審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施表培訓(xùn)講學(xué)

1、審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容防控措施防控責(zé)任人責(zé)任追究1在編制和審核審 計(jì)工作方案、審計(jì) 實(shí)施方案時(shí)未如 實(shí)確定審計(jì)內(nèi)容 和重點(diǎn)執(zhí)行重要審計(jì)業(yè) 務(wù)集體討論制度、 建立審計(jì)頭施內(nèi) 容與審計(jì)實(shí)施方 案匹配審定制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。2審計(jì)計(jì)劃階段為照顧利益關(guān)系， 未如實(shí)確定審計(jì) 內(nèi)容與重點(diǎn)，甚至 故意誤導(dǎo)審計(jì)重 點(diǎn)內(nèi)容執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方 案與工作方案的 匹配審定制度；實(shí) 行審計(jì)實(shí)施方案集體討論制度：實(shí) 行重大事項(xiàng)匯報(bào) 制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任

2、。3為照顧利益關(guān)系， 未如實(shí)確定重點(diǎn) 延伸單位實(shí)行審計(jì)實(shí)施方 案集體討論制度； 實(shí)行重大事項(xiàng)匯 報(bào)制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。4審計(jì)計(jì)劃階段為照顧利益關(guān)系， 隱瞞審前調(diào)查中 發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索加強(qiáng)組內(nèi)信息溝 通；實(shí)行重大事項(xiàng) 報(bào)告制度：建立審 計(jì)組內(nèi)會(huì)議記錄 制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。5為照顧利益關(guān)系 或謀取私利，人為 調(diào)整或未嚴(yán)格執(zhí) 行審計(jì)實(shí)施方案嚴(yán)格執(zhí)行方案調(diào) 整制度：嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng) 復(fù)核制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)

3、則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。6審計(jì)實(shí)施階段發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不查證、 不深查，查出問(wèn)題 不匯報(bào)、查多報(bào)少 和查重報(bào)輕或以 消極不作為手段 影響審計(jì)工作開(kāi) 展落實(shí)“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小 組不少于2人”的 規(guī)定；加強(qiáng)組內(nèi)信 息溝通協(xié)調(diào)，審計(jì) 組要定期召開(kāi)會(huì) 議并做好記錄；執(zhí) 行重大事項(xiàng)報(bào)告 制度；審計(jì)人員對(duì) 審計(jì)查證事項(xiàng)和 查證結(jié)果及時(shí)向 審計(jì)組長(zhǎng)匯報(bào)；執(zhí) 行舉報(bào)材料登記 制度，執(zhí)行重大事審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。審計(jì)實(shí)施階段項(xiàng)督辦匯報(bào)制度7為照顧利益關(guān)系， 隱瞞重要審計(jì)問(wèn) 題及線索（含舉報(bào) 內(nèi)容），以此為籌 碼與被審計(jì)單位 進(jìn)行利益交換落實(shí)“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小

4、組 不少于2人”的規(guī) 定；加強(qiáng)組內(nèi)信息溝 通協(xié)調(diào)，審計(jì)組要定 期召開(kāi)會(huì)議并做好 記錄；執(zhí)行重大事項(xiàng) 報(bào)告制度：審計(jì)人員 對(duì)審計(jì)查證事項(xiàng)和 查證結(jié)果及時(shí)向?qū)?計(jì)組長(zhǎng)匯報(bào)；執(zhí)行舉 報(bào)材料登記制度.執(zhí) 行重大事項(xiàng)督辦匯 報(bào)制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。8違規(guī)向被審計(jì)單 位泄露重要信息嚴(yán)格加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn) 場(chǎng)管理，嚴(yán)肅審計(jì) 工作紀(jì)律審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。9向被審計(jì)單位通 風(fēng)報(bào)信并授意被 審計(jì)單位補(bǔ)充虛 假證據(jù)解脫責(zé)任嚴(yán)格復(fù)核程序、原 始資料復(fù)核和完 善審計(jì)檔案編制 和管理制

5、度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。10審計(jì)實(shí)施階段利用審計(jì)中所掌 握的國(guó)家秘密、商 業(yè)機(jī)密、內(nèi)幕消息 等敏感信息為自 己或他人謀取不 當(dāng)利益落實(shí)審計(jì)“八不 準(zhǔn)”規(guī)定；實(shí)行廉 政承諾審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。11利用工作之便.使 用銀行賬戶查詢 通知書(shū)、介紹信等 審計(jì)授權(quán)文書(shū).為 個(gè)人或他人謀利嚴(yán)格審計(jì)介紹信 和審計(jì)工作查詢 通知書(shū)等登記、審 批程序；項(xiàng)目結(jié)束 后進(jìn)行核銷(xiāo)清退審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

6、12違反“八不準(zhǔn)”審 計(jì)紀(jì)律進(jìn)點(diǎn)會(huì)宣布廉政 紀(jì)律、公布監(jiān)督電 話；嚴(yán)格按照紀(jì)律 執(zhí)行，廉政監(jiān)督員 實(shí)施好內(nèi)部監(jiān)督； 實(shí)行審計(jì)經(jīng)費(fèi)公 告制度.接受被審審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。計(jì)單位對(duì)結(jié)果進(jìn) 行監(jiān)督13為照顧利益關(guān)系，瞞 報(bào)不報(bào)重要問(wèn)題或 人為調(diào)整審計(jì)事實(shí) 描述、淡化處理加強(qiáng)組內(nèi)信息溝通 協(xié)調(diào)，審計(jì)組要定期 會(huì)議并做好記錄；執(zhí) 行重大事項(xiàng)報(bào)告制 度;嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)報(bào) 告復(fù)核制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。14審計(jì)報(bào)告階段為照顧利益關(guān)系或 達(dá)到個(gè)人目的，對(duì)審 計(jì)事項(xiàng)的

7、定性畸輕 畸重對(duì)審計(jì)報(bào)告和重要 審計(jì)信息實(shí)行集體 討論制度，執(zhí)行重大 事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格 執(zhí)行審計(jì)報(bào)告復(fù)核 制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。15壓制其他審計(jì)人員 合理意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告和重要 審計(jì)信息實(shí)行集體 討論制度，執(zhí)行重大 事項(xiàng)報(bào)告制度和分 管領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)取匯報(bào)制 度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。16審計(jì)報(bào)告階段在起草涉及違法違 規(guī)問(wèn)題的審計(jì)信息 時(shí)，隱瞞關(guān)鍵情節(jié)、 明確的違法違規(guī)事 實(shí)和證據(jù)加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)信息 溝通交流，執(zhí)行審計(jì) 業(yè)務(wù)會(huì)議制度，重大 事項(xiàng)報(bào)口制度審計(jì)組長(zhǎng)

8、審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。17發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn) 不報(bào)告或報(bào)告不及 時(shí)明確廉政監(jiān)督員職 能及權(quán)利；項(xiàng)目結(jié)束 要求廉政監(jiān)督員按 有關(guān)規(guī)定遞交廉政 報(bào)告及被審計(jì)單位 的反饋意見(jiàn)審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。18審計(jì)結(jié)果公布與整改檢杳為謀取私利，對(duì)被審 計(jì)單位整改結(jié)果的 檢查走過(guò)場(chǎng)、不如實(shí) 反映問(wèn)題等加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)信息 溝通交流，執(zhí)行審計(jì) 業(yè)務(wù)會(huì)議制度，重大 事項(xiàng)報(bào)口制度審計(jì)組長(zhǎng)審計(jì)組成員根據(jù)中華人民共 和國(guó)審計(jì)法及 中華人民共和 國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則追究 有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。19考核與監(jiān)督監(jiān)督檢杳審計(jì)組執(zhí) 行