建筑勞務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度為了更好的組織貫徹執(zhí)行 會(huì)計(jì)法 、 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)和財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要特制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。1、貨幣資金的管理1.1 現(xiàn)金的管理控制1.1.1 錢(qián)賬分管制。出納員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和保管業(yè)務(wù)。1.1.2 現(xiàn)金開(kāi)支審批制。1.1.2.1 首先確定現(xiàn)金開(kāi)支的范圍，如：職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬， 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金， 各種勞保、 福利費(fèi)， 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)以及借款等；1.1.2.2 付款時(shí)由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)

2、銷(xiāo)、借款憑證上簽字，交會(huì)計(jì)人員登錄做會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納員付款;1.1.2.3 出納員應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)， 沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章， 出納員不得付款。1.1.3 日清月結(jié)制。每日檢查各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致； 每日出納員結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額并進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)； 按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額， 若超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額要及時(shí)送存銀行， 若不足庫(kù)存現(xiàn)金限額要及時(shí)到銀行補(bǔ)提。1.1.4 現(xiàn)金清查制。由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)，有無(wú)私借公款，有無(wú)挪用公款，有無(wú)

3、帳外資金等違法違紀(jì)行為，清查結(jié)束后，填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”。1.1.5 現(xiàn)金保管制度。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)放入保險(xiǎn)柜中，不準(zhǔn)以個(gè)人名義私存，將庫(kù)存現(xiàn)金包括紙幣、鑄幣分類(lèi)保管。1.2 銀行存款的管理控制1.2.1 開(kāi)戶。各勞務(wù)分公司除原來(lái)所開(kāi)設(shè)的基本戶及稅款戶還保留以外， 由勞務(wù)公司統(tǒng)一在集團(tuán)公司資金管理中心開(kāi)設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。1.2.2 收款。各勞務(wù)分公司收來(lái)的款項(xiàng)全部存入勞務(wù)公司在集團(tuán)公司資金管理中心開(kāi)設(shè)的存款帳戶中， 不允許其在外擅自開(kāi)戶或存入其原來(lái)所開(kāi)設(shè)的基本戶中。 財(cái)務(wù)人員按規(guī)定程序、 手續(xù)及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)賬、存款。1.2.3 付款。對(duì)各勞務(wù)分公司付款時(shí)堅(jiān)持“誰(shuí)的錢(qián)誰(shuí)使用

4、”的原則，具體付款程序要求如下：1.2.3.1 每項(xiàng)支票支出，都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)的支票簽署者的審批并簽發(fā)。1.2.3.2 每項(xiàng)支票支出，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證進(jìn)行核對(duì)。1.2.3.3 在支票上必須明確地寫(xiě)明受款人和金額并應(yīng)與相應(yīng)的應(yīng)付憑證進(jìn)行核對(duì)。1.2.3.4 所有已簽發(fā)的支票， 應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款帳，每日根據(jù)進(jìn)賬及付款金額結(jié)出當(dāng)日銀行存款日記賬的賬面余額，及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)， 并定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對(duì)。1.2.3.5 每月至少應(yīng)將銀行存款帳與對(duì)賬單核對(duì)一次，同時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，每月初由部門(mén)主管審核。1.3 貨幣資金的內(nèi)部控制。1.3.1 現(xiàn)金、

5、銀行存款帳戶收入的內(nèi)部控制。收入的現(xiàn)金、銀行支票、 匯票應(yīng)迅速辦理銀行手續(xù)； 現(xiàn)金在未存入銀行前應(yīng)適當(dāng)保管控制；現(xiàn)金余額應(yīng)不定期有第三方核對(duì)或稽核；現(xiàn)金、銀行存款帳戶由專(zhuān)人保管； 不明匯款或金額有問(wèn)題的匯款， 如未能 立即存入銀行，則應(yīng)妥善保管。1.3.2 現(xiàn)金、銀行存款帳戶付款的內(nèi)部控制。每一筆付款均應(yīng)有合法憑證，經(jīng)相應(yīng)核準(zhǔn)；檢查支票號(hào)碼是否連續(xù)，作廢支票應(yīng)妥善保管， 未使用支票應(yīng)妥善保管； 所有支票應(yīng)由一人以上人員簽章，不可簽發(fā)空白支票，支票在簽章前，所有資料均應(yīng)填寫(xiě)妥當(dāng)，單位間業(yè)務(wù)往來(lái)，金額超過(guò)1000 元的，應(yīng)使用支票。1.4 貨幣資金的報(bào)銷(xiāo)管理1.4.1 職工所借的差旅費(fèi)無(wú)特殊原因應(yīng)

6、在所借之日起一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷(xiāo)賬，否則從該職工工資中沖銷(xiāo)。1.4.2 職工由于特殊情況下的借款應(yīng)在所借之日起三個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷(xiāo)賬，否則從該職工工資中沖銷(xiāo)。1.4.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)流程：（ 1）報(bào)銷(xiāo)人先請(qǐng)示經(jīng)理需要花費(fèi)的原因及金額；（ 2）經(jīng)理同意后可進(jìn)行花費(fèi)；（ 3）報(bào)銷(xiāo) 人持相關(guān)發(fā)票經(jīng)經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。1.4.4 財(cái)務(wù)部每月的 15號(hào)至 20號(hào)為報(bào)銷(xiāo)日， 過(guò)期不予辦理。2、勞務(wù)收入的管理2.1 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則 : 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的， 應(yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)具備以下條件： 收入的金額能夠可

7、靠計(jì)量； 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定； 交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。2.2 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)的方法采用完工百分比法。是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。 確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：2.2.1 己完工作的計(jì)量；2.2.2 己經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供的勞務(wù)總量的比例；2.2.3 己發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。2.3 勞務(wù)收入的內(nèi)容：勞務(wù)工資總額的管理費(fèi)。2.4 金的管理。3.1 納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部定期向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送企業(yè)、個(gè)人所得稅申報(bào)表； 年度終了， 財(cái)務(wù)部向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送所得稅匯算清繳資料及報(bào)表。3.2 財(cái)務(wù)部正確計(jì)算應(yīng)

8、納稅額，定期向各級(jí)稅務(wù)部門(mén)繳納經(jīng)營(yíng)稅款及國(guó)家規(guī)定的各種稅費(fèi)。3.3 發(fā)票的管理。3.3.1 企業(yè)所需的發(fā)票，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部向稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。3.3.2 發(fā)票必須復(fù)寫(xiě)， 按號(hào)碼順序使用， 內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，字體必須端正、清楚，開(kāi)票人必須簽全名。3.3.3 對(duì)已使用完的發(fā)票存根要逐號(hào)進(jìn)行檢查，檢查是否有空白發(fā)票、短聯(lián)和短號(hào)的情況。3.3.4 財(cái)務(wù)部對(duì)稅務(wù)部門(mén)稽核完的舊發(fā)票存根， 派人員按日、號(hào)碼歸類(lèi)整理，妥善保管。3.3.5 發(fā)票存根保管期為五年，發(fā)票存根銷(xiāo)毀必須造冊(cè)登記向稅務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。4、處理、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系。4.1 處理、協(xié)調(diào)企業(yè)與國(guó)家的財(cái)務(wù)關(guān)系4.1.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，主動(dòng)對(duì)其進(jìn)行了解，處理好與這些部門(mén)的關(guān)系， 及時(shí)掌握最新稅務(wù)政策， 定期提供有關(guān)資料。4.1.2 接受?chē)?guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審核。4.2 處理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系4.2.1 真實(shí)反映與七建集團(tuán)公司內(nèi)部各兄弟單位之間的債權(quán)債務(wù)，并參與七建集團(tuán)財(cái)務(wù)核算部定期組織的對(duì)賬。4.2.2 處理、協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各分公司之間的債權(quán)債務(wù)，并定期組織對(duì)賬。4.3 、處理、協(xié)調(diào)企業(yè)與職工個(gè)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。人工費(fèi)核算流程；4.3.1 、每月 20 號(hào)至 25