收支業(yè)務(wù)管理制度

1、服務(wù)中心收支業(yè)務(wù)管理規(guī)定為加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化 財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，促 進(jìn)單位和諧發(fā)展，結(jié)合實(shí)際，制定本制度。一、收支管理制度1 、收入包括上級(jí)專(zhuān)款、培訓(xùn)收入、其他收入等;支出包括經(jīng)常性支出 （辦公費(fèi)、燃油費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)等）、專(zhuān)款支出、其他支出等各種資金支出。2、嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。資金收入時(shí)， 根據(jù)收入類(lèi)別分別出具山東省財(cái)政廳監(jiān)制的山東省資金往來(lái) 結(jié)算票據(jù)或國(guó)稅局山東增值稅普通發(fā)票，并加蓋財(cái)務(wù)公 章。嚴(yán)禁個(gè)人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。二、報(bào)帳制度1

2、 、每月 1-10 日集中報(bào)賬，財(cái)務(wù)科出納為報(bào)帳員，非報(bào)帳 員報(bào)帳，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)可以不予辦理。2、平常開(kāi)支可實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)科根據(jù)需要，合理確 定備用金數(shù)額，由出納領(lǐng)取使用。3 、報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo) 發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，出納人簽字， 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審查核實(shí)，主任簽字，入帳報(bào)銷(xiāo)。4 、各項(xiàng)開(kāi)支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。 一般業(yè)務(wù)支出， 要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意 ;其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)同意， 必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定。三、內(nèi)部稽核控制制度1、為了加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理， 保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠

3、， 保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù) 管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。2、財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會(huì)計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。 對(duì)各種原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì) 不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材 料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議 ;對(duì)違反財(cái) 會(huì)制度的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向主要 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?；巳藛T對(duì)原始憑證的取得和

4、填制情況進(jìn)行審核， 記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。 記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原 始憑證內(nèi)容相符；會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確 ；記 帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對(duì)帳簿的 設(shè)置、種類(lèi)帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的 啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。四、崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)：1.執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度， 掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái) 務(wù)收支關(guān)。2.根據(jù)

5、銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀 行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。3. 根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳， 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定 期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。4.對(duì)各 項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定 或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。 5.負(fù)責(zé)裝訂及妥善保 管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。2、出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn) 金收付關(guān)，接受有關(guān)部門(mén)和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、 款的檢查。.進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀

6、行 存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行 審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒付。正確核算和計(jì)算工資分 發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作3負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金帳面余 額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行 對(duì)帳單核對(duì)，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)， 要及時(shí)查詢(xún)。 4.妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù) ;不得將空白 支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給 任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 5.認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫(xiě)明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī) 定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。第五章現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定， 無(wú)特殊 情況禁止超限額存放現(xiàn)金 ;要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí) 相符。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全。2、禁止公款私借。因公購(gòu)物或出差確需借用的，要報(bào)分管 領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫(xiě)的現(xiàn)金借用