工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料 真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度 等 有關(guān)規(guī)定,結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。第二條 項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則（一）會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè) 會(huì)計(jì)年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本 為記價(jià)原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、 項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。（二）做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，

2、監(jiān) 督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性， 按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū) 。第四條 項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事 。第二章 項(xiàng)目建設(shè)管理第五條 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制第六條 項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核 ，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采 購(gòu)、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度 ，嚴(yán)格遵守合同管理 制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制第七條 建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管

3、理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理 ，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止 項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各 項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和 其他投資支出。一 建筑安裝工程投資核算（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出 的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：1各種房屋和建筑物支出。2設(shè)備附著物支出。3防空，地下建筑等特殊工程支出。4拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除 、場(chǎng)地 平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出 。（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支 出，

4、只能作為往來(lái)款處理。（三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工 程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。二設(shè)備投資核算（一） 設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本， 包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工 具、器具的實(shí)際成本。（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是 直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。（三）需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：1設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。2安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。3設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。（四）對(duì)列

5、入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備 ，如暖氣、 通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。（五）需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作 為設(shè)備投資支出。三待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出 ，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用 資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：1建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保 險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。2 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土 地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。3勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)

6、行水文地 質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 。4研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù) 、資料進(jìn)行必要的 研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5 可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì) 入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。6合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi) 。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng) 法定公證部門(mén)公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門(mén)進(jìn)行工程 質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。7貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所 支付的有關(guān)費(fèi)用。8社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì) （查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金 ，財(cái) 務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)

7、用 。9招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用 。10 土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅 ；11耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用 稅。12借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。13固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。14其他待攤投資支出。四其他投資核算其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：1辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。2購(gòu)買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán)，購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)利權(quán)和專(zhuān)有技術(shù)等。3遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過(guò)程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的 各種遞廷費(fèi)

8、用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損 失。五項(xiàng)目建設(shè)成本控制（一）建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼 、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照 公 司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度 執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積 金參照上級(jí)部門(mén)及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支，將建 設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。（二）印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四）可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估 費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五）因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成

9、本的，必須通過(guò)相關(guān)部門(mén)論證，做出預(yù)算，通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門(mén)審核，簽訂合同并嚴(yán) 格按合同執(zhí)行。第四章項(xiàng)目基建資金核算第八條 項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金（含國(guó)情補(bǔ)助資金，國(guó)情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。第九條 國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金，必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。（一）設(shè)置國(guó)債資金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)人管理、專(zhuān)項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。（二）嚴(yán)格國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。（三） 嚴(yán)格國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金使用范圍，不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建 設(shè)項(xiàng)目。（四）配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金 到位規(guī)定的

10、比例。（五）國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。1 土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：（1）必須是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。（2）必須提供工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)，常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門(mén)（含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資 金。（3）必須提供有效票據(jù)。2設(shè)備采購(gòu)使用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：（1）必須是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。（2）必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。（3）必須提供有效票據(jù)。第十條銀行貸款資金的棱算。（一）銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請(qǐng)的

11、項(xiàng)目貸款資（二）嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。（三）項(xiàng)目貸款資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。（五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù) ，具體比較國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金審 批手續(xù)辦理。第十一條 企業(yè)自籌資金的核算（一）企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè) ，與國(guó)債資金、銀行貸款資 金配套而籌集的資金。（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財(cái)務(wù)管理制度。第五章 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算第十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)組 成。第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收，決算.審核、審價(jià)四個(gè)程序 實(shí)施，編制決算書(shū)前，要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員 參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工