內(nèi)控最佳實踐籌資管理流程

1、籌資管理流程控制1、涉及部門、崗位與職責權(quán)限編號涉及部門職責和權(quán)限1.1財務(wù)部負責組織編制籌資計劃，辦理籌資業(yè)務(wù)；組織籌資相關(guān)文件的管理和評審；管理籌資償付。資金管理崗負責編制年度籌資計劃和日?；I資計劃，評審日?；I資活動，組織籌資相關(guān)文件條款的擬定和評審，計算和核對償付款項，管理資金往來。預算崗協(xié)助編制籌資計劃。出納崗負責籌資活動的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。會計崗負責籌資活動的帳務(wù)處理，并按照會計準則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。1.2戰(zhàn)略規(guī)劃部負責股票發(fā)行方案編制，協(xié)助債券發(fā)行方案的編制。資產(chǎn)管理崗、計劃崗負責組織編制股票發(fā)行方案，協(xié)助財務(wù)部編制債券發(fā)行方案。1.3行政管理部負責組織籌資活動中相

2、關(guān)文件的法律審核。法務(wù)崗負責對相關(guān)文件的合法性、合理性、完整性進行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄。1.3高管層負責籌資計劃、預算外籌資、付款活動的審批，以及籌資文件的審核和簽署。1.4董事會負責提出股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案。1.5股東大會負責股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案的審議。1.6其他業(yè)務(wù)部門負責編制本部門年度資金預算，提出籌資業(yè)務(wù)申請。2、不相容崗位分離籌資計劃的擬訂與決策職責；日?；I資申請經(jīng)辦與決策職責；金融及中介機構(gòu)選擇與決策職責；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立職責；與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行職責；籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職責。3、控制目標和控制措施編號控

3、制目標編號控制措施1年度籌資計劃管理 確保生產(chǎn)經(jīng)營和公司發(fā)展所需資金 確保籌資符合國家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確?；I資決策科學、合理 確保公司保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)1.1各業(yè)務(wù)部門需按照公司下達的財務(wù)預算和預計投資規(guī)模并按照資產(chǎn)負債率控制要求，編制年度經(jīng)營資金預算；財務(wù)部預算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部門資金預算，擬定公司年度籌資計劃，并報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按授權(quán)權(quán)限逐級審核后報董事會批準；對于重大籌資方案，應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄；應(yīng)當建立籌資決策責任追究制度。對重大籌資項目應(yīng)當進行后評估，明確相關(guān)部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。財務(wù)部預算崗將經(jīng)董

4、事會批準的年度籌資計劃下發(fā)，并知會各業(yè)務(wù)部門。1.21.31.42日?；I資計劃管理 確保日常籌資規(guī)劃反應(yīng)了年度籌資計劃的要求 確?；I資方式符合成本效益原則 確?；I資核算真實、完整、準確 確?？刂苹I資風險，提高資金運作效率2.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，并參考年度籌資計劃，編制日常資金預算，上報財務(wù)部；財務(wù)部預算崗審核日常資金預算是否在年度計劃內(nèi)，若不在計劃內(nèi)，需上報高管層審核；2.22.32.4財務(wù)部預算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部日常資金預算，結(jié)合年度籌資計劃執(zhí)行情況確定日?；I資計劃，并需經(jīng)高管層審核通過后下發(fā)；對重大籌資方案應(yīng)當進行風險評估，并應(yīng)準備多于一個方案作為比較分析；高管層需要綜合籌資成本和風

5、險評估等因素對方案進行選定。2.52.63金融機構(gòu)借款 確保選擇良好的金融機構(gòu) 確?；I資合同符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保按照籌資合同的約定及時足額取得相關(guān)資產(chǎn)3.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營情況提出借款申請，財務(wù)部預算崗審核是否在籌資計劃內(nèi)，若不在計劃內(nèi)，需報高管層審核；3.23.33.4財務(wù)部綜合評估資信、利率、期限、服務(wù)等因素選擇金融機構(gòu)，并報高管層審核；3.53.6財務(wù)部擬定籌資合同，行政管理部法務(wù)崗需對籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄，重大籌資合同的訂立，應(yīng)當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡换I資合同需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；3.

6、73.83.9企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當按實有數(shù)額及時入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。4股票發(fā)行 確保股票發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標，決策合理 確保股票發(fā)行符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保及時足額取得融資4.1戰(zhàn)略規(guī)劃部計劃崗、資產(chǎn)管理崗應(yīng)會同財務(wù)部預算崗等組成工作小組，依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、籌資計劃等，編制股票發(fā)行方案；董事會提出，須經(jīng)股東大會通過；4.24.3工作小組應(yīng)當選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機構(gòu)，由其進行資產(chǎn)評估、資信評級、盡職調(diào)查、承

7、銷包銷等，并與中介機構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署4.44.54.64.74.8工作小組應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求編制申請材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請，審批通過后方可發(fā)行銷售；4.94.10國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當披露的信息，公司應(yīng)及時予以公告和披露。5債券發(fā)行 確保債券發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標，決策合理 確保債券發(fā)行符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保及時足額取得融資5.1財務(wù)部預算崗、資金管理崗會同戰(zhàn)略規(guī)劃部計劃崗、資產(chǎn)管理崗依據(jù)公司戰(zhàn)

8、略規(guī)劃、籌資計劃等，組織編制債券發(fā)行方案；董事會提出，須經(jīng)股東大會通過；5.25.3財務(wù)部資金管理崗應(yīng)當選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機構(gòu)，由其進行資產(chǎn)評估、資信評級、承銷包銷等，并與中介機構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署5.45.55.65.75.8資金管理崗應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求組織編制申請材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請，審批通過后方可發(fā)行銷售；5.95.10國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當披露的信息，公司應(yīng)及時予以公告和披露。6商業(yè)信用融資 確

9、?？刂苹I資風險，降低籌資成本 確?；I資活動符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保及時足額取得籌資6.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營情況和籌資計劃提出籌資方案，財務(wù)部預算崗需要先對籌資方案的成本、收益、風險進行評估，后報高管層審核；6.26.36.4財務(wù)部預算崗或資金管理崗擬定相關(guān)文件，如賒銷協(xié)議、預收貨款協(xié)議等，行政管理部法務(wù)崗需對文件的合法性、合理性、完整性進行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄；相關(guān)文件需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；6.56.66.7企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當按實有數(shù)額及時入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)

10、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。7金融機構(gòu)借款償付 確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保籌資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保付款的合理和安全7.1財務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金；經(jīng)審核確認后，應(yīng)與債權(quán)人定期進行核對，如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時處理7.27.37.4企業(yè)支付償付款項，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準后，財務(wù)部出納崗方可支付；財務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當拒絕支付并

11、及時向有關(guān)部門報告，有關(guān)部門應(yīng)當查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時，應(yīng)當由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準部門批準，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)進行評估。7.57.67.7財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。8股票償付 確保股利發(fā)放符合公司章程或相關(guān)規(guī)定 確保股利分配方案按權(quán)限審批 確保股利分配準確無誤8.1董事會應(yīng)根據(jù)法律、公司章程、本年凈收益、現(xiàn)金流量以及公司未來發(fā)展計劃等，表決通過股利發(fā)放政策，包括是否發(fā)放、發(fā)放時間、形式、每股股利等；股利分配方案應(yīng)提交股東大會審議，通過后才能實施；8.28.3公司支付股

12、利，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準后,財務(wù)部出納崗方可支付；8.4財務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點、核對代理機構(gòu)的股利支付清單,并及時取得有關(guān)憑據(jù)；8.5財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。9債券償付 確保債券本息符合票據(jù)相關(guān)規(guī)定 確保付款的合理和安全 確保債券本息分配準確無誤9.1財務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴格按照債券票據(jù)規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和本金；9.29.3公司支付債券本息，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準后，財務(wù)部出納崗方可支付；9.49.59.6財務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點、核對代理機構(gòu)的本息支

13、付清單,并及時取得有關(guān)憑據(jù)；9.7財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。10商業(yè)信用融資償付6 確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確?；I資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保付款的合理和安全10.1財務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金；10.210.3企業(yè)支付償付款項，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準后，財務(wù)部出納崗方可支付；財務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當拒絕支付并及時向有關(guān)

14、部門報告，有關(guān)部門應(yīng)當查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時，應(yīng)當由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準部門批準，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)進行評估。10.410.510.6財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。4、籌資管理流程目錄一級流程編號一級流程二級流程編號二級流程三級流程編號三級流程四級流程編號四級流程FI籌資管理FI_01籌資決策管理流程FI_01_01年度籌資計劃管理流程FI_01_01_01年度籌資計劃制定流程FI_01_01_02年度籌資計劃審批流程FI_01_02日常籌資計劃管理流程FI_01_02_

15、01日常籌資計劃制定流程FI_01_02_02日?；I資計劃審批流程FI_02籌資執(zhí)行管理流程FI_02_01金融機構(gòu)借款流程FI_02_01_01金融機構(gòu)評估選擇流程FI_02_01_02籌資合同訂立流程FI_02_01_03籌資合同簽訂流程FI_02_02股票發(fā)行流程FI_02_02_01股票發(fā)行決策流程FI_02_02_02中介機構(gòu)評估選擇流程FI_02_02_03股票發(fā)行申請流程FI_02_03債券發(fā)行流程FI_02_03_01債券發(fā)行決策流程FI_02_03_02中介機構(gòu)評估選擇流程FI_02_03_03債券發(fā)行申請流程FI_02_04商業(yè)信用融資流程 FI_02_04_01融資方式評

16、估流程FI_02_04_02融資審批流程FI_02_04_03融資文件開立、簽署流程FI_03籌資償付管理流程FI_03_01金融機構(gòu)借款償付流程FI_03_01_01借款本息計算流程FI_03_01_02借款本息核對流程FI_03_01_03借款本息付款流程FI_03_02股票償付流程FI_03_02_01股利分配決策流程FI_03_02_02股利付款流程FI_03_02_03股利派發(fā)核對流程FI_03_03債券償付流程FI_03_03_01債券本息計算流程FI_03_03_02債券本息付款流程FI_03_03_03債券本息兌付核對流程FI_03_04商業(yè)信用融資償付流程FI_03_04_01償付款項計算流程FI_03_04_02償付款項付款流程5、關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制流程圖 <其他略>6、相關(guān)法規(guī)制度依據(jù)6.1 公司章程6.2 籌資管理制度6.3 預算管理制度6.4 基礎(chǔ)會計制度6.5 貨幣資金管理制度6.6 應(yīng)收應(yīng)付管理制度6.7 合同管理制度7、相關(guān)記錄資料7.1 籌資決策部門年度資金預算年度