會計(jì)實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告

1、會計(jì)實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告2010年2月份，我來到了江都市一家知名鋼管生產(chǎn)企業(yè)揚(yáng)州龍川鋼管有限公司進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，我的人生從此踏出了關(guān)鍵的一步，此將為我以后的正式上崗作必要的熱身準(zhǔn)備。雖然只是實(shí)習(xí)階段但是也感覺意義非同一般，激動、喜悅與擔(dān)心并存。揚(yáng)州龍川鋼管有限公司是江都乃至揚(yáng)州地方規(guī)模比較大、聲譽(yù)比較好的外資型企業(yè)，主要經(jīng)營無縫鋼管的加工與銷售、出口，其產(chǎn)品還遠(yuǎn)銷全球四十多個(gè)國家和地區(qū)。初到公司那段時(shí)間，我當(dāng)然對本單位的財(cái)務(wù)工作一無所知，所以一切都理所當(dāng)然地應(yīng)該從最基本的事情做起?？磻{證當(dāng)然是最基礎(chǔ)也是最為實(shí)在的行為選擇與開展工作的入手點(diǎn)。雖說在以前的實(shí)習(xí)經(jīng)歷中，我已經(jīng)看過相當(dāng)多的憑證了，但對于一個(gè)

2、全新的實(shí)習(xí)工作周期來說，其還是十分必要的，畢竟各個(gè)企業(yè)之間的會計(jì)科目與憑證樣式的設(shè)置幾乎都存在著或多或少的差異。我所要做的就是從這之中看出差異，并總結(jié)出其間相通的原理點(diǎn)。經(jīng)過我?guī)滋斓牟恍概?，我終于對本崗位的各類憑證有了一個(gè)較為全面的認(rèn)知。熟悉了本公司與我工作有關(guān)經(jīng)營方面的基本業(yè)務(wù)情況及主要記賬方法，會計(jì)年度以公歷1月1日至12月31日;會計(jì)本位幣是人民幣;采用借貸記賬法、實(shí)際成本計(jì)價(jià)法;存貨采用月末一次加權(quán)法;固定資產(chǎn)提折舊采用直線法以及外幣采用月初匯率記賬，按月末匯率調(diào)整等。由于本公司采用了當(dāng)前主流的財(cái)務(wù)軟件用友ERP（企業(yè)資源管理計(jì)劃）系統(tǒng)，其意在應(yīng)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對整個(gè)企業(yè)資源的一體化管

3、理，為整個(gè)公司提供跨部門的實(shí)時(shí)信息整合服務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營管理層及員工提供一個(gè)運(yùn)行手段和工具的有效管理平臺。  通過仔細(xì)查閱資料，我了解到ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一身，以權(quán)變理論聯(lián)動內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，成為現(xiàn)代企業(yè)信息化建設(shè)的運(yùn)行模式，反映了企業(yè)對合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會財(cái)富的要求，從而成為企業(yè)在信息化時(shí)代生存與發(fā)展的基石。該應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。其中的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理的主要職能。財(cái)務(wù)管理模塊也已經(jīng)完成了從事后財(cái)會信

4、息的反映到財(cái)務(wù)管理信息的處理，再到多層次、異地化財(cái)務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。實(shí)習(xí)期間我首先被安排到現(xiàn)金出納崗位上?，F(xiàn)金出納看起來簡單，但每天的工作量卻不少，每天要根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)收付的原始單據(jù)制作現(xiàn)金憑證；下班前要根據(jù)每日的資金流入、支出編制資金日報(bào)表并規(guī)定時(shí)間前報(bào)送相關(guān)的各級領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)日常收到的銀行承兌匯票還要登記備查簿，以便于核查。由于該公司的費(fèi)用受預(yù)算控制，月末還要及時(shí)編制費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況表于下月規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)等?，F(xiàn)金出納的實(shí)習(xí)總之看似簡單，但并不輕松，期間因?yàn)楝F(xiàn)金出納會計(jì)要面對形形色色的人和各式各樣的事，這就要求會計(jì)人員原則性強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)，待人要有耐心，業(yè)務(wù)上要非常細(xì)心，事事要有條理性

5、。接下來就是銀行會計(jì)工作的實(shí)習(xí)。首先接觸的是銀行資金結(jié)算，這里面的知識可是書本上沒學(xué)過的，原來銀行的結(jié)算是指企業(yè)與外部單位及個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)往來引起的貨幣收付行為。要進(jìn)行帳戶結(jié)算，首先要開立銀行帳戶，開設(shè)基本帳戶提供資料：營業(yè)執(zhí)照正本和副本原件、復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；公司公章、法人章、財(cái)務(wù)章、法人身份證及其復(fù)印件；代辦理開戶人的身份證；稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件等一般一個(gè)星期可到開戶行領(lǐng)取基本帳戶開戶許可證。基本存款帳戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。在設(shè)立了基本帳戶的基礎(chǔ)上，可以開設(shè)一般存款帳戶，企業(yè)可以通過本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，一般存款帳戶的開

6、立數(shù)量是沒有限制的。帳戶開立了以后就可以進(jìn)行正常結(jié)算，公司用的最常見的付款方式就是電匯，本票，匯票，轉(zhuǎn)帳支票和承兌，前四種直接根據(jù)支款單的詳細(xì)內(nèi)容填寫銀行的業(yè)務(wù)委托申請書，加蓋印鑒章送交銀行辦理；在用承兌支付的情況下，首先要求采購部提供有效的合同，根據(jù)采購合同和支款單，填寫承兌申請書和銀行承兌協(xié)議，攜帶公章和印鑒章及相關(guān)資料到辦理行申請辦理承兌，并根據(jù)承兌金額在辦理行存相應(yīng)金額的保證金（若在該辦理行有授信，可根據(jù)授信減免保證金的金額）；在收到貨款的情況下，也包括這幾種方式：電匯，本票，匯票和承兌結(jié)算。電匯是客戶直接把貨款轉(zhuǎn)到本公司帳戶上；本、匯票方式的貨款需要根據(jù)票面信息填寫銀行進(jìn)帳單進(jìn)帳；承

7、兌結(jié)算的情況下，首先要辨別票據(jù)的真實(shí)性，其次就是審核票據(jù)反面的背書，背書時(shí)出現(xiàn)的問題概括為以下幾點(diǎn)：1.背書人的簽章不清晰2.背書人的簽章蓋在背書欄外3.被背書人名稱書寫有誤或有涂改，或是未寫在被背書人欄內(nèi)4.背書不連續(xù)，如背書人的簽章與前道被背書人的名字不一致5.蓋在匯票與粘貼單連接處的騎縫章不清晰或者騎縫章位置錯(cuò)誤，正確的做法是蓋章時(shí)連接處的縫應(yīng)該穿過騎縫章的中心，但現(xiàn)在要求稍微低點(diǎn)了，但最低的要求是騎縫的這條線要在背書章的位置里面6.騎縫章與前面背書人簽章有重疊7.匯票票面有嚴(yán)重污漬，導(dǎo)致票面一些字跡，簽章無法清晰可辨8.重復(fù)背書，就是第二背書人簽章與出票人的名稱一致，或者連續(xù)兩個(gè)背書章

8、一致，這是經(jīng)常會遇到的問題，正常在看了票面沒有問題，章蓋得也比較清晰，書寫也比較工整的情況下，就會忽視這個(gè)問題。 9.收到哪家客戶的票據(jù)必須要背書后才能交財(cái)務(wù)入帳。所以只要票面有以上問題的都不要收。另注意:小銀行的匯票最好不要收。因?yàn)樾°y行的票難以付給下家。跟銀行票據(jù)相關(guān)還有兩個(gè)問題：一個(gè)退票的問題，若開出的銀行匯票、本票，因?yàn)槠泵嫘畔⒂姓`要求重開的時(shí)候，需要根據(jù)寫未用退回說明，在說明里必須把票面信息全部寫全，如附表：未用退回說明茲有銀行票據(jù)號碼為EB/01 11111111，金額為XX，收款人為XX，此票因XX錯(cuò)誤，未用申請退回。申請人：XX此說明要加蓋公章和印鑒章，連同需退回的票據(jù)，填寫進(jìn)

9、帳單一并提交簽發(fā)銀行，簽發(fā)銀行審查同意后在進(jìn)帳單上加蓋章退回作為收帳通知，進(jìn)帳。還有一個(gè)是承兌說明的問題，收到的承兌若有瑕疵需要寫說明，如附表：證 明XX銀行： 貴行于XX年X月X日簽發(fā)銀行承兌匯票一張，基本要素如下：出票人全稱：XX公司收款人全稱：XX公司付款行全稱：XX銀行出票日期： XX年X月X日到期日期： XX年X月X日票號： GA/01 11111111票面金額： XX萬元整由于我公司財(cái)務(wù)人員疏忽，在背書時(shí)將印鑒章蓋得不清晰，若由此引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛與法律責(zé)任由我公司承擔(dān)。望貴行在匯票到期日能及時(shí)解付此筆承兌匯票。謝謝！特此證明財(cái)務(wù)章 法人章 公章 XX年X月X日 將此證明附在承兌匯

10、票后面才能正常背書轉(zhuǎn)讓。銀行結(jié)算的實(shí)習(xí)我學(xué)到了許多書本上學(xué)不到的知識，感覺充實(shí)了許多。然后就實(shí)習(xí)了銀行對賬，企業(yè)每月至少應(yīng)將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對一次，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。企業(yè)進(jìn)行帳單核對時(shí)，往往會出現(xiàn)余額不符的情況，發(fā)生未達(dá)項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)未達(dá)帳項(xiàng)編制余額調(diào)節(jié)表，如附表：XX銀行存款余額調(diào)節(jié)表XX年X月X日單位日記帳銀行對帳單調(diào)整前余額調(diào)整前余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付加:企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付日期摘要金額日期摘要金額日期摘要金額日期摘要金額小計(jì)小計(jì)小計(jì)小計(jì)調(diào)整后余額0.00 調(diào)整后余額0.00 其他說明事項(xiàng)：另外還學(xué)到了好多與銀行會計(jì)相關(guān)的專業(yè)知

11、識。如一般情況下，銀行國際結(jié)算方式主要有：信用證，匯付（TT），托收，保函，或都各種結(jié)算方式的結(jié)合運(yùn)用 。信用證：是銀行作出的付款承諾，是銀行根據(jù)開證申請人的指示，向受益人開具的一定金額，并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的交據(jù)承諾付款的書面文件。這種方式是國際貿(mào)易中最主要的結(jié)算方式。（在本地授信銀行收到客戶開來的信用證是不收取任何費(fèi)用的） TT：匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行根據(jù)申請書將款項(xiàng)解付給收款人的結(jié)算方式。在TT結(jié)算的方式下，涉及到預(yù)收貨款的登記問題，收到TT方式的貨款，首先確認(rèn)其是合同余款還是預(yù)收貨款，或?yàn)轭A(yù)收貨款，需登陸國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺上進(jìn)行登記，具體流程如（附件1. 國家外匯

12、管理局貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)操作手冊）。 無論是信用證收匯還是TT收匯的貨款，在收到貨款后要填寫收匯信息（附件2. 出口收匯說明），連同電子口岸卡，提交收匯銀行，收匯銀行在電子口岸卡內(nèi)將相應(yīng)金額的額度扣減后結(jié)匯，結(jié)匯的匯率是即期匯期（若與收匯銀行鎖定的一定時(shí)期的遠(yuǎn)期結(jié)匯匯率，則可以按遠(yuǎn)期匯率，在匯率變動比較大的情況下，可一定程度的避免匯兌風(fēng)險(xiǎn)）前面所說的都是出口企業(yè)收到外匯貨款的情況，還有一些需要將外匯付出去的事項(xiàng)，比如：客戶的傭金，海運(yùn)費(fèi)，在國外開展會的費(fèi)用，等等。以傭金為例，出口企業(yè)需提供與此筆傭金相關(guān)的銷售合同、傭金協(xié)議、傭金發(fā)票復(fù)印件、收到此筆貨款的收匯水單及匯款線路，填寫匯款申請書，一

13、并提交銀行，銀行審核此業(yè)務(wù)的真實(shí)合法性后付款。接下來我又接觸了對我來說是全新的知識課題收匯核銷與出口退稅辦理。出口核銷是指外管局對出口企業(yè)的出口貨款實(shí)施跟蹤監(jiān)管直到貨款收回進(jìn)行核銷的一種監(jiān)督制度。對所有出口企業(yè)都應(yīng)當(dāng)在注冊地外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。收匯核銷具體流程如下： 1領(lǐng)核銷單， (1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進(jìn)入電子口岸-出口收匯-核銷單申請。 (2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡到外管局領(lǐng)取核銷單。具體步驟：將領(lǐng)單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領(lǐng)單明細(xì)上簽字，并登記申領(lǐng)的單位和申領(lǐng)的份數(shù)和時(shí)間等信息。 2核銷單備案  (

14、1)領(lǐng)回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個(gè)別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。 (2)具體如下: 進(jìn)入電子口岸批量備案-輸入核銷單號-口岸（xx00）-設(shè)置口岸。  備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章（騎縫章）和條形碼章。并在核銷單申領(lǐng)表上（自制）登記。  (3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。  3;網(wǎng)上交單 （1）核銷單交單是將報(bào)關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。 （2）核對報(bào)關(guān)單信息 。 報(bào)完關(guān)，要求貨代回傳報(bào)關(guān)單，如傳

15、真件不清楚，可進(jìn)入通商匯輸入報(bào)關(guān)單號，（條形碼號碼），查詢核對報(bào)關(guān)信息是否正確，如有不符，相差很多時(shí)或貨代報(bào)錯(cuò)時(shí)，要求貨代改報(bào)關(guān)單。務(wù)必要做到單單一致 。（3）貨物出口以后指提單出口日期（一般海運(yùn)在兩周左右，空運(yùn)一個(gè)月左右會有報(bào)關(guān)信息。有時(shí)報(bào)關(guān)行不一樣，信息的快慢也不一樣），要及時(shí)上電子口岸察看是否有報(bào)關(guān)單的信息，有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單，（也可在貨代退回核銷單后交單）。 （4）具體如下：插入電子口岸卡，進(jìn)入電子口岸主頁點(diǎn)擊登陸-輸入密碼確認(rèn)。 核銷交單：出口收匯-企業(yè)交單-輸入核銷單號-點(diǎn)擊-交單  4;銀行核銷 （1）核銷分為逐筆核銷（一次只能核一筆）和批次核銷。批次核銷的貿(mào)

16、易方式為一般貿(mào)易。（2）一般海運(yùn)的貨物三周以內(nèi)貨代就會將核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和出口退稅聯(lián)退回，在核銷系統(tǒng)中找到相對應(yīng)的水單信息后，帶上核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到銀行找取相對應(yīng)的水單的核銷聯(lián)。（3）境內(nèi)收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章。 （4）回來后要在核銷單申領(lǐng)表上（自制）找出相對應(yīng)的核銷單號并注明核銷時(shí)間。  5;網(wǎng)上報(bào)審  (1)網(wǎng)上報(bào)審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報(bào)到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。  (2)具體操作如下：  進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)  ，選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報(bào)審， 點(diǎn)擊新

17、建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易，  從核銷單信息上選擇要報(bào)審的核銷單號，添加，  從收匯水單信息中選擇相對應(yīng)的水單號，添加。 注意查看右上方的差額，不可超過5000美金。 保存放入待報(bào)審箱。  選擇數(shù)據(jù)交換菜單-數(shù)據(jù)報(bào)送-核銷數(shù)據(jù)報(bào)送。選擇點(diǎn)擊左鍵開始報(bào)送。報(bào)審成功后會有提示。 (3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報(bào)，補(bǔ)錄入水單信息。具體如下： 進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)補(bǔ)錄入信息申報(bào)-境內(nèi)收匯管理-新建-輸入內(nèi)容（帶星號的必填）-保存 （4）報(bào)審?fù)暌皶r(shí)查詢報(bào)審結(jié)果。（一般第二天就會有消息） （5）注意：要在正常上班時(shí)間進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。以防信息丟失。

18、 6退稅交單  退稅交單是將核銷單的信息上報(bào)到國稅局。我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進(jìn)行退稅交單。 進(jìn)入電子口岸-出口退稅-數(shù)據(jù)報(bào)送-選擇報(bào)送-選擇報(bào)關(guān)單號（后9位）-報(bào)送。一頁中的要全部選中再報(bào)送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。 退稅查詢：出口退稅-數(shù)據(jù)查詢-狀態(tài)查詢-輸入報(bào)關(guān)單號。 7到外管局核銷 （1）境內(nèi)收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報(bào)送后的批次核銷信息登記表一式兩份（蓋公章，簽名），出口發(fā)票（形式發(fā)票和出口專用發(fā)票均可，蓋公章），核銷單（填寫完整），水單和報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（銀行蓋章） （2）具體步驟如下：將核銷資料給外管局-外管局在核銷系統(tǒng)中審核-審核通過 蓋章（每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章（xx或xx）-留一份信息登記表給外管局。（3）回來后要在核銷單申領(lǐng)表上（自制）找出相對應(yīng)的核銷單號并注明核銷時(shí)間。 (4)核銷完以后要在出口核銷登記表中（電子檔）作記錄。至此收匯核銷詳細(xì)操作流程全部結(jié)束。而辦理退稅又分為免稅處理、退稅處理。免稅處理即將外銷發(fā)票憑證、報(bào)關(guān)預(yù)錄單、海運(yùn)費(fèi)憑證、傭金憑證、當(dāng)月ERP外銷收入明細(xì)錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成免稅報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào)。退稅處理是將正式報(bào)