以財務(wù)檢查為切入點 增強(qiáng)巡視工作實效性--張華鵬

1、以財務(wù)檢查為切入點 增強(qiáng)企業(yè)巡視實效性 集團(tuán)公司巡視二組副組長 張華鵬國有特大型企業(yè)集團(tuán)是一個盈利性社會經(jīng)濟(jì)組織，一方面，按照自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我積累、自我發(fā)展的“四自”原則參與市場競爭，另一方面，也擔(dān)負(fù)著國家賦予的關(guān)系國計民生和社會責(zé)任的特殊使命。因此，在對集團(tuán)下屬公司進(jìn)行巡視時，除了對被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹中央和省委會議精神和集團(tuán)公司方針政策、執(zhí)行民主集中制、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面情況進(jìn)行督察外，圍繞公司經(jīng)營財務(wù)工作展開監(jiān)督檢查，以映證其企業(yè)管理能力和水平，就成為國有企業(yè)集團(tuán)巡視工作的一項重點內(nèi)容。下面，將本人參加巡視組駐廠期間，進(jìn)行有關(guān)財務(wù)督察的一些方式和內(nèi)容總結(jié)如下，謹(jǐn)供大家在工作中參

2、考。一、對公司經(jīng)營財務(wù)管理工作進(jìn)行巡視的步驟和內(nèi)容1、進(jìn)駐前的準(zhǔn)備工作。巡視組進(jìn)駐前，應(yīng)制訂完善的經(jīng)營財務(wù)工作方案。首先，要了解被巡視單位的歷史沿革，子分公司設(shè)立和層級情況及會計核算；其次，在巡視組總體工作內(nèi)容和時間要求下，結(jié)合公司及其下屬子分公司經(jīng)營業(yè)務(wù)量大小和繁雜程度，合理安排日程。再次，列出所需查閱經(jīng)營財務(wù)資料清單、經(jīng)濟(jì)合同和各項管理制度等。2、進(jìn)駐后初步了解階段。需要盡快掌握被巡視單位的總體經(jīng)營財務(wù)狀況和一些特別經(jīng)濟(jì)事項。聽取被巡視單位領(lǐng)導(dǎo)匯報工作中有關(guān)經(jīng)營情況的匯報，了解近年營業(yè)收入、利潤、經(jīng)濟(jì)增加值、投資收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；選取經(jīng)營財務(wù)崗位的領(lǐng)導(dǎo)和中層干部、職工進(jìn)行個別談話

3、，聽取他們對公司經(jīng)營財務(wù)工作的意見，與其探討公司人、財、物、產(chǎn)、供、銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程方面存在的問題和建議。另外，對于談話和舉報的一些經(jīng)濟(jì)問題，應(yīng)重點跟蹤，落實清楚。3、進(jìn)駐后的深入了解階段。通過閱讀公司財務(wù)規(guī)章制度，核實財務(wù)報告、會計憑證和賬簿的真實、合法、合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)合同簽訂的規(guī)范性，購銷業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，以及招投標(biāo)資料是否齊全、內(nèi)部牽制制度是否有效等。在查閱財務(wù)資料時，做到“九看”。一看資產(chǎn)負(fù)債表中的往來賬目，是否有大額長期掛賬，看公司是否存在潛虧或潛盈、存在呆壞賬和長期投資損失。二看其利潤形成的合理性，維修費、運輸費、工資、業(yè)務(wù)招待費等敏感性項目費用發(fā)生是否合適并在預(yù)算控制范圍，以此判斷

4、公司能否嚴(yán)格執(zhí)行中央8項規(guī)定和集團(tuán)公司20條要求。三看會計憑證和賬簿，了解其經(jīng)濟(jì)的真實性和合法性。四看經(jīng)濟(jì)合同簽訂業(yè)務(wù)流程是否內(nèi)控有效，是否存在商務(wù)糾紛等。五看購銷業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度是否有效，貨款回收是否及時。六看工程業(yè)務(wù)招投標(biāo)資料是否齊全、規(guī)范。七看收入、成本費用核算是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，庫存物資是否賬實相符。八看最近一期審計報告中提出問題的整改情況。九看出經(jīng)營財務(wù)考核指標(biāo)的計算是否準(zhǔn)確等等。比如，我們巡視二組在一次財務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某公司的下屬分公司有2年以上的“其他應(yīng)收款”長期掛賬1600余萬元，新調(diào)任財務(wù)人員不足三月，對此事項不清，在調(diào)取該年度的會計憑證后，發(fā)現(xiàn)此公司將成本費用掛賬，掩

5、蓋了潛虧的事實。4、撰寫經(jīng)營財務(wù)工作督查分報告。駐廠結(jié)束后，依據(jù)經(jīng)營財務(wù)檢查工作底稿，形成關(guān)于被巡視單位經(jīng)營財務(wù)情況的總體評價和結(jié)論，并對巡視中發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題作清晰說明，提出相關(guān)整改意見和建議。二、在巡視期間應(yīng)堅持“三結(jié)合”，開展經(jīng)營財務(wù)督察工作1、巡視中，開展經(jīng)營財務(wù)情況督察要與公司年度經(jīng)營業(yè)績考核和廉潔勤業(yè)等情況結(jié)合，創(chuàng)新對干部監(jiān)督方式。通過巡視工作中的經(jīng)營財務(wù)情況督察，可發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)密、“三重一大”決策程序不規(guī)范、“一把手”過于專斷或不敢負(fù)責(zé)，以及班子成員配合不力等問題，促進(jìn)了各級領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)團(tuán)結(jié)配合、主動完善公司內(nèi)部業(yè)務(wù)管理流程，實現(xiàn)“陽光作業(yè)”，防止和減少腐敗滋生，是對領(lǐng)導(dǎo)

6、班子成員的一次“集體體檢”。 2、巡視中，開展經(jīng)營財務(wù)情況督察要與推動公司經(jīng)營管理水平相結(jié)合。通過巡視，幫助公司查找制約發(fā)展的“瓶頸”問題，采取對外協(xié)調(diào)等措施，提高基層單位管理水平。如持續(xù)跟蹤督導(dǎo)大額債務(wù)重組借款手續(xù)不完善問題，有效防范了大額借款風(fēng)險；制定消化虧損方案，彌補(bǔ)掛虧消化較難問題等，以促使資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。 3、巡視中，將發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題與督促整改提高相結(jié)合，并定期回查和評估驗收，確保取得整改實效性。如跟蹤整改不健全的財務(wù)制度；對錯誤會計事項調(diào)賬；督查公司外欠貨款回收進(jìn)度，并對有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理等?？傊?，通過二年來的巡視工作實踐，我有以下四點心得體會，一是集團(tuán)公司黨政的強(qiáng)有力支持是我們做好巡視工作的依靠和保證；二是具備多學(xué)科的綜合業(yè)務(wù)知識，尤其是財經(jīng)法律知識，并在巡視實踐中不斷摸索積累工作經(jīng)驗，保證巡視質(zhì)量，是對每一名巡視員的基本素質(zhì)要求；三是與集團(tuán)公司紀(jì)委、組織、財務(wù)、審計、監(jiān)察、信