財(cái)務(wù)計(jì)劃講解稿

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)預(yù)計(jì)各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表單位：萬元 項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入32,000 58,000 109,000 174,000 298,000 水產(chǎn)品11,000 21,000 48,000 75,000 119,000 大米9,000 13,000 17,000 23,000 36,000 生豬、豬肉10,000 17,000 31,000 48,000 83,000 水果2,000 4,000 7,000 13,000 24,000 蔬菜01,000 2,000 5,000 12,000 家禽01,000 2,000 5,000 12,000 其他

2、01,000 2,000 5,000 12,000 銷售成本25,160 45,063 83,358 132,465 226,923 水產(chǎn)品7,700 14,700 33,600 52,500 83,300 大米7,785 11,245 14,705 19,895 31,140 生豬、豬肉8,275 14,068 25,653 39,720 68,683 水果1,400 2,800 4,900 9,100 16,800 蔬菜0 775 1,550 3,875 9,300 家禽0 775 1,550 3,875 9,300 其他0 700 1,400 3,500 8,400 表51說明：1）銷售

3、收入預(yù)測(cè)：根據(jù)對(duì)各地市場農(nóng)副產(chǎn)品和食品消費(fèi)的研究、江西省與本公司的資源分析、同類型產(chǎn)品上市公司的財(cái)務(wù)分析、本公司銷售能力的測(cè)算，以及采用新華信公司銷售預(yù)測(cè)模型，得出各年銷售收入及其分項(xiàng)。2）銷售成本預(yù)測(cè)：參考同一產(chǎn)品類型上市公司公開業(yè)績報(bào)表，實(shí)地考察各類典型企業(yè)的經(jīng)營狀況，全國主要市場和主要渠道營銷成本及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，以及江西省資源調(diào)查研究，預(yù)計(jì)本公司各產(chǎn)品毛利率分別為：水產(chǎn)品30%、大米13.5%、豬肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽類22.5%、其他特色產(chǎn)品30%。并得出銷售成本。三年收入計(jì)劃表 單位：萬元 項(xiàng)目第一年第二年第三年銷售收入32,000 58,000 109,00

4、0 銷售成本25,160 45,062 83,358 主營業(yè)務(wù)稅金及附加889 1,682 3,333 主營業(yè)務(wù)利潤5,951 11,256 22,309 費(fèi)用銷售費(fèi)用1,633 2,764 4,227 市場推廣費(fèi)500 906 1,200 銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)466 705 1,113 銷售人員工資247 408 587 網(wǎng)點(diǎn)辦公費(fèi)用100 165 238 銷售物流費(fèi)用320 580 1,090 管理費(fèi)用1,416 2,226 3,438 人員工資341 437 503 辦公費(fèi)用300 422 608 租金81 108 108 技術(shù)費(fèi)用50 116 218 壞帳損失373 677 1,272 固定

5、資產(chǎn)折舊91 157 164 待攤費(fèi)用202020其他不可預(yù)見費(fèi)160 290 545 財(cái)務(wù)費(fèi)用0520 1,200 費(fèi)用合計(jì)：3,049 5,510 8,865 營業(yè)利潤2,902 5,746 13,444 投資收益480 700 1,200 利潤總額3,382 6,446 14,644 所得稅5079672,197凈利潤2,875 5,479 12,447 表52說明：1）根據(jù)對(duì)各地市場的研究、江西省與本公司的資源分析、上市公司的財(cái)務(wù)分析、本公司銷售能力的測(cè)算以及采用新華信公司銷售預(yù)測(cè)模型，得出各年銷售收入、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用及其分項(xiàng)。2）主營業(yè)務(wù)稅金及附加按銷售收入減銷售成本的13%計(jì)算

6、。3）銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用包括：辦事處籌建費(fèi)、批發(fā)市場攤位租金、超市和商場的進(jìn)場費(fèi)和條碼費(fèi)、倉庫租金等。4）根據(jù)本公司的發(fā)展速度和融資需求，假設(shè)均為一年期銀行借款，并按江西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化優(yōu)惠政策爭取一部分低息和無息貸款，確定按4%利率計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用。5）投資收益按長期投資的10%計(jì)算。6）所得稅項(xiàng)目參照中共江西省委、江西省人民政府關(guān)于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)龍頭企業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定（2002年7月24日省長辦公會(huì)議通過）對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工企業(yè)，以及省級(jí)龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠條款，為穩(wěn)健起見，按15%的稅率計(jì)算。如能爭取到三年免稅政策，第一年利潤可增加1,396萬元，第二年可增加2,649萬元，第三年為5,5

7、30萬元。二、資金需求預(yù)測(cè)預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年期初現(xiàn)金余額09,720 18,186 現(xiàn)金收入銷售收入26,667 48,333 90,833 應(yīng)收賬款回收0 4,960 8,990 投資收益480 700 1,200 現(xiàn)金收入合計(jì)：27,147 53,993 101,023 現(xiàn)金支出銷售成本20,967 30,563 56,947 存貨成本6,989 12,517 23,155 應(yīng)付賬款償還0 5,591 8,616 銷售費(fèi)用1,633 2,764 4,227 管理費(fèi)用932 1,373 1,982 利息支出0 520 1,200 固定資產(chǎn)支出510 350

8、60 開辦費(fèi)20000長期投資4,800 2,200 5,000 稅金1,396 2,649 5,530 貸款償還0 0 13,000 現(xiàn)金支出合計(jì)：37,427 58,527 119,717 現(xiàn)金盈余或短缺-10,280 5,186 -508 貸款所得0 13,000 30,000 權(quán)益投入20,00000期末現(xiàn)金余額9,720 18,186 29,492 表53說明：1）現(xiàn)金收入中的銷售收入按照當(dāng)年能夠收回現(xiàn)金的部分計(jì)算，即扣除了應(yīng)收賬款的數(shù)額。2）應(yīng)收賬款的回收期按60天計(jì)算，即應(yīng)收賬款占銷售額六分之一計(jì)算；回收期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的回收期長短。3）應(yīng)收賬款的回收數(shù)額已扣除了壞

9、賬損失，壞賬損失按應(yīng)收賬款的7%計(jì)算。4）現(xiàn)金支出中的銷售成本按照實(shí)際支付現(xiàn)金的部分計(jì)算，即扣除了應(yīng)付賬款的數(shù)額。5）現(xiàn)金支出中的新增存貨成本按照實(shí)際支付現(xiàn)金的部分計(jì)算，即扣除了應(yīng)付賬款的數(shù)額。6）存貨周期按照120天計(jì)算，即存貨占銷售成本的三分之一；存貨周期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的存貨周期長短。7）應(yīng)付賬款的償還期按60天計(jì)算，即應(yīng)付賬款占銷售成本的六分之一；償還期參照了同類上市公司的償還期長短，并結(jié)合應(yīng)收賬款的回收期長短制訂。8）管理費(fèi)用在計(jì)算現(xiàn)金支出時(shí)，已扣除了固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用和壞帳損失。9）資金需求：根據(jù)公司的現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)，為實(shí)現(xiàn)公司的銷售目標(biāo)，第一年資金需求為2億元，第二

10、年為1.3億元，第三年為3億元。第一年的資金需求2億元,需從股東處募集,并作為注冊(cè)資金。后幾年的資金需求將考慮通過銀行貸款解決。三、投資回報(bào)預(yù)計(jì)的三年資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元第一年第二年第三年流動(dòng)資產(chǎn)23,246 42,357 74,313 現(xiàn)金9,720 18,186 29,492 應(yīng)收賬款5,333 9,667 18,167 減：壞賬備抵3736771,272應(yīng)收賬款凈值4,9608,99016,895存貨8,387 15,021 27,786 待攤費(fèi)用180 160 140 固定資產(chǎn)原值510 860 920 減：累計(jì)折舊91248412固定資產(chǎn)凈值419612508長期投資4,800 7

11、,000 12,000 總資產(chǎn)28,466 49,969 86,821 負(fù)債5,59121,61646,020流動(dòng)負(fù)債5,59121,61646,020應(yīng)付賬款5,591 8,616 16,020 銀行借款013,00030,000所有者權(quán)益22,875 28,353 40,801 負(fù)債與所有者權(quán)益28,466 49,969 86,821 表54說明：1）本表中所有數(shù)據(jù)均來自三年收入計(jì)劃表和預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表。2）待攤費(fèi)用為公司開辦費(fèi)200萬，按十年攤銷。3）投資回報(bào)：第一年股東投資2億元，當(dāng)年即可獲得凈利潤2875萬元，凈資產(chǎn)達(dá)到22875萬元，總資產(chǎn)28,466萬元，總資產(chǎn)回報(bào)率11.86%,凈