會計基礎(chǔ)工作檢查內(nèi)容

1、請各分子公司財務(wù)主任,擬訂一季度專業(yè)內(nèi)控工作自查計劃,3月底報自查結(jié)果,范圍包括銷售采購合同、待處理遺留事項(xiàng)進(jìn)展、會計核算基礎(chǔ)規(guī)范、檔案、稅務(wù)風(fēng)險等方面，4月份股份財務(wù)部組織抽查。自查報告報王琳處關(guān)于內(nèi)蒙古新威遠(yuǎn)生物化工有限公司一季度財務(wù)自查的報告1、財務(wù)制度和內(nèi)控建設(shè)本公司財務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況檢查有無具體的財務(wù)制度和文檔，檢查是否按制度執(zhí)行有完善會計政策、會計核算辦法和流程查看有無具體的會計政策及相關(guān)規(guī)定財務(wù)人員崗位職責(zé)和職位說明書的建立和執(zhí)行情況檢查財務(wù)人員的崗位職責(zé)和職位說明書是否建立內(nèi)部會計控制體系的建立和執(zhí)行情況查看相關(guān)文件集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)制度的存檔、學(xué)習(xí)和執(zhí)行情況檢查有無集團(tuán)財務(wù)制

2、度是是否歸檔，財務(wù)人員是否了解，具體工作是否有嚴(yán)格執(zhí)行2、貨幣資金管理1）資金籌集和使用按月編制計劃并嚴(yán)格執(zhí)行。按月檢查計劃執(zhí)行情況2）財務(wù)部安全保衛(wèi)措施得當(dāng)公司制定了規(guī)范的安全保衛(wèi)措施，主要幾點(diǎn)為1、現(xiàn)金超過500元及時存入銀行。2、保險柜鑰匙由出納專人保管，每天下班前打亂密碼。3、下班時關(guān)門關(guān)窗，關(guān)電源，杜絕吸煙，防火防盜，防微杜漸。3）公司或部門無小金庫現(xiàn)象4）無資金錯付、重付現(xiàn)象5）預(yù)付貨款、帶款提貨合規(guī)預(yù)付貨款都是通過工作流各級領(lǐng)導(dǎo)審批同意后付款，基本杜絕采購員帶款提貨，確保資金安全。6）現(xiàn)金開支范圍合規(guī)在現(xiàn)金管理暫行條例范圍內(nèi)，重點(diǎn)檢查大額現(xiàn)金的支付情況7）庫存現(xiàn)金不超限額現(xiàn)金盤點(diǎn)

3、記錄體現(xiàn),余額在本公司3-5天日常支出限額內(nèi)8）堅持定期盤點(diǎn)現(xiàn)金制度9）銀行賬戶開戶、使用合規(guī)開戶有批文；不存在出租、出借賬戶行為；不存在公款私存行為；不存在簽發(fā)和取得空頭支票、遠(yuǎn)期支票等行為10）銀行預(yù)留印鑒管理合規(guī)印鑒分人保管；印鑒保管人出差、休假、離職等應(yīng)具備書面交接手續(xù)和授權(quán)書11）銀行票據(jù)管理合規(guī)建立健全票據(jù)購買、使用、銷號和報廢支票登記簿；空白支票簽發(fā)合規(guī)。12）及時與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單加蓋銀行印章，調(diào)節(jié)表編制合規(guī)13）現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記符合規(guī)定及時、序時登記，修改合規(guī)3、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收賬款進(jìn)行信用控制并嚴(yán)格執(zhí)行查閱客戶信用評估資料、應(yīng)收賬款授信審批

4、文件等應(yīng)收賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性檢查查閱銷售及收款憑據(jù)、應(yīng)收賬款項(xiàng)目明細(xì)賬、核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬、報表余額是否相符；向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?；睾痤~不符的，責(zé)成被檢查單位查明原因做出記錄或適當(dāng)調(diào)整及時對賬并取得合法有效的對賬依據(jù)查閱定期或不定期的往來對賬單據(jù)、往來函證回函等采取有效措施及時催收超期欠款檢查應(yīng)收賬款額度及信用期、應(yīng)收賬款催收通知單或應(yīng)收賬款催收記錄等壞賬準(zhǔn)備的計提符合規(guī)定核實(shí)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)和應(yīng)收賬款計提標(biāo)準(zhǔn)；檢查有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的壞賬的核銷按程序進(jìn)行，對已核銷的壞賬進(jìn)行備查登

5、記，賬銷案存，嚴(yán)格管理查閱壞賬核銷申請、公司批文、稅務(wù)局批文等4、存貨管理存貨采購計劃編報程序合規(guī)檢查有無采購計劃且計劃的執(zhí)行情況物資收發(fā)嚴(yán)格按程序進(jìn)行，手續(xù)齊全了解物資收發(fā)程序的合理性及執(zhí)行情況所有物資均有賬務(wù)記錄，賬務(wù)處理規(guī)范、且賬實(shí)相符調(diào)查庫房及財務(wù)部賬務(wù)處理情況存貨定期盤點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行臨時盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表應(yīng)有庫齡等重要信息查看盤點(diǎn)記錄對盤點(diǎn)盈虧、毀損等及時查明原因并按有關(guān)規(guī)定處理檢查報批文件及賬務(wù)處理情況對物資采購進(jìn)行監(jiān)控，有談判記錄或招投標(biāo)及揭標(biāo)紀(jì)要等現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料物資采購合同齊全，并分類整理、存檔現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料庫存量合理，及時清理超期、呆滯存貨，并提請?zhí)幚淼綆旆繖z查

6、不合格原料退回手續(xù)嚴(yán)密有效檢查退回手續(xù)銷售退回手續(xù)合規(guī)檢查退回手續(xù)有否齊全已入庫未結(jié)算原料、包裝物和備品備件等估價入賬的附件齊全，且審核、簽章齊全檢查估價入賬的附件期末存貨臺賬與明細(xì)賬、總賬賬賬相符檢查賬戶余額是否一致廢舊物資管理嚴(yán)密，出售審批、簽字手續(xù)齊全檢查廢舊物資的銷售手續(xù)是否完善辦公用品、低耗品管理相關(guān)管理符合規(guī)定檢查招標(biāo)方案等，檢查領(lǐng)用發(fā)放手續(xù)及相關(guān)定額依據(jù)對物資出入庫、出門進(jìn)行稽核檢查有無相關(guān)規(guī)定并貫徹執(zhí)行根據(jù)存貨的實(shí)際狀況計提跌價準(zhǔn)備實(shí)地查看、驗(yàn)證跌價金額5、長期資產(chǎn)管理嚴(yán)格按程序取得固定資產(chǎn)或進(jìn)行相關(guān)維修、改造查閱相關(guān)批文對固定資產(chǎn)定期或不定期盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果及時處理查閱盤點(diǎn)

7、記錄和相關(guān)處理批文對外投資程序合規(guī)查閱相關(guān)批文固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等的入賬價值正確，賬務(wù)處理準(zhǔn)確查閱賬務(wù)記錄，驗(yàn)證入賬價值固定資產(chǎn)清理、調(diào)撥合規(guī)，賬務(wù)處理規(guī)范查閱相關(guān)批文和賬務(wù)記錄在建工程費(fèi)用歸集準(zhǔn)確，并按規(guī)定轉(zhuǎn)固查閱賬務(wù)記錄，驗(yàn)證費(fèi)用歸集和轉(zhuǎn)固時間固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等期間和金額正確驗(yàn)證折舊、攤銷金額根據(jù)長期資產(chǎn)實(shí)際情況計提減值準(zhǔn)備實(shí)地查看、驗(yàn)證減值金額6、會計基礎(chǔ)和會計核算工作會計科目設(shè)置符合規(guī)定對照規(guī)定調(diào)閱電子賬套的會計科目原始憑證的取得及時合法查閱原始憑證收入成本費(fèi)用按時入賬，不得提前或延后查閱收入憑證附件、出入庫記錄等跨期攤銷費(fèi)用按受益期攤銷查閱費(fèi)用攤銷賬務(wù)處理情況會計

8、科目核算內(nèi)容符合企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則及集團(tuán)財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定抽查賬務(wù)處理憑證憑證處理、審核、記賬及時檢查憑證、賬簿，詢問相關(guān)人員憑證傳遞合規(guī)、相關(guān)人員簽章齊全檢查憑證、詢問相關(guān)人員報銷及付款業(yè)務(wù)程序合規(guī)、手續(xù)齊全檢查憑證、詢問相關(guān)人員記賬憑證摘要編寫清楚、明了、簡潔、易懂檢查憑證賬簿打印及裝訂符合要求檢查賬簿按規(guī)定編報會計報表翻閱報表準(zhǔn)確核算折扣折讓，應(yīng)分產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)核算,符合稅務(wù)要求查明細(xì)賬無重大會計差錯事件查各類賬簿并詢問有關(guān)人員保證會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整查閱相關(guān)報表、賬簿記錄并詢問總部財務(wù)部按照規(guī)定進(jìn)行會計工作交接，并有詳細(xì)的交接記錄查閱交接記錄7、獨(dú)立核算體系有完整的獨(dú)立

9、核算體系檢查相關(guān)制度有詳細(xì)的獨(dú)立核算操作流程和規(guī)定檢查有無相關(guān)流程和規(guī)定獨(dú)立核算體系制定是否科學(xué)、合理評價流程是否合理財務(wù)報表數(shù)據(jù)與獨(dú)立核算口徑差異關(guān)系是否明確詢問檢查財務(wù)報表與獨(dú)立核算報表有勾稽關(guān)系進(jìn)行測試獨(dú)立核算數(shù)據(jù)是否可具追溯性進(jìn)行測試獨(dú)立核算操作流程是否可控檢查流程是否有漏洞獨(dú)立核算軟件或系統(tǒng)是否安全可靠對軟件進(jìn)行檢查和測試獨(dú)立核算報表是否真實(shí)、準(zhǔn)確，及時檢查報表獨(dú)立核算數(shù)據(jù)是否滿足經(jīng)營管理和考核需求檢查考核指標(biāo)及相關(guān)會議紀(jì)要8、財務(wù)報告按時報出會計報表、企業(yè)填制明細(xì)表以及其他資料檢查是否按集團(tuán)及公司相關(guān)要求執(zhí)行報表資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確檢查會計報表年初數(shù)與上年度期末審定數(shù)一致抽查報表年初未分配

10、利潤的調(diào)整應(yīng)列明具體內(nèi)容和調(diào)整原因（除非特別重大的會計差錯或重大會計政策發(fā)生變更需要調(diào)整年初數(shù)，一般不應(yīng)作年初數(shù)調(diào)整。）抽查報表各明細(xì)科目的項(xiàng)目分類期初數(shù)與上年年末數(shù)一致抽查報表企業(yè)填制明細(xì)表與公司會計賬簿、會計報表核對一致抽查報表表與表之間的勾稽關(guān)系銜接一致抽查報表企業(yè)填制明細(xì)表填制完整抽查報表關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)關(guān)系清晰、內(nèi)部單位（內(nèi)部關(guān)聯(lián)）與關(guān)聯(lián)單位（外部關(guān)聯(lián)）區(qū)分正確抽查報表9、財務(wù)人員管理會計人員均持有會計從業(yè)資格等證書，并按時進(jìn)行年檢檢查會計從業(yè)資格證書會計人員流失率低查閱會計人員變動記錄積極培養(yǎng)、舉薦財務(wù)會計人員查閱會計人員變動記錄定期組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)會計制度、會計準(zhǔn)則、內(nèi)部會計控制制度

11、及集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定查閱學(xué)習(xí)記錄財務(wù)人員輪崗、頂崗計劃詢問核實(shí)執(zhí)行情況財務(wù)人員請假有審批，遵守公司作息時間，無遲到早退和曠工查閱辦公室考勤記錄財務(wù)部人員團(tuán)結(jié)、協(xié)作，凝聚力強(qiáng)，工作熱情高，有創(chuàng)新精神實(shí)地感受，詢問其他部門，核實(shí)創(chuàng)新成果會計人員遵守職業(yè)道德，保證會計信息質(zhì)量、保守公司商業(yè)秘密查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解財務(wù)人員無嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，違法違紀(jì)事件查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解10、財務(wù)綜合管理審計報告建議整改狀況查閱上次審計結(jié)果對照核實(shí)改進(jìn)情況參與銷售價格及優(yōu)惠制定，程序合規(guī)查閱價格制定文件等資料參與公司重大合同的談判和簽訂查閱相關(guān)文件資料參與公司安全事故處理檢查會議記錄或紀(jì)

12、要參與公司訴訟活動檢查會議記錄或紀(jì)要11、溝通與協(xié)調(diào)妥善處理與集團(tuán)和公司領(lǐng)導(dǎo)工作關(guān)系實(shí)地調(diào)查、詢問服從集團(tuán)財務(wù)部安排，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)各項(xiàng)文件規(guī)定查閱相關(guān)文件資料，聽取集團(tuán)財務(wù)部意見能夠妥善組織、溝通、協(xié)調(diào)財務(wù)部內(nèi)部的工作實(shí)地調(diào)查、詢問崗位設(shè)置合理，權(quán)責(zé)明確，并嚴(yán)格考核查閱相關(guān)文件資料財務(wù)部業(yè)務(wù)流程清晰,符合內(nèi)控制度要求查閱相關(guān)文件資料財務(wù)負(fù)責(zé)人了解員工思想動態(tài)，關(guān)心員工工作生活與財務(wù)人員溝通了解能夠妥善處理與公司內(nèi)各部門的工作關(guān)系,協(xié)作度高聽取其他部門意見聽取其他部門意見能夠妥善處理與銀行、稅務(wù)、財政、供應(yīng)商、客戶等公司外部的工作關(guān)系聽取其他部門或有關(guān)單位意見定期向集團(tuán)財務(wù)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，重

13、大問題應(yīng)在第一時間向集團(tuán)財務(wù)部匯報詢問集團(tuán)財務(wù)部相關(guān)人員能按規(guī)定及時向相關(guān)部門報送有關(guān)財務(wù)資料查閱相關(guān)文件資料12、預(yù)算管理公司成立有預(yù)算委員會查閱相關(guān)文件預(yù)算工作由總經(jīng)理親自抓，負(fù)總責(zé)查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解公司各部門分工協(xié)作，全員參與查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解編制有年度和季度預(yù)算查閱預(yù)算資料按總部文件規(guī)定方法編制預(yù)算查閱預(yù)算資料預(yù)算在公司內(nèi)有審議，并報總部批準(zhǔn)查閱審議資料和總部批文預(yù)算的編制真實(shí)合理，預(yù)算準(zhǔn)確度高查閱預(yù)算資料并與實(shí)際情況對比對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析查閱預(yù)算或經(jīng)濟(jì)活動分析資料預(yù)算分解并進(jìn)行嚴(yán)格考核查閱分解資料和考核記錄預(yù)算調(diào)整流程合規(guī)查閱相關(guān)批文對預(yù)算與實(shí)際的

14、差異提出改進(jìn)措施并予執(zhí)行查閱預(yù)算分析資料和改進(jìn)建議、執(zhí)行結(jié)果按時報送預(yù)算相關(guān)各種報表查閱報送記錄并咨詢總部預(yù)算管理部門13、財務(wù)分析與決策支持按照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)分析查閱分析資料每月準(zhǔn)時出具財務(wù)分析報告查看各期財務(wù)分析是否完整每月召開財務(wù)分析會議查閱會議記錄或紀(jì)要參加公司組織的經(jīng)濟(jì)活動分析會并提出專業(yè)的見解查閱分析資料和會議記錄原料市場價格發(fā)生大的變化和產(chǎn)品配方變動時，及時進(jìn)行產(chǎn)品盈虧測算，并提出合理化建議查閱測算資料等參與公司年度及季份經(jīng)營計劃制定檢查會議記錄或紀(jì)要參與公司績效考評方案的制定檢查會議記錄或紀(jì)要參與公司重大生產(chǎn)經(jīng)營決策檢查會議記錄或紀(jì)要14、稅務(wù)管理財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員熟

15、悉現(xiàn)行稅收法規(guī)詢問增值稅免稅申報手續(xù)齊全，符合要求增值稅納稅申報表原輔料采購增值稅、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱原始憑證及增值稅認(rèn)證資料主營收入確認(rèn)、銷售增值稅核算、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱原始憑證及增值稅抄稅資料、詢問當(dāng)事人其他業(yè)務(wù)收入及其他涉及增值稅的會計核算、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱原始憑證企業(yè)所得稅核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱所得稅批文及所得稅清算結(jié)果個人所得稅管理的稅務(wù)風(fēng)險控制詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人個人所得稅管理政策其他稅種核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)、條例對照檢查稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行到位根據(jù)國家稅收政策對照檢查納稅申報資料齊全，且歸檔、裝訂、

16、管理符合會計檔案要求查閱申報資料發(fā)票取得、出具及保管符合稅法規(guī)定查閱發(fā)票購買、領(lǐng)用記錄，抽查已開發(fā)票財產(chǎn)報損符合稅法規(guī)定財產(chǎn)報損申請稅務(wù)局批文各項(xiàng)稅款繳納符合稅法規(guī)定稅納解繳憑證在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃查閱籌劃方案15、成本管理健全的成本管理制度體系查閱公司成本管理制度成本核算與成本結(jié)轉(zhuǎn)科學(xué)、合理、準(zhǔn)確查閱生產(chǎn)過程中各階段成本結(jié)轉(zhuǎn)情況標(biāo)準(zhǔn)（目標(biāo)）成本的制定科學(xué)合理，切合實(shí)際查閱標(biāo)準(zhǔn)成本制定資料定期成本分析報告檢查分析報告對異常差異是否進(jìn)行跟蹤檢查調(diào)查異常差異是否得到控制公司成本工程開展情況檢查是否立項(xiàng)及執(zhí)行情況是否符合集團(tuán)規(guī)定16、財務(wù)信息化財務(wù)人員對金蝶K3操作熟練當(dāng)場操作測試操作人員口令管理合規(guī)測試密碼應(yīng)對操作人員嚴(yán)格授權(quán)測試各用戶權(quán)限禁止未經(jīng)授權(quán)人員操作K3軟件，防止操作人員越權(quán)使用軟件和操作業(yè)務(wù)查閱上機(jī)記錄和日志文件系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對K3系統(tǒng)進(jìn)行