)批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度?；巳藛T要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。 對各種原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對 不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材 料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議 ;對違反財 會制度的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要 領(lǐng)導(dǎo)匯報?；巳藛T對原始憑證的取得和

4、填制情況進行審核， 記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。 記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原 始憑證內(nèi)容相符；會計科目的運用和金額填列是否正確 ；記 帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的 設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的 啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。四、崗位職責1、財務(wù)科長崗位職責：1.執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)章制度， 掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財 務(wù)收支關(guān)。2.根據(jù)

5、銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀 行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。3. 根據(jù)會計制度的規(guī)定，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳， 編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定 期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。4.對各 項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定 或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。 5.負責裝訂及妥善保 管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。2、出納會計崗位職責：1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn) 金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、 款的檢查。.進行結(jié)帳并填制記帳憑證，負責辦理現(xiàn)金和銀

6、行 存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行 審核，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒付。正確核算和計算工資分 發(fā)表，做好各項代扣款工作3負責登記銀行存款、現(xiàn)金帳面余 額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行 對帳單核對，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項， 要及時查詢。 4.妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù) ;不得將空白 支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給 任何單位或個人辦理結(jié)算。 5.認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī) 定限額和用途，并及時清理結(jié)算。第五章現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金出納要嚴格遵守銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定， 無特殊 情況禁止超限額存放現(xiàn)金 ;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實 相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。2、禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管 領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫的現(xiàn)金借用