成本費用控制精細化管理

1、成本費用控制精細化管理目錄第 1 章 企業(yè)成本費用的構成 41 1 人力資源成本41 1 1 人力資源成本構成分析方案 41 1 2人力資源成本預算管理制度61 2 生產(chǎn)成本91 2 1 生產(chǎn)成本管理控制制度912 2生產(chǎn)成本核算管理辦法1313采購成本構成分析方案1814物流成本構成分析方案2015質量成本構成分析方案221 6 銷售費用 241 6 1 銷售費用構成分析方案241 6 2銷售費用管理控制辦法 261 7 1 管理費用構成分析方案311 7 2 管理費用支出審批規(guī)定321 8 財務費用構成分析方案34第 2 章 人力資源成本費用控制 352 1取得成本 352 1 1 招聘成

2、本控制方案352 1 2 人才測評費用預算流程422 2 開發(fā)成本422 2 1培訓費用管理控制辦法 422 2 2 員工教育經(jīng)費使用規(guī)定482 3 使用成本502 3 1員工加班費用管控辦法502 3 2 員工福利費用控制辦法53第 3 章 生產(chǎn)成本費用控制 563 1 直接材料成本563 1 1 材料消耗定額管理流程563 1 2 原材料消耗控制方案573 2 勞動定員定額管理辦法 593 3生產(chǎn)用水節(jié)約管理辦法 613 4 保護用品管控制度63第 4 章 采購成本費用控制 684 1 訂購成本684 1 1采購詢價控制流程684 1 2 訂購成本控制方案694 2 存貨持有成本控制方案7

3、5第5章物流成本費用控制 785 1 運輸成本 785 1 1 物流行業(yè)運輸成本控制方案 785 1 2銷售企業(yè)運輸費用管理規(guī)范805 2 裝卸工作控制流程83第 6 章 質量成本費用控制846 1 質量培訓費控制方案846 2廢品損失費控制方案886 3 修費控制方案90第 7 章 銷售費用控制 927 1 銷售人員薪資控制方案927 2業(yè)務費用 937 2 1 銷售人員差旅費控制制度937 2 2 銷售業(yè)務招待費控制辦法987 3廣告費用控制管理規(guī)定997 4 公關禮品管理控制辦法 102第 8 章 管理費用控制 1048 1辦公費支出控制方案 10482招待費管控實施辦法10683通信費

4、管控實施辦法10984差旅費報銷控制細則11285工會經(jīng)費控制辦法 1148 6 綠化環(huán)境維護管理規(guī)定116第 9 章 財務費用控制 1179 1利息支出控制方案117第1章企業(yè)成本費用的構成11人力資源成本11 1人力資源成本構成分析方案用等。 2 崗位培訓成本，指企業(yè)為使員工達到崗位要求而對其進行培訓所發(fā)生的費用，包括上崗培訓成本和崗位再培訓成本。3脫產(chǎn)培訓成本，指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長期（一年以上）培訓而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或專門的技術人員。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用員工的過程中發(fā)生的費用，主要包括工資、獎

5、金、津貼、補貼、社會保險費用、福利費用、勞動保護費用、住房費用、工會費、存檔費和殘疾人保障金等。1維持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費用，主要指付出員工的勞動報酬，包括工資、津貼、年終分紅等。2獎勵成本，指企業(yè)為了激勵員工發(fā)揮更大的作用，而對其超額勞動或其他特別貢獻所支付的獎金，包括各種超額 獎勵、創(chuàng)新獎勵、建議獎勵或其他表彰支出等。3調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使 其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊伍所支出的費用，包括員工療養(yǎng) 費用、文體活動費用、員工定期休假費用、節(jié)假日開支費 用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費用等。4勞動事故保障成本，指員工因工受傷和因工患職業(yè)病的 時候

6、，企業(yè)應該給予員工的經(jīng)濟補償費用，包括工傷和患 職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費、殘廢補貼、喪葬費、遺屬補貼、 缺勤損失、最終補貼等。5健康保障成本，指企業(yè)承擔的因工作以外的原因（如疾 病、傷害、生育等）引起員工健康欠佳不能堅持工作而需 要給予的經(jīng)濟補償費用，包括醫(yī)藥費、缺勤工資、產(chǎn)假工 資和補貼等。（四）離職成本 離職成本是指企業(yè)在員工離職時可能支付給員工的離職津 貼、一定時期的生活費、離職交通費等費用，主要包括解 聘、辭退費用及因工作暫停而造成的損失等。1離職補償成本，指企業(yè)辭退員工或員工自動辭職時，企 業(yè)所應補償給員工的費用，包括至離職時間止應付給員工 的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員

7、安置 費用等支出。2離職前低效成本，指員工即將離開企業(yè)時造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費用。 3 空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費用。某職位出現(xiàn)空缺后可能會使某項工作或任務的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失。第 1 章 總則第 1 條 目的為合理安排人力資源管理活動資金，規(guī)范人力資源管理活動的費用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標的前提下，依據(jù)公司預算制度，特制定此制度。第 2 條 預算職責分工1人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR 成本）預算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。2公司預算委員會負責審查、核準 HR 成本預算，并提出修正意見。第 3 條 范圍HR 成本預算的

8、編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關規(guī)定。第 4 條 工作期間規(guī)定人力資源部應于每月28日前編妥下個月的各項 HR成本支出預計表，并于次月15 日前編妥上月份實際與預計比較的費用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財務部。第 5 條 制定依據(jù)1董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2歷年人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預計的內(nèi)外部變化因素。第 2 章 HR 成本預算的編制第 6 條 HR 成本所包含的內(nèi)容具體如表1-4 所示。表1-4HR成本構成一覽表第8條人力資源部在制定預算時，應考慮各項可能變化的因素，留出預備費，以備發(fā)生預算外支出。第9條人力資

9、源部做好年度預算后，編制年度預算書 ，并于三個工作日內(nèi)上報預算委員會進行核準、審批。第3章HR 成本預算的執(zhí)行與控制第10條HR 成本預算的執(zhí)行1人力資源部在收到預算委員會批復的年度預算后，應按照計劃實施。2人力資源部應建立全面預算管理簿，按時填寫預算執(zhí)行表 ，按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異 額、累計預算額、累計實際發(fā)生額和累計差異額。第11條HR 成本預算執(zhí)行控制1在預算管理過程中，對預算內(nèi)的項目由總經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理進行控制，預算委員會、財務部進行監(jiān)督，預算外支出由總經(jīng)理和財務部經(jīng)理直接控制。2下達的預算目標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般來說不得超出預算。根據(jù)預算執(zhí)行的情況

10、對責任人進行獎懲。3費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理的核準后納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會審核批準。4若 HR 成本的預算有剩余，可以跨月轉入使用，但不能跨年度。5預算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策出現(xiàn)變化等）時，要及時對預算進行修正。第4章HR 成本預算修正的權限與程序第12條預算的修正權屬于預算委員會和公司董事會。第13條當遇到特殊情況需要修正預算時，人力資源部必須提出預算修正分析報告 ，詳細說明修正原因以及針對今后發(fā)展趨勢的預測，提交預算委員會審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。第

11、5章HR 成本預算的考核與激勵第14條HR 成本預算考核對象與作用HR 成本預算考核主要是對預算執(zhí)行者的考核評價。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第15條HR 成本預算考核原則預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程，具體應遵循如下原則。1目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。2激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。4例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如市場

12、的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。第16條公司要通過季度、年度考核保證HR 成本預算得到準確執(zhí)行。第17條季度、年度預算考核是對前一季度、年度預算目標的完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問題，或者在必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。第 6 章附則第18條本制度由人力資源部擬定并負責解釋，經(jīng)預算委員會批準后實施。第19條本制度自期年月 日生效執(zhí)行。第1章總則第1條為加強生產(chǎn)成本的管理控制，確保生產(chǎn)效益不斷提高，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及生產(chǎn)成本管理控制的部門和個人。第3條生產(chǎn)成本主要由直接材料費用、直接人工費用和制造費用三部分費用構成，其中制造費用包括間接材料、間接人工和其他制造費用等。第4條生產(chǎn)成本管理控制是指在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程中，對成本形成的各種因素，按照事先擬定的標準嚴加監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差就要及時采取措施加以糾正，從而使生產(chǎn)過程