漯河潤(rùn)康飲料有限公司財(cái)務(wù)管理制度2

1、財(cái)務(wù)管理制度 一、總原則 財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理 與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái) 務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有： 1 1、 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù) 收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回產(chǎn)品 銷(xiāo)售款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi) 用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及 銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌資 融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間 的關(guān)系，依法納稅。 2 2、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)

2、制度規(guī)定 設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳， 及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、 帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。 3 3、 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸 集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支 出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地 為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、 審核支付設(shè)備、材料等款項(xiàng)，配合各部門(mén)做好結(jié)算； 完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 4 4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng) 計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 判斷和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司 領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

3、。 根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特 制定本制度。 二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé) 1 1、 對(duì)崗位設(shè)置、 人員配備、 核算組織程序等提 出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。 2 2、 結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指 導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù) 管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3 3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分 析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng) 濟(jì)效益。 4 4、其他相關(guān)工作。 （二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)（可兼職） 1 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 2 2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、 選調(diào)聘用、

4、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。 3 3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、 教育、 培訓(xùn) 和考核。 4 4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定， 推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5 5、 嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 6 6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、 核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、 監(jiān)督、檢查。 7 7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算， 并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控 制、分析及考核。 8 8 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表 的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo) 毀。 9 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （三） 會(huì)計(jì)人員職

5、責(zé) 1 1、 按照規(guī)定進(jìn)行記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù) 齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)； 2 2、 發(fā)票開(kāi)具和審核， 各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、 回收 的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總； 3 3、 產(chǎn)品成本的核算，倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品、材料的盤(pán)點(diǎn)， 賬單的核對(duì)、匯總和保存； 4 4、 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案的保存和管理 工作； 5 5、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四） 出納職責(zé) 1 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金 收付憑證。 2 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金 3 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清 月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1 1、 所

6、有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)，要嚴(yán)格控制 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，公司個(gè)人借款和對(duì)外付款等事 項(xiàng)要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員 簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可 簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 2 2、 報(bào)銷(xiāo)憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的 內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法； 3 3、 建立和健全現(xiàn)金日記帳賬簿，出納應(yīng)根 據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支 帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳 實(shí)相符。月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款應(yīng)及時(shí)查 明原因，無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人 賠償。 4 4、

7、根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三 天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得 留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全庫(kù)存。出 納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式兩聯(lián)的交款單并 加蓋現(xiàn)金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯(lián)。 5 5、 任何現(xiàn)金支出必須按制度報(bào)批。因出差或其 他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理和 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用 時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期 占用公司資金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi) 應(yīng)及時(shí)向出納還款報(bào)銷(xiāo)。 6 6、 現(xiàn)金出納是公司的資金結(jié)算中心，其他人員 應(yīng)將收到的各種款項(xiàng)及時(shí)報(bào)交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)登 記匯總，

8、做好帳務(wù)處理。 7 7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收 支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收（付）訖 章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。 &出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi) 用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。 四、支票管理 1 1、 銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保 管。 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。 2 2、 要嚴(yán)格銀行存款支出控制， 銀行付款必須經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成公司損 失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 3 3、 建立和健全銀行存款日記帳賬簿，出納 應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水 收支帳目，并每天結(jié)出余額；定期與銀行對(duì)帳單相核

9、 對(duì)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因并上報(bào)。 4 4、 出納收取支票時(shí)， 須立即開(kāi)具一式兩聯(lián)的 交 款單并標(biāo)明收取事由，由出納、繳款人簽名后，繳 款人、出納各留存一聯(lián)。 5 5、 支票的使用必須填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、 部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分） 簽字后出納方可開(kāi)出。所開(kāi)出支票必須封填日期、收 款單位名稱(chēng)、金額，不開(kāi)空白支票。 6 6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在票頭上簽收或 蓋章，標(biāo)明日期、金額、用途。 五、印鑒的保管和現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查 1 1、 銀行印鑒必須分開(kāi)保管。 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人 印鑒分別由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理（或者會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)保管。 2 2、 出納人員在每周完成出

10、納工作后，應(yīng)將庫(kù)存 現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“出 納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或 總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定 期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 3 3、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi) 戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng) 由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 六、倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)及存貨的管理 1 1、 本公司存貨主要包括原材料、 低值易耗品、 包裝物、半成品、產(chǎn)成品。 2 2、 倉(cāng)庫(kù)管理人員在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前， 應(yīng)詳細(xì) 核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是 否相符，經(jīng)清點(diǎn)查驗(yàn)后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收

11、 入庫(kù)單。材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng) 庫(kù)管理人員記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)部門(mén) 經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)為供貨方 證明。 3 3、 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料或物品， 倉(cāng)庫(kù) 管理人員可以根據(jù)供貨清單辦理臨時(shí)入庫(kù)，開(kāi)具入庫(kù) 單寫(xiě)明發(fā)票未到。 4 4、 材料出庫(kù)管理：在領(lǐng)用原輔材料時(shí)，應(yīng)由倉(cāng) 庫(kù)管理人員開(kāi)具領(lǐng)料單，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn) 確。要有領(lǐng)料人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字。領(lǐng)料單是歸集成本 費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，部門(mén)統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù) 一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)。月末部門(mén)統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制 材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，部 門(mén)、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

12、 5 5、 產(chǎn)品入庫(kù)管理，產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉(cāng)庫(kù)管理 人員填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)；一 聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送部門(mén)統(tǒng)計(jì)據(jù)以核 算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。 6 6、 產(chǎn)成品出庫(kù)管理，交付貨款會(huì)計(jì)開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā) 票，由倉(cāng)庫(kù)管理人員填制產(chǎn)品出庫(kù)清單，門(mén)衛(wèi)人員只 有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或有總經(jīng)理簽字的出庫(kù)清單， 方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行。 7 7、 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要及時(shí)登記有關(guān)帳簿， 設(shè)立材料和 產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，倉(cāng)庫(kù)管理人 員根據(jù)原材料進(jìn)貨單、部門(mén)領(lǐng)料出庫(kù)單、產(chǎn)品生產(chǎn)和 銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表匯總填制存貨收支存報(bào)告表，交主管會(huì)計(jì) 進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。必須在每月 5 5 日、1515 日、2

13、525 日與出 納會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)核對(duì)有關(guān)賬目，并核實(shí)，如有出入 應(yīng)及時(shí)查明原因并核銷(xiāo)。 8 8 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末要搞 好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、 報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確 性。 9 9、 其他存貨、物資等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有 關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。 1010、 因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出 庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。 1111、 月末 2525 日前，倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)將出入庫(kù)聯(lián)匯總 表，送到財(cái)務(wù)部門(mén)。 七、財(cái)產(chǎn)管理制度 1 1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍：公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和 低值易耗品；凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè) 備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器

14、、管理用具、房屋建筑物等， 同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 20002000 元以上和耐用年限在一年 以上的列為固定資產(chǎn)；凡單項(xiàng)價(jià)值在 20002000 元以下或 價(jià)值在 2002000 0 元以上但耐用年限不足一年的用品用具 均屬低值易耗品。 2 2、 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算： 公司使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具 由財(cái)務(wù)部歸納管理；公司各生產(chǎn)部門(mén)使用機(jī)器設(shè)備、 動(dòng)力設(shè)備等由各部門(mén)歸納管理；指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái) 產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、 使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并 制定相應(yīng)的措施、辦法。 3 3、 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥： 采購(gòu)部根據(jù)公司發(fā)展需 要

15、編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部 會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后， 應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)， 財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳；各 部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng) 部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三 聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén) 作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯 總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng) 辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理， 送財(cái)務(wù)部備案。 4 4、財(cái)

16、產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)：公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén) 應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全 面的盤(pán)點(diǎn)清查；各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人 員參加；財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的， 均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧損原因。對(duì)因個(gè)人 失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員 的責(zé)任；凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸 口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公 司領(lǐng)導(dǎo)，由公司領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；凡尚未達(dá)到自然 報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén) 應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān) 責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力 原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定

17、處理意見(jiàn)。 八、支付審批制度 （一） 目的： 為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)， 提高工作效 率。防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。 （二） 適用原則 1 1、 使用公司部門(mén)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)， 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)。 2 2、 部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以 文字性形式授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。 （三）審批程序 經(jīng)手人（持原始憑證和超支報(bào)告）T分管經(jīng)理（部 門(mén)負(fù)責(zé)人）7財(cái)務(wù)部T總經(jīng)理 （四）審批內(nèi)容 1 1、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品和耗材等，報(bào)公司總經(jīng)理 審批。原則上統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并 進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì) 表經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)。 2 2、 固定資

18、產(chǎn)與辦公家具，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一 購(gòu)買(mǎi)。 3 3、 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì) 劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng) 理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交 財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審 批后方可借款。 4 4、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司各部門(mén)核準(zhǔn)每月 考勤，上報(bào)財(cái)務(wù)部，匯總編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)， 并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。 5 5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè) 務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。 九、報(bào)銷(xiāo)審核制度 1 1、 加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 2525 日以后 帳最遲不得超過(guò)下

19、月 3 3 日。 2 2、 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支 出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。 3 3、 對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容， 相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合 理性及必要性進(jìn)行審核。 4 4、 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)， 依據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)制 度對(duì)其合理性進(jìn)行審核。 十、往來(lái)帳務(wù)管理制度 （一）收款方針 1 1、業(yè)務(wù)人員在公司為客戶(hù)提供了相應(yīng)的產(chǎn)品或 勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)發(fā)票，由客戶(hù)確認(rèn)并付款，并及 時(shí)催要應(yīng)收款項(xiàng)。 2 2、 收款時(shí)間：交款開(kāi)票提貨，如需先提貨欠款， 由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。 3 3、 回款方式： 轉(zhuǎn)帳支票 （非遠(yuǎn)期、 空頭或錯(cuò)誤 支票） ；現(xiàn)金；抵實(shí)物（所抵實(shí)物必須為公司需要或 對(duì)方公司瀕臨破

20、產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司 總經(jīng)理的批示）。 4 4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督 其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四 份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人和接受人各 執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng) 計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單 金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。 （二） 應(yīng)付帳款管理 1 1、 付款時(shí)間：業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批 后執(zhí)行；購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支 付。 2 2、 付款方式： 轉(zhuǎn)帳支票 （非遠(yuǎn)期、 空頭或錯(cuò)誤 支票） ；現(xiàn)金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。 （三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公 司相

21、關(guān)人員帶領(lǐng)。 卜一、票據(jù)管理制度 1 1、 借款單等公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)單據(jù)，應(yīng)詳細(xì)填 寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請(qǐng)日期、業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額、數(shù)量、申 請(qǐng)人姓名等，部門(mén)經(jīng)理審批，會(huì)計(jì)審核。 2 2、 杜絕開(kāi)無(wú)公司名稱(chēng)發(fā)票， 公司名稱(chēng)與合同中 的公司名稱(chēng)不相符（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn) 可）,業(yè)務(wù)員需持有雙方公司蓋章認(rèn)可的證明，財(cái)務(wù) 方可開(kāi)具發(fā)票。丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)。 3 3、 收據(jù)視同發(fā)票管理，收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi) 具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收 據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。 十二、工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度 （一）一般程序 1 1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 2 2、 每月日發(fā)放上月基本工資，日發(fā)放提成或績(jī) 效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節(jié)假日 順延）； 3 3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次 月工資發(fā)放日到財(cái)務(wù)