財務(wù)分析習題庫剖析

1、第一章財務(wù)分析概論一、單項選擇題1 .財務(wù)分析開始于（）A.投資者C.財務(wù)分析師2 .財務(wù)分析的對象是（）A.財務(wù)報表C.財務(wù)活動B.銀行家D.企業(yè)經(jīng)理B.財務(wù)報告D.財務(wù)效率3.企業(yè)投資者進行財務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（）A.盈利能力B.營運能力C.償債能力D.增長能力4 .從企業(yè)債權(quán)者角度看，財務(wù)分析的最直接目的是（）A.企業(yè)的盈利能力B.企業(yè)的營運能力C.企業(yè)的償債能力D.企業(yè)的增長能力5 .西方財務(wù)分析體系的基本構(gòu)架是（）A.盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析B.分析概論、會計分析、財務(wù)分析C.資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析D.水平分析、垂直分析、比率分析6 .業(yè)

2、績評價屬于（）范疇A.會計分析C.財務(wù)分析應(yīng)用7 .企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的效率主要反映企業(yè)的（A.盈利能力C.財務(wù)分析應(yīng)用二、多項選擇題1 .現(xiàn)代財務(wù)分析的應(yīng)用領(lǐng)域包括（A.籌資分析C.經(jīng)營分析E.績效評價2 .財務(wù)分析與經(jīng)濟活動分析的區(qū)別在于（A.分析的對象不同C分析的依據(jù)不同E.分析的形式不同3 .企業(yè)財務(wù)活動包括（）。A.籌資與投資活動C.經(jīng)營與分配活動E.會計管理活動4 財務(wù)分析的主體包括（）。A.企業(yè)所有者或潛在投資者C企業(yè)經(jīng)營者E.政府管理部門5 .財務(wù)分析的作用在于（）。A.評價企業(yè)過去B.財務(wù)分析D.綜合分析）B.償債能力D.綜合分析）。B.投資分析D.資本市場）。B.分析的內(nèi)容不同D

3、.分析的主體不同B.銷售與生產(chǎn)活動D.研究與開發(fā)活動B.企業(yè)債權(quán)人D.企業(yè)供應(yīng)商和客戶B.反映企業(yè)現(xiàn)狀D.進行全面分析B. 財務(wù)分析程序與方法D. 財務(wù)分析信息基礎(chǔ)）。B. 水平分析D. 比率分析C.評估企業(yè)未來E.進行專題分析b.財務(wù)分析概論包括的內(nèi)容有（）。A.財務(wù)分析理論C.會計分析E.增長能力分析7.下列分析技術(shù)中，用于動態(tài)分析的有（A.結(jié)構(gòu)分析C.趨勢分析E.專題分析g.財務(wù)分析根據(jù)分析的內(nèi)容與范圍的不同，可以分為（）。A.內(nèi)部分析B.外部分析C.綜合分析D.全面分析E.專題分析9.財務(wù)分析從分析方法和目標的角度看，可分為（）。A.動態(tài)分析B.專題分析D. 靜態(tài)分析C.全面分析E.現(xiàn)

4、狀分析三、判斷題1 .財務(wù)分析的基礎(chǔ)是會計報表，會計報表的基礎(chǔ)是會計技術(shù)。（）2 .比率能夠綜合反映與比率計算相關(guān)的某一報表的聯(lián)系，但給人們不保險的最終印象。（）3 .財務(wù)分析是在企業(yè)經(jīng)濟分析上形成的一門綜合性、邊緣性學科。（）4 .財務(wù)分析與財務(wù)管理的相同點在于二者都將財務(wù)問題作為研究的對象。（）5 .前景分析就是預(yù)測分析。（）6 .財務(wù)分析作為一個全面系統(tǒng)的分析體系，通常包括分析理論、分析方法、具體分析及分析應(yīng)用。（）7 .通過對企業(yè)經(jīng)營目標完成情況的分析，可評價企業(yè)的盈利能力和資本保值、增值能力。（）四、簡答題8 .簡述不同的財務(wù)分析主體進行財務(wù)分析的目標。9 .簡述會計分析與財務(wù)分析的

5、關(guān)系。第二章財務(wù)分析信息基礎(chǔ)一、單項選擇題1 .在各項財務(wù)分析標準中，可比性較高的是（）A.經(jīng)驗標準B.歷史標準C.行業(yè)標準D.預(yù)算標準2 .為了評價判斷企業(yè)所處的地位與水平，在分析時通常采用的標準是（）A.經(jīng)驗標準B.歷史標準C.行業(yè)標準D.預(yù)算標準3 .在各項財務(wù)分析標準中，考慮因素最全面的標準是（）A.經(jīng)驗標準B.歷史標準C.行業(yè)標準D.預(yù)算標準4 .固定資產(chǎn)收入率屬于（）A.盈利能力指標B.營運能力指標C.償債能力指標D.增長能力指標5 .可提供企業(yè)變現(xiàn)能力信息的會計報表是（）A.現(xiàn)金流量表B.所有者權(quán)益明細表C.資產(chǎn)負債表D.利潤分配表6 .資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益項目排列是（）A.

6、根據(jù)權(quán)益的流動性B.永久性程度高的在前，低的在后C.依據(jù)投資順序D.永久性程度高的在后，低的在前7 .支付利息將使現(xiàn)金流量表中（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加B.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量增加C.籌資活動現(xiàn)金凈流量增加D.籌資活動現(xiàn)金流出量增加8 .在現(xiàn)金流量表中分得股利所收到的現(xiàn)金屬于（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量B.投資活動現(xiàn)金流入量C.籌資活動現(xiàn)金流入量D.分配活動現(xiàn)金流入量9 .存貨的增加將使（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加B.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量減少C.投資活動現(xiàn)金凈流量增加D.投資活動現(xiàn)金凈流量減少10 .注冊會計師可能對所審計的財務(wù)報告提出的意見中，屬于有利意見的是（）A.無保留意見B.有保留意見

7、C.否定意見D.無法表不'意見二、多項選擇題1 .為保證財務(wù)分析質(zhì)量，財務(wù)分析信息應(yīng)滿足以下要求：（）。A. 財務(wù)信息的相關(guān)性C.財務(wù)信息的準確性E.財務(wù)信息的及時性2 .（ ）信息屬于政策信息。A. 證券市場信息C.稅費改革信息E.經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變3 .企業(yè)的財務(wù)活動包括（ ） 。A. 籌資活動C.經(jīng)營活動B. 財務(wù)信息的系統(tǒng)性D. 財務(wù)信息的完整性B. 產(chǎn)業(yè)政策與技術(shù)政策D. 人民銀行再貸款利率B. 投資活動D. 分配活動E.控制活動4 .企業(yè)在投資活動過程中，要考慮的因素有（） 。A. 投資風險B. 投資收益C.資本結(jié)構(gòu)D.投資結(jié)構(gòu)E.資產(chǎn)利用程度5 .通過財務(wù)分析可以揭示財務(wù)活動

8、的效率或能力，包括（） 。A. 綜合能力B. 營運能力C.償債能力D.盈利能力E.增長能力6 .根據(jù)影響增長能力的因素，可以將增長能力分為（） 。A. 銷售增長能力B. 資本增長能力C.利潤增長能力D.可持續(xù)增長能力E.成本增長能力7 .反映企業(yè)某一時點財務(wù)狀況的報表有（） 。A. 資產(chǎn)減值準備明細表C.分部報表E.資產(chǎn)負債表8 .在財務(wù)分析中，所有者權(quán)益變動表的主要作用有（A. 提供所有者權(quán)益變動的原因C.提供企業(yè)經(jīng)營業(yè)績結(jié)構(gòu)的信息E.為利潤表和資產(chǎn)負債表提供輔助信息9 .下列屬于會計政策的有（ ） 。A. 存貨計價方法C.記賬原則和計價基礎(chǔ)E.固定資產(chǎn)的折舊年限10 .下列屬于資產(chǎn)負債表附

9、注的是（） 。A. 應(yīng)交稅費明細表C.所有者權(quán)益增減變動表E.財務(wù)費用明細表11 .內(nèi)部控制的主要目標有（） 。A. 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整C.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略E.保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)三、判斷題1.經(jīng)驗標準的形成依據(jù)大量的實踐經(jīng)驗的檢驗，準。 （）B. 應(yīng)交增值稅明細表D.存貨明細表）。C. 解釋所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變動D. 提供企業(yè)全面收益的信息B. 企業(yè)執(zhí)行的會計期間D. 外幣折算方法B. 資產(chǎn)減值準備明細表D. 分部報表B. 提高經(jīng)營效率和效果D. 協(xié)助政府實現(xiàn)經(jīng)濟增長因此是適用于一切領(lǐng)域或一切情況的絕對標2 .股東價值目標與利潤目標和經(jīng)濟效益目標并不矛盾，利潤是直接目標，經(jīng)

10、濟效益是核心目標。（）3 .財務(wù)活動及其結(jié)果都可以直接或間接地通過財務(wù)報表來反映體現(xiàn)。（）4 .根據(jù)不同的資源投入，盈利能力可分為資本經(jīng)營盈利能力、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力和商品經(jīng)營盈利能力。（）5 .資產(chǎn)減值準備明細表用于補充說明企業(yè)的流動資產(chǎn)減值準備的增減變動情況。（）6 .資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一時點財務(wù)狀況的會計報表，因此，資產(chǎn)負債表附表反映的也是某一時點的財務(wù)狀況。（）7 .不僅長期投資可計提跌價準備，短期投資也可計提跌價準備。（）8 .分布報告是利潤表的附表，只從行業(yè)和地區(qū)角度反映收入、成本和利潤的情況，而不反映資產(chǎn)和負債狀況。（）9 .現(xiàn)金流量表是財務(wù)狀況變動表的一種形式。（）10 .資

11、產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日之后，至審計報告日之前發(fā)生的重大事項。（）11 .內(nèi)部控制一般缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。（）四、簡答題5 .簡述會計報表在財務(wù)分析中的作用。6 .注冊會計師在審計報告中對所審計的會計報告可提出哪五種意見？7 .內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？第三章財務(wù)分析程序與方法一、單項選擇題1.會計分析的關(guān)鍵在于（）A.揭示會計信息的質(zhì)量情況C.找出會計核算錯誤2.進行會計分析的第一步是（）B.評價企業(yè)會計工作D.分析會計人員素質(zhì)A.分析會計政策變化B.分析會計估計變化C.閱讀會計報告D.修正會計報表信息3 .應(yīng)用水平分析法進行

12、分析評價時關(guān)鍵應(yīng)注意分析資料的（）A.全面性B.系統(tǒng)性C.可靠性D.可比性4 .利用共同比資產(chǎn)負債表評價企業(yè)的財務(wù)狀況屬于（）A.水平分析B.垂直分析C.趨勢分析D.比率分析5.可以預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)狀況的分析方法是（）A.水平分析B.垂直分析C.趨勢分析D.比率分析6.社會貢獻率指標是（）利益主體最關(guān)心的指標。A.所有者C.政府管理者7 .酸性實驗比率又稱為（）A.流動比率C.存貨周轉(zhuǎn)率8 .下列指標中屬于利潤表比率的有（A.資本收益率C.凈資產(chǎn)利潤率B.經(jīng)營者D.債權(quán)者B.速動比率D.利息保障倍數(shù)）B.利息保障倍數(shù)D.資本收益率9.對于連環(huán)替代法中各因素的替代順序，傳統(tǒng)的排列方法是（）A.主

13、要因素在前，次要因素在后B.影響大的因素在前，影響小的因素在后C.不能明確責任的在前，可以明確責任的在后D.數(shù)量指標在前，質(zhì)量指標在后10.杜邦分析法是（）A.基本因素分析的方法C.財務(wù)綜合評價的方法二、多項選擇題B.財務(wù)綜合分析的方法D.財務(wù)預(yù)測分析的方法1 .財務(wù)分析實施階段包括的步驟有（A.確立財務(wù)分析標準C.財務(wù)指標分析E.價值評估）。B.報表整體分析D.基本因素分析2.行業(yè)競爭程度和盈利能力的影響因素包括（A.市場占有率C.替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅）。B.現(xiàn)有企業(yè)間的競爭D.新加人企業(yè)的競爭威脅E.市場議價能力3.新企業(yè)進人某一行業(yè)的障礙主要有（A.替代產(chǎn)品的威脅C.規(guī)模經(jīng)濟）。B.銷售

14、網(wǎng)與關(guān)系網(wǎng)因素D.先人優(yōu)勢E.法律障礙4 .選擇低成本策略應(yīng)做的工作有（A.提供差異產(chǎn)品或服務(wù)C.優(yōu)化企業(yè)規(guī)模E.提高與供應(yīng)商的議價能力5 .比率分析的基本形式有（）。A.百分率C.周轉(zhuǎn)天數(shù)E.分數(shù)6 .從投資者觀點看，其主要關(guān)心的比率有（A.總資產(chǎn)報酬率C.凈資產(chǎn)利潤率E.股利支付率7 .屬于資產(chǎn)負債表比率的指標是（A.流動比率C.營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E.存貨對營運資本比率8 .屬于會計分析方法的是（）。A.比率分析法C.水平分析法E.趨勢分析法）。B.改善資源利用率D.明確消費與需求B.比D.增長率）。B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.資產(chǎn)負債率）。B.存貨周轉(zhuǎn)率D.資產(chǎn)負債率B.因素分析法D.垂直分析法9.

15、標準比率的計算方法有（）。B. 算術(shù)平均法D. 中位數(shù)法）。B. 觀點明確、抓住關(guān)鍵D. 客觀公正、真實可靠A.加權(quán)平均法C.綜合報表法E.移動平均法10.編寫財務(wù)分析報告的基本要求包括（A.突出重點、兼顧一般C.注重時效、及時編報E.報告清楚、文字簡練三、判斷題1.財務(wù)分析的第一個步驟是搜集與整理分析信息。2 .會計分析是戰(zhàn)略分析和財務(wù)分析的基礎(chǔ)和導向。3 .財務(wù)指標分析就是指財務(wù)比率分析。（）4 .行業(yè)間企業(yè)要避免正面價格競爭，關(guān)鍵在于其產(chǎn)品或服務(wù)的差異程度，差異程度越大，競爭程度越低。（）5 .水平分析法在不同企業(yè)中應(yīng)用，一定要注意其可比性問題，即使在同一企業(yè)中應(yīng)用，對于差異的評價也應(yīng)考

16、慮其對比基礎(chǔ)。（）6 .債權(quán)人通常不僅關(guān)心企業(yè)償債能力比率，而且關(guān)心企業(yè)盈利能力比率。（）7 .比率分析法能綜合反映比率與計算它的會計報表之間的聯(lián)系。（）8 .差額計算法只是連環(huán)替代法的一種簡化形式，二者實質(zhì)上是相同的。（）9 .運用差額計算法進行因素分析不需要考慮因素的替代順序問題。（）10 .財務(wù)分析報告就是對財務(wù)報告進行的分析。（）四、簡答題1.會計分析有哪幾個步驟？3.簡述水平分析法與垂直分析法的區(qū)別。4.財務(wù)分析報告的格式與內(nèi)容。第四章 資產(chǎn)負債表分析一、單項選擇題1.企業(yè)資產(chǎn)利用效率提高，形成資金絕對節(jié)約是指（A. 增產(chǎn)增收時不增資C.增長增收時增資2.短期借款的特點是（A. 風險

17、較大C.彈性較差B. 產(chǎn)值、收入持平，資產(chǎn)減少D. 減產(chǎn)減收時增資B. 利率較低D. 滿足長期資金需要3.以下屬于經(jīng)營性資產(chǎn)項目的是（A. 貨幣資金C.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款D. 其他應(yīng)收款4.存貨發(fā)生減值是因為（A. 采用先進先出法C.可變現(xiàn)凈值低于賬面成本B. 采用后進先出法D. 可變現(xiàn)凈值高于賬面成本5.在通貨膨脹條件下，存貨采用先進先出法對利潤表的影響是（A. 利潤被低估B. 利潤被高估C.基本反映當前利潤水平D.利潤既可能被低估也可能被高估A. 不隨產(chǎn)量和銷售規(guī)模變動而變動的資產(chǎn)項目是（ ）B. 貨幣資金B(yǎng). 應(yīng)收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)7.如果資產(chǎn)負債表上存貨項目反映的是存貨實有數(shù)量

18、，則說明采用了（A. 永續(xù)盤存法C.加權(quán)平均法C. 定期盤存法D. 個別計價法8.在物價上漲的情況下，使存貨余額最高的計價方法是（A. 加權(quán)平均法C.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法B. 移動加權(quán)平均法D. 先進先出法9.如果按成本與市價孰低法計價，資產(chǎn)負債表中長期投資項目反映的是（A.投資發(fā)生時的賬面價值C.決算日的賬面價值二、多項選擇題1 .資產(chǎn)負債表分析的目的是（A.了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況B.投資發(fā)生時的市價D.決算日的市價）。C.修正資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)E.說明資產(chǎn)負債表的編制方法2 .企業(yè)資產(chǎn)利用效率提高，形成資金相對節(jié)約是指（A.產(chǎn)值、收人不變，資產(chǎn)減少C.增產(chǎn)增收時不增資E.增產(chǎn)增收時增資

19、，增資幅度大3 .采取保守的固流結(jié)構(gòu)政策可能出現(xiàn)的財務(wù)結(jié)果是（A.資產(chǎn)流動性提高C.資產(chǎn)流動性降低E.盈利水平下降B.評價企業(yè)會計對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度D.評價企業(yè)的會計政策）B.增產(chǎn)增收時增資，但增資幅度小D.減產(chǎn)減收時減資，資產(chǎn)減少幅度大）。B.資產(chǎn)風險降低D.資產(chǎn)風險提高）。4.貨幣資金存量變動的原因有（A.資金調(diào)度B.信用政策變動D. 會計政策變更C.銷售規(guī)模變動E.為大筆現(xiàn)金支出做準備5.企業(yè)貨幣資金存量及比重是否合適的分析評價應(yīng)考慮的因素有（）。A. 行業(yè)特點C.資產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務(wù)量E.運用貨幣資金的能力6 .進行負債結(jié)構(gòu)分析時必須考慮的因素有（A. 負債規(guī)模C.債務(wù)償還期限E.經(jīng)營

20、風險7 .股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析應(yīng)考慮的因素有（A. 企業(yè)控制權(quán)C.財務(wù)風險E.經(jīng)濟環(huán)境8 .穩(wěn)健的資產(chǎn)負債表整體結(jié)構(gòu)的財務(wù)結(jié)果是（A. 企業(yè)信譽良好C 籌資結(jié)構(gòu)彈性高E.存在黑字破產(chǎn)可能9 .應(yīng)收賬款變動可能的原因有（A 銷售規(guī)模變動C.收賬政策不當B. 企業(yè)融資能力D. 貨幣資金的目標持有量）。B. 負債成本D. 財務(wù)風險）。B. 企業(yè)利潤分配政策D. 權(quán)益資金成本）。B. 資金成本較高D. 企業(yè)風險極大）。B. 信用政策改變D. 收賬工作執(zhí)行不力E.應(yīng)收賬款質(zhì)量不高三、判斷題1 .資產(chǎn)負債表中某項目的變動幅度越大，對資產(chǎn)或權(quán)益的影響就越大（）2 .增產(chǎn)增收的同時減少資產(chǎn)，會形成資金相對節(jié)約。（

21、）3 .如果本期總資產(chǎn)比上期有較大幅度增加，標明企業(yè)本期經(jīng)營卓有成效。（）4 .只要本期盈余公積增加，就可以斷定企業(yè)本期經(jīng)營是有成效的。（）5 .資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析法通常采用水平分析法。（）6 .固定資產(chǎn)比重越高，企業(yè)資產(chǎn)的彈性越差。（）7 .資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動一定會引起負債規(guī)模發(fā)生變動。（）8 .如果企業(yè)的資金全部是權(quán)益資金，則企業(yè)既無財務(wù)風險也無經(jīng)營風險。（）9 .如果本期未分配利潤少于上期，說明企業(yè)本期經(jīng)營虧損。（）10 .企業(yè)的應(yīng)收賬款增長率超過銷售收入增長率是正?，F(xiàn)象。（）11 .非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的增長速度一般不應(yīng)超過生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的增長速度。（）12 .在采用權(quán)益法核算時，企業(yè)長期投資賬

22、面價值的變動不受被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響。（）13 .穩(wěn)健結(jié)構(gòu)的主要標志是流動資產(chǎn)的一部分資金需要由長期資金來解決。（）14 .平衡結(jié)構(gòu)的主要標志是流動資產(chǎn)的資金需要全部由短期資金來滿足。（）15 .提取壞賬準備表名企業(yè)應(yīng)收賬款的實際減少。（）16 .因為短期投資發(fā)生虧損，所以要提取短期投資跌價準備。（）17 .資本公積轉(zhuǎn)股和未分配利潤送股都會攤薄每股收益。（）18 .公司長期借款增加通常標明其在資本市場上的信譽良好。（）19 .按單項比較法確定的期末存貨余額一定低于分類比較法下的余額。（）20 .如果存貨的賬面價值低于可變現(xiàn)凈值時，采用歷史成本法和成本與可變現(xiàn)凈值孰低法確定的期末存貨價值是一

23、樣的。0四、簡答題1 .簡述資產(chǎn)負債表分析的目的。2 .固定資產(chǎn)會計政策分析應(yīng)側(cè)重哪幾方面？五、計算題1.某公司負債變動情況資料見表4-2表4-2某公司負債變動情況資料單位：萬元項目期初期末流動負債：短期借款5500037600應(yīng)付票據(jù)80007000應(yīng)付賬款75006600其他應(yīng)付款230387應(yīng)付職，薪酬270應(yīng)付福利費30004000未交稅金45001600應(yīng)付利潤20001100其他應(yīng)交款430700預(yù)提費用24004100流動負債合計8333063087非流動負債：長期借款1700018400應(yīng)付債券2500020000長期應(yīng)付款181000181000非流動負債合計22300021

24、9400負債總計306330282487要求：（1）對負債的變動情況進行分析;（2）進行負債結(jié)構(gòu)分析。2.某企業(yè)固定資產(chǎn)分析資料見表4-3、表4-4表4-3某企業(yè)固定資產(chǎn)分析資料（一）單位：萬元固定資產(chǎn)類型期初期末生產(chǎn)用固定資產(chǎn)52600005783000非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)900000903000租出固定資產(chǎn)250000250000融資租入固定資產(chǎn)7400074000未使用固定資產(chǎn)4000040000不需用固定資產(chǎn)1500000合計66740007050000表4-4某企業(yè)固定資產(chǎn)分析資料（二）單位：萬元本期增加固定資產(chǎn)金額本期減少固定資產(chǎn)金額購入出售生產(chǎn)用固定資產(chǎn)105750不需用固定資產(chǎn)23

25、500建造完成報廢生產(chǎn)用固定資產(chǎn)796000生產(chǎn)用固定資產(chǎn)47000非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)50000盤盈非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)25850生產(chǎn)用固定資產(chǎn)11750非常損失非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)21150投資轉(zhuǎn)出生產(chǎn)用固定資產(chǎn)343500不需用固定資產(chǎn)126500合計963500合計587500某企業(yè)固定資產(chǎn)分析資料（三）如下：期初累計折舊：907100萬元；期末累計折舊：1211190萬元。要求：對固定資產(chǎn)變動情況進行分析。3.存貨分析資料見表4-5表4-5存貨分析資料單位：萬元項目期初期末材料18800002366450在產(chǎn)品658000517000自制半成品13254001379450產(chǎn)成品101520077

26、5500合計48786005038400要求：（1）對存貨的變動情況進行分析。（2）進行存貨結(jié)構(gòu)分析。六、業(yè)務(wù)題某企業(yè)資產(chǎn)負債表見表4-6表4-6某企業(yè)資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)期初期末負債及股東權(quán)益期初期末流動資產(chǎn)流動負債貨幣資金4000050000短期借款3760055000短期投資2800020000應(yīng)付賬款1360015500應(yīng)收賬款1550025000應(yīng)交款項74009530存貨9700085000其他流動負債44873300其他流動資產(chǎn)3791048510流動負債合計6308783330流動資產(chǎn)合計218410228510非流動負債非流動資產(chǎn)長期借款3840042000長期投資422

27、0051000應(yīng)付債券181000181000固定資產(chǎn)凈值631000658500非流動負債合計219400223000事加9100094000負債合計282487306330非流動資產(chǎn)764200803500股東權(quán)益合計股本500000500000資本公積107000102640盈余公積8242385320未分配利潤1070037720股東權(quán)益合計700123724680合計9826101032010合計9826101032010要求：（1）運用水平分析法分析資產(chǎn)負債表的變動情況并做出評價；（2）運用垂直分析法分析資產(chǎn)負債比結(jié)構(gòu)變動情況并做出評價；（3）進行資產(chǎn)負債表整體結(jié)構(gòu)分析。第五章所有

28、者權(quán)益變動表分析一、單項選擇題1 .所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由股東享有的余權(quán)益II,也稱為（）。A.凈負債B.凈資產(chǎn)C.凈收益D.經(jīng)流量2 .當期所有者權(quán)益凈變動額等于（）。A.總權(quán)益變動額B.總資產(chǎn)變動額C.總股本變動額D.凈資產(chǎn)變動額3 .下列項目中，不影響當期所有者權(quán)益變動額的項目是（）。A.凈利潤B.所有者投入和減少資本C.所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)D.利潤分配4 .產(chǎn)生庫存股的條件是（）。A.股票回購B.股票分割C.股票股利D.流通股權(quán)對價5 .公司對房地產(chǎn)進行重估時，資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的價值會增加，同時增加的是（）。A.未分配利潤B.資本公積C.公益金D.盈余公積6 .在所有者權(quán)益變

29、動表中，直接計人所有者權(quán)益的利得和損失的內(nèi)容包括（）。A.會計政策變更對當期利潤的影響B(tài).成本法下被投資方所有者權(quán)益的變動C.前期差錯更正對所有者權(quán)益的影響D.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額7 .某公司本年凈利為2000萬元，股利分配時的股票市價為20/股，發(fā)行在外的流通股股數(shù)為1000萬股，股利分配政策為10送2股，則稀釋后每股收益為（）。A.1.67B.2C.16.67D.20二、多項選擇題1.將會稀釋每股收益的決策方案有（）。A.派現(xiàn)B.送股C.股票分割D.股票回購E.縮股2.所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)包括（）。A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本C.盈余公積彌補虧損E.股票回購3.利潤表

30、不予披露的未實現(xiàn)損益通常包括（A. 債權(quán)投資收益C.固定資產(chǎn)重估產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益E.長期商業(yè)投資重估產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益D.股票分割）。B.權(quán)益法下投資子公司的虧損D.貨幣折算價差產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益4 .下列項目中，影響當期所有者權(quán)益變動額的項目有（）。A.凈利潤B.所有者投人和減少資本C.所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)D.分配現(xiàn)金股利E.庫存股增加5 .庫存股沒有具體股東，因此庫存股的權(quán)利將受到一定的限制，具體受到限制的權(quán)利包括（）。A. 股利分派權(quán)C.表決權(quán)E.優(yōu)先認購權(quán)6 .前期差錯通常包括（） 。A 應(yīng)用會計政策錯誤C.疏忽產(chǎn)生的影響E.舞弊產(chǎn)生的影響7 .一般而言，公司派現(xiàn)決策的動機包括（） 。A.

31、消除不確定性C.減少代理成本E.穩(wěn)定投資者的心態(tài)8 .所有者權(quán)益變動表所包含的財務(wù)狀況質(zhì)量信息有血型變動的選項為（ ） 。A. 增資擴股C.接受捐贈E.債轉(zhuǎn)股三、判斷題1 .所有者權(quán)益變動表可以反映債權(quán)人所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資產(chǎn)保值、增值的情況以及對負債的保障程度。 （ ）B.剩余財產(chǎn)分派權(quán)D.決策權(quán)B.計算錯誤D. 曲解事實產(chǎn)生的影響B(tài).傳遞優(yōu)勢信息D.公司處于初創(chuàng)期-輸血型I變動和-盈利型I變動，下列為輸B.發(fā)放股票股利D.當期扭虧為盈據(jù)以判斷資產(chǎn)保值、增值的情況以及對2 .所有者權(quán)益變動表中，所有者權(quán)益凈變動額等于資產(chǎn)負債表中的期末所有者權(quán)益。（）3 .若出現(xiàn)未實現(xiàn)的損益，公司的資產(chǎn)價

32、值就會增減，公積也會隨之增減，但未實現(xiàn)的損益不在年度利潤表中披露，而是直接計入所有者權(quán)益。（）4 .在不考慮其他項目時，將凈利潤調(diào)整為本期所有權(quán)益變動額，應(yīng)該在凈利潤基礎(chǔ)上，減去向股東分配的利潤。（）5 .庫存股是指公司收回已發(fā)行的且尚未注銷的不可以再次出售的股票。（）6 .對初次發(fā)生的或不中用的交易或事項而采用新的會計政策不屬于會計政策變更。（）7 .轉(zhuǎn)增股本是指公司將盈余公積轉(zhuǎn)化為股本，轉(zhuǎn)增股本并沒有改變股東的權(quán)益規(guī)模。（）8 .股票分割影響所有者權(quán)益內(nèi)部的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，而股票股利則不會改變公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（）9 .送股不會導致企業(yè)資產(chǎn)的流出或負債的增加，不影響公司的資產(chǎn)、負債及所有者

33、權(quán)益總額的變化。（）10 .無論是否發(fā)生重大會計差錯，都應(yīng)在發(fā)現(xiàn)前期差錯的當期進行前期差錯更正，在所有者權(quán)益變動表中適時披露。（）四、簡答題1.簡述所有者權(quán)益變動表與其他會計報表的關(guān)系。4 .簡述所有者權(quán)益變動的原因。5 .股利決策對所有者權(quán)益變動有何影響？6 .簡述庫存股如何對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響。五、計算題1 .某公司2x12年實現(xiàn)凈利3000萬元，分配股利806萬元，增發(fā)新股2000萬元，長期投資于A單位，股權(quán)占40%,A單位2x12年盈利250萬元，試確定所有者權(quán)益變動額。2 .假定AA公司本年凈利為5000萬元，股利分配時的股票市價為10元/股，發(fā)行在外的流通股股數(shù)為10000萬股，股

34、利分配政策為10送5,試計算此政策對每股收益和每股市價的影響。3 .某公司有流通在外的股票200萬股，每股市價3元，公司的市場價值總額是600萬元。簡化的當年年末的資產(chǎn)負債表見表5-1。表5-1資產(chǎn)負債表（現(xiàn)金般利支付前）單位：元資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益貨幣資金2500000負債0其他資產(chǎn)3500000所有者權(quán)益6000000合計6000000合計6000000假設(shè)該公司管理部門本年末決定每股有值、所有者權(quán)益和每股市價。1元的派現(xiàn)，試計算支付股利后的公司市場價第六章利潤表分析一、單項選擇題1 .反映企業(yè)全部財務(wù)成果的指標是（A.主營業(yè)務(wù)利潤C.利潤總額2 .企業(yè)商品經(jīng)營盈利狀況最終取決于（A.主營

35、業(yè)務(wù)利潤C.利潤總額3 .企業(yè)提取法定盈余公積是在（）A.提取法定公益金之后C.支付各項稅收的滯納金和罰款之后B.營業(yè)利潤D.凈利潤）B.營業(yè)利潤D.投資收益B.彌補企業(yè)以前年度虧損之后D.支付普通股股利之前4 .企業(yè)用盈余公積分配股利后，法定盈余公積不得低于注冊資本的（）B.20%A.10%C.25%D.50%5 .產(chǎn)生銷售折讓的原因是（）A.激勵購買方多購商品B.促使購買方及時付款C.進行產(chǎn)品宣傳D.產(chǎn)品質(zhì)量有問題8.產(chǎn)品等級構(gòu)成變動引起產(chǎn)品銷售利潤變動，原因是（）A.等級構(gòu)成變動必然引起等級品平均成本的變動B.等級構(gòu)成變動必然引起等級品平均價格的變動C.等級構(gòu)成變動必然引起等級品平均銷售

36、量的變動D.等級構(gòu)成變動必然引起等級品平均利潤的變動10.如果企業(yè)本年營業(yè)收入的增長快于營業(yè)成本的增長，那么企業(yè)本年營業(yè)利潤（）A. 一定大于零B.一定大于上年營業(yè)利潤C. 一定大于上年利潤總額D. 不一定大于上年營業(yè)利潤15.在各種產(chǎn)品的利潤率不變的情況下，提高利潤率低的產(chǎn)品在全部產(chǎn)品中所占的比重，則全部產(chǎn)品的平均利潤率（ ）A. 提高B. 降低C.不變D.無法確定二、多項選擇題1 .影響產(chǎn)品銷售利潤的基本因素有（ ） 。A. 銷售量B. 單價C.期間費用D.銷售品種構(gòu)成E.產(chǎn)品等級2 .進行產(chǎn)品銷售利潤因素分析的主要步驟包括（） 。A. 找出影響產(chǎn)品銷售利潤的因素B.將影響產(chǎn)品銷售利潤的因

37、素分為有利因素和不利因素C.確定各因素變動對產(chǎn)品銷售利潤的影響程度D.按各因素變動對產(chǎn)品銷售利潤的影響程度排序E.對產(chǎn)品銷售利潤完成情況進行分析評價3 .下列各項屬于影響企業(yè)利潤因素的有（A. 股東權(quán)益C.費用E.損失4 .銷售凈收人是指從銷售收人中扣除（A. 銷售退回C.數(shù)量折扣E.銷售折讓5 .下列項目屬于期間費用的有（） 。A. 營業(yè)稅費C 財務(wù)費用E.管理費用6 .利潤表綜合分析應(yīng)包括的內(nèi)容有（A. 收入分析C.利潤額的增減變動分析E.利潤結(jié)構(gòu)變動分析）。B. 收入D. 利得）。B. 現(xiàn)金折扣D. 商業(yè)折扣7 .下列各項中，符合確定報告分部條件的有（A. 銷售量C.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)E.收人

38、比例8 .銷售費用結(jié)構(gòu)分析主要分析以下指標（A. 銷售費用變動率C.銷售費用構(gòu)成率E.百元銷售收人銷售費用增長率9.財務(wù)費用項目分析的內(nèi)容包括（A. 借款總額C.利息收人B. 制造費用D. 銷售費用）。B. 成本費用分析D. 營業(yè)利潤分析）。B. 管理要求D. 內(nèi)部報告制度）。B. 銷售費用變動額D. 百元銷售收人銷售費用）。B. 利息支出D. 匯兌收益E.匯兌損失10.影響直接材料成本的因素有（）。A.產(chǎn)品產(chǎn)量B.材料單耗C.材料單價D.材料配比E.生產(chǎn)工人的技術(shù)熟練程度三、判斷題1 .營業(yè)利潤是企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本費用及稅金之間的差額。它既包括產(chǎn)品銷售利潤，又包括其他業(yè)務(wù)利潤，并在二者之

39、和基礎(chǔ)上減去管理費用與財務(wù)費用。02 .息稅前利潤是指沒有扣除利息和所得稅的利潤，即等于利潤總額與利息支出之和。（）3 .利潤表附表反映了會計政策變動對利潤的影響。（）4 .如果企業(yè)以業(yè)務(wù)分部為基礎(chǔ)確定報告分部，則風險和報酬主要受企業(yè)產(chǎn)品和勞務(wù)差異的影響，披露分部信息的主要形式是地區(qū)分部。（）5 .銷售成本變動對利潤有著直接影響，銷售成本降低多少，利潤就會增加多少。（）6 .稅率的變動對產(chǎn)品銷售利潤沒有影響。（）7 .價格變動對營業(yè)收入的影響額與對利潤的影響額不一定總是相同的。08 .價格變動的原因是多種多樣的，但是，概括的說，價格變動無非是質(zhì)量差價和供求差價兩種。（）9 .價格因素是影響產(chǎn)品

40、銷售利潤的主觀因素。010 .按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤即為企業(yè)當期可供分配利潤。（）11 .企業(yè)成本總額的增加不一定意味著利潤的下降和企業(yè)管理水平的下降。（）12 .當期單位產(chǎn)品銷售成本與單位生產(chǎn)成本的差異主要受期初和期末成本變動的影響。（）13 .直接材料成本不只受材料的單位耗用量和單價兩個因素影響。014 .全部銷售成本分析是從產(chǎn)品類別角度找出各類產(chǎn)品或主要產(chǎn)品銷售成本的構(gòu)成內(nèi)容及結(jié)構(gòu)比重。（）15 .運用水平分析法可以更深入地說明銷售費用的變動情況及其合理性。（）四、簡答題1 .簡述利潤分析的作用。2 .簡述利潤表主表分析的內(nèi)容。3 .簡述利潤表附表分析的內(nèi)容。5 .

41、簡述經(jīng)營（報告）分部水平分析的基本思路。11.如何進行全部銷售成本完成情況分析？五、計算題4.某企業(yè)2011年度和2012年度的銷售成本資料見表6-4。表6-4產(chǎn)品銷售成本資料表單位：元產(chǎn)品名稱實際銷售量實際單位銷售成本實際銷售總成本2011201220112012主要產(chǎn)品1910018000其中：A120807596009000B100959095009000非主要產(chǎn)品23002380其中：C20707514001500D109088900880全部產(chǎn)品2140020380要求：卞!據(jù)表6-4的資料，對該企業(yè)的全部銷售成本完成情況進行分析。5.A產(chǎn)品是等級產(chǎn)品，其有關(guān)資料見表6-5.表6-5

42、產(chǎn)品有關(guān)等級及銷售資料表單位：元等級銷售量價格2011201220112012一等品1200012500150158二等品94008800135136合計2140021300要求：卞!據(jù)表6-5的資料，確定等級品質(zhì)量變動和價格變動對利潤的影響。六、業(yè)務(wù)題1.宏遠公司2011年和2012年的主要產(chǎn)品銷售利潤明細表見表6-6。表6-6宏遠公司2011年和2012年的主要產(chǎn)品銷售利潤明細表單位：千元產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量銷售單價單位銷售成本單位銷售稅金單位銷售利潤銷售利潤總額201120122011201220112012201120122011201220112012A400390600600493.2

43、7490363670.7374B295305150014501346.481284908763.5279C4848500500447.6457.875303022.412.125合計-要求：（1）根據(jù)所給資料填表；（2）確定銷售量、單價、單位成本、稅金和品種結(jié)構(gòu)等各因素變動對產(chǎn)品銷售利潤的影響。第七章現(xiàn)金流量表分析一、單項選擇題1 .下列現(xiàn)金流量比率中，最能反映盈利質(zhì)量的指標是（）。A.現(xiàn)金毛利率B.現(xiàn)金充分性比率C.流動比率D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2 .能使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少的項目是（）。A.無形資產(chǎn)攤銷B.出售長期資產(chǎn)利得C.存貨增加D.應(yīng)收賬款減少3 .在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量

44、往往是（）。A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4 .根據(jù)企業(yè)會計準則一現(xiàn)金流量表的規(guī)定，支付的現(xiàn)金股利歸屬于（）。A.經(jīng)營活動B.籌資活動C.投資活動D.銷售活動5 .企業(yè)采用間接法確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)該在凈利潤的基礎(chǔ)上（）。B.減去預(yù)提費用的增加D.加上投資損失）。B.分配股利D.構(gòu)建固定資產(chǎn)）。B.庫存現(xiàn)金D.銀行定期存款）。B. 了解企業(yè)現(xiàn)金變動情況和變動原因A.加上投資收益C.減去固定資產(chǎn)折舊6 .下列財務(wù)活動中不屬于企業(yè)籌資活動的是（A.發(fā)行債券C.吸收權(quán)益性投資7 .下列選項中，不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的是A.三個月內(nèi)到期的債券C.銀行活期存

45、款8 .下列各項，不屬于現(xiàn)金流量表分析目的的是A.了解企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力C.判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力D.評價企業(yè)盈利的質(zhì)量9 .下列各項，不在T肖售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金I項目中反映的是（）。1 .現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金所包括的具體內(nèi)容有（A. 庫存現(xiàn)金C.短期證券E.發(fā)行股票2 .屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有（A. 短期借款增加C.增加長期投資E.取得債券利息收人收到的現(xiàn)金）。B. 銀行存款D. 發(fā)行債券）。B. 資本凈增加D. 償還長期債券A.應(yīng)收賬款的收回C.向購買方收取的增值稅銷項稅額二、多項選擇題B.預(yù)收銷貨款D.本期的購貨退回A. 流動負債減少C.不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費用E.固定資產(chǎn)折舊6

46、 .屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有（A 短期借款的增加C 或有收益E 取得債券利息收人7 .下列項目中，屬于現(xiàn)金流人項目的有（A. 經(jīng)營成本節(jié)約額C.建設(shè)投資E.營業(yè)收人8 .下列選項可能導致資產(chǎn)負債表等價物，期末余額的有（ ） 。A. 以交易為目的的股票投資C.三個月內(nèi)到期的短期債券投資E.銀行活期存款三、判斷題貨幣資金10 從凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，應(yīng)調(diào)增的項目有（）。A. 流動負債減少B.財務(wù)費用C.不減少現(xiàn)金費用D.非流動資產(chǎn)增加E.投資損失4 .下列活動中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).分配股利支出的現(xiàn)金C.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D.出售設(shè)備收到的現(xiàn)金E

47、.繳納稅款支出的銀行存款5 .從經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)整為凈利潤，應(yīng)調(diào)減的項目有（）。B. 投資損失D.非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少）。B.支付給職工的現(xiàn)金D.分配股利所支付的現(xiàn)金）。B.回收墊支的流動資金D.固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收人項目期末余額，不等于現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金B(yǎng).銀行定期存款D.申請開立銀行承兌匯票時支付的保證金1 .固定資產(chǎn)折舊的變動不影響當期現(xiàn)金流量的變動。（）2 .經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零說明企業(yè)盈利。（）3 .企業(yè)分配股利必然引起現(xiàn)金流出量的增加。（）4 .利息支出將對籌資活動現(xiàn)金流量和投資活動現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。（）5 .企業(yè)支付所得稅將引起籌資活動現(xiàn)金流量的增加。（）6 .計提壞賬

48、準備將引起經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增加。（）7 .票據(jù)貼現(xiàn)所獲取的現(xiàn)金應(yīng)計入T肖售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金項目。（）8 .經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量如果小于零，說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量自我適應(yīng)能力較差，經(jīng)營現(xiàn)金流量不僅不能支持投資或償債的資金需要，而且還要借助于收回投資或舉借新債取得現(xiàn)金才能維持正常的經(jīng)營。（）9 .即使是經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量大于零，企業(yè)也可能仍然處于虧損狀態(tài)。（）四、簡答題1.現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表有何關(guān)系？5 .經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤綜合分析的作用何在？6 .如何評價經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的變化？六、業(yè)務(wù)題7 .SS公司2012年的現(xiàn)金流量相關(guān)資料見表7-1。表7-1SS公司2

49、012年的現(xiàn)金凈流量單位：萬元項目2012年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額886投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-456籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-120匯率變動對現(xiàn)金的影響額0現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額310另外，該公司2012年的流動負債，長期負債分別為1000萬元、500萬元，支付現(xiàn)金股利280萬元，支付利息160萬元，2012年到期債務(wù)本金為300萬元，用于資本性支出700萬元，實現(xiàn)利潤2800萬元，所得稅稅率為40%,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流人量為2000萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料分別計算現(xiàn)金比率（現(xiàn)金/流動負債M00%）,從現(xiàn)金凈流量的組成觀察分析該公司所處的發(fā)展時期和競爭實力。（2）根據(jù)上述資料計算現(xiàn)金充分性比率現(xiàn)金凈流量/（債務(wù)償還額+支付股利額+資本性支出額）X100%,并分析該公司的支付能力。（3）根據(jù)上述資料計算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤X100%）,并對該公司的凈收益質(zhì)量進行分析評價。2.A公司簡易現(xiàn)金流量表見表7-2。表7-2A公司現(xiàn)金流量表編制單位：A公司2013年度單位：萬元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額66307二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-108115三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-101690四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動補充資料：1