事業(yè)單位會計電算化下的內(nèi)部控制

1、事業(yè)單位會計電算化下的內(nèi)部控制摘要：隨著計算機應(yīng)用水平的不斷發(fā)展，會計電算化在我國各企、事業(yè)單位等到了迅猛發(fā)展，會計電算化內(nèi)部管理制度是會計電算化工作順利進行的重要保障，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，會計電算化對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度提出了新要求。制定和嚴(yán)格執(zhí)行會計電算化內(nèi)部控制制度,是會計電算化工作成功開展的基礎(chǔ)。本文對此進行了探討。作文/zuowen/關(guān)鍵詞：會計電算化；內(nèi)部控制；事業(yè)單位一、前言會計電算化作為一場革命性質(zhì)的技術(shù)，會越來越得到普及和發(fā)展。實現(xiàn)會計電算化，能減少大量繁重勞動，提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平，提高工作效率。其發(fā)展正如火如荼。然而，隨著新的形勢的變化，會計電算化事業(yè)對單位內(nèi)部控

2、制制度產(chǎn)生了沖擊，提出了新的要求，事業(yè)單位迫切需要建立一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。二、事業(yè)單位會計電算化下的內(nèi)部控制1、建立會計電算化崗位責(zé)任制切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。實行會計電算化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位可包括：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此

3、崗位。軟件操作負(fù)責(zé)會計信息的錄入工作，各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。審核記賬負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由會計主管兼任。)電算維護負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗位要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)，建議由專職人員擔(dān)任。電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計稽核人員兼任

4、。數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平；采用計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由會計主管兼任。論文網(wǎng)2、建立會計電算化操作管理制度(1)明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；(2)防止已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；(3)操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；(4)根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；五、建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理

5、制度，主要內(nèi)容包括：(1)保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；(2)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存異地分置的雙備份；(3)對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督；(4)健全必要的防治計算機病毒的措施。采取相關(guān)技術(shù)保證財務(wù)專網(wǎng)與外網(wǎng)分離。3、建立電算化會計檔案管理制度(1)電算化會計檔案，

6、包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)；(2)電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負(fù)責(zé)；(3)對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作；(4)采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。(5)通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管。4、建立電算化人員培訓(xùn)管理制度事業(yè)

7、單位實行會計電算化是社會發(fā)展時代前進的必然要求，拓寬渠道，培養(yǎng)人才，是提高會計電算化人才素質(zhì)的關(guān)鍵。單位領(lǐng)導(dǎo)在安排會計工作時必須將會計從業(yè)人員的專業(yè)技能和道德修養(yǎng)進行綜合考核，選用技能好素質(zhì)高的專業(yè)人員擔(dān)任會計工作，要求會計人員樹立會計信息化的觀念，有良好的會計職業(yè)道德觀念，充分理解會計作為管理信息系統(tǒng)子系統(tǒng)的含義，樹立會計信息化的觀念，并且加強日常考核、監(jiān)督、評價工作，并且從制度上對操作人員的工作職責(zé)加以規(guī)定，明確職責(zé)分工，保證會計從業(yè)人員的專業(yè)技能勝任電算化會計任務(wù)。另外，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)達，事業(yè)單位電算化人員要能夠掌握必要的網(wǎng)絡(luò)知識和管理知識，事業(yè)單位要加大培訓(xùn)力度，立足于在職會計人員的會計電算化知識培訓(xùn)。從基本的系統(tǒng)維護、系統(tǒng)操作、程序設(shè)計等方面進行培訓(xùn)，逐步提高會計人員的會計電算化知識，鼓勵會計人員參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試、會計證考試和在職會計人員培訓(xùn)等相關(guān)課程。三、結(jié)語總之，事業(yè)單位電算化會計內(nèi)部控制制度健全與否直接直接影響著電算化會計的實施，不斷優(yōu)化事業(yè)單位會計電算化內(nèi)部控制，才能解決會計電算化內(nèi)部控制中不斷出現(xiàn)的問題