國內(nèi)大型國有公司內(nèi)控測試報告

1、莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿

2、膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃

3、蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇

4、芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄

5、肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈

6、莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅

7、膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇

8、蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈

9、芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆

10、肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀

11、莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇

12、膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁

13、莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅

14、羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀

15、聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖

16、莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈

17、膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅

18、莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿

19、羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄

20、肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈

21、芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂

22、膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆

23、莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃

24、艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈

25、肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂

26、芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆

27、膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀

28、荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊

29、膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蝕膃艿莇袂羆膅莆羄衿

30、蒄蒞蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肅膂蒃薈袆肈蒂蟻肁莆蒁螃襖莂蒀羅腿羋葿蚅羂膄蒈螇膈肀蕆衿羀荿蕆蕿?zāi)h芅薆蟻罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅羋薁袀袈膄薁薀肄肀薀螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇 XXX有限公司內(nèi)控測試報告XXX號XX市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：我們接受貴委的委托，按照財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)范對XXX的內(nèi)部控制有效性進行測試。提供為完成我們本測試所必需的相關(guān)文件和信息是XXX的責(zé)任，我們的責(zé)任是根據(jù)本次測試的結(jié)果向貴委出具書面報告，內(nèi)容包括在本項目測試期間發(fā)現(xiàn)的XXXXX（以下簡稱“XXX”）重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風(fēng)險，以及我們的改進建議。一、 測試范圍我們通過綜合評估XXX2009

31、年度財務(wù)報表各項目對財務(wù)報告的影響及財務(wù)報表各項目的潛在誤報風(fēng)險，來確定關(guān)鍵財務(wù)報表項目范圍以及業(yè)務(wù)流程范圍。業(yè)務(wù)流程的界定基于財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（征求意見稿）。本次測試的范圍涵蓋了在附件I中包括的XXX相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)。XXX的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項目的測試范圍之內(nèi)。本項目根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會頒布的企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）執(zhí)行。二、 測試方法本次測試的方法包括以下步驟：（1）計劃階段我們進行一個初步的測試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報告關(guān)系、XXX中相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系

32、人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。在這一階段，我們和XXX就本次測試的各個方面的工作細節(jié)和時間表達成共識，并進行相應(yīng)的管理安排。同時，我們向XXX提供本次測試工作展開所需信息的清單。（2）測試階段本次測試工作包括下列內(nèi)容：· 與XXX及其附件I中涉及子公司相關(guān)管理人員和工作人員進行訪談，同時對涉及內(nèi)部控制的相關(guān)文件進行實地測試；· 對相關(guān)的內(nèi)部控制程序及體系進行穿行測試；· 對相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出抽樣測試；· 根據(jù)內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M建議。（3）報告階段我們向XXX提供了書面的報告草案及報告終稿，其中包括在本項目中的主要發(fā)現(xiàn)和改進

33、建議，并與XXX負責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制的管理層進行討論。討論的目的在于確認我們在測試過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題的準(zhǔn)確性，和協(xié)助我們提出相應(yīng)的改進建議。三、 測試的實施本次測試的計劃以及實地測試工作自2009年12月10日開始，對XXX及其測試范圍內(nèi)的子公司實施了訪談、穿行測試和抽樣測試等工作，并在2010年2月5日完成了現(xiàn)場工作。四、 有關(guān)責(zé)任的陳述本報告的編制依賴XXX管理層和員工提供為完成我們本測試所必需的相關(guān)文件和信息。XXX管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且沒有任何可能從實質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)我們的隱瞞和遺漏。 我們在本報告中所提及的控制缺陷只是我們在現(xiàn)場工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并不一定

34、全面涵蓋了XXX存在的所有控制弱點；我們提供的改進建議也不可能盡述所有方案。XXX在考慮實施我們的改進建議時，需要因經(jīng)營環(huán)境和成本效益作適當(dāng)調(diào)整。我們將不會對XXX的流程、體系和控制提出任何鑒定或保證意見。XXX對項目的結(jié)果負責(zé)，XXX將對內(nèi)部控制缺陷的最終評估，決定是否采納我們提出的改進建議，決定實施報告中的哪些建議應(yīng)被遵照執(zhí)行, 以及如何實施改進措施等負責(zé)。無論現(xiàn)在還是將來，XXX對建立并維護一套有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。XXX管理層有責(zé)任及時把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點、

35、包括本測試報告提及的控制缺陷、財務(wù)報告的錯誤以及類似事項向董事會匯報；必要時，也應(yīng)向相關(guān)法定監(jiān)管機構(gòu)進行報告。內(nèi)部控制，無論其設(shè)計和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。這是內(nèi)部控制本身具有的局限性所致，例如決策時的人為判斷失誤，以及在執(zhí)行時的操作錯誤，都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。此外，無論手工或系統(tǒng)的控制，都可能會因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權(quán)等因素而失效。10 / 10文檔可自由編輯打印1 測試結(jié)果及建議  發(fā)現(xiàn)的問題所涉及公司風(fēng)險 建議管理層回復(fù)1. 公司層面 （1）集團本部建立了以董事會為核心的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，但尚未設(shè)立監(jiān)事會集團本

36、部公司未設(shè)立監(jiān)事會，則缺少對公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)的監(jiān)督。不能形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。公司應(yīng)建立監(jiān)事會，對股東會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。（2）公司雖然制定了內(nèi)部審核控制程序和內(nèi)部審計工作制度，但未設(shè)立審計委員會。由管理者代表全面負責(zé)綜合管理體系內(nèi)部審核工作；由公司財會人員兼內(nèi)審員，負責(zé)公司對本公司所屬的全資企業(yè)、子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督等內(nèi)審工作。兩個部門相對獨立，并且由財會人員兼內(nèi)審員，對公司本部的財務(wù)收支及工程項目的內(nèi)審出現(xiàn)缺乏獨立性。集團本部企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，

37、可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。2.財務(wù)報告管理流程 （1）公司缺乏相關(guān)制度來確保公司內(nèi)部各職能部門向財務(wù)部門報送關(guān)于編制財務(wù)報表所需信息，并確保所提供信息的真實性和完整性。集團本部財務(wù)報告披露所需信息的收集缺乏制度規(guī)范，可能會導(dǎo)致重大財務(wù)報告披露信息的遺漏。建議貴公司建立相關(guān)制度以明確公司內(nèi)部各部門向財務(wù)部門提交關(guān)于編制財務(wù)報表所需信息的管理規(guī)定，同時明確相關(guān)部門及人員的職責(zé)（如辦公室應(yīng)定期向財務(wù)部提供訴訟事項清單）。擬根據(jù)XX市bb區(qū)國有資產(chǎn)

38、監(jiān)督管理委員青國資委200893號關(guān)于印發(fā)bb區(qū)區(qū)屬企業(yè)重大財務(wù)事項報告意見的通知，結(jié)合集團目前正在修訂的 進行完善，明確年終由相關(guān)部門就相關(guān)事宜報告財務(wù)部的要求本年度將專項扶持金及土地出讓金沖減新城8號地塊成本150,814,165.44元的依據(jù)不充分，土地開發(fā)成本未根據(jù)配比原則進行分?jǐn)?。集團本部配比原則的因果一致性在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中起著十分重要的作用，堅持這一原則，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理所需信息質(zhì)量的保證；運用這一原則，是提高企業(yè)經(jīng)營管理有效性的前提。建議貴公司制定有關(guān)成本配比的具體方法，并保持一慣性，正確的核算收入與成本，提高財務(wù)信息的質(zhì)量，為提高企業(yè)經(jīng)營管理有效性的提供保障。3.存貨管理

39、流程無4.人力資源管理流程（1）公司未實行輪崗制度強制休假制度。不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第人力資源政策（征求意見稿）第九條的規(guī)定。集團本部公司未制定輪崗制度、強制休假制度，可能導(dǎo)致發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為。公司可以根據(jù)自身經(jīng)營管理實踐經(jīng)驗，對某些控制薄弱及不容易控制的崗位實行輪崗制度或強制休假制度。  同時，輪崗還能挖掘個人才能，培養(yǎng)和鍛煉員工和干部隊伍。5.固定資產(chǎn)管理流程（1）公司未定期對固定資產(chǎn)進行盤點。不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引固定資產(chǎn)（征求意見稿）第二十二條的規(guī)定。集團本部不定期對固定資產(chǎn)進行盤點就無法及時發(fā)現(xiàn)處理盤盈、盤虧和待報廢的固定資產(chǎn)，無法有效

40、保障固定資產(chǎn)是否安全及促進固定資產(chǎn)賬實相符。公司每年應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，對賬實不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。6.銷售管理流程無7.資金管理流程銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作由出納人員負責(zé)，不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引資金（征求意見稿）第十六條的規(guī)定。集團本部由于銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作由出納人員負責(zé)，對銀行資金缺少不相容崗位相互制約。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他

41、人員定期進行審核、監(jiān)督。8.采購管理流程9.稅務(wù)管理流程（1）對向租賃戶代收的水電費只開具收具，未申報繳納相關(guān)稅金，貴公司采用代收代付方法核算，存在稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)h國稅流2000101關(guān)于明確增值稅、營業(yè)稅若干稅政問題的通第四條的規(guī)定，貴公司代收的水電費一律按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”征收5%營業(yè)稅。建議貴公司按照h國稅流2000101關(guān)于明確增值稅、營業(yè)稅若干稅政問題的通第四條的規(guī)定，對代收的水電費開具稅務(wù)發(fā)票，并申報納稅。（2）對土地出讓收入的稅收問題應(yīng)與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商解決；貴公司對土地出讓收入賬務(wù)處理的辦法也未提供相應(yīng)的文件規(guī)定。如該項土地出讓收入的稅務(wù)問題不及時解決，貴公司可能存在補繳稅款及相

42、應(yīng)滯納金的處罰風(fēng)險。 建議貴公司及時與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決土地出讓金的涉稅問題及相關(guān)的財務(wù)處理辦法。（3）對自用及出租的房屋未申報繳納房產(chǎn)稅。貴公司可能存在補繳稅款及相應(yīng)滯納金的處罰風(fēng)險。貴公司應(yīng)根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例第四條“房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%” 的規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。10.長期股權(quán)投資管理流程無11.籌資管理流程無12.擔(dān)保管理流程公司未建立擔(dān)保管理的相關(guān)內(nèi)控制度，實際操作時根據(jù)被擔(dān)保公司提出申請，經(jīng)區(qū)政府同意并發(fā)文后，由公司對外提供擔(dān)保。集團本部由于未建立與擔(dān)保相關(guān)的控制程序，一但發(fā)生擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超

43、越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。公司應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。13.合同協(xié)議管理流程（1）根據(jù)貴公司制定的合同管理制度第三十九條的規(guī)定“應(yīng)建立合同管理臺賬，各單位應(yīng)根據(jù)合同的不同種類，建立合同的分類臺帳和總臺帳。臺帳的主要內(nèi)容包括：序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、標(biāo)的額、對方單位、履行過程、交接情況、驗收及備注等。臺帳應(yīng)逐日填寫，做到準(zhǔn)確、及時、完整?！钡F公司未嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定。不利于了解合同執(zhí)行的狀況，可能引起執(zhí)行上的偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)

44、資金損失或信用受損。貴公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同臺賬管理辦法，加強對合同執(zhí)行過程的監(jiān)督管理。14.衍生工具管理流程無15.企業(yè)并購管理流程無16.關(guān)聯(lián)交易管理流程無17.內(nèi)部審計管理流程（1）公司制定了內(nèi)部審計工作制度，但公司總部不設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，公司財會人員兼內(nèi)審員。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引內(nèi)部審計（征求意見稿）第五條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或職能。集團本部企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。建議貴公司完善內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，加強對公司本部、子公司、開發(fā)項目的審計監(jiān)督。18.業(yè)務(wù)外包管理流程無19.無形資產(chǎn)管

45、理流程無20.對子公司的管控管理流程無21.預(yù)算管理流程無22. 成本費用管理流程無23. 工程項目管理流程（1）在抽查工程項目合同時我們注意到貴公司付款在先，合同簽訂在后的情況。集團本部由于先執(zhí)行再簽訂合同，一但引起爭議糾紛可能造成不必要的損失。貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照已制定的合同管理制度規(guī)定的流程辦理合同的簽訂事項，并按合同規(guī)定的條款嚴(yán)格履行合同。（2）未制定工程決算的審計制度。集團本部竣工決算審計，是基本建設(shè)項目的重要環(huán)節(jié)，缺少該項制度不利于加強對竣工決算的審計監(jiān)督，不利于正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)。建議貴公司制定工程決算的審計制度，對重要的工程進行竣工決算審計，加強對工程項目的審計監(jiān)督，提高

46、竣工決算的質(zhì)量，以利于正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗。24. 信息系統(tǒng)一般控制無附錄I 測試范圍關(guān)鍵流程母公司*有限公司XX有限公司*有限公司*有限公司 公司層面    財務(wù)報告管理流程     存貨管理流程  不適用   人力資源管理流程      固定資產(chǎn)管理流程      銷售管理流程     資金管理流程     采購管理流程 不適用   稅務(wù)管理流

47、程    長期股權(quán)投資流程    籌資管理流程    擔(dān)保管理流程    合同協(xié)議管理流程    無形資產(chǎn)管理流程 不適用    衍生工具管理流程 不適用    企業(yè)并購管理流程 不適用   關(guān)聯(lián)交易管理流程   內(nèi)部審計管理流程   業(yè)務(wù)外包管理流程不適用   對子公司的管控     預(yù)算管理流程

48、     成本費用管理流程     工程項目管理流程     信息系統(tǒng)一般控制     莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿

49、莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆

50、芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄

51、蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁

52、薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆

53、葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅

54、蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁

55、莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈

56、節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆

57、蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃

58、薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁薈螀肄莃莁蚆肅肅薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁蒞薅螅莄蟻袃螄肅蒄蝿螄膆蠆蚅螃羋蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃螞衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄裊肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇蒞蚇羈芀蝕薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈節(jié)襖肅芁