企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

1、畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書課題名稱XX企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告學(xué)生姓名XXX學(xué)生學(xué)號所屬系部專業(yè)班級 院內(nèi)導(dǎo)師 院外導(dǎo)師 起止時(shí)間湖南財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處制目錄一、常寧沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司簡介 1二、沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類 1（一）融資風(fēng)險(xiǎn) 2（二）資金回收風(fēng)險(xiǎn) 2三、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式 2（一）獲利能力低，經(jīng)濟(jì)效益差 2（二）資金不足，缺乏償債能力 2（三）債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理 3四、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 3參考文獻(xiàn) . 5沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告一、常寧沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司簡介常寧市沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司（簡稱“沿江鋅業(yè)”）是一家集研發(fā)出產(chǎn)、出售辦事為 一體民營化工企業(yè)。公司坐落于湖南省衡陽市常寧

2、縣松柏鎮(zhèn)水口山有色金屬產(chǎn)業(yè)園內(nèi)，工 場占地面積約 120 畝，場區(qū)的總建筑面積約為 21700 平方米，廠房面積約 16024平方米， 倉庫面積約 3024 平方米。公司重要從事硫酸鋅、氧化鋅等鋅鹽產(chǎn)物的出產(chǎn)和出售。產(chǎn)物 銷往全國各地，并遠(yuǎn)銷美洲、歐洲、東南亞等諸多國度。二、沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類在市場經(jīng)濟(jì)條件下， 財(cái)政危機(jī)貫串于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)步驟， 是種種風(fēng)險(xiǎn)成分在企業(yè)財(cái)務(wù) 上的集中體現(xiàn)。沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：（一）融資風(fēng)險(xiǎn)融資危機(jī)是償還債務(wù)的能力和利潤投資收益的變化的可能性，這是金融危機(jī)的重要組 成部分。于是當(dāng)企業(yè)有資本需要時(shí)，堅(jiān)持“先在內(nèi)部融資，后外部融資，先欠債融資，后 股權(quán)融資

3、”的規(guī)定。公司在抵達(dá)最優(yōu)欠債范圍時(shí)，財(cái)政危機(jī)是最小的，同時(shí)零負(fù)債也意味 著高風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)超出最優(yōu)欠債范圍后繼續(xù)擴(kuò)張欠債數(shù)額時(shí)，財(cái)政危機(jī)也與之增加。（二）資本回收風(fēng)險(xiǎn)資本回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在收益可以的情況下，由于出售完成的規(guī)定差別產(chǎn)生的財(cái)政艱 苦。公司產(chǎn)品銷售的完成與否，要依賴資本的兩個(gè)轉(zhuǎn)化經(jīng)過的，一是從銷售商品轉(zhuǎn)化為結(jié) 算的過程，二是由結(jié)算轉(zhuǎn)化為資本的過程。這兩個(gè)變動經(jīng)過的期間和金額不確定性，便是 資本回收風(fēng)險(xiǎn)。于是要求企業(yè)經(jīng)營者要舉行經(jīng)常性財(cái)政剖析， 建立風(fēng)險(xiǎn)意識， 創(chuàng)建有用的危機(jī)提范處 理機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)政危機(jī)掌控，制訂出合理的財(cái)務(wù)防范措施。三、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式（一）獲利能力低，經(jīng)濟(jì)

4、效益差具體表現(xiàn)為產(chǎn)品成本高，利潤率低，投資回報(bào)率低。長時(shí)間而言，盈利能力是企業(yè)在 將來經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，是權(quán)衡一個(gè)企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)最重要亦是最可靠的目標(biāo)之一。要 加強(qiáng)對融資、投資、資本回收和收入分配的危機(jī)控制，加強(qiáng)資本管理，最大限度地提高公 司的利益。（二）資金不足，缺乏償債能力具體表現(xiàn)為資金短缺、債務(wù)過多、資信評級較低、融資能力差。企業(yè)應(yīng)在負(fù)債，可以 獲得財(cái)務(wù)杠桿，但一方面?zhèn)鶆?wù)將導(dǎo)致較低的企業(yè)信用評級，然后提高融資成本。（三）債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理該公司的短期債務(wù)應(yīng)用于流動資產(chǎn)，準(zhǔn)確地說，應(yīng)與移動資產(chǎn)的速度相一致。當(dāng)企業(yè) 償還到期債務(wù)時(shí)，沒有足夠的現(xiàn)金，現(xiàn)金流動性較強(qiáng)的流動性償還債務(wù)。假如企業(yè)短期債

5、 務(wù)比例太高，或有把短期貸款資本投資于變現(xiàn)能力差的固定資產(chǎn)或其余長期資產(chǎn)，企業(yè)資 產(chǎn)的流動性就會下降，影響短期償債能力四、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析利潤表2015年度單位：人民幣元項(xiàng)目2014 年2015 年一、營業(yè)收入101,810,325.70122,461,759.96減：營業(yè)成本86,438,175.60104,288,835.91營業(yè)稅金及附加869,633.121,181,633.35銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用956,335.571,485,792.68財(cái)務(wù)費(fèi)用2,092,154.792,311,863.01資產(chǎn)減值損失-75,474.83102,863.97力廿：公允價(jià)值變動收益（損失以 “

6、-”號填列）-投資收益（損失以“-”號填列）-其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè) 的投資收益-二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填 列）11,529,501.4513,090,771.04力廿：營業(yè)外收入873.10370,998.56其中：非流動資產(chǎn)處置利得873.10998.56減：營業(yè)外支岀20,000.00600,078.47其中：非流動資產(chǎn)處置損失-507,033.00三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）11,510,374.5512,861,691.13減：所得稅費(fèi)用2,901,424.373,273,763.50四、凈利潤（凈虧損以“-”號填 列）8,608,950.189,587,927.

7、63資產(chǎn)負(fù)債表2015 年單位：人民幣元項(xiàng)目2014 年2015 年流動資產(chǎn)：貨幣資金10,358,409.353,950,766.78以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng) 期損益的金融資產(chǎn)-應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)收賬款12,866,079.8214,140,614.67預(yù)付款項(xiàng)34,843.55101,457.66應(yīng)收利息-應(yīng)收股利-其他應(yīng)收款263,648.39216,128.05存貨-被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)及 被劃分為持有待售的處置組中的資 產(chǎn)-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)-流動資產(chǎn)合計(jì)23,522,981.1118,408,967.17非流動資產(chǎn)：0.000.00可供出售金融資產(chǎn)-持有至到

8、期投資-長期應(yīng)收款-長期股權(quán)投資-投資性房地產(chǎn)-固定資產(chǎn)80,578,678.8084,096,849.79在建工程1,575,164.67706,278.26工程物資193,135.80228,792.75固定資產(chǎn)清理-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-油氣資產(chǎn)-無形資產(chǎn)2,377,421.412,418,747.25開發(fā)支岀-商譽(yù)-長期待攤費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)208,754.05227,622.75其他非流動資產(chǎn)-0.000.00非流動資產(chǎn)合計(jì)84,933,154.7287,678,290.80資產(chǎn)總計(jì)108,456,135.83106,087,257.97資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2015 年單位：人民幣元項(xiàng)目20

9、14 年2015 年流動負(fù)債：短期借款47,222,230.4551,122,230.45以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債-應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)付賬款8,391,159.319,837,470.79預(yù)收款項(xiàng)-應(yīng)付職工薪酬89,010.4947,476.79應(yīng)交稅費(fèi)2,364,297.352,341,058.90應(yīng)付利息382,039.25248,175.89應(yīng)付股利-其他應(yīng)付款4,548,715.165,679,930.04一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債-其他流動負(fù)債-流動負(fù)債合計(jì)62,997,452.0169,276,342.86非流動負(fù)債：0.000.00長期借款-應(yīng)付債券-長期應(yīng)付款-專項(xiàng)應(yīng)

10、付款-預(yù)計(jì)負(fù)債-遞延所得稅負(fù)債-其他非流動負(fù)債-非流動負(fù)債合計(jì)-負(fù)債合計(jì)62,997,452.0169,276,342.86所有者權(quán)益：0.000.00實(shí)收資本19,490,941.0019,490,941.00資本公積-減：庫存股-其他綜合收益00專項(xiàng)儲備250,697.12229,092.80盈余公積8,029,662.538,029,662.53一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-未分配利潤17,687,383.179,061,218.77所有者權(quán)益合計(jì)45,458,683.8236,810,915.11負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)108,456,135.83106,087,257.97通過對該公司的財(cái)務(wù)狀況分析，報(bào)

11、表分析和礦產(chǎn)資源企業(yè)特殊性的分析及有關(guān)情況 的了解，我認(rèn)為該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素有如下幾個(gè)方面：1籌資交易程序的危機(jī)成分。主要是資金短缺不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求；債務(wù)構(gòu)造不 合理形成籌資成本過大，債務(wù)太高或資本安排不當(dāng)，不能定期還債；資本被占用，管理不 當(dāng)?shù)仍斐少Y金流失。2 資本支出流出流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是對國內(nèi)外市場需要和競爭力剖析把握不準(zhǔn) 確，項(xiàng)目論證不充分，結(jié)構(gòu)不合理，市場競爭力不強(qiáng)，勘測開采地質(zhì)、工程轉(zhuǎn)變大，資源 不落實(shí)，投資預(yù)算不夠，形成可研報(bào)告失真，帶來投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3 物資采購供應(yīng)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是對外收購擴(kuò)散，沒有構(gòu)成總體和批量 采購優(yōu)勢，形成收購資金浪費(fèi)和流失；對全世界供

12、給市場行情缺少解析、跟蹤、剖析和咨 詢，價(jià)錢監(jiān)管不力，致使收購性能價(jià)格比不合理；物資需要供應(yīng)計(jì)劃不準(zhǔn)確、不及時(shí)，變 更頻繁，采購物資質(zhì)量不能滿足生產(chǎn)技術(shù)要求及生產(chǎn)建設(shè)物資需求，造成物資積壓；反復(fù) 貯備、庫存結(jié)構(gòu)不合理、儲備資本占用大、資金分開利用、未能即時(shí)付款、違背付款條目 和付款期間、方法、金額不得當(dāng)形成的資金效益流失。4安全環(huán)保業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是不落實(shí)安全和環(huán)境保護(hù)責(zé)任制，安全和環(huán) 境評估是一個(gè)單純的形式，安全和環(huán)保教育和培訓(xùn)不到位，員工的安全和環(huán)保意識薄弱， 導(dǎo)致重大事故的發(fā)生，重大人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失?；蛞饑?yán)重環(huán)境污染和生態(tài)破壞事項(xiàng)， 形成不良社會影響；職業(yè)衛(wèi)生防護(hù)措施不落實(shí)，

13、導(dǎo)致職業(yè)病的發(fā)生；安全投資不到位，安 全風(fēng)險(xiǎn)管理不落實(shí)，對人身安全和財(cái)產(chǎn)安全的威脅。5稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是稅收申報(bào)程序不完整，計(jì)算錯(cuò)誤的應(yīng)納稅 額，導(dǎo)致支付更多的稅收或少交稅，履行納稅義務(wù)的過程中不符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī) 定，使企業(yè)受到處罰或稅收糾紛。6財(cái)產(chǎn)經(jīng)管程序的危機(jī)。主要是未能準(zhǔn)時(shí)足額收回資本，造成壞帳；保管不善發(fā)生 存貨、固定資產(chǎn)的被盜、毀損；處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)的流失等。需加強(qiáng)危機(jī)承受能力， 合理躲避財(cái)政危機(jī)，達(dá)成企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。后記本文從標(biāo)題的制定到最后， 接受我的論文指導(dǎo)教師譚老師的建議。 在論文的寫稿過程當(dāng)中， 譚老師給了我各種各樣的輔助和關(guān)切，在老師的仔細(xì)

14、指導(dǎo)下，我不僅學(xué)到了更多的專業(yè)知 識，同時(shí)又復(fù)習(xí)了一遍學(xué)過的知識。對老師治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、工作認(rèn)真賣力的立場，給我留下了 深深的記憶，也使我受益不淺。在這里，我對譚老師表示衷心的感謝和尊敬。同時(shí)，我要 感謝我們的學(xué)院教我們所有的老師，他們不僅讓我學(xué)習(xí)了專業(yè)知識，而且還從他們身上學(xué) 到了很多道理。為創(chuàng)建和諧社會、和諧企業(yè)而努力奮斗。感謝本文涉及到大量的老師。在本文中，大量的研究文獻(xiàn)，如果沒有這些教師的結(jié)果 的啟發(fā)，我將難以完成的文件的寫作。在論文即將完成，我的心不能平靜，從開始投資的主題，成功的完成，許多可敬的教 師，同學(xué)和朋友，我沒有任何話，在這里請接受我真誠的感謝！參考文獻(xiàn)1 楊雄勝 . 財(cái)務(wù)管理原理 . 北京師范大學(xué)出版社， 2007，(1).2 唐君. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范方法 J. 活力,2010(5).3 楊淑媛 . 張海紅. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范 . 商業(yè)經(jīng)濟(jì)第 2009 年第十