江華縣審計局審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告制度

1、江華縣審計局審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告制度第一條 為及時掌握和處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，規(guī)范審計行為，防范審計風險，提高審計質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國國家審計準則的有關規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，是指審計組在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違紀問題。第三條 審計組在審計實施過程中發(fā)現(xiàn)下列問題之一，應當及時向局領導報告：（一）發(fā)現(xiàn)重要違法線索，可能構成貪污罪、挪用公款罪、受賄罪、行賄罪、瀆職罪等，需要追究有關單位和責任人員刑事責任的。（二）發(fā)現(xiàn)私設“小金庫”或其他違紀金額達100萬元以上的。（三）審計過程中需要審計機關及時采取措施的下列情況：1、發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行的違法

2、違紀活動，可能給國家造成經(jīng)濟損失的；2、被審計單位拒絕提供或可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計資料，致使審計工作難以進行的；3、被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；4、需要通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為直接有關的款項，或已經(jīng)撥付，要求被審計單位必須暫停使用的。（四）各種舉報件的辦理情況。（五）其他應當請示報告事項。第四條 報告方式審計組在審計實施過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，并基本查實后，應當提交審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告一式二份，經(jīng)業(yè)務股負責人簽署意見后，同時向局長及分管副局長匯報。第五條 審計組和所在業(yè)務股對審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告后，局長及分管副局長應及時進行研

3、究，對下一步審計工作作出明確指示。第六條 審計組應當按照局領導的指示繼續(xù)開展審計實施工作，并應及時向局領導報告審計實施情況。第七條 報告程序?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)重大問題時，應當由審計組長和所在業(yè)務股長同時向局領導報告。必要時，審計人員、審計組長可直接向局領導報告。凡跨股（室）組成的審計組，由審計組組長直接向局領導報告。第八條 檢查監(jiān)督審計結束后，審計組應將審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告連同草擬的審計報告、審計決定書等有關材料一并報復核機構進行復核。復核機構應對審計項目中審計發(fā)現(xiàn)的重大問題是否提交審計發(fā)現(xiàn)重大問題報告和向局領導報告的情況進行檢查，并對審計組執(zhí)行局長批示的情況及結果進行復核。第九條 責任追究與懲罰措施審計組和所在業(yè)務股有關人員應當及時向局長及分管副局長報告審計發(fā)現(xiàn)重大問題，不得故意隱瞞不報。對因?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)重大問題未及時逐級報告或故意隱瞞不報、給工作造成嚴重后果的，