內(nèi)控最佳實(shí)踐籌資管理流程

1、籌資管理流程控制1、涉及部門、崗位與職責(zé)權(quán)限編號(hào)涉及部門職責(zé)和權(quán)限1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制籌資計(jì)劃，辦理籌資業(yè)務(wù)；組織籌資相關(guān)文件的管理和評(píng)審；管理籌資償付。資金管理崗負(fù)責(zé)編制年度籌資計(jì)劃和日?；I資計(jì)劃，評(píng)審日?；I資活動(dòng)，組織籌資相關(guān)文件條款的擬定和評(píng)審，計(jì)算和核對(duì)償付款項(xiàng)，管理資金往來(lái)。預(yù)算崗協(xié)助編制籌資計(jì)劃。出納崗負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)的帳務(wù)處理，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。1.2戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)股票發(fā)行方案編制，協(xié)助債券發(fā)行方案的編制。資產(chǎn)管理崗、計(jì)劃崗負(fù)責(zé)組織編制股票發(fā)行方案，協(xié)助財(cái)務(wù)部編制債券發(fā)行方案。1.3行政管理部負(fù)責(zé)組織籌資活動(dòng)中相

2、關(guān)文件的法律審核。法務(wù)崗負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)文件的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見(jiàn)應(yīng)有完整的書面記錄。1.3高管層負(fù)責(zé)籌資計(jì)劃、預(yù)算外籌資、付款活動(dòng)的審批，以及籌資文件的審核和簽署。1.4董事會(huì)負(fù)責(zé)提出股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案。1.5股東大會(huì)負(fù)責(zé)股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案的審議。1.6其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本部門年度資金預(yù)算，提出籌資業(yè)務(wù)申請(qǐng)。2、不相容崗位分離籌資計(jì)劃的擬訂與決策職責(zé)；日?；I資申請(qǐng)經(jīng)辦與決策職責(zé)；金融及中介機(jī)構(gòu)選擇與決策職責(zé)；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立職責(zé)；與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行職責(zé)；籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職責(zé)。3、控制目標(biāo)和控制措施編號(hào)控

3、制目標(biāo)編號(hào)控制措施1年度籌資計(jì)劃管理 確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和公司發(fā)展所需資金 確?；I資符合國(guó)家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保籌資決策科學(xué)、合理 確保公司保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)1.1各業(yè)務(wù)部門需按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)計(jì)投資規(guī)模并按照資產(chǎn)負(fù)債率控制要求，編制年度經(jīng)營(yíng)資金預(yù)算；財(cái)務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算，擬定公司年度籌資計(jì)劃，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按授權(quán)權(quán)限逐級(jí)審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；對(duì)于重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄；應(yīng)當(dāng)建立籌資決策責(zé)任追究制度。對(duì)重大籌資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后評(píng)估，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)部預(yù)算崗將經(jīng)董

4、事會(huì)批準(zhǔn)的年度籌資計(jì)劃下發(fā)，并知會(huì)各業(yè)務(wù)部門。1.21.31.42日?；I資計(jì)劃管理 確保日常籌資規(guī)劃反應(yīng)了年度籌資計(jì)劃的要求 確?；I資方式符合成本效益原則 確保籌資核算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確 確?？刂苹I資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)作效率2.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并參考年度籌資計(jì)劃，編制日常資金預(yù)算，上報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部預(yù)算崗審核日常資金預(yù)算是否在年度計(jì)劃內(nèi)，若不在計(jì)劃內(nèi)，需上報(bào)高管層審核；2.22.32.4財(cái)務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部日常資金預(yù)算，結(jié)合年度籌資計(jì)劃執(zhí)行情況確定日?；I資計(jì)劃，并需經(jīng)高管層審核通過(guò)后下發(fā)；對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并應(yīng)準(zhǔn)備多于一個(gè)方案作為比較分析；高管層需要綜合籌資成本和風(fēng)

5、險(xiǎn)評(píng)估等因素對(duì)方案進(jìn)行選定。2.52.63金融機(jī)構(gòu)借款 確保選擇良好的金融機(jī)構(gòu) 確?；I資合同符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保按照籌資合同的約定及時(shí)足額取得相關(guān)資產(chǎn)3.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況提出借款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗審核是否在籌資計(jì)劃內(nèi)，若不在計(jì)劃內(nèi)，需報(bào)高管層審核；3.23.33.4財(cái)務(wù)部綜合評(píng)估資信、利率、期限、服務(wù)等因素選擇金融機(jī)構(gòu)，并報(bào)高管層審核；3.53.6財(cái)務(wù)部擬定籌資合同，行政管理部法務(wù)崗需對(duì)籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見(jiàn)應(yīng)有完整的書面記錄，重大籌資合同的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)；籌資合同需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；3.

6、73.83.9企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。4股票發(fā)行 確保股票發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策合理 確保股票發(fā)行符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保及時(shí)足額取得融資4.1戰(zhàn)略規(guī)劃部計(jì)劃崗、資產(chǎn)管理崗應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部預(yù)算崗等組成工作小組，依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、籌資計(jì)劃等，編制股票發(fā)行方案；董事會(huì)提出，須經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)；4.24.3工作小組應(yīng)當(dāng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)、盡職調(diào)查、承

7、銷包銷等，并與中介機(jī)構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對(duì)相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見(jiàn)應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署4.44.54.64.74.8工作小組應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求編制申請(qǐng)材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請(qǐng)，審批通過(guò)后方可發(fā)行銷售；4.94.10國(guó)家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息，公司應(yīng)及時(shí)予以公告和披露。5債券發(fā)行 確保債券發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策合理 確保債券發(fā)行符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保及時(shí)足額取得融資5.1財(cái)務(wù)部預(yù)算崗、資金管理崗會(huì)同戰(zhàn)略規(guī)劃部計(jì)劃崗、資產(chǎn)管理崗依據(jù)公司戰(zhàn)

8、略規(guī)劃、籌資計(jì)劃等，組織編制債券發(fā)行方案；董事會(huì)提出，須經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)；5.25.3財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)當(dāng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)、承銷包銷等，并與中介機(jī)構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對(duì)相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見(jiàn)應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署5.45.55.65.75.8資金管理崗應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求組織編制申請(qǐng)材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請(qǐng)，審批通過(guò)后方可發(fā)行銷售；5.95.10國(guó)家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息，公司應(yīng)及時(shí)予以公告和披露。6商業(yè)信用融資 確

9、?？刂苹I資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本 確?；I資活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度 確保及時(shí)足額取得籌資6.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和籌資計(jì)劃提出籌資方案，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗需要先對(duì)籌資方案的成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，后報(bào)高管層審核；6.26.36.4財(cái)務(wù)部預(yù)算崗或資金管理崗擬定相關(guān)文件，如賒銷協(xié)議、預(yù)收貨款協(xié)議等，行政管理部法務(wù)崗需對(duì)文件的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見(jiàn)應(yīng)有完整的書面記錄；相關(guān)文件需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；6.56.66.7企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)

10、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。7金融機(jī)構(gòu)借款償付 確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保籌資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保付款的合理和安全7.1財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金；經(jīng)審核確認(rèn)后，應(yīng)與債權(quán)人定期進(jìn)行核對(duì)，如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理7.27.37.4企業(yè)支付償付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；財(cái)務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并

11、及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。7.57.67.7財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。8股票償付 確保股利發(fā)放符合公司章程或相關(guān)規(guī)定 確保股利分配方案按權(quán)限審批 確保股利分配準(zhǔn)確無(wú)誤8.1董事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律、公司章程、本年凈收益、現(xiàn)金流量以及公司未來(lái)發(fā)展計(jì)劃等，表決通過(guò)股利發(fā)放政策，包括是否發(fā)放、發(fā)放時(shí)間、形式、每股股利等；股利分配方案應(yīng)提交股東大會(huì)審議，通過(guò)后才能實(shí)施；8.28.3公司支付股

12、利，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；8.4財(cái)務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的股利支付清單,并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)；8.5財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。9債券償付 確保債券本息符合票據(jù)相關(guān)規(guī)定 確保付款的合理和安全 確保債券本息分配準(zhǔn)確無(wú)誤9.1財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照債券票據(jù)規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和本金；9.29.3公司支付債券本息，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；9.49.59.6財(cái)務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的本息支

13、付清單,并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)；9.7財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。10商業(yè)信用融資償付6 確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保籌資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保付款的合理和安全10.1財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金；10.210.3企業(yè)支付償付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；財(cái)務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時(shí)向有關(guān)

14、部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。10.410.510.6財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。4、籌資管理流程目錄一級(jí)流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程編號(hào)二級(jí)流程三級(jí)流程編號(hào)三級(jí)流程四級(jí)流程編號(hào)四級(jí)流程FI籌資管理FI_01籌資決策管理流程FI_01_01年度籌資計(jì)劃管理流程FI_01_01_01年度籌資計(jì)劃制定流程FI_01_01_02年度籌資計(jì)劃審批流程FI_01_02日?；I資計(jì)劃管理流程FI_01_02_

15、01日?；I資計(jì)劃制定流程FI_01_02_02日?；I資計(jì)劃審批流程FI_02籌資執(zhí)行管理流程FI_02_01金融機(jī)構(gòu)借款流程FI_02_01_01金融機(jī)構(gòu)評(píng)估選擇流程FI_02_01_02籌資合同訂立流程FI_02_01_03籌資合同簽訂流程FI_02_02股票發(fā)行流程FI_02_02_01股票發(fā)行決策流程FI_02_02_02中介機(jī)構(gòu)評(píng)估選擇流程FI_02_02_03股票發(fā)行申請(qǐng)流程FI_02_03債券發(fā)行流程FI_02_03_01債券發(fā)行決策流程FI_02_03_02中介機(jī)構(gòu)評(píng)估選擇流程FI_02_03_03債券發(fā)行申請(qǐng)流程FI_02_04商業(yè)信用融資流程 FI_02_04_01融資方式評(píng)

16、估流程FI_02_04_02融資審批流程FI_02_04_03融資文件開(kāi)立、簽署流程FI_03籌資償付管理流程FI_03_01金融機(jī)構(gòu)借款償付流程FI_03_01_01借款本息計(jì)算流程FI_03_01_02借款本息核對(duì)流程FI_03_01_03借款本息付款流程FI_03_02股票償付流程FI_03_02_01股利分配決策流程FI_03_02_02股利付款流程FI_03_02_03股利派發(fā)核對(duì)流程FI_03_03債券償付流程FI_03_03_01債券本息計(jì)算流程FI_03_03_02債券本息付款流程FI_03_03_03債券本息兌付核對(duì)流程FI_03_04商業(yè)信用融資償付流程FI_03_04_01償付款項(xiàng)計(jì)算流程FI_03_04_02償付款項(xiàng)付款流程5、關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制流程圖 <其他略>6、相關(guān)法規(guī)制度依據(jù)6.1 公司章程6.2 籌資管理制度6.3 預(yù)算管理制度6.4 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)制度6.5 貨幣資金管理制度6.6 應(yīng)收應(yīng)付管理制度6.7 合同管理制度7、相關(guān)記錄資料7.1 籌資決策部門年度資金預(yù)算年度