天地公司會(huì)計(jì)報(bào)表ppt課件

1、天地公司會(huì)計(jì)實(shí)例分析資料：資料： 彭通于彭通于2000年年1月月1日用銀行存款日用銀行存款500000元作為投資創(chuàng)辦了天地公司，主要經(jīng)營某產(chǎn)品的元作為投資創(chuàng)辦了天地公司，主要經(jīng)營某產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。生產(chǎn)與銷售。1月月1日彭通以每月日彭通以每月2000元的租金元的租金租用了一個(gè)店面作為經(jīng)營場地。由于他不懂會(huì)計(jì)，租用了一個(gè)店面作為經(jīng)營場地。由于他不懂會(huì)計(jì)，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來外，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來外，沒有做任何其他紀(jì)錄。到月底，彭通發(fā)現(xiàn)公司的沒有做任何其他紀(jì)錄。到月底，彭通發(fā)現(xiàn)公司的存款反而減少了，只剩存款反而減少了，只剩458987元，外加元，外加643元元

2、現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的13300元尚未收現(xiàn)，元尚未收現(xiàn)，但公司也有但公司也有10560元貨款尚未支付。除此之外，元貨款尚未支付。除此之外，實(shí)地盤點(diǎn)庫存存貨，價(jià)值實(shí)地盤點(diǎn)庫存存貨，價(jià)值25800元。彭通開始元。彭通開始懷疑自己的經(jīng)營，前來向你請教。懷疑自己的經(jīng)營，前來向你請教。 對彭通保存的所有單據(jù)進(jìn)行檢查分析，匯總一個(gè)月的資料顯對彭通保存的所有單據(jù)進(jìn)行檢查分析，匯總一個(gè)月的資料顯示：示：1、公司初創(chuàng)時(shí)，投資了銀行存款元。、公司初創(chuàng)時(shí)，投資了銀行存款元。2、公司初創(chuàng)時(shí)，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)元，、公司初創(chuàng)時(shí)，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)元，均已用支票支付。均已用支票支付。

3、3、購入材料兩批并入庫，每批價(jià)值元，其中第一、購入材料兩批并入庫，每批價(jià)值元，其中第一批為銀行存款購入，第二批購入賒欠價(jià)款的，其余用批為銀行存款購入，第二批購入賒欠價(jià)款的，其余用支票支付。支票支付。4、本月出售產(chǎn)品收入共元，全部收到存入銀行。、本月出售產(chǎn)品收入共元，全部收到存入銀行。5、本月出售產(chǎn)品收入共元，其中賒銷、本月出售產(chǎn)品收入共元，其中賒銷元，其余均存入銀行。元，其余均存入銀行。6、用支票支付當(dāng)月的租金元，作管理費(fèi)用處理。、用支票支付當(dāng)月的租金元，作管理費(fèi)用處理。7、本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共元，其中、本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共元，其中元支付員工的工資，元用作個(gè)人生活費(fèi)。元支付員工的工

4、資，元用作個(gè)人生活費(fèi)。8、本月水電費(fèi)元，作管理費(fèi)用處理，用支票支付。、本月水電費(fèi)元，作管理費(fèi)用處理，用支票支付。9、本月電話費(fèi)元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。、本月電話費(fèi)元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。10、其他各種雜費(fèi)元，作管理費(fèi)用處理，用現(xiàn)金支付。、其他各種雜費(fèi)元，作管理費(fèi)用處理，用現(xiàn)金支付。11、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本元。、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本元。12、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入元。、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入元。13、將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。、將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。問題： 請你根據(jù)天地公司的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，替請你根據(jù)天地公司的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，替彭通設(shè)計(jì)一套適合的會(huì)計(jì)核算組織程序，彭通設(shè)計(jì)一套適合的

5、會(huì)計(jì)核算組織程序，并幫助彭通記帳編制會(huì)計(jì)分錄即可），并幫助彭通記帳編制會(huì)計(jì)分錄即可），向彭通報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況，并解答其向彭通報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況，并解答其疑惑，評述其經(jīng)營業(yè)績。疑惑，評述其經(jīng)營業(yè)績。借：銀行存款借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 500000公司初創(chuàng)時(shí)，投資了銀行存公司初創(chuàng)時(shí)，投資了銀行存款款500000500000元。元。公司初創(chuàng)時(shí)，內(nèi)部裝修及必公司初創(chuàng)時(shí)，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)要的設(shè)施花費(fèi)2000020000元，均元，均已用支票支付。已用支票支付。購入材料兩批并入庫，每批購入材料兩批并入庫，每批價(jià)值價(jià)值3520035200元，其中第一批元，其中第一批為現(xiàn)

6、金購入，第二批購入賒為現(xiàn)金購入，第二批購入賒欠價(jià)款的欠價(jià)款的30%30%，其余用支票，其余用支票支付。支付。本月出售產(chǎn)品收入共本月出售產(chǎn)品收入共3880038800元，全部收到存入銀行。元，全部收到存入銀行。本月出售產(chǎn)品收入共本月出售產(chǎn)品收入共2587025870元，其中賒銷元，其中賒銷1330013300元，其元，其余均存入銀行。余均存入銀行。借：遞延資產(chǎn)借：遞延資產(chǎn) 20000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000借：原材料借：原材料 35200 貸：銀行存款貸：銀行存款 35200 借：原材料借：原材料 70400 貸：銀行存款貸：銀行存款 24640 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 35200 應(yīng)付

7、賬款應(yīng)付賬款 10560借：銀行存款借：銀行存款 38800 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 38800借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 13300 銀行存款銀行存款 12570 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 25870借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20006.6.用支票支付當(dāng)月的租金用支票支付當(dāng)月的租金20002000元，作為管理費(fèi)用處理。元，作為管理費(fèi)用處理。7.7.本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共共1000010000元，其中元，其中40004000元支元支付職工工資，付職工工資，50005000元用作元用作個(gè)人生活費(fèi)。個(gè)人生活費(fèi)。8.8.

8、本月水電費(fèi)本月水電費(fèi)543543元，作管理元，作管理費(fèi)用處理，用支票支付。費(fèi)用處理，用支票支付。9.9.本月電話費(fèi)本月電話費(fèi)220220元，作管理元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10000 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 4000 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 5000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 9000借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 543 貸：銀行存款貸：銀行存款 543借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 220 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 220借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 137 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 13710.10.其他各種

9、雜費(fèi)其他各種雜費(fèi)137137元，作管理費(fèi)用處元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。理，現(xiàn)金支付。11.11.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本4460044600元。元。12.12.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入收入6467064670元。元。13.13.將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。入本年利潤賬戶。借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 44600 貸：庫存商品貸：庫存商品 44600借：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入 64670 貸：本月利潤貸：本月利潤 64670借：本年利潤借：本年利潤 47500 貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)成本 44600 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 2900天地公司收

10、款憑證借方帳戶：銀行存款2000年憑證號數(shù)摘要貸方賬戶賬頁金額月 日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶5銀收1出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入38800銀收2出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入12570 天地公司付款憑證貸方賬戶：庫存現(xiàn)金2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶5現(xiàn)付1支付工資應(yīng)付職工薪酬4000現(xiàn)付2個(gè)人生活費(fèi)其他應(yīng)收款5000現(xiàn)付3支付電話費(fèi)管理費(fèi)用220現(xiàn)付4各種雜費(fèi)管理費(fèi)用137 天地公司付款憑證貸方賬戶：銀行存款2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶1銀付1內(nèi)部裝修遞延資產(chǎn)20000銀付2材

11、料購入原材料35200銀付3材料購入原材料24640銀付4當(dāng)月租金管理費(fèi)用2000銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10000銀付6水電費(fèi)管理費(fèi)用543天地公司轉(zhuǎn)賬憑證2000憑證編號摘要應(yīng)記賬戶賬頁借方金額貸方金額一級帳戶二級或明細(xì)帳戶月日一級帳戶二級或明細(xì)帳戶一級帳戶二級或明細(xì)帳戶5轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 44600 44600轉(zhuǎn)2結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入主營業(yè)務(wù)收入 本年利潤6467064670轉(zhuǎn)3結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用項(xiàng)目本年利潤 管理費(fèi)用2900 2900天地公司多欄式日記賬2000年摘要庫存現(xiàn)金銀行存款 原材料 （借）主營業(yè)務(wù)收入（貸）其他月日借方貸方借方貸方賬戶名稱借方貸方過賬5材料購入材料購入出

12、售產(chǎn)品出售產(chǎn)品支付月租金支付工資個(gè)人生活費(fèi)支付水電費(fèi)支付電話費(fèi)各種雜費(fèi)4000500022013738800125703520024600200054335200246003880012570管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用2000543220137天地公司銀行存款日記賬2000年憑證號數(shù)摘要結(jié)算憑證對方賬戶收入付出結(jié)余月日收款付款種類號數(shù)5銀收1銀收2銀付1銀付2銀付3銀付4現(xiàn)收1銀付5月初余額內(nèi)部裝修材料購入材料購入產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入當(dāng)月租金提取現(xiàn)金水電費(fèi)（略） （略）遞延資產(chǎn)原材料原材料主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用銀行存款管理費(fèi)用388001257020000352002464

13、0200010000543500000本月發(fā)生額合計(jì)及月末余額5137092383458987天地公司現(xiàn)金日記賬2000年憑證號數(shù)摘要對方賬戶收入支出余額月日收款付款5銀付1現(xiàn)付1現(xiàn)付2現(xiàn)付3現(xiàn)付4月初余額支付工資個(gè)人生活費(fèi)提取現(xiàn)金支付電話費(fèi)各種雜費(fèi)應(yīng)付職工薪酬其它應(yīng)收款銀行存款管理費(fèi)用管理費(fèi)用1000040005000220137本月發(fā)生額合計(jì)及月末余額100009357643天地公司總賬2000年5月賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款500000513701330010000923839

14、35745898764313300合計(jì)5000006467010000923839357472930試算平衡表企業(yè)名稱：天地公司 2000年5月 單位：元 賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料庫存商品應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用遞延資產(chǎn)本年利潤5000005000001000051370646705000704002580059840400064670446002900200004750093579238351370704007040064670446002900646706434589871330050

15、00258004000200001056050000017170合計(jì)500000500000470750470750527730527730 資產(chǎn)負(fù)債表簡表）天地公司 2000年5月 單位：元資資 產(chǎn)產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款存貨存貨遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（略）（略）4596301330050002580020000523430流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：實(shí)收資本實(shí)收資本未分配利潤未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)（略）（略）10560-4000656050000017170517170資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)523730負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)