企業(yè)的財務管理10

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載企業(yè)的財務管理10地點：時間：說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認，共同遵守的責任與 義務，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時 請詳細閱讀內(nèi)容強化商業(yè)企業(yè)集團內(nèi)部財務管理當前，無論是國家國有資產(chǎn)授權形成還是企業(yè)自我發(fā)展壯大形成的企業(yè)集 團，其內(nèi)部財務管理均不同程度地存在著財務管理權限劃分失度，財務管理不 嚴密等問題。為此，在提高商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，強化集團的內(nèi)部財務管 理是十分必要的。一、強化集團內(nèi)部財務會計制度建設，建立科學的財務管理體制。企業(yè)內(nèi) 部財務會計制度是企業(yè)處理財務會計事務的

2、規(guī)范和準繩，可以說，沒有內(nèi)部財 務管理制度，企業(yè)管理制度就無從談起。1強化內(nèi)部運行機制，指標分解到部門。首先將財務指標分解到各經(jīng)營部 門，按銷售額、商品周轉次數(shù)核定資金占用額，作為考核指標下達到各單位， 計劃內(nèi)貸款按銀行貸款利率計息，并根據(jù)扶優(yōu)限劣原則，對全年效益高、資金 周轉快的單位加以獎勵。2. 強化內(nèi)部制約，優(yōu)化庫存結構。建立和完善進貨責任制和庫存商品定期 報告制度。對商品購進實行事先監(jiān)控，從訃劃制定、貨源落實、合同鑒定到貨 款承付，層層把關，明確貨款支付程序和貨款審批權限。在庫存商品管理上， 將存貨周轉率納入承包經(jīng)營責任制作一項重要考核指標。批發(fā)環(huán)節(jié)要把全部庫 存商品納入微機管理，制定

3、庫存結構分析制度，從商品的購銷存三方面進行監(jiān) 控，每月末利用微機對全部庫存商品進行排隊，對三個月以上的商品庫存提出 警告；對半年以上的商品庫存按比例罰息。3. 加大貨款回收力度，壓縮結算資金占用。在結算資金管理上，在積極推 行現(xiàn)款交易的同時，根據(jù)客戶資信狀況，堅持“誰銷貨，誰收款”的原則，實 行靈活的結算辦法，并把結算資金回收同個人分配進行掛鉤。4. 嚴格控制費用開支，向內(nèi)部挖潛要效益。始終堅持費用開支預算管理， 強化“一支筆”審批制度。對低值易耗品購置，必須編報預算，經(jīng)領導審批， 做到先計劃后開支，有計劃不超支，無計劃不開支。對業(yè)務應酬費開支，嚴格 掌握在銷售額的3%。以內(nèi)列支，超支部分扣罰

4、獎金；差旅費實行按區(qū)域定額包 干，同時實行一次一結算制度。二、強化集團財務管理，要做到“五個統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一財務會計制度。 各分公司在費用管理、會計核算、資金管理等方面，執(zhí)行集團統(tǒng)一制定的管理 制度，及時、準確地填報內(nèi)外部會計報表。二是統(tǒng)一資金管理。成本結算中 心，提高資金使用效率。為統(tǒng)一資金管理，要成立內(nèi)部銀行機構。對資金統(tǒng)一 籌措、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一監(jiān)控。將貨幣資金結算集中在集團的銀行存款結算戶， 減少資金沉淀，確保經(jīng)營的正常進行，加強對經(jīng)營單位資金使用的計劃管理， 利用資金收支的時間差合理安排銀行貸款和還款il劃，節(jié)約資金利息支岀。對 經(jīng)營單位核定資金定額，對定額內(nèi)外資金實行分檔訃息，對超定

5、額資金實行罰 息，加大公司對經(jīng)營資金調(diào)控和監(jiān)督的力度。三是統(tǒng)一財務機構設置和財會人 員的管理。主要是各分公司的財務經(jīng)理曲集團財務部委派，其工資獎金由集團 考核發(fā)放，分公司財會人員按集團的標準任用。以改革會計核算體制為契機， 從嚴定崗，以崗定人，對全公司財會人員進行培訓、調(diào)整，使財會人員的綜合 業(yè)務素質(zhì)得到普遍提高，為公司的發(fā)展培養(yǎng)后備人才。四是統(tǒng)一稅務管理。集 團負責協(xié)調(diào)與稅務部門的關系，對各分公司所得稅、流轉稅進行統(tǒng)一管理，對 增值稅發(fā)票要做到統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，經(jīng)常檢查，隨時監(jiān)督，以免出現(xiàn)差 錯。五是統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理。把下屬企業(yè)的固定資產(chǎn)全部收歸集團，對政府統(tǒng) 一承擔國有資產(chǎn)的保值增值責任

6、，在全面清產(chǎn)核資的基礎上，將確定的固定資 產(chǎn)下放到各企業(yè)，各企業(yè)必須確保所使用的固定資產(chǎn)完好和增值。國有資產(chǎn)的 購置、變賣、出租、報廢等必須山企業(yè)書面申請，經(jīng)集團審驗，報國有資產(chǎn)管 理部門批準后執(zhí)行。集團以各下屬企業(yè)固定資產(chǎn)凈值為基礎，參考企業(yè)規(guī)模、 性質(zhì)、特點等具體情況，采取“下達指標，利潤承包，超利歸己”，不足部分 111全員風險抵押金抵補。下屬企業(yè)有償使用國有資產(chǎn)。三、強化集團內(nèi)部財務管理，必須抓住資金這個關鍵。商業(yè)集團由于其規(guī) 模較大，內(nèi)部管理層次也較多，故一般宜采用集權為主、分權為輔的模式。在 資金管理上，要成立內(nèi)部結算中心，實行資金的統(tǒng)營運作。1內(nèi)部結算中心在嚴格實行經(jīng)營責任制的基

7、礎上，引入銀行的結算、信 貸、調(diào)控職能，對集團內(nèi)部各單位實施行為控制，運營監(jiān)督，資金服務，成果 考核與信息反饋的企業(yè)內(nèi)部組織機構，對內(nèi)是銀行，對外是商業(yè)銀行。2. 內(nèi)部結算中心集銀行金融管理和企業(yè)經(jīng)營管理于一身，主要通過“結 算”和“信貸管理”兩個方面來做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時把企業(yè)高層 的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)各部門，為企業(yè)的正常運營提供資金保障。3. 內(nèi)部結算中心要在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸中心、資金監(jiān)控中心、資金 結算中心和資金信息中心的職能，要在增強企業(yè)活力、強化資金管理、控制財 務收支、正確處理業(yè)務管理與資金管理的關系、完善企業(yè)經(jīng)營機制等方面發(fā)揮 好職能作用。四，強化集團內(nèi)部財務管理，不斷提高管理人員的素質(zhì)。要建立一支政治 上可靠、業(yè)務本領過硬、懂經(jīng)營、善管理的財會隊伍，必須提高財會人員的政 治思想，樹立對國家和企業(yè)負責的高度責任感，自覺執(zhí)行黨和國家的路線、方 針、政策；同時要加強財會人員的職業(yè)道德規(guī)范建設和宣傳教育，使廣大財會 人員樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，公正廉潔，服務意識等職業(yè)道德觀，逐步將財 會人員職業(yè)道德與發(fā)放會計證、晉升專業(yè)技術職務結合起來，借以發(fā)揮激勵作 用。此外，還要注重財會隊伍后續(xù)的業(yè)務培訓教育工作，著力培養(yǎng)一批懂經(jīng) 營、善管理的一專多能人才，增強財會人員的活力，進一步發(fā)揮財會的監(jiān)督職 能，加強集團