生產(chǎn)成本核算規(guī)程

1、生產(chǎn)成本核算管理規(guī)程1、目的和適用范圍為明確生產(chǎn)成本（包括直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用）核算、控 制過程的管理要求與操作規(guī)范， 確保生產(chǎn)成本按規(guī)定程序計(jì)量、 核算，產(chǎn)品成本 的計(jì)價(jià)真實(shí)、合理、規(guī)范；生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、分配、攤提等符合國家會計(jì) 準(zhǔn)則、會計(jì)制度等規(guī)定的要求，特制訂本規(guī)程。本規(guī)程對生產(chǎn)成本管理工作進(jìn)行了規(guī)定，適用于生產(chǎn)部及下屬各生產(chǎn)車間、 物流中心、核算辦公室等相關(guān)部門。2、定語、術(shù)語、概念無。3、職責(zé)管理部門職責(zé)生產(chǎn)部：生產(chǎn)過程中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的收集、統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告；控制、降低生產(chǎn)成本。核算辦公室：收集、匯總各車間、子公司、委托加工企業(yè)等的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)送統(tǒng)計(jì)核 算中

2、心、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門；組織生產(chǎn)部月度盤點(diǎn)，參與生產(chǎn)部年度盤點(diǎn)；對產(chǎn)品的生產(chǎn)過程進(jìn)行成本考核， 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本， 督促車間對收率及損耗等 不合規(guī)定的情況做出整改。維修車間：向核算辦公室報(bào)送設(shè)備維修的成本數(shù)據(jù);各生產(chǎn)車間：按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，并控制生產(chǎn)過程中的消耗，降低生產(chǎn)成本。匯集、整理生產(chǎn)成本資料，報(bào)送核算辦公室；物流中心：根據(jù)各車間、部門的領(lǐng)料單準(zhǔn)確發(fā)放物資，及時(shí)記賬；涉及部門職責(zé)財(cái)務(wù)部定期從生產(chǎn)設(shè)備安全部獲取生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表，從物流中心數(shù)據(jù)庫獲取各分 廠、部門消耗物資，并歸集進(jìn)行生產(chǎn)成本核算；重點(diǎn)環(huán)節(jié)的單據(jù)核對、帳實(shí)核對；核算庫存產(chǎn)成品成本；組織包括生產(chǎn)設(shè)備安全部在內(nèi)的年度盤點(diǎn)工作。進(jìn)行生

3、產(chǎn)成本分析，提交成本分析報(bào)告；預(yù)算管理辦公室：審核生產(chǎn)設(shè)備安全部制定的生產(chǎn)預(yù)算，并將生產(chǎn)預(yù)算納入公司全面預(yù)算之中；生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況分析、報(bào)告。崗位職責(zé)生產(chǎn)部部長：對生產(chǎn)全過程的成本控制負(fù)責(zé)。生產(chǎn)分廠廠長：根據(jù)所承擔(dān)的生產(chǎn)任務(wù)制定生產(chǎn)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)車間生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行與控制;全面負(fù)責(zé)本車間物流管理及人工管理；控制本車間生產(chǎn)成本。生產(chǎn)分廠統(tǒng)計(jì)員：負(fù)責(zé)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生數(shù)據(jù)的核查；記錄和統(tǒng)計(jì)本車間物料的收發(fā)、使用和消耗，并提報(bào)相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)資料；追查生產(chǎn)過程中的非正常損耗；負(fù)責(zé)月末對在制品的盤點(diǎn)和產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)的統(tǒng)計(jì)計(jì)算負(fù)責(zé)給財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)核算辦公室等提供準(zhǔn)確無誤的產(chǎn)品平衡表，且保證產(chǎn)品與主要原材料消耗數(shù)據(jù)的匹

4、配性。4、工作程序4.1流程圖421 生產(chǎn)、技術(shù)、設(shè)備等部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃書，依據(jù)消耗定額編制原材料、 輔助材料、動力消耗等預(yù)算，人力資源部門編制人工成本預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審 核簽字后傳送給財(cái)會部門。4.2.2 財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)部門提供的消耗、費(fèi)用預(yù)算及原材料庫存價(jià)格或市場 價(jià)格，按財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算規(guī)定，編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào) 分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。4.2.3 分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核生產(chǎn)成本費(fèi)用預(yù)算，再報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審定。 年度生產(chǎn)成本費(fèi)用預(yù)算必須報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會或公司辦公會審定。4.2.4 經(jīng)審定的成本費(fèi)用預(yù)算若需調(diào)整，應(yīng)重新報(bào)批。4.3 分解成本費(fèi)用預(yù)算4.3.1財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)成本

5、費(fèi)用預(yù)算，提出成本費(fèi)用分解方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé) 人審核后報(bào)總會計(jì)師和公司主要領(lǐng)導(dǎo)。4.3.2 總會計(jì)師和公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定成本費(fèi)用分解方案，交相關(guān)部門正式下 達(dá)執(zhí)行，并由企業(yè)考核部門負(fù)責(zé)考核。4.4 組織實(shí)施4.4.1 采購部根據(jù)原材料和輔助材料等的預(yù)算實(shí)際物資需求計(jì)劃，按物資采 購業(yè)務(wù)流程組織采購。4.4.2 生產(chǎn)單位依據(jù)生產(chǎn)訂單實(shí)際物資材料消耗量或物資消耗預(yù)算，編制物資領(lǐng)用單，經(jīng)部門主管審批后領(lǐng)料。4.4.3 倉儲部門依據(jù)審核的領(lǐng)料單辦理物資出庫手續(xù)，并且按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)、 準(zhǔn)確記賬；不能隨意修改實(shí)物賬數(shù)據(jù)，遇有特殊情況需要調(diào)整賬務(wù)必須經(jīng)主管領(lǐng) 導(dǎo)和財(cái)務(wù)部審核后方可進(jìn)行。月末結(jié)賬后向財(cái)務(wù)部傳送物資

6、消耗匯總表。445 質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢查、設(shè)立產(chǎn)品質(zhì)量記錄，并定期編制產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告, 傳送給各有關(guān)部門。4.5成本數(shù)據(jù)的歸集、分配、計(jì)算4.5.1成本數(shù)據(jù)的歸集4.5.1.1生產(chǎn)核算辦公室按月統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)投入產(chǎn)出情況，鑄造廠編制毛坯周 轉(zhuǎn)平衡表，機(jī)加工廠編制機(jī)加工周轉(zhuǎn)平衡表，生產(chǎn)部匯總各生產(chǎn)車間的周轉(zhuǎn) 平衡表，編制毛坯周轉(zhuǎn)平衡表、成品周轉(zhuǎn)平衡表，并負(fù)責(zé)維護(hù)本月產(chǎn)品的 重量和工時(shí)參數(shù)及產(chǎn)品編碼等信息，初步核對無誤后報(bào)送財(cái)務(wù)部4.5.1.2統(tǒng)計(jì)員月末報(bào)送工時(shí)核算表。4.5.1.3生產(chǎn)部維修車間發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備維修、維護(hù)，隨時(shí)填寫設(shè)備維修記 錄，登記維修耗用物料及人工，交核算辦公室。4.5.1.4每月月末，倉儲

7、部門根據(jù)規(guī)定時(shí)間結(jié)賬，不得隨意提前或延遲，并 將本月產(chǎn)成品入、出庫、物料入、出庫等記錄準(zhǔn)確、及時(shí)的傳送到財(cái)務(wù)部、生產(chǎn) 部等相關(guān)部門。4.6成本數(shù)據(jù)的計(jì)算、分配4.6.1財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)單位和人力資源部門提供的有關(guān)人工成本分配表或工 時(shí)記錄表，按規(guī)定歸集或分配人工成本。4.6.2財(cái)務(wù)部按規(guī)定編制折舊費(fèi)用提取表，分別歸集或分配制造費(fèi)用、折舊 費(fèi)用以及其他費(fèi)用支出。4.6.3財(cái)務(wù)部成本會計(jì)月末通過 ERP系統(tǒng)提取產(chǎn)成品、半成品等產(chǎn)品平衡表、物流中心的材料消耗匯總表以及產(chǎn)品編碼、 重量參數(shù)、工時(shí)定額等計(jì)算本月產(chǎn)成品、半成品總成本，形夕成月生產(chǎn)成本計(jì)算表，扌艮財(cái)務(wù)部部長、生產(chǎn)部部長。4.7.1財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員每季對生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，提交生產(chǎn)成本分析報(bào) 告，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審核后，報(bào)生產(chǎn)部部長、采購部部長、主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理。4.7.2生產(chǎn)部部長每季召開生產(chǎn)成本分析會，分析生產(chǎn)消耗變動的原因，與 預(yù)算成本的差異，作為各車間考核的依據(jù)之一。4.7.3總經(jīng)理每季召開生產(chǎn)成本分析會，分析生產(chǎn)成本變動的原因，作為生 產(chǎn)部、采購部等相關(guān)部門考核的依據(jù)之一。4.8 半年或年終生產(chǎn)部組織對原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨 資產(chǎn)實(shí)施盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部