精品資料（2021-2022年收藏）政府與事業(yè)單位會計分錄

1、政府與事業(yè)單位會計分錄轉(zhuǎn)自麗水會計1、  某事業(yè)單位撥給下屬甲單位經(jīng)費80000元。借：撥出經(jīng)費甲單位80000貸：銀行存款800002、  甲單位收到上級事業(yè)單位撥入的本月經(jīng)費80000元，存入銀行。借：銀行存款80000貸：財政補助收入800003、  某事業(yè)單位收到同級財政部門撥入的本月經(jīng)費80000元，存入銀行。（注意：上級補助收入與財政補助收入運用上的區(qū)別）分錄：同24、  該事業(yè)單位收到所屬甲單位繳回的多余經(jīng)費款20000元。借：銀行存款20000貸：撥出經(jīng)費甲單位200005、  年終，該事業(yè)單位將撥出經(jīng)費余額60000元轉(zhuǎn)入“事

2、業(yè)結(jié)余”借：事業(yè)結(jié)余60000貸：撥出經(jīng)費600006、  某事業(yè)單位將批準可用的自籌基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行，款200000元。借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建200000貸：銀行存款200000（同行政單位會計）7、  年終，工程完工實際用款180000元，建行轉(zhuǎn)回多余資金20000元。收回款項時借：銀行存款20000貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建20000年終，結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（若年終工程未完工）借：事業(yè)結(jié)余180000（200000）注意科目運用上與行政單位的區(qū)別貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建180000（200000）同時借：固定資產(chǎn)180000貸：固定基金1800008、  若該工程次年完工，返還余

3、額20000元。借：銀行存款20000貸：事業(yè)基金200009、  某科研單位開出轉(zhuǎn)帳支票一張，金額6000元，支付購料款。另以現(xiàn)金支付運費100元（注意材料科目運用上與行政單位上的區(qū)別以及對運雜費的不同處理）借：材料6100貸：現(xiàn)金100貸：銀行存款600010、  某科研單位月末美元存款余額400，原匯率為8.7，月末匯率為8.30。請計算期末匯兌損益。借：管理費用160貸：銀行存款16011、  某實行內(nèi)部成本核算事業(yè)單位，用現(xiàn)金支付購買辦公用品款300元。借：管理費用300貸：現(xiàn)金30012、  某不實行內(nèi)部成本核算事業(yè)單位，用現(xiàn)金支付購買辦公用

4、品款300元。借：事業(yè)支出300貸：現(xiàn)金3000（注意兩者在科目上運用的區(qū)別）13、  某醫(yī)院銷售給醫(yī)藥公司制劑一批，價款為50000元，收到帶息商業(yè)匯票一張，到期息為600元。借：應(yīng)收票據(jù)50000貸：經(jīng)營收入50000到期收到款項時借：銀行存款50600貸：應(yīng)收票據(jù)50000貸：管理費用60014、  某事業(yè)單位所屬非獨立核算的招待所發(fā)后維修費用1500元。借：經(jīng)營支出1500貸：銀行存款150015、  某實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷經(jīng)營性產(chǎn)品成本50000元。借：經(jīng)營支出50000貸：產(chǎn)成品5000016、  本月發(fā)放職工工資12000元。

5、借：事業(yè)支出工資12000貸：現(xiàn)金1200017、  某學院為其總務(wù)處建立10000元的備用金。借：其他應(yīng)收款總務(wù)處10000貸：現(xiàn)金18、  總務(wù)處報銷購買辦公用品300元，補足現(xiàn)金。借：事業(yè)支出300貸：現(xiàn)金30019、  某醫(yī)院一病員欠住院費40000元，經(jīng)確認無法收回，作為壞帳。借：事業(yè)支出40000貸：應(yīng)收帳款4000020、  該病員后將款項交回。借：應(yīng)收帳款40000貸：事業(yè)支出40000同時借：現(xiàn)金40000貸：應(yīng)收帳款4000021、  某學院李四外出培訓，預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款李四1000（注意與行

6、政單位會計的區(qū)別，暫付款）貸：現(xiàn)金100022、  某院校按合同規(guī)定將款50000元預付給某出版社購置圖書。借：預付帳款50000貸：銀行存款5000023、  收到出版社發(fā)來的圖書計60000元，補付款10000元。借：事業(yè)支出60000貸：預付帳款60000同時借：預付帳款10000（補付也要能通過此帳戶核算）貸：銀行存款10000再同時借:固定資產(chǎn)60000（圖書是固定資產(chǎn)）貸：固定基金6000024、  某事業(yè)單位預付給乙單位供貨單位材料款共計10000元。借：預付帳款乙單位10000貸：銀行存款1000025、  上述乙單位將材料運到，全部貨款

7、5000元，增值稅850元，運雜費150元。收回退回款4000元。（為小規(guī)模納稅人）借：材料6000借：銀行存款4000貸：預付帳款1000024、某事業(yè)單位購入材料一批，貨款5000元，增值稅850元，運雜費150元?？钗锤?。（為一般納稅人）注意材料入帳價值的比較。借：材料5150借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）850貸：應(yīng)付帳款600026、  上述款項開出商業(yè)匯票進行抵付。借：應(yīng)付帳款6000貸：應(yīng)付票據(jù)600027、  年終材料盤點，盤虧經(jīng)營用甲材料400元。盤盈經(jīng)營用乙材料500元，經(jīng)批準后沖減支出。借：材料乙材料500貸：經(jīng)營支出500（按教材也可先通過待處理

8、財產(chǎn)損溢科目處理）借：經(jīng)營支出400貸：材料甲材料40028、  某事業(yè)單位用結(jié)余資金購入鋼聯(lián)股份5000股，每股5元，支付手續(xù)費1000元。借：對外投資26000（注意按實際支付的價款入帳）貸：銀行存款26000同時借:事業(yè)基金一般基金26000貸：事業(yè)基金投資基金2600029、  某事業(yè)單位（一般納稅人）將一批材料投入A公司，按合同協(xié)議確定該批材料價值為10000元，而該批材料帳面價值為8000元，同時確認應(yīng)交增值稅1700元。借：對外投資A公司10000(現(xiàn)更正)貸：材料8000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700貸：事業(yè)基金投資基金300（注意將其差額增加投

9、資基金）同時按材料原帳面價值調(diào)整事業(yè)基金明細科目。借：事業(yè)基金一般基金8000+1700貸：事業(yè)基金投資基金8000+1700（含稅，值得注意，使增加的“投資基金”之和等于“對外投資”的數(shù)額）30、  以一臺設(shè)備向A單位投資，設(shè)備價值原價為200000元，經(jīng)評估確認作價為220000元。借：對外投資220000貸：事業(yè)基金投資基金220000同時借：固定基金200000貸：固定資產(chǎn)20000031、  以無形資產(chǎn)對外投資，帳面原價為80000元，評估價為90000元。 借：對外投資90000貸：無形資產(chǎn)80000貸：事業(yè)基金投資基金10000（差額確認為基金，從而使得增加的

10、投資基金10000+80000最后必等于對外投資數(shù)90000。）同時借：事業(yè)基金一般基金80000貸：事業(yè)基金投資基金8000032、  購入一臺不需安裝的設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅款17000元，運雜費為1000元。款已付。借：固定資產(chǎn)118000（注意其入帳價值的確定）貸：固定基金118000（注意其對應(yīng)科目）同時，反映支出增加，存款減少。借：事業(yè)支出118000（若是經(jīng)營用的設(shè)備，則為經(jīng)營支出）貸：銀行存款118000此題做法與行政單位會計做法基本類似，考試時必要注意會計主體之間的區(qū)別，及科目的正確運用。33、  將一臺閑置的設(shè)備出售，原價為50000元，

11、現(xiàn)售價為40000元?？钜训?。借：銀行存款40000貸：專用基金修購基金40000（注意：與行政單位會計的做法比較）同時借：固定基金50000貸：固定資產(chǎn)5000034、  某科研單位向某機電公司融資租入設(shè)備一臺，價值46000無，并用提取的修購基金付給租金10000元。租入時借：固定資產(chǎn)46000貸：其他應(yīng)付款46000（先確認負債）支付租金時借：其他應(yīng)付款10000貸：銀行存款10000同時按支付的資金來源修購基金減少（或支出增加）同時固定基金增加。借：專用基金-修購基金46000 (P271)貸：固定基金4600035、  某高校接受捐贈電腦一批價值50000元，發(fā)生

12、運雜費為200元。借：事業(yè)支出200（先確認運雜費作支出）貸：現(xiàn)金200同時再增加固定資產(chǎn)與固定基金。36、  若是用撥入的專項資金購入電腦，價值50000元，發(fā)生運雜費為200元。借：?？钪С?0200貸：銀行存款50200同時，再作固定資產(chǎn)與固定基金增加。（請比較上述三個借方科目的運用）37、  某事業(yè)單位年度事業(yè)收入為100000元，經(jīng)營收入為200000元，該單位實行按收入的4計提修購基金。借：事業(yè)支出4000借：經(jīng)營支出8000貸：專用基金修購基金1200038、  某學校出租會堂，獲得租金收入200元。（獲得國庫券的利息收入時呢？若是收到固定資產(chǎn)的殘值

13、收入時又如何？）借：現(xiàn)金200貸：其他收入20039、  某一不實行成本核算的事業(yè)單位從科研所購入一項價款為30000元的專利，有效期為10年。借：無形資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000同時，借：事業(yè)支出30000（比較攤銷金額）貸：無形資產(chǎn)3000040、  某實行成本核算的事業(yè)單位從科研所購入一項價款為30000元的專利，有效期為10年。借：無形資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000同時借：經(jīng)營支出3000貸：無形資產(chǎn)300041、  為了從事產(chǎn)品生產(chǎn)，從銀行借入一年期的借款100000元，年利率為8%，到期一次還本付息。借：銀行存款100000貸：借入款項1

14、00000還款時借：借入款項100000借：經(jīng)營支出 8000（若是用于專業(yè)業(yè)務(wù)借款，則為事業(yè)支出）貸：銀行存款10800042、  某事業(yè)單位代收行政性收費收入500元，已入帳，月底上繳上級主管部門。借：銀行存款500貸：應(yīng)繳預算款500同時借：應(yīng)繳預算款500貸：銀行存款50043、  某事業(yè)單位收到一筆應(yīng)上繳財政專戶的預算外資金20000元，已存入銀行。該單位實行全額上交財政專戶，以后返還的辦法。收到款項時借：銀行存款20000貸：應(yīng)繳財政專戶款20000上繳時做相反分錄以后返還時借:銀行存款20000貸：事業(yè)收入預算外資金收入20000（注意，與行政單位會計基本一致

15、，但在科目運用上有差別）44、  某科研單位對外提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得收入20000元，按規(guī)定應(yīng)交5%的營業(yè)稅。借：銀行存款20000貸：經(jīng)營收入20000計算稅金時借：銷售稅金1000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅100045、  向甲單位預收貨款50000元，已存入銀行。產(chǎn)品完工后銷售貨款為60000元，增值稅為10400元。余款補付。預收款項時借：銀行存款50000貸：預收帳款甲單位50000發(fā)貨時借：預收帳款甲單位70400貸：經(jīng)營收入60000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅10400收到補付貨款時借：銀行存款20400貸：預收帳款2040046、  按規(guī)定比例提取醫(yī)療基金4

16、0000元，其中從事于專業(yè)業(yè)務(wù)活動的人員醫(yī)療基金為25000元，從事于經(jīng)營活動的人員醫(yī)療基金為15000元。借：事業(yè)支出社會保障支出25000借：經(jīng)營支出社會保障支出15000貸：專用基金醫(yī)療基金4000047、  年終，某事業(yè)單位帳上余額所下財政補助收入160000對附屬單位補助300000事業(yè)收入800000  上級補助收入400000  撥出經(jīng)費500000  事業(yè)支出700000 48、  將上述結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配。答案見P29749、  年終分配結(jié)余總額為100000元，按3%提取職工福

17、利基金。借：結(jié)余分配提取職工福利基金3000（注意不是支出類科目，因為是按結(jié)余計提，提取之后，可供分配的結(jié)余減少）貸：專用基金醫(yī)療基金300050、  某事業(yè)單位對經(jīng)營結(jié)余按規(guī)定稅率計算所得稅7000元。借：結(jié)余分配應(yīng)交所得稅7000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅700051、  年終，結(jié)將結(jié)余分配的貸方余額1000元。借：結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金1000貸：事業(yè)基金一般基金100052、  某科研單位銷售產(chǎn)品一批，單價200元，共1000件，價款已入帳，增值稅稅率為17%。借：銀行存款234000貸：經(jīng)營收入200000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3400053、  一

18、個月后，購貨單位退回不合格品40件，貨款計8000元。借：經(jīng)營收入8000借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1360貸：銀行存款936054、  某實行成本核算的事業(yè)單位，以銀行存款預付半年書報費600。借：待攤費用600貸：銀行存款60055、  以銀行存款支付上季度銀行借款利息800元借：預提費用800貸：銀行存款80056、  某事業(yè)單位收到財政部門撥來的A專項工程款800000元。借：銀行存款800000貸：撥入?？預專項工程80000057、  開出撥款憑證，將此款撥付給所屬甲單位600000元。借：撥出?？罴讍挝?00000貸：銀行存款60000058、

19、  甲單位收到上級單位撥給的?？睢＝瑁恒y行存款600000貸：撥入專款60000059、  甲事業(yè)單位為了建造A工程，領(lǐng)用材料100000元，支付專款300000元。借：?？钪С?00000貸：材料 100000貸：銀行存款30000060、  甲事業(yè)單位的A工程年內(nèi)完工共計出400000元，余款返回上級單位。（若余款按規(guī)定留歸甲單位使用的，則又如何）借：撥入?？?00000貸：?？钪С?00000貸：銀行存款（事業(yè)基金）200000同時借：固定資產(chǎn)400000貸：固定基金40000061、   上級單位收到所屬的甲單位繳回的余款200000。

20、借：銀行存款200000 貸：撥出專款200000 62、  某科研單位收到其實行獨立核算的附屬工廠按規(guī)定上繳的利潤10000元。借：銀行存款10000 貸：附屬單位繳款10000 63、  某師范院校用非財政預算資金對所屬附中撥付補助款150000元。借：對附屬單位補助150000 貸：銀行存款150000 64、  所屬附中收到師范院校撥付的非財政預算資金補助。借：銀行存款150000 貸：上級補助收入150000 53、某獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定比例用存款15000元，上繳上級單位。借：上繳上級支出15000 貸：銀行存款15000 65、  該上

21、級事業(yè)單位收到所屬的獨立核算上繳上級款。借：銀行存款15000 貸：附屬單位繳款150001、 某市財政局收到國庫報來的預算收入日報表當日預算收入為100000元。 借：國庫存款100000貸：一般預算收入1000002、 某市財政局收到上級預算補助50000元，根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來有關(guān)結(jié)算憑證入賬。1） 本市財政局分錄借：國庫存款50000貸：補助收入500002） 上級財政局分錄借：補助支出50000貸：國庫存款500003、  某市財政局收到上級財政部門撥付的糧食風險基金500000元。1） 本市財政局分錄：借：其他財政存款500000貸：專用基金收入5000002） 上級財政局分錄借

22、：專用基金支出500000貸：其他財政存款5000004、  向市教委撥付教育經(jīng)費180000元，根據(jù)國庫退回的撥款憑證回單作分錄。1） 本市財政局分錄借：預撥經(jīng)費180000貸：國庫存款1800002） 市教委分錄借：銀行存款180000貸：撥入經(jīng)費1800003） 市地委將其中的80000元撥付給所屬的小學作教育經(jīng)費。則該小學的分錄。借：銀行存款80000貸：財政補助收入800005、  收回市教委繳回多余的預撥行政經(jīng)費50000元。借：國庫存款50000貸：預撥經(jīng)費500006、  按預算規(guī)定預撥給民政局本月經(jīng)費10000元借：一般預算支出10000貸：國庫

23、存款10000（注意本月二字）7、  某市財政按國家統(tǒng)一規(guī)定用各項資金購買國庫券300000元。1） 用財政結(jié)余購買（若是用基金預算結(jié)余購買呢）借：有價證券300000貸：國庫存款（其他財政存款）3000002） 上述國庫券到期收到本息350000元。（若是用基金預算結(jié)余購買呢）借：國庫存款350000貸：有價證券300000貸：一般預算收入（基金預算收入）500003） 若是某市公安局用結(jié)余資金購買呢。【作購買與到期收回本息分錄】購買時借：有價證券300000貸：銀行存款300000收回本息時借：銀行存款350000貸：有價證券300000貸：其他收入500004） 若是市商業(yè)學校

24、用結(jié)余資金購買呢?！咀髻徺I與到期收回本息分錄】購買時借：對外投資300000貸：銀行存款300000同時借：事業(yè)基金-一般基金300000貸：事業(yè)基金-投資基金300000收回本息時借：銀行存款350000貸：對外投資300000貸：其他收入50000同時：調(diào)整基金科目8、  某市財政局在今年的1月5日即在決算清理期內(nèi)收到國庫報來的“預算收入日報表”，屬于上年度的預算收入50000元。上年帳為：借：在途款50000貸：一般預算收入50000本年帳為：借：國庫存款50000貸：在途款500009、  某市財政局向市教委發(fā)放緊急借款150000元，用于修理校舍。1) 市財政：借

25、：暫付款150000貸：國庫存款1500002）市教委借：銀行存款150000貸：暫存款15000010、    經(jīng)批準，同意將上述市教委借款150000元轉(zhuǎn)作撥款。1） 市財政借：預撥經(jīng)費150000貸：暫付款1500002） 市教委借：暫存款150000貸：撥入經(jīng)費15000011、    某市財政局同意縣財政局申請，借給臨時周轉(zhuǎn)金200000元。1） 市財政借款時借：與下級往來200000貸：國庫存款200000收回款項時：作相反分錄2） 縣財政借款時借：國庫存款200000貸：與上級往來200000收回款項時：作相反分錄3）

26、市財政將此款轉(zhuǎn)為對縣財政的補助。市財政分錄：借：補助支出200000貸：與下級往來200000縣財政分錄：借：與上級往來200000貸：補助收入20000012、    某市財政撥付給市公安局行政經(jīng)費160000元。（注意何時用其他財政存款科目）借：預撥經(jīng)費160000貸：國庫存款16000013、    市財政局收到市公安局報來銀行支出數(shù)月報，匯總本月銀行支出數(shù)共計為60000元。1) 市財政會計分錄借：一般預算支出60000貸：預撥經(jīng)費600002) 市公安局會計分錄借：經(jīng)費支出60000貸：銀行存款6000014、 &

27、#160;  某市財政撥付給市建設(shè)銀行基本建設(shè)資金2000000元。借：基建撥款2000000貸：國庫存款200000015、    收到市建行報來銀行支出數(shù)月報，本月建行辦理的基本建設(shè)支出為900000元。借：一般預算支出900000貸：基建撥款90000016、    按規(guī)定直接撥付給某建設(shè)單位不實行限額管理的基本建設(shè)資金800000元。借：一般預算支出800000貸：國庫存款80000017、    某市財政局經(jīng)研究決定有償貸給某市科研單位40000元，期限一年，年利率為2%.1)市財政分

28、錄：a) 貸付時借：財政周轉(zhuǎn)金放款40000貸：其他財政存款40000b) 收回本金時借：其他財政存款40000貸：財政周轉(zhuǎn)金放款40000c) 收到利息時800借：其他財政存款800貸：財政周轉(zhuǎn)金收入800d) 假如該財政局為有償貸放該款項時發(fā)生手續(xù)費支出100元借:財政周轉(zhuǎn)金支出100貸：其他財政存款100e) 期末結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費支出時借：財政周轉(zhuǎn)金收入100貸：財政周轉(zhuǎn)金支出100f) 期末將收入余額轉(zhuǎn)為財政周轉(zhuǎn)基金時借：財政周轉(zhuǎn)金收入700貸：財政周轉(zhuǎn)基金700g) 假如到期后該科研單位無力支付，經(jīng)審核為呆帳借：待處理財政周轉(zhuǎn)金40000貸：財政周轉(zhuǎn)金放款40000h) 按規(guī)定程序核銷此貸

29、款時借：財政周轉(zhuǎn)基金40000貸：待處理財政周轉(zhuǎn)金400002）市科研單位分錄： a) 收到貸款時借：銀行存款40000貸：借入款項40000b) 償還本金及利息時借：事業(yè)支出800借：借入款項40000貸：銀行存款408003）若是該筆款項有償借給某縣財政時，其分錄為。市財政分錄為：a) 貸付時借：借出財政周轉(zhuǎn)金40000貸：其他財政存款40000b) 收回本息時借：其他財政存款40800貸：借出財政周轉(zhuǎn)金40000貸：財政周轉(zhuǎn)金收入800縣財政分錄為：a) 收到此筆貸款時借：其他財政存款40000貸：借入財政周轉(zhuǎn)金40000b) 償還此筆貸款時借：財政周轉(zhuǎn)金支出800借：借入財政周轉(zhuǎn)金40

30、000貸：其他財政存款4080018、    某市財政局收到性質(zhì)不明的預算繳款4600元。原因待查。借：國庫存款4600貸：暫存款460019、    經(jīng)查明，上述款項中有1600為錯收款，辦理退庫。另3000元為罰沒收入，轉(zhuǎn)用預算收入。借：暫存款4600貸：國庫存款1600貸：一般預算收入300020、    經(jīng)批準，市財政局向本市公開發(fā)行一年期專項債券200000元，年利率為5。1) 發(fā)行時借：國庫存款200000貸：借入款2000002) 到期償還本息時借：借入款200000借：一般預算支出1000

31、0貸：國庫存款21000021、    年終，結(jié)轉(zhuǎn)下列帳戶。一般預算收入100預算支出80補助收入一般預算補助20補助支出一般預算補助15補助收入基金預算補助10補助支出基金預算補助6上解收入2基金預算支出6調(diào)入資金1調(diào)出資金1基金預算收入10專用基金支出3專用基金收入8  注意：調(diào)入資金與調(diào)出資金及補助收入的核算。22、    年終，將本年預算結(jié)余500000元增設(shè)預算周轉(zhuǎn)金。借：預算結(jié)余500000貸：預算周轉(zhuǎn)金50000023、    經(jīng)批準，某市財政局用預算資金260000元增

32、補有償使用的財政周轉(zhuǎn)基金。借：一般預算支出260000貸：國庫存款260000同時：借：其他財政存款260000貸：財政周轉(zhuǎn)基金26000024、    某縣財政會計收到”繳款書”一份，計入100000元；”收入退還書”一份，計應(yīng)退單位預算收入120000元。上述收入的50留市級分成，其余為縣級分成。借：國庫存款20000（紅字）貸：一般預算收入20000（紅字）同時借：國庫存款10000貸：上解支出1000025、    某縣原將本級應(yīng)參與分成的企業(yè)收入30000元，誤作為中央預算收入，沒有入帳。根據(jù)”收入日報表”和分成計算表（上解

33、市60，縣40）及更正通知書編制分錄為。借：國庫存款30000貸：一般預算收入30000計算分成借：上解支出18000貸：國庫存款18000（若通過往來核算則貸記與上級往來）26、    某縣原將中央預算收入30000元，誤作為本級參與分成的預算收入，并已登記入帳。（分成比例同上）請予以更正。與上題分錄一致，只不是用紅字登記。27、    年終，某市財政為了平衡一般預算收支，從基金預算結(jié)余中調(diào)入資金200000元。借：調(diào)出資金200000貸：調(diào)入資金20000028、    某縣財政收到國庫報來的”預算收

34、入日報表”，當日收入計135萬元，其中縣級預算固定預算收入35萬元，該縣上解比例為40。1) 縣財政分錄：借：國庫存款135貸：一般預算收入135同時借：上解支出40貸：國庫存款（與上級往來）402) 市財政分錄：借：國庫存款（與下級往來）40貸：上解收入4029、某公安局職工丁玉出差，預借差旅費400元。借：暫付款400貸：現(xiàn)金40030、丁玉出差報銷差旅費360元，交回現(xiàn)金40元。借：經(jīng)費支出360借：現(xiàn)金40貸：暫付款40031、發(fā)放職工工資34000元，職工丁玉出差未歸，尚未領(lǐng)取1000元。 借：經(jīng)費支出34000貸：現(xiàn)金33000貸：暫存款100032、某公安局用現(xiàn)金4000購買辦公

35、用品，直接發(fā)放給各科室使用。借：經(jīng)費支出4000貸：現(xiàn)金400033、某公安局用現(xiàn)金4000購買辦公用品，驗收入庫。借：庫存材料4000貸：現(xiàn)金400034、某公安局發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款400元。借：現(xiàn)金400貸：暫存款40035、某公安局發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款100元。借：暫付款100貸：現(xiàn)金10036、某行政單位收到省機關(guān)事務(wù)管理局撥來的本月經(jīng)費120000元。借：銀行存款120000貸：撥入經(jīng)費12000037、某公安局預付某印刷廠資料印刷費4000元。借:暫付款4000貸：銀行存款400038、某公安局購入二年期國庫券8000元，支付手續(xù)費500元。（注意手續(xù)費處理）借：有價證券8500貸：銀行存款85

36、0039、將上述國庫券以8900元出售，支付手續(xù)費100元。（注意手續(xù)費處理）借：銀行存款8800貸：有價證券8500貸：其他收入30040、某公安局所屬食堂暫借臨時周轉(zhuǎn)金30000元。借：暫付款30000貸：銀行存款3000041、某教委購入維修用材料750元，支付進項稅128元，另支付材料運費30元。（若款未付又如何）借：庫存材料878借：經(jīng)費支出30貸：銀行存款908（暫存款）42、某學院購入維修用材料750元，支付進項稅128元，另支付材料運費30元。（注意與上題的不同作法。）若為一般納稅人則又如何做。借：材料908（若是一般納稅人，則應(yīng)價稅分離）貸：銀行存款90843、調(diào)出剩余材料，

37、實際成本80元，收到變價款70元。借：現(xiàn)金70借：經(jīng)費支出10貸：庫存材料8044、某衛(wèi)生局用行政經(jīng)費購買復印機一臺，支付價款23000元。借：經(jīng)費支出23000貸：銀行存款23000同時借：固定資產(chǎn)23000貸：固定基金2300045、某行政單位自制文件柜20個。1）從庫房領(lǐng)出材料5600元。借：暫付款5600貸：庫存材料56002）支付加工費3000元借：暫付款3000貸：現(xiàn)金30003）支付運雜費600元。借：暫付款600貸：現(xiàn)金6004）交付使用時。借：經(jīng)費支出9200貸：暫付款9200同時借：固定資產(chǎn)9200貸：固定基金920046、某農(nóng)業(yè)局由機關(guān)事務(wù)管理局無償調(diào)撥小轎車一輛，原價250000元，發(fā)生過戶費3000元。借：經(jīng)費支出3000貸：銀行存款3000同時借：固定資產(chǎn)25300貸：固定基金2530047、某小轎車報廢，殘值收入為8000元，支付清理費600元。原價260000。借：銀行存款8000貸：其他收入8000借：經(jīng)費支出600貸：現(xiàn)金600借：固定基金260000貸：固定資產(chǎn)26000048、某交警部門取得交通罰沒收入4000元?？钊脬y行。借：銀行存款4000貸：應(yīng)繳預算款400049、某行政單位收到