基本建設(shè)項(xiàng)目核算管理暫行辦法

1、基本建設(shè)項(xiàng)目核算管理暫行辦法第一章 總則第一條 為實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略， 更好地完成新建基建 項(xiàng)目的建設(shè)，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，提高資金使用效益，加強(qiáng) 基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算管理和監(jiān)督， 確保企業(yè)的國有資產(chǎn)保值 增值，依據(jù)會計(jì)法 、國有建設(shè)單位會計(jì)制度 、財(cái)政部建設(shè) 部建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算辦法 （財(cái)建【 2004】 369 號）、基本建 設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則 2016 第 81號令等法律、法規(guī)制定本辦法。第二條 基本建設(shè)項(xiàng)目的會計(jì)核算方法采用 國有建設(shè)單位 會計(jì)制度。第三條 本辦法適用于以平朔公司為項(xiàng)目法人的新建項(xiàng)目， 及由平朔公司控股的有獨(dú)立法人資格的建設(shè)項(xiàng)目 （ 參股公司可參 照執(zhí)行 ） 。第二章 前

2、期準(zhǔn)備工作第四條 根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的平朔公司發(fā)展項(xiàng)目， 確定建設(shè) 項(xiàng)目開工應(yīng)具備的條件：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè) 計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算書、 上級部門的批復(fù)文件、 基本建設(shè)計(jì)劃、經(jīng)批準(zhǔn)后的開工報(bào)告等。第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和設(shè)備采購等， 應(yīng)公開進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。中標(biāo)通知書應(yīng)送交財(cái)務(wù)部門一份。第六條 所有基建項(xiàng)目需支付的工程價(jià)款、設(shè)備采購款、材 料采購款、土地征用款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)簽 訂合同，合同條文要符合國家法律、法規(guī)。第七條 合同中的工程名稱、工程內(nèi)容要和初步設(shè)計(jì)概算書 中對應(yīng)的名稱相一致，盡可能對應(yīng)到單位工程。第三章 建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理

3、第八條 建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃由規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目 建設(shè)工期要求和進(jìn)度進(jìn)行編制。 報(bào)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)，并上報(bào)集 團(tuán)公司。第九條財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)下達(dá)的投資計(jì)劃和建設(shè)工期落 實(shí)建設(shè)資金，確保投資計(jì)劃的順利完成。第四章 資金籌措及使用管理第十條 按照批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃， 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部向 集團(tuán)公司申請建設(shè)資金，資金到位后要建立專戶，按財(cái)政部制定 的國有資產(chǎn)單位會計(jì)制度獨(dú)立建賬，獨(dú)立核算。第十一條 基建期發(fā)生的借款利息，在“待攤投資”科目核 算，并按照建設(shè)項(xiàng)目收益原則，按季分?jǐn)偂５谑l 對于二級法人單位的建設(shè)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸資金， 應(yīng)當(dāng) 簽訂借款合同，明確借款用途。借款利息按照國家開發(fā)銀行對集 團(tuán)公司

4、的借款利率。利息每季計(jì)收一次。第十三條 建設(shè)項(xiàng)目的核算必須嚴(yán)格遵守各種財(cái)經(jīng)制度， 健 全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析工作。第五章 材料、設(shè)備、工程價(jià)款結(jié)算第十四條 工程物資的采購應(yīng)當(dāng)按照公司制定的有關(guān)物資 采購管理辦法進(jìn)行采購。第十五條 材料價(jià)款結(jié)算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)物資供應(yīng)中心提 供的審核無誤的采購申請單、采購訂單、材料驗(yàn)收報(bào)告單、材料 領(lǐng)用單、 發(fā)票和支款申請單出具付款審批單， 并按照審批程序批 準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)。第十六條 設(shè)備價(jià)款核算：一、根據(jù)合同預(yù)付款（一）合同草稿雙方小簽后， 經(jīng)法律顧問處審核簽字認(rèn)可并 出具合同法律審核表后，簽訂正式合同。（二）財(cái)務(wù)部門接到合同、 合

5、同法律審核表及供應(yīng)商提供的 銀行保函后，按照合同價(jià)格及付款方式付預(yù)付款。二、根據(jù)到貨驗(yàn)收報(bào)告結(jié)算（一）貨物到達(dá)指定地點(diǎn)后，經(jīng)使用部門、倉庫管理部門、 采購部門、 機(jī)電設(shè)備管理部門、 供貨單位簽字認(rèn)可出具設(shè)備到貨 驗(yàn)收證書。（二）財(cái)務(wù)部門接到設(shè)備到貨驗(yàn)收證書及供應(yīng)商提供的發(fā)票 后，遵照合同確認(rèn)到貨數(shù)量及付款金額， 對采購部門提出付款申 請審核無誤后， 出具付款審批單， 按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款 業(yè)務(wù)。三、根據(jù)設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)告結(jié)算（一）到貨的不需要安裝設(shè)備， 經(jīng)相關(guān)驗(yàn)收人員驗(yàn)收簽字后 出具設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)告。 需安裝設(shè)備在現(xiàn)場安裝調(diào)試完成并經(jīng)專 業(yè)人員驗(yàn)收簽字后出具設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)部門

6、接到設(shè)備產(chǎn)權(quán)移交報(bào)批稿和發(fā)票后， 遵照合 同確認(rèn)付款金額，由采購部門提出付款申請，審核無誤后，出具 付款審批單， 按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)， 并把該項(xiàng)設(shè)備 轉(zhuǎn)入設(shè)備投資。四、質(zhì)保金結(jié)算（一）按合同規(guī)定的質(zhì)保期年限，由使用部門、質(zhì)監(jiān)部門、 機(jī)電設(shè)備管理等部門簽字認(rèn)可后，出具質(zhì)保金結(jié)算單。（二）財(cái)務(wù)部門根據(jù)質(zhì)保金結(jié)算單， 并審核質(zhì)保期限是否滿 足合同規(guī)定年限， 確認(rèn)所剩余額， 審核無誤后， 出具付款審批單， 按照審批程序批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)。第十七條 工程價(jià)款結(jié)算。工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦 理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方應(yīng)依照下列規(guī)定 與文件協(xié)商處理：1、法律、法規(guī)和規(guī)章制度；2

7、、國務(wù)院建設(shè)行政主管部門、省、市、自治區(qū)直轄市或有關(guān)部門發(fā)布的造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法等有關(guān)規(guī)定；3、項(xiàng)目的合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更簽訂和現(xiàn)場簽證，以及經(jīng)發(fā)、承包人認(rèn)可的其他有效文件；4、其他可依據(jù)的資料。一、工程預(yù)付款的結(jié)算（一）包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付， 原則上預(yù)付 比例不低于合同金額的 10%，但最高不得超過合同金額的 30%。 對重大工程項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。（二）在具備施工條件的前提下， 發(fā)包人應(yīng)在雙方簽訂合同 后的一個(gè)月內(nèi)或不遲于約定的開工日期前的 7 天內(nèi)預(yù)付工程款， 發(fā)包人不按約定預(yù)付，承包人應(yīng)在預(yù)付時(shí)間到期后 10 天內(nèi)向發(fā) 包人發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包人收到通知

8、后仍不按要求預(yù)付， 承包人可在發(fā)出通知 14 天后停止施工，發(fā)包人應(yīng)從約定應(yīng)付之 日起向承包人支付應(yīng)付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計(jì)） 并承擔(dān)違約責(zé)任。（三）原則上，工程項(xiàng)目投資在 20 萬元以內(nèi)、設(shè)備采購價(jià) 款在 10 萬元以內(nèi)的項(xiàng)目不支付預(yù)付款；對于確實(shí)需要支付預(yù)付 款的工程項(xiàng)目， 其預(yù)付款應(yīng)當(dāng)年支付當(dāng)年扣回， 下年再根據(jù)年度 計(jì)劃支付。 當(dāng)工程施工到一定程度， 預(yù)付款應(yīng)當(dāng)從工程結(jié)算款中 陸續(xù)抵扣，并在工程竣工結(jié)算前全部扣回。（四）預(yù)付工程款時(shí)， 施工單位要提供不可撤銷的銀行保函， 否則不付預(yù)付款。五）凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程， 發(fā)包人不得預(yù)付工程款二、工程進(jìn)度款的結(jié)算工

9、程進(jìn)度款結(jié)算與支付應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一） 工程進(jìn)度款的結(jié)算方式1、按月結(jié)算支付。即實(shí)行按月支付進(jìn)度款，竣工后清算 的辦法。合同工期在兩個(gè)年度以上的工程， 在年終進(jìn)行工程盤點(diǎn)， 辦理年度結(jié)算。2、分段結(jié)算與支付。即當(dāng)年開工、當(dāng)年不能竣工的工程 按照工程形象進(jìn)度， 劃分不同階段支付工程進(jìn)度款。 具體劃分在 合同中明確。（二） 工程量和進(jìn)度款的上報(bào)與審核1、 承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的方法和時(shí)間，在每月月末 向發(fā)包人提交當(dāng)月完成工程量的規(guī)定報(bào)表， 經(jīng)發(fā)包人施工代表負(fù) 責(zé)人、監(jiān)理公司共同審核確認(rèn)并簽字后， 作為該工程進(jìn)度款的計(jì) 價(jià)依據(jù)。2、 承包單位根據(jù)發(fā)包人和監(jiān)理公司審核確認(rèn)的當(dāng)月完成 工程量表，

10、編制當(dāng)月工作量完成進(jìn)度報(bào)表， 經(jīng)發(fā)包人預(yù)算管理部 門和監(jiān)理公司共同審核批準(zhǔn)后，將工程進(jìn)度結(jié)算書送財(cái)務(wù)部門。3、對承包人超出設(shè)計(jì)圖紙（含設(shè)計(jì)變更）范圍和因承包 人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計(jì)量。（三）工程進(jìn)度款支付財(cái)務(wù)部門接到建筑安裝工程結(jié)算書后， 根據(jù)確定的工程計(jì)量 結(jié)果，按不低于工程價(jià)款的 60%，不高于工程價(jià)款的 80%向承包 人支付工程進(jìn)度款。 并從當(dāng)期工程款中扣除預(yù)付備料款、 預(yù)付工 程款，及其他應(yīng)扣款項(xiàng)。 出具付款審批單， 按照審批程序批準(zhǔn)后， 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。發(fā)包人不按合同約定支付工程進(jìn)度款， 雙方又未達(dá)成延期付 款協(xié)議，導(dǎo)致施工無法進(jìn)行，承包人可停止施工，由發(fā)包人承擔(dān) 違約責(zé)

11、任。三、工程竣工結(jié)算（一）工程竣工結(jié)算方式 工程竣工結(jié)算分為單位工程竣工結(jié)算、 單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和 建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算。（二）工程竣工結(jié)算編審1、單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；實(shí)行總 承包的工程，由具體承包人編制，在總承包人審查的基礎(chǔ)上，發(fā) 包人審查。2、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算由總（承）包 人編制， 發(fā)包人可直接進(jìn)行審查， 也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工 程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。 單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總 結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后有效。承包人應(yīng)在合同約定期限內(nèi)完成項(xiàng)目竣工結(jié)算編制工作， 未 在規(guī)定期限內(nèi)完成的并且提不出正當(dāng)理由延期的，責(zé)任自負(fù)。（三）單項(xiàng)工程竣工

12、結(jié)算審查期限單位工程竣工后， 承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收報(bào)告的同時(shí)， 向 發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料， 發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī) 定時(shí)限進(jìn)行核對（審查）并提出審查意見。建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確 認(rèn)后 15 天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后 30 天內(nèi)審查完成。（四）工程竣工價(jià)款結(jié)算 發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料 后，按本辦法規(guī)定的期限 （ 合同約定有期限的， 從其約定 ） 進(jìn)行核 實(shí)，給予確認(rèn)或者提出修改意見。 發(fā)包人根據(jù)驗(yàn)收辦理的單位工 程竣工驗(yàn)收證明書和確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣 工結(jié)算價(jià)款，保留 5%-10%左右的質(zhì)量保證（保修）金。單位工

13、程（或合同工程）經(jīng)驗(yàn)收辦理竣工驗(yàn)收證明書，并且質(zhì)量保證期 滿，經(jīng)發(fā)包方和使用單位復(fù)驗(yàn)后，辦理“質(zhì)保期滿返還保證金證 書”簽字手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)“質(zhì)保金返還驗(yàn)收證明書” ，支付 質(zhì)量保證金。 質(zhì)保期內(nèi)如有返修， 發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證 （保修） 金內(nèi)扣除。（五）索賠價(jià)款結(jié)算 發(fā)包人未能按合同約定履行自己的各項(xiàng)義務(wù)或發(fā)生錯(cuò)誤， 給 另一方造成經(jīng)濟(jì)損失的， 由受損方按合同約定提出索賠， 索賠金 額按合同約定支付。六） 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證工程款的結(jié)算施工中發(fā)生的工程變更， 承包人按照經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的變更設(shè) 計(jì)文件，進(jìn)行變更施工。設(shè)計(jì)變更涉及工程價(jià)款調(diào)整的，由承包 人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人審核同意后調(diào)整合同

14、價(jià)款。確認(rèn)增（減）的工程變更價(jià)款作為追加 （ 減） 合同價(jià)款與工程 進(jìn)度款同期支付。第六章 建設(shè)單位管理費(fèi)用的控制第十八條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日 起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括： 不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 基本醫(yī)療保 險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用 具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技 術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收 費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%，施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照平朔公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十九條 建

15、設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列 支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目 投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。 建設(shè)單位管理費(fèi)用總額控制數(shù)費(fèi)率表如下：單位：萬元工程總概算費(fèi)率（ %）算例工程總概算建設(shè)單位管理費(fèi)1000以下1000%=151001-5000500015+(5000-1000)%=635001-1000011000063+(10000-5000)1000X1%=11350000113+(50000-10000)%=43350001-100000100000433+()%=683200000683+(200)%=883200000以上28000

16、0883+(280000-200000)%=963第七章 竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算第二十條 建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程施工完成后， 技術(shù)資料整理 完成，由施工單位提出申請，驗(yàn)收辦公室根據(jù)平朔公司建設(shè)項(xiàng) 目驗(yàn)收工作制度 和規(guī)定程序， 組織進(jìn)行初步驗(yàn)收工作， 合格后， 辦理單位工程竣工驗(yàn)收證明書。建設(shè)項(xiàng)目在全部工程驗(yàn)收完成 后，竣工資料齊全，由驗(yàn)收辦公室編制“建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收移交 報(bào)告書”，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)公司申請竣工驗(yàn)收。第二十一條 項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理項(xiàng)目交接使用手續(xù)。 第二十二條 新建項(xiàng)目竣工時(shí)， 應(yīng)編制新建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決 算。單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工 財(cái)務(wù)決算。建設(shè)

17、項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。第二十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包 括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批復(fù)文件；招投 標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算； 承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法； 其他有關(guān)資料。第二十四條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前， 建設(shè)單 位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。 清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔 案的歸集管理、 賬務(wù)處理、 財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清 償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，各種材料、設(shè)備、工具、 器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵