企業(yè)應(yīng)交稅金審計程序表

1、索引號:(審計機(jī)關(guān)名稱)應(yīng)交稅金審計程序表被審計企業(yè)：頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明丄作底稿索引號1 取得或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)帳、總帳和報表有關(guān)項目進(jìn)行 核對。2 .檢查企業(yè)稅務(wù)登記證，如有稅金減免政策，檢查其批準(zhǔn)文件的有效性和時效性。3 實施分析性復(fù)核。4 檢查增值稅的核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。5 結(jié)合損益表項目審計，檢查應(yīng)交消費稅核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。6 結(jié)合損益表項目審計，檢查應(yīng)交營業(yè)稅核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。7. 檢查應(yīng)交資源稅(1) 檢查應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和單位稅額的正確。將銷售收入或基本生產(chǎn)等帳戶資料與企業(yè)納

2、稅申報表相核對 開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以銷售為目的的，檢查課稅數(shù)量與銷售數(shù)量是否一致。 開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以自用為目的的，檢查課稅數(shù)量與自用數(shù)量是否一致。(2) 檢查收購未稅礦產(chǎn)品的單位是否履行資源稅的扣繳義務(wù)人職責(zé)。(3) 檢查收購礦產(chǎn)品的成本是否包括按收購未稅礦產(chǎn)品實際支付的收購款以及代扣代繳的資源 稅。(4) 檢查外購液體鹽加工固體鹽業(yè)務(wù)交納的資源稅抵扣及差額交納情況。(5) 檢查應(yīng)交資源稅計算是否正確。(6 )檢查應(yīng)交資源稅是否及時足額繳納。8. 檢查應(yīng)交土地增值稅(1) 檢查轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得收入是否正確。(2) 檢查土地增值額的主要扣除項目是否正確。與下列無關(guān)的不能列為扣除項目 取得

3、土地使用權(quán)所支付旳金額。 開發(fā)土地的成本、費用。 新建房屋及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。(3 )檢查應(yīng)交土地增值稅計算是否正確。(4)檢查應(yīng)交土地增值稅是否及時足額繳納。9. 檢查應(yīng)交房產(chǎn)稅(1 )檢查納稅基數(shù)是否正確。對自用房產(chǎn)，依照房產(chǎn)原值一次減除10% 30%(各地自行規(guī)定)后的余額計算交納；沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。(2) 核對房屋岀租合同和銀行存款等相關(guān)帳戶，檢查房產(chǎn)租金收人有無錯、漏。(3) 檢查應(yīng)交房產(chǎn)稅計算是否正確。(4 )檢查應(yīng)交房產(chǎn)稅是否及時足額繳納。10. 檢查應(yīng)交土地使用稅(1 )檢查納

4、稅基數(shù)是否正確。將有關(guān)部門發(fā)放的土地面積證明和納稅申報表項目核對(無核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)按其實際使用面積計征)。(2)檢查土地使用稅計算是否正確。索引號：(審計機(jī)關(guān)名稱)應(yīng)交稅金審計程序表被審計企業(yè)：頁次：2審計程序執(zhí)行工作底情況稿索引說明號(3 )檢查土地使用稅是否及時足額繳納。11. 檢查應(yīng)交車船使用稅(1 )檢查納稅基數(shù)是否正確。將企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬(臺帳)上記載的車船數(shù)按照適用稅額計 算應(yīng)交納車船使用稅，并與企業(yè)納稅申報表相核對。對免征稅車船，應(yīng)檢查是否具有免征文件 或符合免征標(biāo)準(zhǔn)。(2)檢查車船使用稅計算是否正確。(3 )檢查車船使用稅是否及時足額繳納。12. 檢查應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(1 )檢查納稅基數(shù)確定是否正確。(2) 檢查城市維護(hù)建設(shè)稅計算是否正確。(3) 檢查城市維護(hù)建設(shè)稅是否及時足額繳納。13. 結(jié)合損益表中所得稅項目的審計，檢查應(yīng)交所得稅是否及時足額繳納。14. 詢問管理人員、利用分析性復(fù)核結(jié)果，并結(jié)合報表其他有關(guān)項目的審計結(jié)果，檢查應(yīng)交稅 金的完整性。15. 檢查應(yīng)