從財(cái)稅政策支持角度談中小企業(yè)的自主創(chuàng)新

1、從財(cái)稅政策支持角度談中小企業(yè)的自主創(chuàng)新10-07-24 10:19:00 作者：陳九云編輯：studa090420屋I勾摘要：中小企業(yè)是我國(guó)最具活力的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇，而積極的財(cái)稅政策是促進(jìn)企業(yè)自主 創(chuàng)新的有力手段。文章從財(cái)稅政策角度，論述了中小企業(yè)在自主創(chuàng)新中存在的 問題，指出了如何利用財(cái)稅政策提高自主創(chuàng)新能力。關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策；自主創(chuàng)新；創(chuàng)新能力提升自主創(chuàng)新能力，是我國(guó)“十一五”期間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略決 策。中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其發(fā)展質(zhì)量和水平直接關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的全局。受國(guó)際金融危機(jī)的影響，我國(guó)眾多的中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，陷入

2、 生存危機(jī)，但是一些具有自主創(chuàng)新能力和高新技術(shù)的中小企業(yè)顯示出了較強(qiáng)的 抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加快中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn) 步，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要素驅(qū)動(dòng)型向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型的轉(zhuǎn)變，是中小企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī) 生存與發(fā)展的必由之路。中小企業(yè)創(chuàng)新能力受多種因素影響，本文從國(guó)家財(cái)稅 政策支持角度，探討中小企業(yè)創(chuàng)新能力提升問題。一、提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的重要性1. 提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的要求從國(guó)際上來看，中小企業(yè)往往是創(chuàng)新的火車頭。美國(guó)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品中，82%來自中小企業(yè)。美國(guó)學(xué)者曾對(duì)某階段進(jìn)入市場(chǎng)的635項(xiàng)創(chuàng)新項(xiàng)目進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)就企業(yè)規(guī)模而言，中小企業(yè)的創(chuàng)新數(shù)量多于大企業(yè)的

3、2.5倍，創(chuàng)新產(chǎn)品市場(chǎng)化速度快27%在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)也是最具活力的部分，在技術(shù)創(chuàng) 新和推廣方面也發(fā)揮著重要作用。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，改革開放以來，我國(guó)65%勺專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%上的新產(chǎn)品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的?？?以說，沒有中小企業(yè)整體創(chuàng)新能力的提高，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的目標(biāo)就不可能實(shí) 現(xiàn)。2. 提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)調(diào)整的迫切要求當(dāng)前，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)粗放增長(zhǎng)、低效運(yùn)行的局面尚未根本改變，結(jié)構(gòu)調(diào)整 的目標(biāo)還沒有完全實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，面臨的人 口、環(huán)境、資源等問題日益突出，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整成為 迫切要求。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、中國(guó)

4、工程院院士李京文指出：如果沒有自主創(chuàng)新能 力的全面提升，我們將難以把握結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向，只能繼續(xù)以資源消耗和環(huán)境 污染為代價(jià)換取短期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。所以，要把提升中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力作 為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的中心環(huán)節(jié)來抓，通過提高中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，拓展 發(fā)展空間，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的提高。3. 提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是企業(yè)走出危機(jī)的重要途徑由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)席卷全球，并從虛擬經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)向?qū)?體經(jīng)濟(jì)，我國(guó)中小企業(yè)也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，僅2008年上半年全國(guó)就有6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉。在此背景下，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力、研發(fā) 能力，掌握核心技術(shù)，是企業(yè)擺

5、脫困境，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要途徑。正如 人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成思危在首屆中國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新高峰論壇上所言： 國(guó)際金融危機(jī)給了自主創(chuàng)新機(jī)遇，創(chuàng)新是走出危機(jī)重要的措施。與會(huì)專家一致 認(rèn)為，國(guó)際金融危機(jī)凸顯出我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新不足，企業(yè)應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變發(fā)展模 式，化“?！睘椤皺C(jī)”，渡過難關(guān)。中小企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到：依靠低成本競(jìng)爭(zhēng) 和大量的能源消耗已經(jīng)不能滿足要求，一個(gè)“創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代”正在來臨。企業(yè) 應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化，積極自主創(chuàng)新，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。二、財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的支持作用1. 財(cái)稅政策可以為企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)提供資金支持科技創(chuàng)新具有公共產(chǎn)品屬性，單純依靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)，導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。創(chuàng)新成 果，尤其是具有

6、重大社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)性技術(shù)和共性技術(shù)，是一種既有公共 產(chǎn)品性質(zhì)又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的產(chǎn)品，其社會(huì)效益遠(yuǎn)大于私人效益。若完全由私 人提供則不會(huì)考慮外部效益，一般提供規(guī)模會(huì)小于帕累托最優(yōu)規(guī)模。同時(shí)，難 以避免其他企業(yè)的搭便車行為，導(dǎo)致創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和收益不對(duì)稱，抑制了企業(yè)自主 創(chuàng)新的積極性。政府可以運(yùn)用財(cái)政、稅收手段，對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)給予資金 支持，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的積極性，提高企業(yè)創(chuàng)新的能力。2. 財(cái)稅支持可以在一定程度上降低企業(yè)自主創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新活動(dòng)都具有風(fēng)險(xiǎn)投資的性質(zhì)，其投入都要冒較大風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)出帶有明 顯的不確定性。無論是新產(chǎn)品還是新技術(shù)的研究與開發(fā)，從研發(fā)周期、研發(fā)成 本和研發(fā)結(jié)果等都是難以預(yù)測(cè)和控

7、制的?？梢哉f，自主創(chuàng)新活動(dòng)是一種冒險(xiǎn)的 嘗試，如果沒有政府的一系列政策支持和誘導(dǎo)，一般企業(yè)很難有創(chuàng)新的勇氣和 動(dòng)力。政府通過財(cái)稅支持，可以降低企業(yè)占用資金和贏利的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)自 主創(chuàng)新活動(dòng)研發(fā)投入方面的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)抵御自主創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的能力。3.財(cái)稅政策可以對(duì)自主創(chuàng)新發(fā)揮政策導(dǎo)向作用市場(chǎng)化分工越來越細(xì)，僅靠個(gè)別單位和個(gè)人，難以完成重大或尖端項(xiàng)目的 科技創(chuàng)新。因此，政府一方面可以按照國(guó)家科技發(fā)展規(guī)劃，有針對(duì)的選擇一些 單位和項(xiàng)目，通過財(cái)政撥款、稅收優(yōu)惠等，引導(dǎo)企業(yè)的科技投入方向，建設(shè)企 業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)，使企業(yè)真正成為自主創(chuàng)新的主體。另一方面，政府對(duì)聯(lián)合創(chuàng)新活 動(dòng)可以給予一定的稅收優(yōu)惠措施，促使各種相

8、關(guān)技術(shù)成果融合匯聚，形成具有 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)。10-07-24 10:19:00 作者：陳九云編輯：studa090420匡I習(xí)三、中小企業(yè)自主創(chuàng)新中存在的問題分析1. 創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，創(chuàng)新動(dòng)力不足一些中小企業(yè)管理者認(rèn)為“技術(shù)創(chuàng)新投入大，風(fēng)險(xiǎn)高”，企業(yè)不愿意承擔(dān) 創(chuàng)新帶來的風(fēng)險(xiǎn)，加上當(dāng)前低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、低技術(shù)生產(chǎn)方式有一定市場(chǎng)生存空間， 大多數(shù)中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)仍停留在勞動(dòng)力和資源使用的低成本上。因此，在投資 取向上，許多中小企業(yè)更愿意向投資回報(bào)率高、回收周期短的行業(yè)投資，對(duì)自 主創(chuàng)新的必要性認(rèn)識(shí)不夠。另外，創(chuàng)新所需要的技術(shù)、資金、人才等方面的瓶 頸也制約了企業(yè)創(chuàng)新的動(dòng)力，加上政府對(duì)中小企業(yè)的創(chuàng)新

9、支持力度不大，難以 解決企業(yè)的資金困難問題。因此，多數(shù)企業(yè)的創(chuàng)新需求不明顯，管理者難以把 科研投入和創(chuàng)新活動(dòng)作為長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮。2. 對(duì)政策理解不透，錯(cuò)失受益機(jī)會(huì)也有不少中小企業(yè)信息不暢通，不關(guān)注財(cái)政、稅收、金融政策，只注重自 身的產(chǎn)品和市場(chǎng)，從而失去了享受國(guó)家優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)。以財(cái)政部為例，2008年以來，共安排了 40多億元專項(xiàng)資金支持中小企業(yè)的發(fā)展，其中包括19億元專項(xiàng)用于支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步的資金。2008年下半年中央財(cái)政新增安排10億元，專項(xiàng)用于對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的支持，一些企業(yè)關(guān)注政策精 神，不積極爭(zhēng)取。還有一些企業(yè)對(duì)政策有所耳聞，但對(duì)于申報(bào)條件、提交的材 料、操作過程等要求

10、理解不透，導(dǎo)致上報(bào)材料不齊全或者程序不規(guī)范，而錯(cuò)失 了申請(qǐng)政策資金的機(jī)會(huì)。 3.創(chuàng)新環(huán)境不佳，服務(wù)體系不健全創(chuàng)新環(huán)境不佳主要表現(xiàn)在社會(huì)化服務(wù)體系不健全，目前，針對(duì)中小企業(yè)的 管理咨詢、技術(shù)開發(fā)、法律援助等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)尚不完善，中小企業(yè)獲得信息 渠道不暢。而且產(chǎn)學(xué)研合作不夠密切，使我國(guó)中小企業(yè)在人才培訓(xùn)、信息咨 詢、技術(shù)開發(fā)指導(dǎo)、技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓與推廣等方面存在諸多困難。四、利用財(cái)稅政策推動(dòng)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的幾點(diǎn)建議1. 樹立創(chuàng)新意識(shí)，注重技術(shù)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化 創(chuàng)新是企業(yè)生存發(fā)展的永恒主題，更是中小企業(yè)的立身之本。充分認(rèn)識(shí)創(chuàng) 新對(duì)企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)，使創(chuàng)新成為企業(yè)的自覺行 動(dòng)。財(cái)

11、稅政策只是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的手段，企業(yè)才是自主創(chuàng)新的主體，企業(yè)本身 的創(chuàng)新積極性和能動(dòng)性直接影響到創(chuàng)新活動(dòng)的實(shí)施。因此，企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變 觀念，充分認(rèn)識(shí)自主創(chuàng)新的重要性，注重技術(shù)研發(fā)和技術(shù)成果的應(yīng)用轉(zhuǎn)化，積 極采用節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)等技術(shù)，開發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)變化的新產(chǎn)品， 不斷增強(qiáng)中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.加大財(cái)政支持力度，引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新 在財(cái)政支持方面，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善有關(guān)政策，將支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的 優(yōu)惠政策落到實(shí)處?？梢圆扇∫韵麓胧海?1）增加財(cái)政投入，擴(kuò)大現(xiàn)有專項(xiàng)發(fā) 展基金規(guī)模，根據(jù)實(shí)際需要探索建立新的基金。（ 2）完善各項(xiàng)基金使用管理辦 法，向全社會(huì)公布專項(xiàng)發(fā)展基金申

12、請(qǐng)條件、審批要求等事項(xiàng)，使發(fā)展基金真正 惠及中小企業(yè)。（ 3）完善專項(xiàng)發(fā)展基金的審批制度，堅(jiān)持統(tǒng)一、公開、公正、 合理的審批原則，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資金使用的監(jiān)督與評(píng)估。（ 4）積極發(fā)揮政府采購 政策的扶持功能，增加對(duì)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品采購份額，提升中小企業(yè)自主品 牌的知名度和影響力。3. 完善稅收優(yōu)惠制度，建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制 在稅收方面，通過擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)等改革，逐步建立促 進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制。具體措施有：（ 1）在新企業(yè)所得稅法實(shí)施的 基礎(chǔ)上，完善和合理使用稅收抵扣、減免等政策，充分運(yùn)用研發(fā)投入加計(jì)扣 除、科研儀器設(shè)備加速折舊、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收減免等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)研 發(fā)投入；（ 2）允許企業(yè)在稅前計(jì)提一定比例的技術(shù)研發(fā)準(zhǔn)備金，增強(qiáng)企業(yè)研發(fā) 合力；（ 3）提高創(chuàng)新產(chǎn)品出口退稅率，特別是加大對(duì)自主品牌產(chǎn)品出口退稅力 度，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。4. 搭建信息服務(wù)平臺(tái)，為自主創(chuàng)新提供基礎(chǔ)條件 中小企業(yè)自主創(chuàng)新需要政府提供多方面多層次的服務(wù)。政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)“系 統(tǒng)集成、優(yōu)化配置、開放共享、機(jī)制創(chuàng)新”的原則，整合各類創(chuàng)新載體和創(chuàng)新 資源，建立公共科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)，為中小企業(yè)的科研開發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化提 供必要的基礎(chǔ)條件和公共服務(wù)。例如：以現(xiàn)有中小企業(yè)協(xié)會(huì)為基礎(chǔ)，建立小企 業(yè)信息服務(wù)中心，為中小企業(yè)市場(chǎng)定位、技