2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題

1、企業(yè)接受投資者以無形資產(chǎn)方式投入的資本，應(yīng)該以無形資產(chǎn)賬面價(jià)值入賬。 正確 錯(cuò)誤 資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。 錯(cuò)誤 正確 資本公積的主要用途是 。彌補(bǔ)虧損 分配股利 歸還投資 轉(zhuǎn)增資本 以下交易、事項(xiàng)中能引起“資本公積賬戶借方發(fā)生變動(dòng)的是 。向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng) 資本公積轉(zhuǎn)增資本 向投資人分派股利 溢價(jià)發(fā)行股票 所有者權(quán)益與負(fù)債統(tǒng)稱為權(quán)益。 正確 錯(cuò)誤 以下各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是 。應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 

2、預(yù)收賬款 某項(xiàng)資產(chǎn)增加的同時(shí)有可能是某項(xiàng)負(fù)債增加。 正確 錯(cuò)誤 以下工程中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是 。預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付債券 其他應(yīng)付款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息支出均應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 正確 錯(cuò)誤 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，該企業(yè)購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的設(shè)備買價(jià)為500000元，增值稅額為85000元，支付的包裝費(fèi)等25000元，設(shè)備安裝時(shí)，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料的實(shí)際本錢為50000元，支付的職工薪酬為25000元。那么該設(shè)備安裝完畢

3、交付使用時(shí)確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為 。491500元 700000元 600000元 591500元 企業(yè)在購入材料過程中發(fā)生的采購人員的差旅費(fèi)以及市內(nèi)零星運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入材料的采購本錢，而是作為管理費(fèi)用列支。 正確 錯(cuò)誤 企業(yè)購置或建造固定資產(chǎn)發(fā)生的支出屬于 。收益性性支出 資本性支出 權(quán)益性性支出 資產(chǎn)性支出 固定資產(chǎn)賬戶貸方登記的是固定資產(chǎn)原價(jià)的減少，因固定資產(chǎn)折舊的提取所引起的固定資產(chǎn)原始價(jià)值的減少也在這一方登記。 正確 錯(cuò)誤 在企業(yè)為生產(chǎn)商品所持有的以下各種資產(chǎn)中，不

4、屬于固定資產(chǎn)的是 。機(jī)器設(shè)備 房屋及建筑物 庫存商品 運(yùn)輸工具 企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)的本錢不應(yīng)包括應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用。 正確 錯(cuò)誤 “固定資產(chǎn)賬戶用以核算的是 。企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的原價(jià) 企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的折舊 企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的數(shù)量 企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的現(xiàn)值 固定資產(chǎn)是一種有形資產(chǎn)，因而但凡具有一定實(shí)物形態(tài)的房屋、設(shè)備等都可以被確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。 正確 錯(cuò)誤 關(guān)于固定資產(chǎn)的特征，以下說法正確的選項(xiàng)是 。為企業(yè)對(duì)外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營管理而持有

5、 為企業(yè)對(duì)外銷售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有 固定資產(chǎn)一定是需要安裝的。 正確 錯(cuò)誤 某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，該車間本月發(fā)生制造費(fèi)用240000元，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為3000個(gè)小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為2000個(gè)小時(shí)。如果按生產(chǎn)工時(shí)分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用，那么A、B產(chǎn)品各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用額分別為 。144000元和96000元 96000元和144000元 160000元和80000元 120000元和120000元 本錢是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用中最終要計(jì)入一定本錢計(jì)算對(duì)象的費(fèi)用。 錯(cuò)誤 

6、;正確 以下內(nèi)容中屬于其他業(yè)務(wù)收入的是 。罰款收入 出售材料收入 委托代銷商品收入 清理固定資產(chǎn)凈收益 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)處理根底的要求，企業(yè)收到貨幣資金必定意味著本月收入的增加。 正確 錯(cuò)誤 以下費(fèi)用中，不構(gòu)成產(chǎn)品本錢，而應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是 。直接材料費(fèi) 直接人工費(fèi) 期間費(fèi)用 制造費(fèi)用 為了遵循配比原那么的要求，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出進(jìn)而確定營業(yè)外利潤。 正確 錯(cuò)誤任意盈余公積的提取比例正確的選項(xiàng)是 。凈利潤的5% 凈利潤的5%10% 凈利

7、潤的10% 股東大會(huì)決議 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤提取了法定盈余公積金和任意盈余公積金之后的差額即為企業(yè)的未分配利潤。 正確 錯(cuò)誤 某企業(yè)“盈余公積賬戶的年初余額為400萬元，本年提取540萬元，轉(zhuǎn)增資本320萬元，該企業(yè)“盈余公積賬戶的年末余額為 。540萬元 620萬元 1260萬元 940萬元 ?中華人民共和國公司法?規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照稅后利潤的5%提取法定盈余公積金。 正確 錯(cuò)誤 企業(yè)應(yīng)于會(huì)計(jì)期末，將本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入 ?！氨灸昀麧櫩颇拷璺?#160;“本年利潤科目貸方 “利潤

8、分配科目借方 “利潤分配科目貸方 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤提取了法定盈余公積金和任意盈余公積金之后的差額即為企業(yè)的未分配利潤。 正確 錯(cuò)誤 對(duì)相應(yīng)的本錢費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制生產(chǎn)本錢及各種消耗。這屬于本錢費(fèi)用管理各環(huán)節(jié)哪項(xiàng)制度的內(nèi)容 。崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度 本錢費(fèi)用核算制度 本錢費(fèi)用分析與考核制度 本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算制度 本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)當(dāng)服從企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇最低本錢費(fèi)用方案。 錯(cuò)誤 正確 開展本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)當(dāng)遵循的原那么是 。費(fèi)用最少 費(fèi)用最少與效益最大

9、相結(jié)合 正確劃分收益性支出與資本性支出 效益最大 本錢費(fèi)用管理不善，會(huì)造成企業(yè)本錢增加，效益下降，但不會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)。 錯(cuò)誤 正確 以下哪種假別，企業(yè)可以不支付工資 產(chǎn)假 喪假 事假 婚假 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)屬于具體本錢費(fèi)用管理制度中的消耗定額制度。 錯(cuò)誤 正確 根據(jù)?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?規(guī)定，以下人員中，應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整的是 。單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)總監(jiān) 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 正確&

10、#160;錯(cuò)誤 制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法，首先要做的工作是 。詳細(xì)規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表各工程的核算確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)方法 明確賬務(wù)處理程序 選擇符合國家規(guī)定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度 對(duì)需要專業(yè)判斷的重大事項(xiàng)，明確關(guān)注溝通方式及相應(yīng)授權(quán)審批方式 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督比會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度要強(qiáng)。 正確 錯(cuò)誤 存貨管理、固定資產(chǎn)管理等劃歸于以下哪項(xiàng)制度或方法標(biāo)準(zhǔn)最恰當(dāng) 。會(huì)計(jì)根底工作管理方法 企業(yè)根底管理制度 會(huì)計(jì)核算方法 清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)制度企業(yè)會(huì)計(jì)核算如果實(shí)行電算化，全部憑證錄入完畢系統(tǒng)即自動(dòng)

11、結(jié)賬和關(guān)賬，無需制訂專門的結(jié)賬關(guān)賬制度。 正確 錯(cuò)誤 企業(yè)通過清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)，可以 。保證賬實(shí)一致 提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量 追回清查出的損失 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督比會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度要強(qiáng)。 正確 錯(cuò)誤 企業(yè)關(guān)賬前實(shí)施的動(dòng)作不包括 。檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性 檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性 檢查應(yīng)計(jì)的收入和費(fèi)用的合理性 檢查調(diào)整事項(xiàng) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員配備與設(shè)置是人力資源管理部門的事情，不納入會(huì)計(jì)根底工作管理。 正確 錯(cuò)誤 存貨管理、固定資產(chǎn)管理等劃歸于以下哪項(xiàng)制度

12、或方法標(biāo)準(zhǔn)最恰當(dāng) 。會(huì)計(jì)根底工作管理方法 企業(yè)根底管理制度 會(huì)計(jì)核算方法 清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)核算如果實(shí)行電算化，全部憑證錄入完畢系統(tǒng)即自動(dòng)結(jié)賬和關(guān)賬，無需制訂專門的結(jié)賬關(guān)賬制度。 正確 錯(cuò)誤 為了保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定所有的會(huì)計(jì)憑證必須由會(huì)計(jì)人員填制。 正確 錯(cuò)誤 企業(yè)制定的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策應(yīng)符合國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定。 正確 錯(cuò)誤 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供管理制度，以下規(guī)定不正確的選項(xiàng)是 。明確規(guī)定報(bào)送時(shí)間 要根據(jù)報(bào)告對(duì)象不同選擇不同的財(cái)務(wù)報(bào)告 設(shè)

13、置嚴(yán)格的保密程序 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)整理歸檔 我國現(xiàn)階段所有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告都需要經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。 正確 錯(cuò)誤 增值稅核算中無法通過應(yīng)交稅費(fèi)科目直觀反映企業(yè)的納稅情況，反映了增值稅核算的 。會(huì)計(jì)科目設(shè)置復(fù)雜 會(huì)計(jì)處理分類復(fù)雜 會(huì)計(jì)核算的稅收直觀度不強(qiáng) 會(huì)計(jì)核算不影響損益 一般納稅人在增值稅會(huì)計(jì)模式中設(shè)4個(gè)2級(jí)科目，比營業(yè)稅科目設(shè)置復(fù)雜。 正確 錯(cuò)誤 一般納稅人應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映 。應(yīng)交未交的增值稅 多交的增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù) 尚未抵扣的增值稅&#

14、160;未交增值稅科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。 正確 錯(cuò)誤 “應(yīng)交增值稅科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。 正確 錯(cuò)誤 退回本月多交的增值稅額應(yīng)在 ?！皽p免稅款專欄紅字登記 “減免稅款專欄藍(lán)字登記 “已交稅金專欄紅字登記 “已交稅金專欄藍(lán)字登記企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅效勞支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。 正確 錯(cuò)誤 小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置 。“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目 “未交增值稅明細(xì)科目 “已交增值稅明細(xì)科目 “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目小

15、規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 正確 錯(cuò)誤 某制藥廠增值稅一般納稅人3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元不含稅，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，那么該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 萬元。14.73 10.2 17.86 12.47 納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 錯(cuò)誤 

16、;正確 對(duì)于增值稅一般納稅人，以下工程屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票的是 。進(jìn)口貨物取得的海關(guān)專用繳款書 出口貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 購進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 購進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 錯(cuò)誤 正確 一般納稅人甲從某農(nóng)場(chǎng)購入水果4噸，該批水果銷售時(shí)的含稅銷售價(jià)格定為2500元/噸，那么該納稅人允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 元。1700 600 

17、700 1300 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額出售專用發(fā)票。 錯(cuò)誤 正確 某貨運(yùn)公司20X3年3月虛開增值稅專用發(fā)票被國稅稽查部門查處，當(dāng)月收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的?稅務(wù)事項(xiàng)通知書?，告知對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。4月3日，該公司當(dāng)月第一次領(lǐng)購專用發(fā)票25份，17日全部開具，取得營業(yè)額86000元含稅；18日該公司再次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票，按規(guī)定對(duì)前次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額應(yīng)預(yù)繳的增值稅額為 元。2205.13 2433.96 2324.32 3675.22 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)

18、為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 錯(cuò)誤 正確 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是 。國家稅務(wù)總局 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這局部差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。 錯(cuò)誤 正確 以下有關(guān)增值稅說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 。銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅

19、義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天 繳納增值稅時(shí)，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購置方收取的全部價(jià)款 繳納增值稅時(shí)，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購置方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。 正確 錯(cuò)誤 甲公司為一般納稅人，于2021年10月以50000元的價(jià)格銷售一臺(tái)價(jià)值45000元的機(jī)器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，那么該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)分錄不正確的選項(xiàng)是 。借：應(yīng)收賬款8330貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8330 借：主營業(yè)務(wù)本錢45000

20、貸：庫存商品45000 借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 借：應(yīng)收賬款49000貸：主營業(yè)務(wù)收入49000 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。 正確 錯(cuò)誤 .甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價(jià)為100元/件，該商品本錢60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時(shí)開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價(jià)10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開具的增值稅發(fā)票上注明：售價(jià)12000元，增值稅為2040元。那么甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理不正確的選項(xiàng)是 。交付商品時(shí)：借：委托代銷商品6

21、000 貸：庫存商品6000 收到代銷清單時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)本錢6000 貸：委托代銷商品6000 收到代銷清單時(shí)： 借：應(yīng)收賬款11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1700 交付商品時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)本錢6000 貸：庫存商品6000 委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價(jià)款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。 錯(cuò)誤 正確 提供現(xiàn)代效勞業(yè)效勞有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞除外的企業(yè)適用的增值稅稅率為 。6% 13% 17% 11% 包裝物出租業(yè)務(wù)通過“主營業(yè)務(wù)收入和“主營業(yè)

22、務(wù)本錢科目核算。 錯(cuò)誤20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運(yùn)輸收入100萬元不含稅價(jià)，款項(xiàng)已收，以下會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是 。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額60000 借：銀行存款1130000 貸：主營業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額130000 借：銀行存款1170000 貸：主營業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額170000 借：銀行存款1110000 貸：主營業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額110000&#

23、160;營改增試點(diǎn)實(shí)施方法所稱應(yīng)稅效勞中的交通運(yùn)輸業(yè)效勞是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。 錯(cuò)誤 正確 以下行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是 。某商店為廠家代銷服裝 某公司將外購飲料用于個(gè)人消費(fèi) 某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程 某企業(yè)將外購食品用于職工福利 某增值稅納稅人用當(dāng)月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)銷售，那么計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只允許抵扣外購原材料50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。 正確 錯(cuò)誤 以下交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是 。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于

24、職工福利 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送給慈善機(jī)構(gòu) 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。 錯(cuò)誤 正確 以下交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是 。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送給慈善機(jī)構(gòu) 將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。 錯(cuò)誤 正確 甲公司將售價(jià)為50000元，本錢為30000元產(chǎn)品用于

25、不動(dòng)產(chǎn)在建工程，增值稅率17%，以下會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是 。借：在建工程58500 貸：庫存商品50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8500 借：在建工程35100 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額5100 借：營業(yè)外支出38500 貸：庫存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8500 借：在建工程38500 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8500 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。 錯(cuò)誤 正確 企業(yè)一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬元發(fā)

26、給職工作為福利、庫存材料20萬元用于廠房改擴(kuò)建、產(chǎn)品50萬元發(fā)生非正常損失。那么其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為 。11.9萬元 3.4萬元 13.6萬元 8.5萬元 企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 。正確 錯(cuò)誤 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，在期滿之日起 日申報(bào)納稅。30日 5日 15日 60日 “應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。 正確 錯(cuò)誤 某舊機(jī)動(dòng)車交易公司增值稅一般納稅人2021年

27、3月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購價(jià)款350萬元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬元。2021年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅為 。9.23萬元 18.58萬元 60.26萬元 9.29萬元 增值稅納稅人假設(shè)出售屬于按簡(jiǎn)易方法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡(jiǎn)易方法計(jì)算出的應(yīng)交增值稅，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額科目。 錯(cuò)誤 正確 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃效勞，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 錯(cuò)誤 正確&

28、#160;按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在 科目下核算。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款 應(yīng)交增值稅-收回已交增值稅試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入科目。 正確 錯(cuò)誤某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年銷售邊角料，取得含稅收入82400元，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為 。2400元 1600元 

29、3800元 2800元 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出多交增值稅。 正確 錯(cuò)誤 根據(jù)產(chǎn)品本錢核算制度規(guī)定，對(duì)于未明確規(guī)定適用本制度的行業(yè)，應(yīng)當(dāng) 。不予執(zhí)行本制度 參照類似行業(yè)執(zhí)行 由企業(yè)自主決定執(zhí)行 參照制造業(yè)執(zhí)行企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度僅僅適用于大中型的制造企業(yè)。 錯(cuò)誤 正確 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制本錢報(bào)表，編制周期一般為 。月份 季度 半年 年度 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)事前、事中、事后的全過程控制，加強(qiáng)產(chǎn)品本錢核算與管理各項(xiàng)根底工作。 正確 錯(cuò)誤以下企業(yè)中，通常適用分批法計(jì)算產(chǎn)品本錢的是 。精密儀器公司