國(guó)有施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題

1、一論文發(fā)表專羸一沖國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)vwwH國(guó)有施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題摘要建筑市場(chǎng)由于現(xiàn)在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)。出現(xiàn)工程墊資的現(xiàn)象是越來(lái)越多，拖欠的工程款是居高不下，對(duì)于資金短缺的現(xiàn)象是日益突出，這嚴(yán)重的把企業(yè)的發(fā)展與生存給制約住了?，F(xiàn)在結(jié)合下施工企業(yè)其資金的管理現(xiàn)狀，就其施工企業(yè)資金的管理幾方面問(wèn)題作簡(jiǎn)要論述。關(guān)鍵詞資金管理問(wèn)題國(guó)有施工企業(yè)有效解決對(duì)策在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，資金就是企業(yè)的生產(chǎn)血脈，也是企業(yè)所賴以生存的發(fā)展主渠道，更是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理所集中的體現(xiàn)，資金管理它更是現(xiàn)代的企業(yè)管理當(dāng)中的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。圍繞著企業(yè)的發(fā)展、生存、盈利等很多的問(wèn)題都是和資金的管理相關(guān)的，資金的管理作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中心，

2、其是一項(xiàng)要必須的常抓不可松懈的工作，而資金的管理好與壞不僅僅是來(lái)衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的水平具重要標(biāo)志，還直接的影響到了一個(gè)企業(yè)其經(jīng)濟(jì)效益，更甚至是關(guān)系到了企業(yè)的發(fā)展與生存。一、從企業(yè)收入入手，把好企業(yè)資金流入關(guān)企業(yè)的收入，也就是應(yīng)收賬款，往往可以加快資金的回籠，因此，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理工作，具體應(yīng)加強(qiáng)兩方面的工作：首先建立企業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)的財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)要負(fù)主要責(zé)任，制定應(yīng)相應(yīng)考核責(zé)任制，將及時(shí)取得收入的責(zé)一治文發(fā)表專羸一沖國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)vwH任落實(shí)到具體施工的項(xiàng)目部，同時(shí)要對(duì)資金的使用計(jì)劃做出科學(xué)合理的安排，完善資金管理制度，不留財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)死角。其

3、次要建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體制。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體制的落實(shí)執(zhí)行單位就是審計(jì)部門(mén)，而審計(jì)部門(mén)的職能就是對(duì)公司的內(nèi)部控制、管理流程的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)、評(píng)定和整改。因此，企業(yè)的審計(jì)部門(mén)要由負(fù)責(zé)人直接指派，真正發(fā)揮核算監(jiān)督作用，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、注重國(guó)有工程施工企業(yè)資金的過(guò)程管理控制1 .資金流入企業(yè)的資金包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存等，以上各種資金存在形式都存在風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)企業(yè)的資金流入影響施工進(jìn)度，在施工企業(yè)中，應(yīng)收賬款往往存在產(chǎn)生壞賬的現(xiàn)象，這就影響了企業(yè)的現(xiàn)金流入，同樣的問(wèn)題還出現(xiàn)在庫(kù)存上，庫(kù)存過(guò)多，占用了大量的現(xiàn)金，這兩種情況導(dǎo)致了企業(yè)的資金流入量，更影響了企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。2

4、 .成本控制成本控制分為事前控制、事中控制和事后控制，而對(duì)于國(guó)有工程施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本控制就是施工前控制、施工中控制和施工后控制。施工前控制也就是工程準(zhǔn)備階段，總體原則是以最佳施工組織設(shè)計(jì)方案為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)成本，確定總體資金量。施工中控制包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和質(zhì)量工期安全，定期進(jìn)行成本效益預(yù)考核，動(dòng)態(tài)發(fā)現(xiàn)工程施工中的贏利點(diǎn)和虧損點(diǎn)，要在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上，盡量節(jié)省資金，一論文發(fā)表專羸一沖國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)vwwH提高資金的利用率。施工后的成本控制要注重成本結(jié)算、加強(qiáng)成本核算和考核，并且對(duì)應(yīng)收賬款要及時(shí)收回。3 .資金流出以資金流入相呼應(yīng)，流出也就是企業(yè)資金的支出，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情

5、況，合理投資，避免不恰當(dāng)?shù)耐顿Y；對(duì)于其他的資金支出，要嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度實(shí)行。三、加強(qiáng)對(duì)國(guó)有工程施工企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，是由外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督兩部分構(gòu)成。外部監(jiān)督的主要是以企業(yè)的主管部門(mén)與政府監(jiān)督部門(mén)為主體的，進(jìn)行一次性或是定期的審查監(jiān)督；而內(nèi)部的監(jiān)督主要是以企業(yè)的審計(jì)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、監(jiān)事會(huì)與職工的代表大會(huì)為其主體，進(jìn)行著經(jīng)常性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。只有將內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合，才能有效的控制國(guó)有企業(yè)的資金管理四、實(shí)行國(guó)有工程施工企業(yè)資金的統(tǒng)一管理1.實(shí)行資金的統(tǒng)一管理的必要性(1)施工企業(yè)其產(chǎn)品均具有多樣性與大型性的特點(diǎn)施工企業(yè)承建的項(xiàng)目具有施工多樣性和大型性的特點(diǎn)，這就需

6、要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的資金管理方式，減少其周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，對(duì)資金相對(duì)的減少投入量，發(fā)揮出資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)能承接大型的工程項(xiàng)目提供資金的保證，增加其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。(2)施工企業(yè)的產(chǎn)品具有配套性與固定性的特點(diǎn)一論文發(fā)表專羸一沖國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)vwwH一個(gè)施工企業(yè)往往同時(shí)承建多個(gè)工程項(xiàng)目，各個(gè)工程項(xiàng)目之間必須要密切配合才能充分發(fā)揮企業(yè)的生產(chǎn)能力。實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一管理，這樣才能夠兼顧到各個(gè)項(xiàng)目的要求，合理的保障資金的運(yùn)行才能確保企業(yè)的施工重點(diǎn)，均衡地安排生產(chǎn)。(3)施工企業(yè)的它的生產(chǎn)是具有分散性與流動(dòng)性的特點(diǎn)所有的承建工程各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行統(tǒng)一的核算，才可能形成企業(yè)真正的利潤(rùn)，而這種核算的組織特征，是要實(shí)行資金統(tǒng)一的管理。

7、2.施工企業(yè)的所處環(huán)境分析(1)外部環(huán)境施工企業(yè)面臨著競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)，想要贏得市場(chǎng)，就需要有強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)能力。在資金的管理上要實(shí)行宏觀的調(diào)控、統(tǒng)一調(diào)配、集中管理充分的發(fā)揮出資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，滿足發(fā)展的需要。施工企業(yè)受到“三角債”的困擾，資金嚴(yán)重的短缺，已經(jīng)嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)發(fā)展。資金實(shí)行統(tǒng)一管理以后，可以統(tǒng)籌合理的安排資金的使用與回收。(2)內(nèi)部環(huán)境企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，加之資金管理分散，存在著流失的隱患。資金的分散管理體制，是領(lǐng)導(dǎo)不能準(zhǔn)確及時(shí)地掌握會(huì)計(jì)信息，就導(dǎo)致了決策的失誤。實(shí)行了資金的統(tǒng)一管理之后，可以減少領(lǐng)導(dǎo)失誤而造成的資金損失現(xiàn)象，及時(shí)的對(duì)資金的運(yùn)用動(dòng)態(tài)，資金結(jié)構(gòu)合理調(diào)整，合理的調(diào)配，規(guī)

8、范的操作，提高企業(yè)的整體運(yùn)作水平。一論文發(fā)表專羸一沖國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)vwwH五、提高財(cái)會(huì)從業(yè)人員的整體素質(zhì)大部分國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)人員年齡都較大，對(duì)會(huì)計(jì)的新信息一一會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)知能力低，或者只是被動(dòng)接受會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策所起的作用。另外，又由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)從建立開(kāi)始，所花費(fèi)的費(fèi)用并不少，因此單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化可有可無(wú)。再有，國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為實(shí)行會(huì)計(jì)電算化就是以機(jī)器代替人工，可能會(huì)威脅到自己的就業(yè)崗位，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的學(xué)習(xí)缺乏動(dòng)力和信心。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)不達(dá)標(biāo)的另一個(gè)原因是，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的是財(cái)務(wù)人員的人品可靠性而不是財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的可靠性。

9、這主要是因?yàn)閲?guó)有企業(yè)資金流動(dòng)不靈活，又考慮到一定的工資成本，企業(yè)也不可能去聘請(qǐng)專業(yè)的電算化技術(shù)人員，無(wú)論從數(shù)量上還是從質(zhì)量上看都不能滿足會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)和應(yīng)用需求；因此國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須認(rèn)識(shí)到電算化在企業(yè)生存發(fā)展中的作用，加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的電算化培訓(xùn)，讓企業(yè)更具現(xiàn)代性、科技性，是企業(yè)立于不敗之地。六、加強(qiáng)信息化在國(guó)有工程施工企業(yè)資金管理中的應(yīng)用企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，購(gòu)買(mǎi)或自行研發(fā)適合企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)軟件，如果是購(gòu)買(mǎi)，一定要選擇正版的會(huì)計(jì)軟件，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)軟件安裝完畢后，要制定財(cái)務(wù)軟件管理制度，內(nèi)部控制很重要，做到專機(jī)專用。不僅要遵守手工會(huì)計(jì)管理制度的基本原則，還要考慮一逾女

10、發(fā)表專家一:學(xué)木朗刊匚會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)以及企業(yè)的特色等因素。建立一整套健全的電算化管理規(guī)章制度，形成良好的實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的環(huán)境。中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)偏低，往往只有經(jīng)驗(yàn)或傳統(tǒng)的操作水平，缺乏理論基礎(chǔ),難以滿足信息時(shí)代電算化處理的要求，因此要加大對(duì)會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)力度，才能使用企業(yè)的發(fā)展。七、結(jié)束語(yǔ)綜上，施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須不斷提升自身的實(shí)力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。參考文獻(xiàn)：1張榮燕，石小琳，陳碧英.淺議石油企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn).管理觀察.2010(16).2張東華.強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理的措施.遼寧經(jīng)