大型灌區(qū)節(jié)水改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法征求意見稿

1、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方法征求意見稿第一章總則第一條為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目的資金使用行為，切實(shí)提升大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平，保障項(xiàng)目資金安全，提高項(xiàng)目資金使用效益，根據(jù)大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目建設(shè)管理方法發(fā)改投資20071291號(hào)和基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定財(cái)建2002394號(hào)等有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。第二條本方法適用于中央水利建設(shè)投資安排的，以節(jié)水為中心的大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目以下簡(jiǎn)稱大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目。第三條大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序和基本建設(shè)項(xiàng)目管理的要求，明確大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目法人或責(zé)任主體，并保障人員的相對(duì)穩(wěn)定，建

2、立職責(zé)明確的責(zé)任制度。大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目法人或責(zé)任主體應(yīng)按規(guī)定完善財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，配備合格的財(cái)務(wù)人員，項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要具備相應(yīng)職稱和會(huì)計(jì)從業(yè)資格，財(cái)務(wù)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。各級(jí)水行政主管部門和項(xiàng)目法人要重視和加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和教育，努力提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。第四條大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目法人執(zhí)行國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并保證其真實(shí)、完整。第五條大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目資金使用的原則是統(tǒng)籌安排、分級(jí)負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ谩Ｙ~核算。第二章管理職責(zé)第六條各級(jí)水行政主管部門對(duì)

3、大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)是：一貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，研究制定大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方法。二配合財(cái)政部門及時(shí)下達(dá)項(xiàng)目資金預(yù)算，撥付財(cái)政性專項(xiàng)資金。三監(jiān)督檢查項(xiàng)目資金的使用和管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提由處理建議。四多渠道籌集落實(shí)項(xiàng)目資金，對(duì)項(xiàng)目所需地方配套資金，應(yīng)協(xié)商發(fā)展改革和財(cái)政部門催促資金及時(shí)足額到位。第七條項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人對(duì)大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目資金使用全過程負(fù)總責(zé)，對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目法人應(yīng)明確內(nèi)部各相關(guān)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)和專業(yè)管理人員在項(xiàng)目資金使用管理中的職責(zé)。項(xiàng)目法人對(duì)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)是：一貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)

4、管理規(guī)章、制度和有關(guān)政策，研究制定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。二按照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確歸集項(xiàng)目建設(shè)成本和費(fèi)用三籌集和申請(qǐng)資金，編報(bào)項(xiàng)目年度基本建設(shè)支由預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃等。四按概預(yù)算控制使用資金，遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的要求辦理資金支付。五按規(guī)定及時(shí)編報(bào)年度財(cái)務(wù)信息和竣工財(cái)務(wù)決算。六組織項(xiàng)目實(shí)施、招投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收、資產(chǎn)移交等工作。七做好會(huì)計(jì)檔案的歸檔管理。第三章資金使用管理第八條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的分期或年度可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和年度實(shí)施方案，籌集資金，保障資金安全高效使用。任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用

5、大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目資金。第九條項(xiàng)目法人應(yīng)按銀行賬戶管理方法的規(guī)定開立基本建設(shè)存款專戶。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)多個(gè)項(xiàng)目的，按規(guī)定只能開立一個(gè)基本建設(shè)存款專戶。項(xiàng)目法人不準(zhǔn)多頭開戶；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)由租由借銀行賬戶；不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)設(shè)賬外賬。第十條項(xiàng)目法人應(yīng)按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理結(jié)算和支付，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的可以使用現(xiàn)金范圍外，其他支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)印鑒和票據(jù)管理。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)專用章等印鑒的制發(fā)、使用、改刻、廢止及保管；實(shí)行印鑒分人保管，嚴(yán)格印鑒使用的授權(quán)、審批和登記制度。加強(qiáng)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、發(fā)票等重要票證的管理，建立購(gòu)買、領(lǐng)

6、用、注銷、保管等制度，明確管理人員及其責(zé)任。第十二條項(xiàng)目法人應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用授權(quán)審批制度，明確單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。第十三條項(xiàng)目法人應(yīng)明確資金支付審批程序并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。要按照經(jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字等程序辦理，主要要求包括：一經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。二業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，送經(jīng)辦業(yè)務(wù)所涉及的職能部門負(fù)責(zé)人審核；實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須先經(jīng)

7、監(jiān)理工程師簽署意見并蓋章。三財(cái)務(wù)部門審核。四單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字負(fù)責(zé)。第十四條項(xiàng)目法人應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況制定采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的業(yè)務(wù)流程，按照制訂采購(gòu)計(jì)劃、確定采購(gòu)方式、簽訂采購(gòu)合同、采購(gòu)驗(yàn)收等程序辦理。第十五條項(xiàng)目法人要按照政府采購(gòu)法的規(guī)定，依法采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。第十六條項(xiàng)目法人要按照合同法的規(guī)定加強(qiáng)合同的訂立、履行、保管等管理。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判，合同條款中涉及的合同價(jià)款、支付條件、結(jié)算方式、支付方式、支付時(shí)間等內(nèi)容，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意。要加強(qiáng)建設(shè)工程承包合同管理。合同中應(yīng)明確規(guī)定預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限

8、及抵扣方式，工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限，工程質(zhì)量保證保修金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限，變更、糾紛的處理以及與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)等。第十七條建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算必須符合建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行方法的規(guī)定。建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)，其主要要求包括：一按合同約定支付工程預(yù)付款包工包料工程的預(yù)付款原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10，不高于合同金額的30。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。但凡沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預(yù)付款保函或保證金或不具備施工條件

9、的工程，項(xiàng)目法人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。學(xué)習(xí)文檔僅供參考二工程進(jìn)度款結(jié)算支付應(yīng)遵循的程序1、承包人向項(xiàng)目法人提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)。按合同約定計(jì)算項(xiàng)目法人應(yīng)扣回的預(yù)付款和扣留的質(zhì)量保證金。2、監(jiān)理工程師審核。凡實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目，工程價(jià)款結(jié)算過程中涉及監(jiān)理工程師簽證事項(xiàng)，應(yīng)按工程監(jiān)理合同約定執(zhí)行。3、項(xiàng)目法人內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門工程技術(shù)管理部門、合同管理部門和財(cái)務(wù)部門審核。4、單位負(fù)責(zé)人審批。5、財(cái)務(wù)部門辦理資金支付。工程款必須支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。三工程竣工價(jià)款結(jié)算工程完工后，項(xiàng)目法人和承包方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容、工程質(zhì)量情況、索賠事項(xiàng)

10、等進(jìn)行工程竣工結(jié)算。工程竣工結(jié)算申請(qǐng)由承包人編制，經(jīng)監(jiān)理方審核后，由項(xiàng)目法人審查同意。結(jié)算價(jià)款的支付應(yīng)遵循工程進(jìn)度款結(jié)算支付審核程序。第十八條質(zhì)量保證金的管理應(yīng)遵循建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行方法的規(guī)定，保留不低于5的質(zhì)量保證（保修）金，待工程交付使用合同約定的質(zhì)保期到期后清算，質(zhì)保期內(nèi)因承包人原因造成的缺陷，承包人應(yīng)負(fù)責(zé)維修，并承擔(dān)鑒定及維修費(fèi)用。如承包人不維修也不承擔(dān)費(fèi)用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔(dān)違約責(zé)任。第四章成本控制和支出管理第十九條項(xiàng)目概預(yù)算是控制建設(shè)成本的重要依據(jù)。項(xiàng)目法人要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概預(yù)算，不得突破可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和實(shí)施方案確定的建設(shè)規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。第

11、二十條正確計(jì)算和歸集成本費(fèi)用。項(xiàng)目法人要按建設(shè)成本的開支范圍和界限，確保各項(xiàng)支出合法、真實(shí)。嚴(yán)禁超概預(yù)算支出，不得支付非法的收費(fèi)、攤派等支出。項(xiàng)目法人應(yīng)嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，制定管理性支出的具體內(nèi)容、開支標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行。第二十一條對(duì)符合規(guī)定竣工驗(yàn)收條件的大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目，假設(shè)尚有少量未完工程及預(yù)留費(fèi)用，可預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算，按照有關(guān)規(guī)定小型項(xiàng)目應(yīng)控制在概算投資的5%以內(nèi)，并將詳細(xì)情況提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。項(xiàng)目未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定控制使用。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)交付管理第二十二條項(xiàng)目法人必須及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，以真實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)進(jìn)展情況和資金流動(dòng)信

12、息。財(cái)務(wù)報(bào)告包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告以及其他臨時(shí)性報(bào)告。大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目法人應(yīng)按水行政主管部門或有關(guān)單位要求及時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十三條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由編制人員簽字蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審核、簽字、蓋章，并加蓋單位公章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二十四條大型灌區(qū)續(xù)建配套項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，主要要求有：一按照水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程SL19-2008的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制竣工財(cái)務(wù)決算。二竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，項(xiàng)目法人應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算提交竣工驗(yàn)收主持單位審查、審計(jì)。三項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)審

13、查，并按驗(yàn)收審查意見進(jìn)行修改。四項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，將按竣工驗(yàn)收委員會(huì)驗(yàn)收意見調(diào)整后的竣工財(cái)務(wù)決算按管理權(quán)限報(bào)送審批。第二十五條項(xiàng)目法人要按會(huì)計(jì)檔案保管的要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告整理歸檔并妥善保存，防止損壞和喪失。第二十六條項(xiàng)目法人應(yīng)建立資產(chǎn)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)作出規(guī)定，明確資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門以及有關(guān)人員的資產(chǎn)管理職責(zé)第二十七條工程驗(yàn)收后，項(xiàng)目法人要及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將形成的資產(chǎn)移交給接收單位。確保項(xiàng)目形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬，防止資產(chǎn)流失。第六章監(jiān)督管理第二十八條各級(jí)水行政主管部門要建立健全專項(xiàng)資金監(jiān)管制度，組織開展稽查、督導(dǎo)和專項(xiàng)檢查等工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提由整改意見并催促限期整改。第二十九條監(jiān)督檢查可以采取不定期或?qū)ｍ?xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行，監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：一財(cái)務(wù)管理制度制定及執(zhí)行情況。二銀行賬戶管理和使用情況。三建設(shè)資金到位及管理情況。四概預(yù)算執(zhí)行及成本控制情況。五采購(gòu)、合同管理及履行情況。六建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算管理及支付情況。七資產(chǎn)管理情況。八未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的使用情況。九審計(jì)、檢查、稽查的整改落實(shí)情況