農商行年度審計工作計劃

1、* 農村商業(yè)銀行 * 年度內部審計工作計劃為進一步規(guī)范審計工作程序和行為，加強審計工作管理，充分 發(fā)揮審計監(jiān)督作用，保證 * 農商銀行內審工作有計劃、有步驟地開 展，提高審計工作質量和效率，根據 * 金融機構內部審計工作 基本制度（試行）、 * 機構稽核工作規(guī)范（試行）和 * 農村商業(yè)銀行 * 年工作的意見等的要求，結合 * 農村商業(yè)銀 行（以下簡稱“本行”）審計稽核工作實際，特制定本行 * 年度 審計工作計劃：一、年度目標按照 * 農村商業(yè)銀行 * 年度工作的意見，緊緊圍繞一季 度工作指導思想和發(fā)展規(guī)劃開展內部審計工作， * 年內部審計重點 將由合規(guī)性審計轉向風險性審計和效益審計。一是以風險

2、為導向， 組織對本行總部同級部和分支機構的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計；二是在權 限范圍內開展中高層管理人員履（離）職審計和重要崗位人員離崗 審計；三是對本行開展經濟效益審計和內部控制評價；四是開展后 續(xù)審計，監(jiān)督整改落實情況。二、內部審計工作計劃內容（一）立足常規(guī)序時審計 強化風險防范* 年度將繼續(xù)堅持內部審計人員雙人檢查制度和內部審計回 避制度，計劃全年開展不低于一次常規(guī)稽核檢查，對全轄分支機構 的各項業(yè)務進行全面序時性審計，對潛在的各種風險點進行排查， 特別是對重點崗位、重要環(huán)節(jié)以和重要業(yè)務進行檢查，和時發(fā)現(xiàn)各 分支機構在風險防范、內部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)以和在制度執(zhí)行 和經營管理方面存在的問題，并

3、針對存在的問題提出處理意見和整 改建議。常規(guī)序時稽核內容：庫存現(xiàn)金和尾箱的核對與管理；印、押、 證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位和流程控制與會計 出納授權分責管理情況；綜合業(yè)務系統(tǒng)制度執(zhí)行和授權控制的安全 性與合規(guī)性；業(yè)務周轉金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務操作和登 記情況；當期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質押的有 效性以和責任落實情況（按一定比例電話核實和上門核實）；授權 授信和貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認定、核銷的真實 性、合規(guī)性 （ 對歷年核銷呆賬審批表與表外核銷借據核對， 有無抽換 借據現(xiàn)象、有無與呆賬審批表不一致現(xiàn)象）；貸款風險分類的合規(guī) 性和偏離度；業(yè)務

4、經營和收支的真實性；財務費用管理的合規(guī)性； 大額和現(xiàn)金交易與結算管理； 賬戶和開銷戶管理與賬務核對； 應收、 應付款項和其他過渡性資金收支；抵債資產、投資與拆放業(yè)務；票 據、貼現(xiàn)與中間業(yè)務； 固定資產購建與管理； 安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等， 對前期稽核發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)稽核。時間安排：計劃按月開展，全年全部完成一次對轄內支行、分 理處和營業(yè)部序時性審計，并進行后續(xù)跟蹤整改落實。（二）利用審計系統(tǒng)，完成系統(tǒng)立項審計 以審計管理信息系統(tǒng)為平臺，和時采集相關數(shù)據和信息，通過 對審計對象相關業(yè)務數(shù)據和資料的連續(xù)調集、整理和分析，可以對 銀行所有分支機構和業(yè)務進行持續(xù)的、不間斷的監(jiān)測，和時發(fā)現(xiàn)存 在的問題和疑點，

5、擴大了審計的機構和業(yè)務覆蓋范圍，提高了審計 的實效性，可以彌補現(xiàn)場審計的不足。發(fā)現(xiàn)各支行業(yè)務經營活動的 異?，F(xiàn)象，有針對性進行現(xiàn)場檢查，做到非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查有機的 結合。時間按排：根據檢查需要，利用系統(tǒng)立項審計。（三）開展突擊審計，發(fā)現(xiàn)并揭示內控薄弱環(huán)節(jié) 為提高審計質量和效果，適時開展突擊審計，揭示被審計機構 內控管理的薄弱環(huán)節(jié)，分析其風險狀況、問題成因，促進員工增強 合規(guī)意識，全面提升經營管理水平，嚴密防范各類風險，促進各項 業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。時間按排：全年不低于 * 次。（四）實施專項審計，突出審計重點* 年度在立足做好常規(guī)序時審計的同時， 結合本行工作中心和 經營思路，有重點地組織以下專項審

6、計：1、以防范和控制財務風險為重點， 加強財務收支和經營成果真 實性審計。計劃* 年元月份開展對上年度財務收支和利潤真實性檢查， 督 促各支行加強財務管理，真實反映經營成果。2、開展一次對大額新增貸款、新增不良貸款專項審計。計劃對 * 年新增大額貸款、 新增不良貸款專項審計， 糾正業(yè)務 經營和信貸管理活動中的違規(guī)行為，切實防控信貸風險，提升信貸 管理水平。時間按排：計劃在 * 月份完成。3、開展同級稽核檢查。 按照省聯(lián)社和銀監(jiān)會的要求， 開展一次 對總行統(tǒng)計業(yè)務質量專項檢查和小微企業(yè)金融服務工作專項檢查。時間按排：計劃在下半年 * 月份前完成。4、開展反洗錢專項檢查。 根據人民銀行和省聯(lián)社管理

7、要求， 配 合財務會計部門，每年開展一次反洗錢反假幣專項檢查，努力提高 基層網點反洗錢反假幣操作技能和管理水平。時間按排：計劃在下半年完成。5、開展科技信息和電子銀行業(yè)務專項審計。配合電子銀行部 門，對電子銀行部科技信息檢查，組織架構和崗位設置是否合理， 制度培訓是否到位，軟件是否正版化；機房管理是否到位；業(yè)務連 續(xù)性方面，是否制定應急與業(yè)務連續(xù)性的制度和應急預案，是否進 行模擬演練； 是否建立年度報告制度。 全轄電子銀行業(yè)務進行檢查， 電子銀行業(yè)務內控體系建設是否到位；電子銀行業(yè)務經營管理與風 險管控執(zhí)行是否有效控制風險，銀行卡管理是否合規(guī)；自助設備、 自助服務區(qū)和自助銀行管理、 POS 收

8、單業(yè)務、網上銀行業(yè)務、電話 銀行和* 短信通業(yè)務和金農易貸卡和便民寶業(yè)務是否合規(guī)。時間按排：計劃在下半年 *月完成。6 、后續(xù)跟蹤審計。 每年開展一到二次后續(xù)跟蹤專項審計， 對稽 核部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤督促整改。時間按排：計劃在 *月、 * 月各一次完成。 7、開展存款滾動風險排查。根據銀監(jiān)會和省聯(lián)社要求，制定 * 農商銀行存款業(yè)務滾動排查方案，在全轄開展存款風險排查。時間按排：計劃在 *月份前完成。 8、適時開展履（離）職人員的專項審計。全年，督促被審計 人員在任職期間認真履行工作職責，增強工作責任心，正確貫徹執(zhí) 行國家有關方針政策、金融法律和規(guī)章制度，做到依法合規(guī)經營。 對被審計人在

9、其任職期間的政策水平、組織能力、紀律觀念、廉潔 自律、業(yè)務和財務經營成果、個人責任行為等方面作出客觀公正地 鑒證和評價。時間按排：按人力資源部人員調整按排。9 、其他工作。按時完成銀監(jiān)部門、省聯(lián)社、 合肥審計稽核中心 和總行領導交辦的其它工作和臨時審計工作任務，積極配合各部門 做好各階段性的中心工作。搞好審計稽核文書檔案管理，做到使每 次審計稽核檢查程序合規(guī)，資料齊全，手續(xù)合法。年終，對種類審 計稽核報告、報表、文件等要分類立卷，裝訂成冊，隨時備查。三、具體工作措施（一）領導重視，明確責任 內部審計工作實行董事長分管，監(jiān)事長協(xié)管的領導機制，制定 部門職責和各崗位職責，設立經理崗、綜合管理崗、現(xiàn)

10、場審計崗、 非現(xiàn)場審計崗等四個崗位，對審計人員進行定崗實行包片管理，責 任明確。各職能部門和分支機構的相互配合、 信息共享、 齊抓共管、 形成合力，發(fā)揮內部審計的作用。（二）加強學習，提高素質 除參加審計中心和我行各種業(yè)務培訓外，不定期組織內審人員 學習法律、法規(guī)，學習我行各項規(guī)章制度和操作流程，學習內部 審計基本準則、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范等，不斷提高內 審人員綜合業(yè)務素質，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能。（三）加強溝通，提升職能 內審部門加強與被審計對象和業(yè)務部門溝通、交流和協(xié)調，營 造良好的審計工作環(huán)境和氛圍，把審計結論和時反饋到職能部門和 被審計對象，相互交換信息，形成共識，實現(xiàn)審計資源共享，

11、審計 部門再從一定的高度和深度提出一些建設性建議，從而達到內審監(jiān) 督的效果。體現(xiàn)內部審計服務職能。（四）更新審計理念，實現(xiàn)審計工作快速轉變一是轉變審計觀念，樹立審計質量觀、審計服務觀。對審計工 作要觀念新、認識準、理解深，不能單純理解為查找問題、暴露問 題，進行處罰。而要樹立“三個轉變”，即“變查問題、找問題為 預防問題、解決問題，變合規(guī)性審計與風險防范性審計并重，變單 純地懲處和教育輔導并重”。二是轉變審計方式，從以現(xiàn)場審計為 主轉變到與非現(xiàn)場審計相結合，通過非現(xiàn)場審計的深入分析，為現(xiàn) 場審計提高針對性和有效性。三是轉變傳統(tǒng)的手工審計為使用審計 管理信息系統(tǒng)開展審計工作，從而提高審計工作質量和效率。（五）建立健全內部審計制度，提高審計效率一是建立科學性和實用性兼容的審計具體操作規(guī)程，避免因程 序遺漏導致審計風險；二是建立涵蓋內部控制和會計控制的實體性 審計規(guī)范，制定相應的審計標準體系，為提高審計質量提供客觀依 據；三是建立審計工作制度，加強審計人員自我控制、自我約束， 確保審計信息真實可靠；四是建立后續(xù)審計和再審計制度，強化審 計人員的行為約束，提高審計質量，促進審計成果有效轉化；五是 建立審計聯(lián)動