企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制

1、整理課件 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路p20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制方法年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制方法p20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求p財(cái)務(wù)預(yù)算編制中應(yīng)強(qiáng)調(diào)的問題財(cái)務(wù)預(yù)算編制中應(yīng)強(qiáng)調(diào)的問題整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制一、一、 20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路

2、年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路p 20102010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改考慮的因素年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改考慮的因素 1.1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境變化帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境變化帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 2.2.國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的新要求國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的新要求3.3.上年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制中存在的主要問題上年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制中存在的主要問題4.4.委內(nèi)各業(yè)務(wù)局以及部分中央企業(yè)的建議委內(nèi)各業(yè)務(wù)局以及部分中央企業(yè)的建議整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路

3、年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路p國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的要求國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的要求 1.1.以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，不斷完善預(yù)算管理體制，積極推行全面以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，不斷完善預(yù)算管理體制，積極推行全面預(yù)算預(yù)算 2.2.客觀認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)健財(cái)務(wù)策略，努力實(shí)現(xiàn)客觀認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)健財(cái)務(wù)策略，努力實(shí)現(xiàn)“保增保增長(zhǎng)、提質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)、醋發(fā)展長(zhǎng)、提質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)、醋發(fā)展”的目標(biāo)的目標(biāo) 3.3.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算等的進(jìn)一步結(jié)合促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算等的進(jìn)一步結(jié)合 4.4.加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)算控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的引加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指

4、標(biāo)的預(yù)算控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的引導(dǎo)和控制作用導(dǎo)和控制作用 5.5.繼續(xù)深化分類管理思想，加強(qiáng)預(yù)算審核工作力度，不斷提高預(yù)繼續(xù)深化分類管理思想，加強(qiáng)預(yù)算審核工作力度，不斷提高預(yù)算管理的針對(duì)性和有效性，進(jìn)一步提高國(guó)資委財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管水平算管理的針對(duì)性和有效性，進(jìn)一步提高國(guó)資委財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管水平整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路o上年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制中存在的主要問題上年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制中存在的主要問題1.預(yù)算報(bào)表體系是一個(gè)持續(xù)完善的過程預(yù)算報(bào)表體系是一個(gè)持續(xù)完善的過程2.財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的有關(guān)要求需進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的有關(guān)要求需進(jìn)一

5、步明確 3.企業(yè)預(yù)算報(bào)表編制和報(bào)送中的問題需要進(jìn)一步企業(yè)預(yù)算報(bào)表編制和報(bào)送中的問題需要進(jìn)一步改進(jìn)改進(jìn)。如報(bào)送法人及時(shí)性、填報(bào)的規(guī)范性、完整性、如報(bào)送法人及時(shí)性、填報(bào)的規(guī)范性、完整性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性準(zhǔn)確性、科學(xué)性 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路p設(shè)計(jì)修改思路設(shè)計(jì)修改思路 維持體系穩(wěn)定，把握環(huán)境變化維持體系穩(wěn)定，把握環(huán)境變化 滿足監(jiān)管需要，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)滿足監(jiān)管需要，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 優(yōu)化指標(biāo)設(shè)置，充分發(fā)揮作用優(yōu)化指標(biāo)設(shè)置，充分發(fā)揮作用整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表設(shè)計(jì)修改思路p 設(shè)計(jì)修改的主要方面設(shè)

6、計(jì)修改的主要方面1.進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算報(bào)表指標(biāo)的列報(bào)和指標(biāo)解釋進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算報(bào)表指標(biāo)的列報(bào)和指標(biāo)解釋 2.根據(jù)監(jiān)管需要增加了新的填報(bào)內(nèi)容根據(jù)監(jiān)管需要增加了新的填報(bào)內(nèi)容 3.對(duì)部分非重要指標(biāo)進(jìn)行了精簡(jiǎn)，減輕填報(bào)負(fù)擔(dān)對(duì)部分非重要指標(biāo)進(jìn)行了精簡(jiǎn)，減輕填報(bào)負(fù)擔(dān) 4.細(xì)化了財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書，明確了應(yīng)說明事項(xiàng)細(xì)化了財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書，明確了應(yīng)說明事項(xiàng) 5.進(jìn)一步完善了預(yù)算報(bào)表軟件進(jìn)一步完善了預(yù)算報(bào)表軟件整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制二、二、 20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)

7、務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表構(gòu)成：財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表構(gòu)成：l報(bào)表封面報(bào)表封面l 主表（主表（3張）張）l 附表（附表（7張）張）l 補(bǔ)充表（補(bǔ)充表（2張）張）l 計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的“主要分析指標(biāo)表主要分析指標(biāo)表” l 財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（一）填報(bào)范圍（一）填報(bào)范圍 企業(yè)具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的企業(yè)具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有所有獨(dú)立核算單位，包括：獨(dú)立核算單位，包括： 境內(nèi)外子企業(yè)（含金融子企業(yè)）境內(nèi)外子企業(yè)（含金融子企業(yè)） 事業(yè)單位事業(yè)單位 基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）

8、 各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)等各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)等整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（一）填報(bào)范圍（一）填報(bào)范圍 如果有未納入或新納入的子企業(yè)，需要在財(cái)務(wù)預(yù)算情如果有未納入或新納入的子企業(yè)，需要在財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書中將這些子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的況說明書中將這些子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況進(jìn)行詳細(xì)說明。影響等情況進(jìn)行詳細(xì)說明。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（二）編制依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（二）編制依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

9、1. 預(yù)算年度所選用的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)，如預(yù)算年度所選用的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)，如折舊率、資產(chǎn)減值等，如有變更，需說明變更的原折舊率、資產(chǎn)減值等，如有變更，需說明變更的原因、對(duì)損益的影響等。因、對(duì)損益的影響等。 2.預(yù)算編制是否考慮了公允價(jià)值變動(dòng)影響，凡是預(yù)算編制是否考慮了公允價(jià)值變動(dòng)影響，凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)具體說明相關(guān)會(huì)考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)具體說明相關(guān)會(huì)計(jì)科目及影響金額。計(jì)科目及影響金額。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（三）編制基礎(chǔ)：（三）編制基礎(chǔ)： 1.1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。認(rèn)真

10、研究分析境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。認(rèn)真研究分析境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)家財(cái)政與貨幣政策、利率、匯率及稅收政策、市形勢(shì)、國(guó)家財(cái)政與貨幣政策、利率、匯率及稅收政策、市場(chǎng)供求關(guān)系等客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)企業(yè)所處環(huán)境的影響，場(chǎng)供求關(guān)系等客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)企業(yè)所處環(huán)境的影響，預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響程度。預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響程度。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（三）編制基礎(chǔ)：（三）編制基礎(chǔ)： 2.2.行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材

11、料及主要產(chǎn)品價(jià)格等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。變化對(duì)本企業(yè)的影響。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（三）編制基礎(chǔ)：（三）編制基礎(chǔ)： 3.3.了解了解企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。結(jié)合宏及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的研究預(yù)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)各類，誒觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的研究預(yù)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)各類，誒業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、可用資源等的綜合分析與調(diào)查，科學(xué)確定業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、可用資源等的綜合分析與調(diào)查，科學(xué)確定年度預(yù)算目標(biāo)和合理有效配

12、置資源。年度預(yù)算目標(biāo)和合理有效配置資源。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：預(yù)算報(bào)表填報(bào)要求：（三）編制基礎(chǔ)：（三）編制基礎(chǔ)： 4.4.了解企業(yè)了解企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。如擬簽訂的重大合同、如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)、擬安排的重大投資與融資擬安排的重大投資與融資等等，認(rèn)真分析可能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)，認(rèn)真分析可能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)的影響影響、帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有效平衡規(guī)模、質(zhì)量、收益與、帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有效平衡規(guī)模、質(zhì)量、收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系風(fēng)

13、險(xiǎn)之間的關(guān)系。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制p預(yù)算報(bào)表編制：預(yù)算報(bào)表編制：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)算情況。權(quán)益的預(yù)算情況。 1.1.根據(jù)準(zhǔn)則要求對(duì)報(bào)表指標(biāo)列報(bào)進(jìn)行了規(guī)范。根據(jù)準(zhǔn)則要求對(duì)報(bào)表指標(biāo)列報(bào)進(jìn)行了規(guī)范。 2.2.關(guān)注關(guān)注可可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金融負(fù)供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等可采用公允價(jià)值計(jì)量科目的填列。債等可采用公允價(jià)值計(jì)量科目的填列。 3.3.鑒于當(dāng)前受國(guó)際金融危機(jī)影響，出現(xiàn)的產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品鑒于當(dāng)前受國(guó)際金融危機(jī)影響

14、，出現(xiàn)的產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品銷售不暢、貨款回收困難情況，銷售不暢、貨款回收困難情況，20102010年預(yù)算中要合理安排應(yīng)年預(yù)算中要合理安排應(yīng)收款項(xiàng)和存貨項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨控制。收款項(xiàng)和存貨項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨控制。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制利潤(rùn)預(yù)算表：利潤(rùn)預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（虧損）及應(yīng)上年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（虧損）及應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)等情況。交國(guó)家利潤(rùn)等情況。 1.1.刪除了難以預(yù)測(cè)和使用率低的刪除了難以預(yù)測(cè)和使用率低的“每股收益每股收益”項(xiàng)目，以及補(bǔ)充項(xiàng)目，以及補(bǔ)充資料資料“利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配”部分的大

15、部分內(nèi)容，為滿足國(guó)有資本收益收交部分的大部分內(nèi)容，為滿足國(guó)有資本收益收交工作需要，保留了工作需要，保留了“提取盈余公積金提取盈余公積金”和和“應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)”項(xiàng)項(xiàng)目。目。 2. 2. 應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)（國(guó)家股利）：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)國(guó)有資本應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)（國(guó)家股利）：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)國(guó)有資本收益收交辦法，預(yù)計(jì)應(yīng)上交國(guó)家收益收交辦法，預(yù)計(jì)應(yīng)上交國(guó)家20092009和和20102010年度的利潤(rùn)（股利）年度的利潤(rùn)（股利）金額。金額。3.3.本表是我委審核和分析的重點(diǎn)，特別是其中的收入、成本費(fèi)本表是我委審核和分析的重點(diǎn)，特別是其中的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)等指標(biāo)的合理性。用和利潤(rùn)等指標(biāo)的合理性

16、。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金流量預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物預(yù)計(jì)流年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物預(yù)計(jì)流入和流出情況。入和流出情況。 1.1.精簡(jiǎn)了其中精簡(jiǎn)了其中“子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金”、“子子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)”、“收到的稅收返還收到的稅收返還”等非等非重要項(xiàng)目。重要項(xiàng)目。 2. 2. 該表是預(yù)算管理的核心報(bào)表之一，企業(yè)要認(rèn)真分析現(xiàn)金流量該表是預(yù)算管理的核心報(bào)表之一，企業(yè)要認(rèn)真分析現(xiàn)金流量的構(gòu)成，堅(jiān)持量入為出原則，細(xì)化資金

17、預(yù)算安排，合理安排生產(chǎn)的構(gòu)成，堅(jiān)持量入為出原則，細(xì)化資金預(yù)算安排，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資瑣細(xì)資金；拓展融資渠道，降低資金成本，有效防控經(jīng)營(yíng)、投資瑣細(xì)資金；拓展融資渠道，降低資金成本，有效防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制成本費(fèi)用預(yù)算表：成本費(fèi)用預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度成本費(fèi)用預(yù)算安排與控制年度成本費(fèi)用預(yù)算安排與控制情況。情況。 1.1.將有關(guān)將有關(guān)“職工薪酬職工薪酬”的概念與決算口徑一致，并進(jìn)行了重新的概念與決算口徑一致，并進(jìn)行了重新梳理；對(duì)散列的梳理；對(duì)散列的“節(jié)能減排支出節(jié)能減排支出”、“科技支出科技支出”等

18、指標(biāo)以等指標(biāo)以“專專項(xiàng)支出情況項(xiàng)支出情況”進(jìn)行了歸納；增加了財(cái)務(wù)監(jiān)督需要了解的項(xiàng)目。進(jìn)行了歸納；增加了財(cái)務(wù)監(jiān)督需要了解的項(xiàng)目。 2. 2. 降本增效是預(yù)算管理的重中之重，我們會(huì)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)成本降本增效是預(yù)算管理的重中之重，我們會(huì)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用的規(guī)模增減變化，分項(xiàng)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用的預(yù)算費(fèi)用的規(guī)模增減變化，分項(xiàng)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用的預(yù)算控制情況?？刂魄闆r。 3.3.重要指標(biāo)解釋重要指標(biāo)解釋 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制(1)(1)從業(yè)人員：指在企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。包括：從業(yè)人員：指在企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員

19、。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員，在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。(2)(2)職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。員。(3)(3)在崗職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位、并在工在崗職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位、并在工作崗位上的固定職工及勞動(dòng)合同制職工，不含

20、內(nèi)退下崗人員。作崗位上的固定職工及勞動(dòng)合同制職工，不含內(nèi)退下崗人員。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制 (4) (4)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。 (5)(5)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等費(fèi)用，包括企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等費(fèi)用，包括企業(yè)上繳社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)上繳社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)為職工負(fù)擔(dān)的

21、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。該為職工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。該項(xiàng)目是按保險(xiǎn)的性質(zhì)劃分，而不是按在何種機(jī)構(gòu)上繳或管理劃項(xiàng)目是按保險(xiǎn)的性質(zhì)劃分，而不是按在何種機(jī)構(gòu)上繳或管理劃分分. . （6 6）支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)支付給）支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)支付給離休、退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用，包括養(yǎng)老金及福利費(fèi)等。離休、退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用，包括養(yǎng)老金及福利費(fèi)等。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制 (7) (7)折舊費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)折舊費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)20102010年度在成本費(fèi)用中列支的年度在

22、成本費(fèi)用中列支的全全部部折舊費(fèi)用總額。折舊費(fèi)用總額。（8 8）利息支出總額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)）利息支出總額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)20102010年度發(fā)生的利息支出年度發(fā)生的利息支出總總額額，包括費(fèi)用化的利息支出和資本化的利息支出包括費(fèi)用化的利息支出和資本化的利息支出。（9 9）差旅費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)）差旅費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)20102010年度在成本費(fèi)用中列支的差年度在成本費(fèi)用中列支的差旅費(fèi)用旅費(fèi)用總額總額。（10)10)科技支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)科技支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)20102010年度發(fā)生的用于科研技術(shù)等年度發(fā)生的用于科研技術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)自行研究開發(fā)費(fèi)用支出和購(gòu)買新技術(shù)、方面的支出，包括企業(yè)自行研

23、究開發(fā)費(fèi)用支出和購(gòu)買新技術(shù)、新設(shè)備支出等。兩個(gè)其中項(xiàng)為單列。新設(shè)備支出等。兩個(gè)其中項(xiàng)為單列。（11)11)信息化支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)信息化支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)20102010年度在信息化建設(shè)方面的年度在信息化建設(shè)方面的投入。投入。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表和主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表和主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表：這兩張表這兩張表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、毛利，以及相關(guān)業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、毛利，以及相關(guān)業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)實(shí)物量指標(biāo)的預(yù)算情況。實(shí)物量指標(biāo)的預(yù)算情況。 1.1.填報(bào)目的：一是國(guó)資委了解企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和預(yù)算

24、安排填報(bào)目的：一是國(guó)資委了解企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和預(yù)算安排情況。二是推動(dòng)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和進(jìn)一步整合。情況。二是推動(dòng)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和進(jìn)一步整合。 2.2.填報(bào)主體填報(bào)主體: :這兩張表僅由企業(yè)在集團(tuán)合并層面填列。這兩張表僅由企業(yè)在集團(tuán)合并層面填列。 3.3.主要業(yè)務(wù)：指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的主主要業(yè)務(wù)：指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的主要業(yè)務(wù)板塊。企業(yè)應(yīng)按照上年度與國(guó)資委確認(rèn)的口徑填報(bào)，預(yù)要業(yè)務(wù)板塊。企業(yè)應(yīng)按照上年度與國(guó)資委確認(rèn)的口徑填報(bào)，預(yù)算年度內(nèi)如果有調(diào)整，需提前向國(guó)資委備案。算年度內(nèi)如果有調(diào)整，需提前向國(guó)資委備案。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)

25、預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制 4. 4.備案方式：先由企業(yè)對(duì)主要業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定可劃分的備案方式：先由企業(yè)對(duì)主要業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定可劃分的業(yè)務(wù)板塊，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，及時(shí)與我局相關(guān)處室溝通。業(yè)務(wù)板塊，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，及時(shí)與我局相關(guān)處室溝通。5.5.指標(biāo)名稱（指標(biāo)名稱（1 1欄）：反映企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情欄）：反映企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的重點(diǎn)指標(biāo)，由企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點(diǎn)，挑選能況的重點(diǎn)指標(biāo)，由企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點(diǎn)，挑選能突出反映各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)填列。其中：突出反映各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)填列。其中：0606表的表的指標(biāo)名稱要按照

26、業(yè)務(wù)板塊，細(xì)致填報(bào)。如電信企業(yè)。指標(biāo)名稱要按照業(yè)務(wù)板塊，細(xì)致填報(bào)。如電信企業(yè)。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制對(duì)外籌預(yù)算表對(duì)外籌預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度對(duì)外籌集資金及籌資費(fèi)用年度對(duì)外籌集資金及籌資費(fèi)用的預(yù)算情況。的預(yù)算情況。 1.1.為滿足財(cái)務(wù)管理工作需要，重新設(shè)置了指標(biāo)，突出了為滿足財(cái)務(wù)管理工作需要，重新設(shè)置了指標(biāo)，突出了“帶帶息負(fù)債籌資息負(fù)債籌資”內(nèi)容。內(nèi)容。 2.2.除股權(quán)籌資外，表中除股權(quán)籌資外，表中“上年數(shù)上年數(shù)”和和“年末預(yù)算數(shù)年末預(yù)算數(shù)”均是余均是余額的概念。額的概念。 3.3.籌資費(fèi)用：反映企業(yè)籌資費(fèi)用：反映企業(yè)201

27、02010年度通過該融資渠道籌集資金預(yù)年度通過該融資渠道籌集資金預(yù)計(jì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，包括預(yù)計(jì)的籌資手續(xù)費(fèi)用和當(dāng)年發(fā)生計(jì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，包括預(yù)計(jì)的籌資手續(xù)費(fèi)用和當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。的股息、利息支出等。 4.4.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率偏高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率偏高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)債控制目標(biāo)，根據(jù)需要合理負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。置負(fù)債控制目標(biāo)，根據(jù)需要合理負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制金融工具情況預(yù)算表金融工具情況預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度預(yù)計(jì)金年度預(yù)計(jì)金融工具投資所占用的

28、資金規(guī)模及獲取的投資收益等情融工具投資所占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益等情況。況。 1.1.本著簡(jiǎn)化報(bào)表和方便監(jiān)管原則，本著簡(jiǎn)化報(bào)表和方便監(jiān)管原則，“金融工具情況金融工具情況預(yù)算表預(yù)算表”不再區(qū)分會(huì)計(jì)科目，改為直接填列金融工具不再區(qū)分會(huì)計(jì)科目，改為直接填列金融工具的具體內(nèi)容。同時(shí)，刪除了補(bǔ)充資料中的具體內(nèi)容。同時(shí)，刪除了補(bǔ)充資料中“對(duì)集團(tuán)外擔(dān)對(duì)集團(tuán)外擔(dān)保?！钡膬?nèi)容，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算中安排對(duì)外擔(dān)保。的內(nèi)容，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算中安排對(duì)外擔(dān)保。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制 2. 2.股權(quán)投資：反映企業(yè)預(yù)計(jì)持有的股票投資等股權(quán)性投資，股權(quán)投資：反映企業(yè)預(yù)計(jì)持

29、有的股票投資等股權(quán)性投資，不含長(zhǎng)期股權(quán)投資。企業(yè)應(yīng)按照不含長(zhǎng)期股權(quán)投資。企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，結(jié)的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，按合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，按“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”、“可供可供出售金融資產(chǎn)出售金融資產(chǎn)”中的股權(quán)投資匯總填列。不含長(zhǎng)期股權(quán)投資。中的股權(quán)投資匯總填列。不含長(zhǎng)期股權(quán)投資。 3.3.投資收益（投資收益（3 3、4 4欄）：指預(yù)計(jì)一年內(nèi)獲取的收益。如果考欄）：指預(yù)計(jì)一年內(nèi)獲取的收益。如果考慮了公允價(jià)值的，則包括公允價(jià)值變動(dòng)的收益。慮了公允價(jià)值的，則包括公允價(jià)值變動(dòng)的收益。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表

30、編制長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算表長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度預(yù)計(jì)增加的長(zhǎng)期股年度預(yù)計(jì)增加的長(zhǎng)期股權(quán)投資情況。權(quán)投資情況。 1.1.為更加全面和清晰反映企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，增加為更加全面和清晰反映企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，增加了了“投資主體投資主體”和和“企業(yè)級(jí)次企業(yè)級(jí)次”、“期末持股比例期末持股比例”等內(nèi)容，等內(nèi)容，并對(duì)投資類別進(jìn)行了修改完善。并對(duì)投資類別進(jìn)行了修改完善。 2.2.填報(bào)口徑：企業(yè)所有填報(bào)口徑：企業(yè)所有20102010年度新增的，或以前年度已投，年度新增的，或以前年度已投，20102010年度還需追加投資的長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算，包括對(duì)子企業(yè)的年度還需追加投資的

31、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算，包括對(duì)子企業(yè)的投資和對(duì)外投資。投資和對(duì)外投資。 3.3.主要指標(biāo)解釋：主要指標(biāo)解釋： 投資主體、級(jí)次、投資類別、年末累計(jì)投投資主體、級(jí)次、投資類別、年末累計(jì)投資額、預(yù)計(jì)當(dāng)年投資收益、投資依據(jù)資額、預(yù)計(jì)當(dāng)年投資收益、投資依據(jù)整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算表固定資產(chǎn)投資預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20102010年度固定資產(chǎn)投資總體年度固定資產(chǎn)投資總體預(yù)算情況。預(yù)算情況。 1.1.本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會(huì)計(jì)上的本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會(huì)計(jì)上的“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”概念。概念。 2.2.企業(yè)以除自有資金和貸款以外

32、的其他資金投資，若超過投企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的資額的10%10%，須在，須在“備注備注”中具體說明其來源。中具體說明其來源。 3.3.對(duì)于企業(yè)購(gòu)置不需安裝的固定資產(chǎn)，作為新開工項(xiàng)目填列，對(duì)于企業(yè)購(gòu)置不需安裝的固定資產(chǎn)，作為新開工項(xiàng)目填列，以購(gòu)買日作為竣工年月，不需填列開工年月。以購(gòu)買日作為竣工年月，不需填列開工年月。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制 4. 4.重點(diǎn)關(guān)注：本年固定資產(chǎn)投資的規(guī)模是否與目前的宏觀重點(diǎn)關(guān)注：本年固定資產(chǎn)投資的規(guī)模是否與目前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相符，投資前景是否明確，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相符，

33、投資前景是否明確，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相符，是否是主業(yè)投資，資金來源結(jié)構(gòu)是否合理，投資收益是符，是否是主業(yè)投資，資金來源結(jié)構(gòu)是否合理，投資收益是否與投資規(guī)模相匹配等。嚴(yán)格控制投資前景不明確、資金來否與投資規(guī)模相匹配等。嚴(yán)格控制投資前景不明確、資金來源未落實(shí)、嚴(yán)格控制不符合主業(yè)發(fā)展方向的投資預(yù)算和短貸源未落實(shí)、嚴(yán)格控制不符合主業(yè)發(fā)展方向的投資預(yù)算和短貸長(zhǎng)投。長(zhǎng)投。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表和預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表和預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表1 1、根據(jù)監(jiān)管需要，將資產(chǎn)、權(quán)益類的項(xiàng)目進(jìn)行了精簡(jiǎn)，突、根據(jù)監(jiān)管需要，將資產(chǎn)、權(quán)益類的

34、項(xiàng)目進(jìn)行了精簡(jiǎn)，突出損益類項(xiàng)目。出損益類項(xiàng)目。2 2、預(yù)報(bào)表：要求企業(yè)在每年的、預(yù)報(bào)表：要求企業(yè)在每年的1111月份之前對(duì)當(dāng)年全年生產(chǎn)月份之前對(duì)當(dāng)年全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況和對(duì)下一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況安排進(jìn)行初步預(yù)測(cè)。經(jīng)營(yíng)完成情況和對(duì)下一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況安排進(jìn)行初步預(yù)測(cè)。表中表中“20092009年預(yù)計(jì)完成數(shù)年預(yù)計(jì)完成數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)20092009年度財(cái)務(wù)快年度財(cái)務(wù)快報(bào)相關(guān)指標(biāo)及預(yù)計(jì)情況填列。報(bào)相關(guān)指標(biāo)及預(yù)計(jì)情況填列。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制3 3、預(yù)報(bào)表：新增、預(yù)報(bào)表：新增“應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)”項(xiàng)目。項(xiàng)目?！?01020

35、10年初步預(yù)算數(shù)年初步預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)20092009年度財(cái)年度財(cái)務(wù)快報(bào)相關(guān)指標(biāo)并結(jié)合企業(yè)務(wù)快報(bào)相關(guān)指標(biāo)并結(jié)合企業(yè)20102010年業(yè)務(wù)發(fā)展等情況預(yù)年業(yè)務(wù)發(fā)展等情況預(yù)計(jì)填列。計(jì)填列。4 4、預(yù)算調(diào)整表：是企業(yè)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)填列的報(bào)、預(yù)算調(diào)整表：是企業(yè)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)填列的報(bào)表。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)表。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進(jìn)行及時(shí)跟蹤和分析。預(yù)算年度內(nèi)行情況和執(zhí)行效果進(jìn)行及時(shí)跟蹤和分析。預(yù)算年度內(nèi)符合預(yù)算調(diào)整條件確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)符合預(yù)算調(diào)整條件確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)于20102010年年

36、8 8月月1212日前將日前將20102010年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表指標(biāo)表報(bào)送國(guó)資委備案，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整報(bào)送國(guó)資委備案，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書編寫財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書編寫 財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是說明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)要高度重視年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的編寫，真實(shí)、詳細(xì)。財(cái)務(wù)預(yù)

37、算情況說明書的編寫，真實(shí)、詳細(xì)。1.1.編寫范圍：由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要編寫范圍：由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。具體編寫報(bào)送范圍確定，應(yīng)及時(shí)于子企業(yè)分別編寫。具體編寫報(bào)送范圍確定，應(yīng)及時(shí)于我局相關(guān)業(yè)務(wù)處室溝通，并報(bào)國(guó)資委備案。我局相關(guān)業(yè)務(wù)處室溝通，并報(bào)國(guó)資委備案。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制結(jié)合國(guó)資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)和問結(jié)合國(guó)資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)和問題，重點(diǎn)說明本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施。題，重點(diǎn)說明本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施。對(duì)上年度主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整對(duì)上年度主要

38、財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因原因進(jìn)進(jìn)行總結(jié)。行總結(jié)。對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，突出主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，突出主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成數(shù)與預(yù)算數(shù)差異的原因分析，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。說明至數(shù)與預(yù)算數(shù)差異的原因分析，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。說明至少應(yīng)包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)、少應(yīng)包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)、投資、籌資、人工成本等指標(biāo)。投資、籌資、人工成本等指標(biāo)。 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制 預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)

39、置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)和提升情況。和提升情況。 4.4.本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（詳細(xì)說明）本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（詳細(xì)說明）重點(diǎn)是預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)。選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)重點(diǎn)是預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)。選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率進(jìn)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率進(jìn)行說明，指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度，以及企業(yè)擬采取的

40、行說明，指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度，以及企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響 。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制5.5.預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明：預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明：要求將企業(yè)在預(yù)算表中以數(shù)字反映的固定資產(chǎn)投要求將企業(yè)在預(yù)算表中以數(shù)字反映的固定資產(chǎn)投資、籌資、股權(quán)投資及清理、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保等情況資、籌資、股權(quán)投資及清理、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保等情況以文字表述出來。重點(diǎn)是說明這些重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)是如以文字表述出來。重點(diǎn)是說明這些重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)是如何安排的，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生什么何安排的，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀

41、況產(chǎn)生什么影響等。影響等。整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制三、三、20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求（一）上報(bào)范圍一）上報(bào)范圍 集團(tuán)總部、所屬二級(jí)子企業(yè)，以及所屬二級(jí)以下重要集團(tuán)總部、所屬二級(jí)子企業(yè)，以及所屬二級(jí)以下重要子企業(yè)。所屬重要二級(jí)子企業(yè)名單由國(guó)資委另行確定。子企業(yè)。所屬重要二級(jí)子企業(yè)名單由國(guó)資委另行確定。（二）報(bào)送時(shí)間（二）報(bào)送時(shí)間 預(yù)算報(bào)告報(bào)送時(shí)間：預(yù)算報(bào)告報(bào)送時(shí)間：20102010年年1 1月月3131日日 預(yù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間：預(yù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間：20092009年年1111月月1515日日 調(diào)整表的報(bào)送時(shí)間：調(diào)整表的報(bào)送時(shí)間：20102010年年8 8月月1212日日 整理課件20102010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)送要求（三）報(bào)送內(nèi)容（三）報(bào)送內(nèi)容l紙質(zhì)文件一式紙質(zhì)文件一式2 2份，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)：份，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)： 1.1.集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告（含集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告（含集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說