財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作匯總

1、 附附件件1 1深深圳圳轄轄區(qū)區(qū)上上市市公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)基基礎(chǔ)礎(chǔ)工工作作調(diào)調(diào)查查問問卷卷公公司司簡簡稱稱： 公公司司代代碼碼： 填填報(bào)報(bào)日日期期： 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)1.1.財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)人人員員和和機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置基基本本情情況況（填填寫寫母母公公司司情情況況）1.11.1財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人情情況況（主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)工工作作負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人為為同同一一人人的的，只只填填寫寫“主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)工工作作負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人情情況況”部部分分；單單獨(dú)獨(dú)設(shè)設(shè)置置總總會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師的的在在“主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)工工作作負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人情情況況”部部分

2、分中中予予以以詳詳細(xì)細(xì)說說明明）1.1.11.1.1主主管管會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)工工作作負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人情情況況1.1.1.1主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人是如何選聘產(chǎn)生的，由誰選派或由誰提名，由誰最終審批決定?并按資料清單要求提供相關(guān)審批文件等。是1.1.1.2主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人具體是向誰負(fù)責(zé)、向誰報(bào)告？是1.1.1.3主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的考核方式如何，包括考核的部門、考核的頻率、考核的主要內(nèi)容等?否1.1.1.4人事關(guān)系是否在股東或其他單位?如是，請(qǐng)說明該單位名稱，以及與上市公司的關(guān)系。1.1.1.5是否在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬？如是，請(qǐng)說明該單位名稱，以及與上市公司的關(guān)系。否1.1.1.6是否與控股股東、實(shí)際控制人

3、和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在親屬關(guān)系？并按資料清單的要求由本人出具相關(guān)聲明。否1.1.1.7是否在其他單位（上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體）兼職？如是，請(qǐng)說明該單位名稱和所兼職務(wù)。否1.1.1.8請(qǐng)具體說明主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。1.1.1.9是否為公司董事會(huì)成員？是1.1.1.10是否為公司經(jīng)營班子成員？如否，請(qǐng)說明是否列席經(jīng)營班子會(huì)議。是1.1.21.1.2會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人情情況況 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)1.1.2.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是如何選聘產(chǎn)生的，由誰選派或由誰提名，由誰最終審批決定？并按資料清單要求提供相關(guān)審批

4、文件等。1.1.2.2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具體是向誰負(fù)責(zé)、向誰報(bào)告？是1.1.2.3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的考核方式如何，包括考核的部門、考核的頻率、考核的主要內(nèi)容等?1.1.2.4人事關(guān)系是否在股東或其他單位？如是，請(qǐng)說明該單位名稱，以及與上市公司的關(guān)系。否1.1.2.5是否在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬？如是，請(qǐng)說明該單位名稱，以及與上市公司的關(guān)系。否1.1.2.6是否與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在親屬關(guān)系？并按資料清單的要求由本人出具相關(guān)聲明。否1.1.2.7是否在其他單位（上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體）兼職？如是，請(qǐng)說明該單位名稱和所兼職務(wù)。否1.1.2.8請(qǐng)

5、具體說明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。1.1.2.9是否為公司董事會(huì)成員？否1.1.2.10是否為公司經(jīng)營班子成員？如否，請(qǐng)說明是否列席經(jīng)營班子會(huì)議。否1.21.2會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)人人員員崗崗位位設(shè)設(shè)置置情情況況1.2.1請(qǐng)具體說明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置情況，設(shè)置是否合理，是否符合內(nèi)部牽制要求？并按資料清單要求提供崗位設(shè)置分工表。1.2.2是否存在會(huì)計(jì)人員數(shù)量少、一人負(fù)責(zé)多項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況？否1.2.3會(huì)計(jì)人員的工作崗位是否制訂了定期輪換制度？如有，請(qǐng)說明制度的制定時(shí)間及執(zhí)行情況。否1.2.4會(huì)計(jì)人員的任用是否制定了回避制度？如有，請(qǐng)說明制度的制定時(shí)間及執(zhí)行情況。是1.2.5會(huì)計(jì)人員的離職是否制定了工作交接制度？如

6、有，請(qǐng)說明制度的制定時(shí)間及執(zhí)行情況。是1.31.3會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)人人員員專專業(yè)業(yè)培培訓(xùn)訓(xùn)情情況況 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)1.3.1公司是否制定了會(huì)計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)制度，是否每年對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)制定培訓(xùn)計(jì)劃，是否規(guī)定了年度最低培訓(xùn)課時(shí)？如有，請(qǐng)簡要說明2009年的培訓(xùn)計(jì)劃。是是1.3.2請(qǐng)說明最近2年公司組織會(huì)計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)或參加外部培訓(xùn)的情況，說明具體培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、參加培訓(xùn)的人員范圍、培訓(xùn)課時(shí)等。是1.3.3公司是否鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自行參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，并報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。是2.2.會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算基基礎(chǔ)礎(chǔ)工工作作規(guī)規(guī)范范性性情情況況2.12.1會(huì)會(huì)計(jì)

7、計(jì)憑憑證證編編制制及及管管理理的的規(guī)規(guī)范范性性2.1.1記帳憑證所附的原始憑證單據(jù)是否齊全？是否存在原始單據(jù)另行存放的情況，如有請(qǐng)具體說明原因及有關(guān)情況。否2.1.2請(qǐng)說明公司采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有哪些種類的原始憑證，如賣方發(fā)票、請(qǐng)購單、訂貨單、驗(yàn)收單、付款單據(jù)等。所附原始單據(jù)是否齊全，若不齊全請(qǐng)說明原因。（公司不存在采購業(yè)務(wù)的請(qǐng)說明主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記賬憑證相關(guān)情況）是2.1.3請(qǐng)說明銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有哪些種類的原始憑證，如出庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售發(fā)票、訂單、合同等。所附原始單據(jù)是否齊全，若不齊全請(qǐng)說明原因。否2.1.4請(qǐng)說明公司非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)的記賬憑證后通常附有哪些原始憑證，是否

8、附有與資金往來相關(guān)的協(xié)議、合同等。2.1.5請(qǐng)說明公司自制原始憑證有哪些，分別是手工填制還是系統(tǒng)自動(dòng)生成？自制原始憑證是否均連續(xù)編號(hào)？若未連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)注明原因。否2.1.6公司記賬憑證通常有幾人簽名或蓋章，具體說明這些人員的崗位職務(wù)，如記賬人員、復(fù)核人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等。公司記賬憑證是否存在簽名不全的情況，如有請(qǐng)說明原因。 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)2.1.7原始憑證多久裝訂一次？是如何存放的？是否有專人保管（注明母公司具體保管人員名單）？是2.1.8總賬和明細(xì)賬多久打印一次，裝訂的賬簿有哪些人簽字或者蓋章。是2.22.2記記賬賬基基礎(chǔ)礎(chǔ)工工作作2.2.1公司出納

9、是否每日及時(shí)記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳，請(qǐng)說明記帳的時(shí)間間隔，并說明理由。否2.2.2公司銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記帳是發(fā)生后立即入帳還是定期集中入帳，請(qǐng)說明入賬的時(shí)間間隔。是2.2.3公司會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容是否清楚的反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)？如否，存在哪些問題？是2.2.4對(duì)于會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是否入賬？并按資料清單要求提供近兩年審計(jì)調(diào)整匯總情況。是2.32.3合合并并報(bào)報(bào)表表的的編編制制及及相相關(guān)關(guān)工工作作2.3.1公司是否有專人負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表和附注，請(qǐng)列明具體負(fù)責(zé)的人員名單。否2.3.2請(qǐng)說明合并報(bào)表是系統(tǒng)自動(dòng)生成還是手工編制。否2.3.3請(qǐng)說明合并報(bào)表和附注的編制及復(fù)核程序。否2.3.

10、4請(qǐng)說明公司編制合并報(bào)表的會(huì)計(jì)期間，如月度、季度、半年度、年度；一般在會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的幾個(gè)工作日內(nèi)完成合并報(bào)表的編制工作。否2.3.5公司是否存在由年審會(huì)計(jì)師代為編制合并報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)告附注的情況？否2.3.6對(duì)合并范圍主體之間的往來是否定期對(duì)賬，請(qǐng)說明對(duì)帳的頻率、對(duì)帳的程序，有哪些人員對(duì)對(duì)賬的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。否2.3.7財(cái)務(wù)部門與倉儲(chǔ)部門是否定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，請(qǐng)說明對(duì)帳的頻率、對(duì)帳的程序，有哪些人員對(duì)對(duì)賬的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。否2.3.8財(cái)務(wù)部門與銷售部門是否定期對(duì)賬，請(qǐng)說明對(duì)帳的頻率、對(duì)帳的程序，有哪些人員對(duì)對(duì)賬的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)2

11、.3.9財(cái)務(wù)部門與采購部門是否定期對(duì)賬，請(qǐng)說明對(duì)帳的頻率、對(duì)帳的程序，有哪些人員對(duì)對(duì)賬的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。2.3.10公司是否定期與客戶核對(duì)應(yīng)收帳款，請(qǐng)說明對(duì)帳的頻率、對(duì)帳的程序，是否有對(duì)方單位簽字確認(rèn)的文書等。2.3.11公司是否定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)等往來款項(xiàng)，請(qǐng)說明對(duì)帳的頻率、對(duì)帳的程序，是否有對(duì)方單位簽字確認(rèn)的文書等。3.3.資資金金管管理理和和控控制制情情況況3.13.1管管理理制制度度和和崗崗位位設(shè)設(shè)置置3.1.1公司是否制定貨幣資金管理相關(guān)制度，簡要說明貨幣資金管理的相關(guān)部門和崗位職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序。是3.1.2公司是否有專人或?qū)ｉT的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資

12、金管理業(yè)務(wù)，說明資金管理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)、管理方式等。是3.1.3資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人（母公司）是否與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員構(gòu)成親屬關(guān)系，如有請(qǐng)說明具體情況。并按資料清單的要求由本人出具相關(guān)聲明。否3.1.4資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位是否分離，若未分離請(qǐng)說明原因。是3.1.5資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位是否分離，若未分離請(qǐng)說明原因。是3.1.6出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。否3.1.7出納人員是否與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員構(gòu)成親屬關(guān)系，是否與上市公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)

13、構(gòu)負(fù)責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系，如有請(qǐng)說明具體情況。并按資料清單的要求由本人出具相關(guān)聲明。否 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)3.23.2付付款款審審批批控控制制3.2.1對(duì)于資金支付是否建立分級(jí)審批的制度？請(qǐng)說明在實(shí)際執(zhí)行中資金支付的權(quán)限設(shè)置、審批程序等。是3.2.2請(qǐng)說明公司付款的記賬憑證后通常附有哪些種類的原始憑證？付款申請(qǐng)單中是否注明了款項(xiàng)用途，并同時(shí)附上有效經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。是3.2.3支付申請(qǐng)單是否全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽字或蓋章？有例外情況的請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明。是3.2.4公司向外單位借出款項(xiàng)履行何種審批程序，是否簽訂借款協(xié)議？3.2.5預(yù)付款項(xiàng)超過合

14、同約定款項(xiàng)時(shí)，是否在審批單上說明理由，并履行審批程序？是3.33.3銀銀行行賬賬戶戶管管理理情情況況3.3.1公司是否存在以個(gè)人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，如有請(qǐng)說明原因。否否3.3.2公司由誰負(fù)責(zé)赴銀行獲取銀行對(duì)賬單？是是3.3.3是否指定專人（注明母公司具體人員名單）定期核對(duì)銀行賬戶并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并說明核對(duì)的頻率。是是3.3.4是否指定專人（注明母公司具體人員名單）對(duì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核人是否簽名。是是3.3.5出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取和余額調(diào)節(jié)表的編制工作？是是3.3.6公司是否使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金支付業(yè)務(wù)？是是3.3.7請(qǐng)說明使用網(wǎng)上

15、銀行支付的范圍以及網(wǎng)上銀行使用的權(quán)限分配。3.3.8使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)是否履行相應(yīng)的審批程序，請(qǐng)說明具體的審批程序。是3.3.9是否有專人（注明母公司具體人員名單）對(duì)網(wǎng)上銀行的使用進(jìn)行復(fù)核？3.3.10公司對(duì)外支付有哪些支付方式，如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，請(qǐng)一一列舉，并說明各類支付方式使用的業(yè)務(wù)范圍，是否有相關(guān)規(guī)定。 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)3.3.11收款和付款記賬憑證是否有出納人員簽名或者蓋章。 是3.43.4現(xiàn)現(xiàn)金金和和票票據(jù)據(jù)的的管管理理情情況況3.4.1公司日常使用哪些票據(jù)種類？3.4.2是否設(shè)置票據(jù)登記簿？3.

16、4.3是否對(duì)票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄？3.4.4作廢票據(jù)是否銷毀？3.4.5是否存有已加蓋公司公章或財(cái)務(wù)專用章的空白票據(jù)？請(qǐng)說明空白票據(jù)具體使用的范圍和相關(guān)規(guī)定。否3.4.6公司是否制定了現(xiàn)金管理制度？公司規(guī)定使用現(xiàn)金支付的限額是多少，現(xiàn)金庫存的限額是多少？是3.4.7公司是否存在從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）的情況？否3.4.8出納是否每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)？是3.4.9是否定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，監(jiān)盤人是否簽名，請(qǐng)具體說明監(jiān)盤的頻率。是3.53.5財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)印印簽簽保保管管情情況況3.5.1公司有哪些種類的財(cái)務(wù)印簽（包括公司財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心的相關(guān)印簽），請(qǐng)一一列舉，

17、并說明每種財(cái)務(wù)印簽的使用范圍、保管情況。是3.5.2財(cái)務(wù)專用章、法人私章分別由誰保管？是4.4.財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度建建設(shè)設(shè)和和執(zhí)執(zhí)行行情情況況4.14.1財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度體體系系基基本本情情況況4.1.1對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度體系進(jìn)行描述，包括但不限于財(cái)務(wù)管理制度層次、主要內(nèi)容，最近一次修訂時(shí)間。4.1.2說明財(cái)務(wù)管理制度制定、修改的審批流程。4.1.3財(cái)務(wù)管理制度中是否有相應(yīng)的責(zé)任追究條款？如有，請(qǐng)說明。4.1.4財(cái)務(wù)管理制度在執(zhí)行中存在哪些問題？4.1.5下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度是否由母公司統(tǒng)一制定？ 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)4.1.6如果下屬子公

18、司的財(cái)務(wù)管理制度不是由母公司統(tǒng)一制定，子公司財(cái)務(wù)管理制度需要履行哪些決策程序？是否需要母公司批準(zhǔn)，或者向母公司備案？4.24.2企企業(yè)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策相相關(guān)關(guān)情情況況4.2.1財(cái)務(wù)管理制度是否對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更作出相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)說明會(huì)計(jì)政策變更需履行的審批程序。4.2.2公司會(huì)計(jì)政策是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）進(jìn)行修訂，是否履行相應(yīng)審批程序？4.2.3除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）的影響外，公司近3年共發(fā)生幾次會(huì)計(jì)政策變更的情況（包括對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行核算的具體原則）？并按資料清單的要求提供近3年企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的具體情況。無4.2.4下屬子公司的會(huì)計(jì)政策是由母公司統(tǒng)一制定還是各子公司自行制定

19、？4.2.5由子公司自行制定會(huì)計(jì)政策的，其會(huì)計(jì)政策是否需由母公司批準(zhǔn)或者備案？4.2.6合并范圍內(nèi)各主體對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則是否一致？如果一致，母公司是如何進(jìn)行控制以確保其一致？如不一致，如何進(jìn)行調(diào)整？4.34.3企企業(yè)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)估估計(jì)計(jì)相相關(guān)關(guān)情情況況4.3.1財(cái)務(wù)管理制度是否對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更作出相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)說明會(huì)計(jì)估計(jì)變更需履行的審批。4.3.2是否有相關(guān)制度對(duì)公允價(jià)值的確定流程、審批程序作出規(guī)定，請(qǐng)說明作出相關(guān)規(guī)定的制度名稱、公司實(shí)際執(zhí)行的流程和審批程序。4.3.3是否有相關(guān)制度對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債等或有事項(xiàng)的確定流程、審批程序作出規(guī)定，請(qǐng)說明作出相關(guān)規(guī)定的制度名稱、公司實(shí)際執(zhí)行的流程和

20、審批程序。4.44.4重重大大會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)差差錯(cuò)錯(cuò)更更正正情情況況4.4.1財(cái)務(wù)管理制度是否對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正作出相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)說明重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需履行的審批程序。4.4.2財(cái)務(wù)管理制度中是否對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正制定了相應(yīng)的責(zé)任追究條款，主要內(nèi)容是什么？ 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)4.4.3公司近3年共發(fā)生幾次重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)？并按資料清單的要求提供近3年重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的主要內(nèi)容、責(zé)任追究情況等。4.54.5資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值測測試試管管理理情情況況4.5.1財(cái)務(wù)管理制度是否對(duì)資產(chǎn)減值具體流程、審批程序作出相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)說明作出相關(guān)規(guī)定的制度名稱、資產(chǎn)減值需要履行的審

21、批程序。4.5.2請(qǐng)描述對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)等金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試的頻率、可收回性分析的方法、具體流程和審批程序。4.5.3請(qǐng)描述對(duì)存貨進(jìn)行減值測試的頻率、測試的方法、具體流程以及審批程序。5.5.財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)使使用用和和控控制制情情況況5.15.1財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)基基本本情情況況5.1.1合并范圍內(nèi)各主體是否全部使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)（包括財(cái)務(wù)軟件和企業(yè)資源管理系統(tǒng)，以下同）進(jìn)行賬務(wù)處理？如否，還有幾家公司采用手工記賬？是5.1.2合并范圍內(nèi)各主體是否使用相同的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理？是5.1.3說明公司目前使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)名稱及版本。是5.1.4公司目前使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是單獨(dú)的財(cái)

22、務(wù)軟件還是公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)模塊？是5.1.5公司目前使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是單機(jī)操作、局域網(wǎng)絡(luò)操作還是實(shí)現(xiàn)異地聯(lián)網(wǎng)（主要是指母子公司之間是否聯(lián)網(wǎng)）？否5.1.6對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的模塊構(gòu)成、各模塊的主要功能進(jìn)行描述。是5.1.7公司對(duì)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的資金投入有多少（包括初始構(gòu)建和后續(xù)投入，但不含日常維護(hù)費(fèi)）？如果企業(yè)資源管理系統(tǒng)中財(cái)務(wù)模塊的投入可以單獨(dú)計(jì)算，則單列財(cái)務(wù)模塊的投入金額；如不能單獨(dú)計(jì)算，則列示企業(yè)資源管理系統(tǒng)的總投入金額。5.25.2財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)應(yīng)用用情情況況 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)5.2.1公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)目前使用情況如何？（

23、主要指財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用進(jìn)程：已完全投入還是已投入部分模塊，其他模塊是否已正常使用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于其他模塊還是仍需人工逐筆錄入憑證；使用狀態(tài)：已運(yùn)行良好還是處于過渡階段等等。）是是5.2.2財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否穩(wěn)定，是否出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或者傳遞錯(cuò)誤的情況？數(shù)據(jù)是否定期備份？否否5.2.3說明公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)的情況，是自行維護(hù)還是專業(yè)機(jī)構(gòu)維護(hù)？如果是自行維護(hù)，是否有專人或部門對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，維護(hù)人員有幾名？是5.2.4如果是專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，則維護(hù)頻率如何？寫明專業(yè)機(jī)構(gòu)的名稱，并說明公司采取何種措施確保專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不泄漏公司財(cái)務(wù)信息。是5.2.5財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)每年維護(hù)費(fèi)用約為多少？如

24、果企業(yè)資源管理系統(tǒng)中財(cái)務(wù)模塊的維護(hù)費(fèi)用可以單獨(dú)計(jì)算，則請(qǐng)分別說明。是5.2.6在財(cái)務(wù)軟件使用過程中是否存在問題，如有，請(qǐng)說明。否5.35.3財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)訪訪問問權(quán)權(quán)限限的的控控制制5.3.1公司是如何對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪問和操作進(jìn)行管理和控制，是否制定了相關(guān)的制度？并按資料清單要求提供具有訪問權(quán)限的人員情況。是5.3.2修改會(huì)計(jì)記錄的操作是否在信息系統(tǒng)中有留痕？如是，是否對(duì)信息系統(tǒng)中的修改記錄進(jìn)行監(jiān)控？如有，由誰來監(jiān)控，如何進(jìn)行監(jiān)控？是5.3.3是否有專人對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理?如是，說明管理人員名單以及如何進(jìn)行管理。是5.3.4增減用戶、修改用戶權(quán)限是否需要履行相應(yīng)的審批程序

25、，履行何種程序？是5.3.5對(duì)公司能夠訪問財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的用戶的權(quán)限進(jìn)行自查，是否存在不相容或者不恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)？否 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)5.3.6公司是否與控股股東、實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)？控股股東、實(shí)際控制人是否具有查看、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限？如果與控股股東、實(shí)際控制人財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)而又未設(shè)置查看、修改權(quán)限的，公司是如何進(jìn)行控制確保控股股東、實(shí)際控制人未訪問公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)？否5.3.7公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進(jìn)行“反結(jié)賬”操作時(shí)需要履行哪些審批程序，是如何進(jìn)行操作的？否5.3.8根據(jù)信息系統(tǒng)設(shè)置，公司是如何如進(jìn)行錯(cuò)誤憑證的更正？包括：處理方法（如

26、先紅字沖回然后錄入正確憑證，或者直接刪除后重新錄入，或者根據(jù)差異錄入更正憑證，或者可以直接對(duì)原憑證進(jìn)行修改等）以及處理的審批程序。是5.3.9會(huì)計(jì)人員進(jìn)行調(diào)賬需要履行何種審批程序，是否有專人負(fù)責(zé)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理和錄入？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明有關(guān)情況。是5.3.10是否存在對(duì)超出崗位職責(zé)范圍之外的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的情況？說明出現(xiàn)此類情況的原因，具體履行了什么審批程序后可以進(jìn)行操作？否6.6.母母公公司司對(duì)對(duì)子子公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理和和控控制制情情況況6.16.1全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況6.1.1母公司對(duì)子公司是否實(shí)行全面預(yù)算管理？否6.1.2是否有類似預(yù)算管理委員會(huì)等專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)公司

27、集團(tuán)內(nèi)部的預(yù)算管理？具體說明該機(jī)構(gòu)實(shí)際運(yùn)作中向誰負(fù)責(zé)，由誰管理？否6.1.3由何部門參與預(yù)算的編制，具體說明母子公司預(yù)算的編制程序。否6.1.4由何部門最終確定集團(tuán)內(nèi)部全年的預(yù)算，說明預(yù)算確定的審批程序。否6.1.5由何部門負(fù)責(zé)對(duì)子公司預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行日常管理，說明管理的方式。否 項(xiàng)項(xiàng) 目目是是/ /否否情情況況說說明明備備注注分工填報(bào)6.1.6在預(yù)算執(zhí)行中涉及到調(diào)整預(yù)算的，是否需要審批，說明履行的審批程序。否6.1.7由何機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)下屬子公司預(yù)算完成情況進(jìn)行考核？預(yù)算的完成情況是否與考核指標(biāo)掛鉤？否6.26.2母母公公司司對(duì)對(duì)子子公公司司的的資資金金管管理理6.2.1公司是否設(shè)立了財(cái)務(wù)公司、資

28、金結(jié)算中心或?qū)ｉT賬戶等其他方式對(duì)公司集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明資金集中管理的具體運(yùn)作方式。否6.2.2是否所有的子公司都納入資金集中管理的范圍？否6.2.3子公司的資金結(jié)余在超過一定限額時(shí)是否通過一定方式上繳母公司？請(qǐng)說明具體情況，包括資金結(jié)余的限額、上繳的頻率、上繳的方式以及財(cái)務(wù)處理和單據(jù)流轉(zhuǎn)等。否6.2.4下屬子公司通過財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心存款或貸款是否計(jì)算利息？否6.2.5子公司開立銀行賬戶是否須經(jīng)母公司審批？否6.2.6是否對(duì)下屬子公司的資金情況進(jìn)行檢查，是定期檢查還是突擊檢查，一般相隔多長時(shí)間需要檢查一次？請(qǐng)具體說明2008年全年對(duì)下屬公司資金的檢查情況，包括檢查的覆蓋面、對(duì)同一主體的檢查次數(shù)，檢查的主要內(nèi)容。否6.2.7如果公司未對(duì)下屬公司開展檢查，請(qǐng)說明是采取何種方式確保子公司的資金管理符合母公司的要求？否6.2.8從管理制度上公司是否允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來？否6.2.9下屬子公司之間的非經(jīng)營性往來是否需要通過