銀行現(xiàn)金管理規(guī)定

1、銀行現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定第一章總則第一條為加強現(xiàn)金管理，確保企業(yè)財產(chǎn)不受損失，制定本規(guī)定。第二條本辦法適用于集團所屬各單位和子公司。第二章庫存現(xiàn)金管理第三條庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第四條各單位應(yīng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)開展情況，核定庫存現(xiàn)金限額，超出庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須及時繳存銀行。一般情況下，庫存現(xiàn)金限額在 5 萬元以內(nèi)。第四條各單位出納人員為庫存現(xiàn)金的具體管理人員，負責(zé)現(xiàn)金保管、報銷支付，現(xiàn)金日記賬登記，現(xiàn)金盤點工作。出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行集團財務(wù)報銷管理等相關(guān)制度。第五條庫存現(xiàn)金主要用于支付職工工資

2、、獎金及福利補助費，差旅費、業(yè)務(wù)招待費、結(jié)算起點以下的零星開支。第六條市內(nèi)零星采購，能簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的，用轉(zhuǎn)賬支票支付 ; 在結(jié)算起點以上的，開具銀行轉(zhuǎn)賬支票予以支付，不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。異地采購，不得攜帶大額現(xiàn)金，應(yīng)通過銀行賬戶結(jié)算。第七條結(jié)算起點暫定為 3000 元。第八條嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除沒收資金外，對涉及的人員從嚴(yán)處理。第九條嚴(yán)禁使用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的“白條”抵庫。第三章出納銀行卡管理第十條為了方便施工現(xiàn)場，保證現(xiàn)場正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，經(jīng)集團財務(wù)資金部批準(zhǔn)，各單位可以出納名義開立銀行卡。第十一條出納銀行卡由出納保管，密碼應(yīng)由會計保管。第十二條銀行卡應(yīng)開通網(wǎng)銀

3、業(yè)務(wù)，交易信息發(fā)送到財務(wù)。第十三條出納銀行卡視同現(xiàn)金管理，每筆款項結(jié)算記錄應(yīng)附在會計記賬憑證后。第十四條凡辦理出納銀行卡的單位，必須與出納辦理個人銀行卡使用協(xié)議（ 附件 1） 。第十五條為了防范現(xiàn)金保管風(fēng)險，每天下班前，留存不超過2 萬元的庫存現(xiàn)金，其他現(xiàn)金可存入出納銀行卡。第十六條出納銀行卡賬戶不得用于本單位以外的資金結(jié)算，不得用于出納本人的資金結(jié)算。第十七條出納銀行卡上產(chǎn)生的銀行利息收入納入本單位賬戶核算。第十八條各經(jīng)營單位出納人員每天5:30 以前應(yīng)將銀行卡上的現(xiàn)金全部匯入集團公司指定的銀行卡賬戶，第二天早晨由集團公司再匯回原經(jīng)營單位的出納銀行卡賬戶。第四章現(xiàn)金安全管理第十九條單位收取的

4、現(xiàn)金，必須存入開戶銀行，不得公款私存。第二十條出納到銀行提款，應(yīng)經(jīng)本單位財務(wù)負責(zé)人審批，由會計人員或保安陪同，防止發(fā)生意外。第二十一條庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金支票應(yīng)存放在出納專用的保險柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家。第二十二條庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用。第二十三條建立庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。出納應(yīng)序時登記現(xiàn)金日記賬。第二十四條建立庫存現(xiàn)金盤點制度，每月末由各單位財務(wù)負責(zé)人組織，審核會計負責(zé)盤點，檢查內(nèi)容：賬款是否相符 ; 是否有白條抵庫現(xiàn)象 ; 是否超出庫存限額; 是否坐支、占用、挪用庫存現(xiàn)金; 現(xiàn)金帳目是否做到日清月結(jié); 是否有公款私存現(xiàn)象; 有無為他人保管現(xiàn)金等。

5、并在盤點表上簽字。對盤盈盤虧及時分析原因，進行處理。第二十五條對違反現(xiàn)金管理制度的出納，要及時進行批評教育 ;對嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的出納，年終可根據(jù)實際情況給予獎勵 .現(xiàn)金管理的基本原則會計范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙

6、幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。中國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念?，F(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，現(xiàn)金管理的基本原則是：第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管理。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時間。第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)

7、金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍 和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時應(yīng)寫明用途，不得 編造用途套取現(xiàn)金。第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理的庫存管理單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄存款方式存儲單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財會部門統(tǒng)一管理，存儲在財會部門或 開戶銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能 以個人儲蓄方式存入銀行。不能以“白條”抵庫所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作 為記賬的依據(jù)?！鞍讞l”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個 方面：用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所 需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)

8、金余額超過庫存現(xiàn)金限額。用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪 用公款等問題，付出后不能及時進行賬務(wù)處理，不便于進行財務(wù)管 理。“白條” 一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責(zé) 任，有時會給單位或個人造成不應(yīng)有的損失。不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫”“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務(wù)統(tǒng)一管理, 而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財務(wù)統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財會部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、 小單位設(shè)置的?！靶〗饚臁庇址Q“小錢柜”，是單位庫存之外保存 的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相聯(lián)系， 有“賬外賬”就有“小金庫”，有“

9、小金庫”就有“賬外賬”。設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。庫存現(xiàn)金的清查為了保證賬實相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查?，F(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，看是否相符。清查現(xiàn)金時，應(yīng)注意以下幾個方面：以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條（ 即白條 ） ，不得充抵現(xiàn)金。代私人存放的現(xiàn)金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應(yīng)暫 時封存。如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。如果是清查小組對現(xiàn)金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預(yù)先通知出納 ; 盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付