2019年稅務(wù)師《稅法2》考試大綱

1、2019 年稅務(wù)師稅法 2 考試大綱稅法 （ II） 考試大綱（20 1 6 年度）本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度 4月 30日前的必要稅收政策調(diào)整。本大綱是稅法 （I） 的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅 和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是稅法（II）中最主要的部分，因 為所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、 銷(xiāo)售稅金和損失等主要因素，所以，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企 業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及稅法 （I） 中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這 是學(xué)習(xí)稅法 （I ） 時(shí)應(yīng)該特別注意的。稅法 （I ） 以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅 3 個(gè)稅種 為重點(diǎn)

2、，每年占考試內(nèi)容的比重在 70%左右。導(dǎo)論（ 一） 熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型（ 二） 熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型（ 三） 了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)第一章企業(yè)所得稅一、概述（ 一） 熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理（ 二） 了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法（ 三） 熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變（ 四） 了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率（ 一 ） 熟悉納稅人的主要類(lèi)型（ 二 ） 熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定（ 三 ） 掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍三、應(yīng)納稅所得額酌計(jì)算（ 一 ） 掌握收入總額的確定（ 二 ） 掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收

3、政府和股東劃 入資產(chǎn)的稅務(wù)處理（ 三） 熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股 東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理（ 四 ） 掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)（ 五 ） 掌握不得扣除的項(xiàng)目（ 六 ） 掌握虧損補(bǔ)充的規(guī)定四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（ 一 ） 掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（ 二 ） 熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折 1 日方法和折 1日年限。（ 三 ） 掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（ 四 ） 掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（ 五 ） 熟悉存貨的稅務(wù)處理（ 六 ） 掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（ 七 ） 掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（ 一 ） 掌握資產(chǎn)損失扣除

4、的政策（ 二 ） 掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理六、企業(yè)重組的所得稅處理（ 一 ） 掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法（ 二） 掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法（ 三 ） 掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理（ 一 ） 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理（ 二 ） 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（ 三） 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法（ 四 ） 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理八、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一 ） 掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 二） 掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算（ 三 ） 掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額酌計(jì)算（ 四 ） 掌握非居民企業(yè)

5、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 五） 掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（ 六 ） 掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額” 和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式（ 七 ） 掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股相關(guān)所得稅問(wèn)題九、稅收優(yōu)惠（ 一 ） 掌握免稅收入的規(guī)定（ 二 ） 掌握減征與免征優(yōu)惠（ 三） 掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠（ 四 ） 掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠（ 五 ） 掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠（ 六 ） 掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠（ 七 ） 掌握加速折 1 日的優(yōu)惠（ 八） 掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠（ 九） 掌握稅額抵免的優(yōu)惠（ 十 ） 熟悉民族自治地方的優(yōu)惠（ 十一） 掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠（ 十二 ） 掌握促動(dòng)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠（ 十

6、三） 掌握其他相關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠（ 十四） 熟悉其他過(guò)渡性?xún)?yōu)惠 十、源泉扣繳（ 一 ） 熟悉扣繳義務(wù)人（ 二） 掌握扣繳方法（ 三 ） 掌握稅源管理（ 四 ） 熟悉征收管理（ 五 ） 掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理（ 六 ） 熟悉后續(xù)管理（ 七 ） 熟悉法律責(zé)任（ 八 ） 熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理（ 九 ） 熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得 稅的規(guī)定（ 十 ） 熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理（ 十一） 掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理（ 十二 ） 熟悉香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市 A股的所得稅的規(guī)定十一、特別納稅調(diào)整（ 一） 掌握特別

7、納稅調(diào)整（ 二 ） 掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理（ 三 ） 掌握同期資料管理（ 四 ） 掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理（ 五 ） 熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理（ 六 ） 掌握預(yù)約定價(jià)安排管理（ 七 ） 熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理（ 八 ） 熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理（ 九 ） 掌握資本弱化管理（ 十） 掌握一般反避稅管理（ 十一） 熟悉相對(duì)應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商（ 十二 ） 熟悉法律責(zé)任（ 十三 ） 熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定十二、征收管理（ 一 ） 熟悉納稅地點(diǎn)（ 二） 熟悉納稅期限（ 三 ） 掌握納稅申報(bào)（ 四 ） 掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（ 五 ） 熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理（ 六 ） 熟悉新增企業(yè)所得稅征管

8、范圍調(diào)整（ 七 ） 掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理（ 八） 熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題（ 九 ） 熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題（ 十 ） 掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法（ 十一） 居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理（ 十二） 掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法第二章個(gè)人所得 稅一、征稅對(duì)象（ 一 ） 熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容（ 二） 熟悉個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所 得的內(nèi)容（ 三 ） 熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容（ 四 ） 熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容（ 五 ） 熟悉稿酬所得的內(nèi)容（ 六 ） 熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容（ 七 ） 熟悉利息、股

9、息、紅利所得的內(nèi)容（ 八 ） 熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容（ 九） 熟態(tài)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容（ 十 ） 熟悉偶然所得的內(nèi)容（ 十一 ） 熟悉其他所得的內(nèi)容二、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定（ 一 ） 熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅 人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人（ 二 ） 掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所 得加成征稅的規(guī)定（ 三 ） 掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī) 定三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一 ） 掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法（ 二） 掌握個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所 得的計(jì)稅方法（

10、 三 ） 掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法（ 四 ） 掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法（ 五 ） 掌握稿酬所得的計(jì)稅方法（ 六 ） 掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法（ 七 ） 掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法（ 八 ） 掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法（ 九 ） 掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法（ 十 ） 掌握偶然所得的計(jì)稅方法（ 十一） 掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法四、減免稅優(yōu)惠（ 一 ） 掌握免稅的項(xiàng)目（ 二） 熟悉減稅的項(xiàng)目（ 三 ） 熟悉暫免征稅的項(xiàng)目（ 四 ） 熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則五、征收管理（ 一） 熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法（ 二 ） 掌握自行申報(bào)納稅的方

11、法（ 三 ） 熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管埋（ 四 ） 熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理（ 五 ） 熟悉個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提升后，繳納個(gè)人所 得稅的征收管理（ 六 ） 熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理（ 七 ） 熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定 第三章土地增值稅、概述了解土地增值稅的立法原則 二、征稅范圍、納稅人和稅率（ 一 ） 掌握土地增值稅的征稅范圍（ 二） 熟悉土地增值稅的納稅人（ 三） 掌握土地增值稅的稅率三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定（ 一 ） 掌握收入額的確定（ 二） 掌握扣除項(xiàng)目的金額（ 三） 掌握評(píng)估價(jià)格辦法及相關(guān)規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一 ） 掌

12、握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì) 算方法1. 計(jì)算增值額增值額 =收入額一扣除項(xiàng)目金額2. 計(jì)算增值率增值率二增值額+扣除項(xiàng)目金額x 100%3. 確定適用稅率依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。4. 依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額二增值額x適用稅率一扣除項(xiàng)目金額x速算扣除系數(shù)（ 二） 掌握出售 1 日房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（ 三 ） 熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、減免稅優(yōu)惠（ 一 ） 掌握一般減免稅的規(guī)定（ 二 ） 熟悉特殊減免稅的規(guī)定六、征收管理（ 一 ） 熟悉申報(bào)納稅的程序（ 二） 熟悉納稅時(shí)間和繳納方法（ 三 ） 熟悉納稅的地點(diǎn)（ 四 ） 熟悉相關(guān)單位的

13、責(zé)任與義務(wù)（ 五 ） 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理第四章印花稅一、概述了解印花稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（ 一 ） 掌握印花稅的征稅范圍各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同 ;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) ;營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利 ;許可證照等。（ 二） 掌握納稅人的具體規(guī)定（ 三 ） 掌握稅率：比例稅率 ; 定額稅率三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一 ） 掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)（ 二） 掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法1. 按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額二計(jì)稅金額X適用稅率2. 按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額二憑證數(shù)量X單位稅額四、減免稅優(yōu)惠 掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。五、征收管理（ 一） 熟悉印花稅的繳納

14、方法（ 二） 熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他相關(guān)規(guī)定（ 三） 了解印花稅的稅票（ 四） 熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)（ 五） 掌握印花稅違章處理的規(guī)定（ 六） 熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)（ 七） 掌握印花稅的管理第五章房產(chǎn)稅一、概述了解房產(chǎn)稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率 （ 一） 熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍（ 二） 熟悉房產(chǎn)稅的納稅人 （ 三） 掌握房產(chǎn)稅的稅率三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一） 掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想 ; 計(jì)稅依據(jù)的形式。（ 二） 掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額二房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）X適用稅率 其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值二房產(chǎn)原值X （1-原值減

15、除比例）四、減免稅優(yōu)惠（ 一） 掌握減免稅的基本規(guī)定（ 二） 掌握減免稅的特殊規(guī)定五、征收管理（ 一） 掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（ 二） 了解納稅的期限（ 三） 了解納稅的申報(bào)（ 四） 熟悉納稅的地點(diǎn)第六章車(chē)船稅一、概述了解車(chē)船稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（ 一） 熟悉車(chē)船稅的征稅范圍（ 二） 熟悉車(chē)船稅的納稅人（ 三） 了解車(chē)船稅的稅額三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳（ 一 ） 掌握車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按 月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額二年應(yīng)納稅額寧12X應(yīng)納稅月份數(shù)（ 二） 了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳（ 三） 了解交通運(yùn)輸部門(mén)海事管理

16、機(jī)構(gòu)代為征收船舶車(chē)船稅規(guī)定四、減免稅優(yōu)惠（ 一） 熟悉法定減免稅的規(guī)定（ 二） 熟悉特定減免稅的規(guī)定五、征收管理（ 一） 熟悉車(chē)船稅的納稅期限（ 二） 熟悉車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)（ 三） 熟悉車(chē)船稅的申報(bào)繳納（ 四 ） 熟悉其他管理規(guī)定第七章契稅一、概述了解契稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（ 一） 掌握契稅的征稅范圍（ 二） 熟悉契稅的納稅人（ 三） 熟悉契稅的稅率三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一 ） 掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)（ 二） 掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額二計(jì)稅依據(jù)X稅率四、減免稅優(yōu)惠（ 一） 熟悉契稅減免的基本規(guī)定（ 二） 熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目五、征收管理（ 一） 熟悉

17、契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（ 二） 了解契稅的納稅期限（ 三） 熟悉契稅的納稅地點(diǎn)（ 四） 了解契稅的征收管理第八章城鎮(zhèn)土地使用稅一、概述了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（ 一） 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（ 二） 熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（ 三） 了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 一） 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)（ 二） 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適 用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額二計(jì)稅土地面積（平方米）X適用稅額四、減免稅優(yōu)惠（ 一） 熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定（ 二） 熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定五、征收管理（ 一） 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（ 二） 了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期