股份有限公司全面預算管理制度

1、南陽森霸光電股份有限公司全面預算管理制度2014年10月18日機JL一 ITF4 一一9量量呈晏早1= 一國八七獎和 構(gòu)敕南第一章總則第一條為了加強對預算的內(nèi)部控制，規(guī)范 預算編制、審批、執(zhí)行、分析和考核，提高預算 的科學性、嚴肅性，促進實現(xiàn)預算內(nèi)部控制目 標，根據(jù)財政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國 家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財務(wù)管理制度 制定本制度第二條全面預算管理制度是根據(jù)公司的發(fā) 展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標 對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動。并對 其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。第三條本制度及相關(guān)和流程指引所用術(shù)語 及定義1. 部門負責人：指一個部門的總 監(jiān)

2、或經(jīng)理等部門最高負責人，對本部門業(yè) 務(wù)計劃和預算相關(guān)工作承擔最終責任。2. 預算管理委員會也稱預算委， 負責預算的組織及審定工作，同時也承擔 經(jīng)董事會授權(quán)的部分工作，由公司總經(jīng)理 任預算委員會主任，副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān) 任預算委員會副主任，成員包括其他部門 總監(jiān)及分管領(lǐng)導，相關(guān)部門經(jīng)理等其他指 定人員3. 預算管理常務(wù)小組為預算管理 委員會的常設(shè)機構(gòu)，設(shè)于財務(wù)部門，因此 在編制預算過程中，財務(wù)總監(jiān)任預算常務(wù) 小組組長，財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理，預算 協(xié)調(diào)員任組員第四條全面預算管理工作以建立以戰(zhàn)略 目標為導向，業(yè)務(wù)計劃為主線，全面預算報告為 工具，績效考核為保證的四位一體預算管理總體 體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)

3、營及市場環(huán)境特點，建立調(diào)整 預算關(guān)鍵績效考核指標內(nèi)容。第五條企業(yè)全面預算是指企業(yè)一定期間各 項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目 標、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化，價值化 表格化的形式表達出來然后以公司法規(guī)制度形式 下達給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預 算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)董事會或預算 委員會審批讀六條發(fā)行全面預算管理應(yīng)加強預算風險 制。01. 不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營2. 預算目標不合理、編制不科學，可 能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。3. 預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不 嚴。可能導致預算管理流于形式4. 預算調(diào)整下達未經(jīng)適當審

4、批或越權(quán) 審批，可能因重大差錯舞弊行為而導致?lián)p失5. 考核結(jié)果獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性，導致預 算管理流于形式6. 預算調(diào)整考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導致企業(yè)員工的工作積極性下 降第七條為有效控制風險，全面預算管理就 有嚴密的程序性，需要做到1, 預算管理應(yīng)體現(xiàn)嚴肅性和科學性2, 以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標為依據(jù)編制全面預算方案3, 預算管理機構(gòu)設(shè)置科學合理健全4, 建立有效的預算啟動，編制，執(zhí) 行，分析，調(diào)整，考核，評估控制流程，各環(huán) 節(jié)清晰嚴密，防止工作扯皮第二章預算的管理機構(gòu)第八條本公司的預算管理組織機構(gòu)為經(jīng)董 授權(quán)的在總經(jīng)理領(lǐng)導下的預算管理

5、委員會，由公 司總經(jīng)理，副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)及各職能部門總監(jiān) 或分管領(lǐng)導組成第九條公司董事會是預算管理的決策機 構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，負責批準 預算管理的制度的流程指引。確定年度經(jīng)營目標 預算目標和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同審議和批 準全面預算方案預算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算預 算考核方案預算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項第十條預算管理委員會是董事會預算管理 工作的執(zhí)行機構(gòu)，以預算專項會議的形式審議或 審查各項預算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯 報，預算管理工作由預算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng) 一標準，統(tǒng)一管理，預算專項會議由總經(jīng)理主 持，各部門總監(jiān)，相關(guān)部門經(jīng)理，子公司負責人 參加會議，預算管理委

6、員會由財務(wù)部負責日常工 作。第十一條預算管理委員會在預算管理中的 主要職貴八、 1）組織編制，綜合平衡預算草案，審查財務(wù)部提交的全面預算草案2）審批預算目標分解方案，預算 編制方法和程序3）組織下達經(jīng)批準的正式年度預 算4）協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的 重大問題5）依據(jù)授權(quán)審批預算調(diào)整方案6）對公司全面預算總體執(zhí)行情況 進行考核7）向董事會報告預算方案，預算 重大調(diào)整，預算執(zhí)行情況有關(guān)預算制度 制定情況8）其他全面預算管理事宜第十二條公司總經(jīng)理是全面計劃和全面 預算編制的第一責任人，負責組織相關(guān)部門根據(jù) 董事會或預算管理委員會確定的年度經(jīng)營目標編 制經(jīng)營計劃和預算草案報董事會審批，并根據(jù)審 批后

7、的計劃和預算組織執(zhí)行第十三條財務(wù)部負責日常預算管理工 作，主要職責是：1 ）擬定企業(yè)各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行2 ） 擬定年度預算總目標分解方案 及有關(guān)預算編制程序方案的草案，報預算管 理領(lǐng)導小組審定3 ）組織和指導各級預算單位開展預算編制工作4 ）預審各預算單位的預算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議5)匯總編制公司全面預算草案，提交預算管理 領(lǐng)導小組審查6) )跟蹤監(jiān)控公司預算執(zhí)行情況7) 定期匯總分析各預算單位預算執(zhí)行情況8) 接受各預算單位的預算調(diào)整申請，根據(jù)公司預算管理制度進行審查，集中 制度年度預算調(diào)整方案報預算管理領(lǐng)導小組 審議9) 協(xié)調(diào)解決公司

8、預算編制和執(zhí)行 中的有關(guān)問題10) 提出預算考核和獎懲方案，報預算管理領(lǐng)導小組審議第十四條預算常務(wù)小組，是財務(wù)預算編 制部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，負責全面預算的 總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合，主 要職貴是-1) 根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標和計戈IJ,制定、修改公司的預算政策，預算管理 的具體措施和指引，預算表格體系等，報預 算管理委員會批準實施2) 向其他部門傳達預算的編制方 針程序具體指導各部門的業(yè)務(wù)預算編制3) 根據(jù)預算的編制原則平衡各部門的業(yè)和預算編制公司的財務(wù)預算草案4) 召開各部門預算編制會議，與 企管部門共同檢查確認預算編制進度，組織 討論平衡預算并報預算管理委員會審批5)

9、按預算管理委員會的要求，組 織和監(jiān)督財務(wù)預算實施，具體跟蹤檢查預算 實際執(zhí)行情況6) 預算執(zhí)行完畢后，按要求及時 形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預 算提交預算執(zhí)行差異反饋組各部門，季度提2) 負責本單位全面預算的編制和上報工作3) 將本單位預算指標層層分解，落實到各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位4) )嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，監(jiān)督檢查本單位預算執(zhí)行情況5) )及時分析報告本單位的預算執(zhí)行情況，解決預算執(zhí)行中的問題6) 根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預算管理制度，提出預算調(diào)整申請7) )組織實施本單位內(nèi)部的預算考核和獎懲工作8) 配合預算管理部門做好企業(yè)總 預算的綜合平衡，執(zhí)行監(jiān)控，考核獎懲等工 作9) 執(zhí)

10、行預算管理部門下達的其他預算管理任務(wù)各預黃執(zhí)行單位負責人應(yīng)當對本單位預算執(zhí)行的 結(jié)果負責第十八條全面預算的編制程序及流程全面預算業(yè)務(wù)的基本流程包括預算編制， 預算執(zhí)行和預算考核三個階段，其中預算編制階 段包括預算編制，預算審批，預算下達等具體環(huán) 節(jié)，預算執(zhí)行階段涉及預算指標分解和責任落實 預算執(zhí)行控制預算分析，預算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)， 這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，相互作用，相互銜接， 周而復始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對公司全面經(jīng)濟活動 的控制第十九條預算編制的內(nèi)容要求1 .經(jīng)營預算經(jīng)營預算是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn) 金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預 算，生產(chǎn)預算制造費用預算，生產(chǎn)成本預算， 期間費用預算(銷

11、售費用/管理費用/財務(wù)費用 預算)其他業(yè)務(wù)預算等1）銷售預算是公司銷售各種產(chǎn)品 或提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù) 量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤， 預測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)以及市場價格編制2）生產(chǎn)預算是公司在預算期內(nèi)所 要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算， 是在銷售預算的基礎(chǔ)上依據(jù)各種產(chǎn)品的生 產(chǎn)能力，各項材料及人工消耗定額及其物 價水平和期末存貨狀況編制，包括人工預 算和直接材料預算等3）制造費用預算是公司在預算期 內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預 算，主要在生產(chǎn)預算基礎(chǔ)上按照費用項目 及其上年預算執(zhí)行情況根據(jù)預算期降低成 本，費用的要求編制4）產(chǎn)品成本預算：是公

12、司在預算 期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本，單位成本 和銷售成本的預算主要依據(jù)生產(chǎn)預算，直 接材料預算直接人工預算制造費用預算等 匯總編制5）采購預算是：公司在預算期內(nèi) 為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買 各類商品各項材料低值易耗品等存貨的預 算，主要根據(jù)銷售預算，生產(chǎn)預算，期初 存貨情況及期末存貨經(jīng)存量編制6）期間費用預算：是公司在預算 期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用財務(wù)費 用和銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用和 固定費用可控費用和不可控費用的基礎(chǔ)上 根據(jù)上年度實際費用水平和預算期內(nèi)的變 化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本費 用的要求，分項目分責任單位進行編制， 其中研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅

13、費、運輸費、會議費、廣告宣傳費、加油 費等重要項目，應(yīng)當重點列示7）其他費用預算包括其他業(yè)務(wù)的 收支，繳納稅金政策性補貼，對外捐贈支 出及其他營業(yè)外支出等根據(jù)實際情況及國 家有關(guān)政策規(guī)定編制2 .資本預算資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性 投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算，權(quán) 益性資本投資預算，債券性投資預算等1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預 算期內(nèi)購建，改建，擴建，更新各類固定 資產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司有關(guān) 投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編 制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入也列 入資本預算2）權(quán)益性資本投資預算是在預算 期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分 配權(quán)而進行資本投資的

14、預算，根據(jù)有關(guān)投 資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編 制，公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資 單位分配的利潤（股利）也列入。3 .籌資預算籌資預算：是公司在預算期內(nèi)需要新借 入的長短期借款以及對原有借款，還本付息的 預算或股權(quán)融資等預算依據(jù)公司有關(guān)資金需求 決策資料,期初借款余額，年度資金需求,預計利 率或股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例等編制.4 .財務(wù)預算財務(wù)預算：主要以預計現(xiàn)金流量表，預 計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映1）預計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表 主要項目編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金 收支及其結(jié)果的預算,以業(yè)務(wù)預算資本預算 和籌資預算為基礎(chǔ)，是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調(diào)控

15、管理 的依據(jù)2）預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表 內(nèi)容和格式編曲制的綜合反映公司期末財務(wù) 狀況的預算報表，根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn) 負債表和銷售預算，生產(chǎn)預算,采購預算資本 預算籌資預算等有關(guān)資料分析編制3）預計損益表是按照損益表的內(nèi)容和 格式編制的反映公司預算期內(nèi)利潤目標的預 算報表，根據(jù)銷售預算，生產(chǎn)預算，產(chǎn)品成本預 算,期間費用預算，其他預算等有關(guān)資料分析 編制.第四節(jié)預算的執(zhí)行調(diào)整第二十條、公司預算一經(jīng)批準下達，各部門 必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向 和縱向落實到各部門各環(huán)節(jié)各崗位第二十一條、費用預算剩余可以跨月使用， 但不能跨年度使用。預算費用不能跨項目調(diào)節(jié)，沒 有預算的項

16、目進入預算外，按相應(yīng)的流程審批第二十二條、公司正式下達執(zhí)行的預算，不 能再作調(diào)整。但當市場環(huán)境，經(jīng)營條件，國家法規(guī) 政策等發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi) 害，公共緊急事件等致使預算的編制基礎(chǔ)不成立或 將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算 的，由責任部門提出在申請獲得批準前，不得突破 原預算金額限制。第二十三條、預算的調(diào)整分以下三大類L預算收入和支出時間調(diào)整，指預 算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度 或季度）可以適當調(diào)整2 .預算的減少，預算的減少主要指營 業(yè)收入，現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié) 約，成本費用的節(jié)約一般不作調(diào)整，收入 和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整 只有

17、符合第二十二條的情況下，才對預算減 少進行調(diào)整3 .預算的增加，預算的增加主要指成 本費用支出的增加，需要做追加預算，預算 應(yīng)堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第 二十一條情況外不做追加，可以在半年度總 結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預算管 理委員會和董事會審批第二十四條、公司預算的調(diào)整除應(yīng)第二十 一條為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求1. 預算調(diào)整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和 現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況2： /算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn) 的重大的或非正常的關(guān)鍵性差異方面3. 預算調(diào)整方案客觀可行第二十五條、調(diào)整預算時由主責部門書面報 告，闡述預算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況 及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，預

18、算的調(diào)整幅度 等，報部門負責人或分公司負責人審核提現(xiàn)意見上 報申請，根據(jù)預算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門 提交的預算調(diào)整報告進行審核分析后集中編制公司 年度預算調(diào)整預案，提交預算委員會審定，報董事 會審批簽發(fā)后下達執(zhí)行，對于不符合要求的預算調(diào) 整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決第二十六條、預算內(nèi)預算執(zhí)行的控流程L預算內(nèi)資金的支由部門經(jīng)理（部門 負責人）審核。成本費用會計審核，財務(wù)經(jīng) 理審核分管副總審批后根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理批準財務(wù)部門辦理資 金支付手續(xù)2.南算內(nèi)支出審批控制流程詳見費用 報銷管理程序。第二十七條、預算外支出審批控制流程：1 .先做追加預算，再做用款申請，沒 有追加預算

19、的不得進行用款審批2 .所有預算外資金需求均應(yīng)納入考核 和預算分析3 .業(yè)務(wù)部門應(yīng)在按時完成原計劃和申 請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追 加預算而拖延業(yè)務(wù)工作的推進4. 追加預算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和 款項支付申請第二十八條、各職能部門應(yīng)對照已確定的責 任指標，定期不定期地對部門及人員責任指標完成 情況進行檢查實施考評，公司對重大預算項目和內(nèi) 容將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān) 控，由財務(wù)部，人力資源部及總經(jīng)辦對計劃完成情 況進行持續(xù)考評。第二十九條、對已納入公司預算，但支付 手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門 不得辦理支付。第三十條、跨部門費用轉(zhuǎn)移，如果因其他

20、 部門的原因?qū)е卤静块T的費用增加，則該費用支 出記入相關(guān)責任部門，但費用的轉(zhuǎn)移必須知會轉(zhuǎn) 入部門并經(jīng)該部門最高負責人簽字認可如果轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出部門對此有異議，先經(jīng)該爭議部門的最高負責 人相互協(xié)商，協(xié)商不成可找財務(wù)總監(jiān)參與協(xié)調(diào)，如還 不成，則經(jīng)總經(jīng)理辦公會裁決第六章預算的分析考核和獎懲第三十一條、企業(yè)應(yīng)當建立預算分析制度, 預算管理委員會應(yīng)定期召開預算執(zhí)行分析會議從 定量和定性兩個層面分析預算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢.研究落實解決預算執(zhí)行中存在的問題的措 施,糾正預算執(zhí)行的偏差第三十二條、預算年度終了，預算管理委員 會應(yīng)當向董事會報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完 成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲第三十

21、三條、預算執(zhí)行審計，公司審計部門 要對該年度的預算執(zhí)行情況進行審計，并出具審計 報告報送預算委員會作為預算考核的依據(jù)之一（目 前此部門暫無可考慮不列入）第三十四條、公司各部門應(yīng)當加強溝通和 聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督 協(xié)調(diào)一致并利用有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)市場技術(shù)政策法律 等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分 析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢及存在的問題對于預 算執(zhí)行差異客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或 建議第三十五條財務(wù)部門應(yīng)當運用財務(wù)報告和 其他有關(guān)資料，采用比率分析比較分析因素分析等 方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況及時向預算委員會和各部 門報告或反饋預算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對公司 預算

22、目標的影響，促進公司完成預算目標，并應(yīng)當定 期組織召開預算執(zhí)行分析會議.通報預算執(zhí)行情況, 研究解決預算執(zhí)行中存在的問題提出整改措施第三十六條預算分析的基本流程為1. 財務(wù)部門（預算小組）每月15日前形成月度預算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部 門，對重大差異向相關(guān)部門提出預警2. 各部門核對檢查預算的執(zhí)行情況尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng) 于每月18日前上報財務(wù)部門，可以在例行 月度會上進行分析和評價3. 財務(wù)部門根據(jù)各部門的預算執(zhí) 行情況分析復核分析差異產(chǎn)生的原因，每月 形成一次預算分析報告，上報預算委員會相 關(guān)領(lǐng)導4. 人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異 和季度預算分析報告，根據(jù)考核制度和方案 落實考核責任5. 對重大預算差異，預算小組可 以提請預算委員會舉行臨時會議行討論分 析,落實修正措施第三十七條、預算差異分析報告包括以 下內(nèi)容1 .本期預算額、實際發(fā)生額、差異 額、累計預算額、發(fā)生額、差異額2 .對差異額進行的分析3 .產(chǎn)生不利差異的原因，責任歸屬，改 進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏 固推廣的建議等第三十八條公司實行對預算執(zhí)行情況的 評價考核制度與相應(yīng)的激勵機制掛鉤，實施事后控 制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性,預算編 制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是績效評價的重要內(nèi)容.應(yīng) 當結(jié)合年度業(yè)績考核指標進行，與預算執(zhí)行單位 倩B門