工程預(yù)決算編制及審核作業(yè)指引

1、1. 目的提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，合理地確定和控制工程造價(jià)。2. 適用范圍2.1. 公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算的編制、審核工作；工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費(fèi)用的審核工作。2.2. 工程項(xiàng)目范圍的說(shuō)明：2.2.1. 工程管理部負(fù)責(zé)除設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)施工管理工程之外的且大于5萬(wàn)元的工程采購(gòu)。2.2.2. 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)除設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)施工管理的工程之外的且小于5萬(wàn)元（含）的工程采購(gòu)。2.2.3. 設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)示范單位、銷(xiāo)售大廳、會(huì)所等裝修工程的招標(biāo)及結(jié)算經(jīng)辦。2.2.4. 客戶(hù)服務(wù)中心負(fù)責(zé)遺留項(xiàng)目及返修工程的預(yù)結(jié)算經(jīng)辦。3. 術(shù)語(yǔ)和定義3.1.1. 預(yù)算：指根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、

2、招投標(biāo)資料、現(xiàn)行預(yù)算定額及有關(guān)文件編制的單位工程建設(shè)費(fèi)用文件，是成本控制的依據(jù)。3.1.2. 結(jié)算：指工程完工后，根據(jù)竣工圖紙、會(huì)議紀(jì)要、變更簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)。3.1.3. 責(zé)任扣款：指因承包商的原因責(zé)任，導(dǎo)致項(xiàng)目的費(fèi)用增加或由第三方完成的，此責(zé)任費(fèi)用需由承包商承擔(dān)。3.1.4. 零星小型工程：是指在現(xiàn)場(chǎng)施工中難以準(zhǔn)確計(jì)算、而又急需施工的小型工程。3.1.5. 遺留項(xiàng)目：指項(xiàng)目入伙移交物業(yè)公司后的有關(guān)小區(qū)配套設(shè)施、物業(yè)管理用房完善改造等相關(guān)工程。3.1.6. 返修工程：指項(xiàng)目入伙后因質(zhì)量缺陷等引起的維修工程。4. 職責(zé)4.1. 成本管理部4.1.1. 成本管理部

3、是工程預(yù)結(jié)算工作的職能部門(mén)。4.1.2. 負(fù)責(zé)委托造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制、核對(duì)工程預(yù)結(jié)算。4.1.3. 負(fù)責(zé)督促、協(xié)調(diào)并始終參與施工圖預(yù)結(jié)算的核對(duì)工作，確保其準(zhǔn)確性。4.2. 項(xiàng)目經(jīng)理部4.2.1. 負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計(jì)等相關(guān)資料。4.2.2. 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)除設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)施工管理的工程之外的且小于5萬(wàn)元（含）的工程采購(gòu)。4.2.3. 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)預(yù)、結(jié)算資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性（含承包商所報(bào)預(yù)、結(jié)算項(xiàng)目、材料、施工方法與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工的符合性）。4.2.4 負(fù)責(zé)填報(bào)開(kāi)工時(shí)的工程預(yù)算工作交接單、施工期間的工程變更、簽證審批單、竣工時(shí)的工程結(jié)算工作交接單。4.3. 設(shè)計(jì)部4.3.1. 負(fù)責(zé)提

4、供方案、有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關(guān)資料。4.3.2. 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)示范單位、銷(xiāo)售大廳、會(huì)所裝修等工程預(yù)、結(jié)算資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性（含承包商所報(bào)預(yù)、結(jié)算項(xiàng)目、材料、施工方法與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工的符合性）。4.3.3. 負(fù)責(zé)竣工時(shí)填報(bào)設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)施工管理的工程的工程結(jié)算工作交接單。4.4. 工程管理部4.4.1. 工程管理部負(fù)責(zé)除設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)施工管理工程之外的且大于5萬(wàn)元的工程采購(gòu)。4.5. 客戶(hù)服務(wù)中心4.5.1. 負(fù)責(zé)遺留項(xiàng)目、返修項(xiàng)目的工程采購(gòu)。4.5.2. 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)報(bào)價(jià)在一萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含一萬(wàn)元）的遺留項(xiàng)目及返修項(xiàng)目預(yù)結(jié)算。4.5.3. 負(fù)責(zé)提供遺留項(xiàng)目及返修工程報(bào)價(jià)大于一萬(wàn)元的施工方案及維

5、修方案、有效施工圖紙等預(yù)結(jié)算資料，并確認(rèn)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5. 工作程序5.1.預(yù)結(jié)算編審及復(fù)核應(yīng)遵循的原則 5.1.1. 有效憑據(jù)原則：預(yù)結(jié)算編審依據(jù)為蓋有紅章的有效合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料、設(shè)備控制價(jià)格及一些甲、乙雙方簽認(rèn)明確費(fèi)用的函件、經(jīng)審批確認(rèn)費(fèi)用的會(huì)議紀(jì)要，被確認(rèn)用于施工的施工圖，或者經(jīng)核對(duì)過(guò)原件的以上資料復(fù)印件。每一項(xiàng)（或）每一份預(yù)結(jié)算結(jié)果都要有以上有效憑據(jù)做后盾，脫離以上編審依據(jù)的預(yù)結(jié)算結(jié)果是不能成立的，預(yù)結(jié)算編審、復(fù)核人員均應(yīng)嚴(yán)把憑據(jù)關(guān)，做到有憑有據(jù)，嚴(yán)格杜絕無(wú)憑據(jù)或憑據(jù)不充分的預(yù)結(jié)算。5.1.2. 廉潔奉公原則：工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)禁主

6、動(dòng)索要或被動(dòng)接受財(cái)物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當(dāng)計(jì)價(jià)行為，將按照有關(guān)規(guī)定給予處罰。5.1.3. 多級(jí)審核原則：工程預(yù)結(jié)算在編審人員之間、部門(mén)之間等編制及審核控制體系中，皆須經(jīng)過(guò)兩級(jí)或兩級(jí)以上審核，各級(jí)在審核過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)核對(duì)，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全。5.1.4. 準(zhǔn)確高效原則：工程預(yù)結(jié)算中的各項(xiàng)計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、符合規(guī)定，具有很高的準(zhǔn)確度，同時(shí)也應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時(shí)帳清。5.1.5. 可復(fù)查性原則：工程預(yù)結(jié)算工作的全過(guò)程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料，初審結(jié)果要有清晰、準(zhǔn)確的工程量、價(jià)格統(tǒng)計(jì)表和匯總表。量?jī)r(jià)計(jì)算過(guò)程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。5.1.6

7、. 合理低價(jià)原則：工程預(yù)結(jié)算工作中應(yīng)充分理解合同，靈活運(yùn)用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理規(guī)定、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理較低價(jià)格確定工程造價(jià)。5.1.7. 方案優(yōu)化原則：成本管理部在工程預(yù)算工作中，應(yīng)積極協(xié)同設(shè)計(jì)、工程管理等單位、部門(mén)進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工措施、材料設(shè)備等方面的方案優(yōu)化工作。5.1.8. 信息通達(dá)原則：工程預(yù)結(jié)算編審時(shí)萬(wàn)創(chuàng)公司、工程管理部、項(xiàng)目部（或客戶(hù)服務(wù)中心）要與成本部及時(shí)溝通，通報(bào)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際（施工）信息(在移交資料時(shí)注明或使用郵件等方式說(shuō)明施工范圍、特殊或重要做法等信息內(nèi)容)；對(duì)資料、信息應(yīng)及時(shí)整理。成本部根據(jù)工作需要也要及時(shí)將預(yù)結(jié)算進(jìn)展?fàn)顩r和編審結(jié)果

8、信息提供給萬(wàn)創(chuàng)、工程管理部、項(xiàng)目部等部門(mén)，便于辦理工程款支付和考核部門(mén)成本控制成果。5.1.9. 責(zé)任共擔(dān)原則：工程預(yù)結(jié)算經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人員將與初審人員一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。5.2. 確定承包商5.2.1. 大于5萬(wàn)元的工程參照工程采購(gòu)管理程序、工程招標(biāo)采購(gòu)作業(yè)指引執(zhí)行，如需直接采購(gòu)的按工程直接采購(gòu)作業(yè)指引執(zhí)行。5.2.2. 小于5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)的零星小型工程a) 參照工程直接采購(gòu)作業(yè)指引執(zhí)行。b) 對(duì)于沒(méi)有合同的結(jié)算，成本部將不給予辦理結(jié)算手續(xù)。c) 工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：所有專(zhuān)業(yè)均按不高于四類(lèi)工程執(zhí)行。d) 若無(wú)特殊情況（分期施工或配合銷(xiāo)售），且事先未得到工

9、程總監(jiān)或項(xiàng)目總經(jīng)理批準(zhǔn)，同一項(xiàng)目、同一類(lèi)別的招投標(biāo)不得分次或拆分進(jìn)行。5.2.3. 返修工程a） 此類(lèi)工程參照工程維修作業(yè)指引執(zhí)行。b） 工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：所有專(zhuān)業(yè)均按不高于三類(lèi)工程執(zhí)行。5.2.4. 遺留項(xiàng)目a） 此類(lèi)工程執(zhí)行前要得到客戶(hù)服務(wù)中心的確認(rèn)。b） 參照工程維修作業(yè)指引執(zhí)行。5.3. 編制計(jì)劃5.3.1. 成本管理部根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)分級(jí)計(jì)劃編制有關(guān)預(yù)結(jié)算部分的三級(jí)計(jì)劃。5.3.2. 成本管理部協(xié)同項(xiàng)目經(jīng)理部共同確認(rèn)預(yù)結(jié)算編審三級(jí)計(jì)劃。5.3.3. 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)確認(rèn)的預(yù)結(jié)算編審計(jì)劃，要求各承包商按照規(guī)定的時(shí)間要求上報(bào)預(yù)結(jié)算。5.4. 委托造價(jià)咨詢(xún)公司5.4.1. 成本管理部對(duì)編制預(yù)結(jié)算的咨

10、詢(xún)單位通過(guò)招投標(biāo)等方式確定委托對(duì)象。5.4.2. 成本管理部負(fù)責(zé)與被委托方簽訂詳細(xì)的預(yù)結(jié)算編審的委托合同。5.4.3. 成本管理部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤、了解造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的編制或?qū)徍耍êM(jìn)度）情況，督促咨詢(xún)機(jī)構(gòu)履行造價(jià)咨詢(xún)委托合同，審查咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的編審結(jié)果，對(duì)預(yù)結(jié)算的工程量和單價(jià)進(jìn)行審核，按抽查法對(duì)其第一稿及與承包商核對(duì)后的確定稿分別找出造價(jià)變化原因，確定造價(jià)的合理性。并在咨詢(xún)公司與承包商核對(duì)產(chǎn)生分歧時(shí)一同與咨詢(xún)公司編審人員核對(duì)工程量和價(jià)格，做出相應(yīng)調(diào)整。5.4.4. 為確保咨詢(xún)公司所編預(yù)結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，提高工作效率，成本部向咨詢(xún)公司提供的資料要準(zhǔn)確、齊全、有效，工程造價(jià)確定辦法或要求要明晰，全面（編

11、審?fù)瓿珊笮杓皶r(shí)收回所提供資料，并簽名）。提供資料主要包括（但不限于）：a)工程造價(jià)編審要求：包括計(jì)算、編審范圍，工程計(jì)費(fèi)定額及子目綜合價(jià)格、信息價(jià)（區(qū)域和區(qū)間）選用，工程計(jì)費(fèi)類(lèi)別和材料、設(shè)備價(jià)選擇要求，造價(jià)下浮比例以及編審的時(shí)間表等。b) 合同和補(bǔ)充協(xié)議書(shū)中的關(guān)于工程造價(jià)確定的相關(guān)條款復(fù)印件；招投標(biāo)文件等確定工程價(jià)格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)、招投標(biāo)雙方達(dá)成一致的預(yù)算書(shū)等）。c) 經(jīng)確認(rèn)實(shí)際用于施工的施（竣）工圖，圖紙會(huì)審記要，施工組織設(shè)計(jì)。d) 承發(fā)包雙方確認(rèn)的所有工程變更和簽證及相應(yīng)的結(jié)算書(shū)。e) 材料、設(shè)備價(jià)格（甲供、三方訂購(gòu)、甲方限價(jià)材料設(shè)備價(jià)格表或通知書(shū)，部分暫定材料設(shè)備價(jià)格表和通

12、知書(shū)，市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)單）。f) 經(jīng)承發(fā)包雙方確認(rèn)的預(yù)算書(shū)和初步審核的簽證結(jié)算書(shū)。g) 其他與工程預(yù)結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。5.4.5. 為方便校對(duì)和控制施工過(guò)程中的動(dòng)態(tài)成本以及積累測(cè)算數(shù)據(jù)，提高測(cè)算準(zhǔn)確性，在委托中明確咨詢(xún)公司要按我司提供工程造價(jià)表格細(xì)分項(xiàng)目，計(jì)算工程量并匯總編制預(yù)結(jié)算。預(yù)結(jié)算核對(duì)完成后，嚴(yán)格按我司提供“工程造價(jià)匯總表”表格填報(bào)預(yù)結(jié)算結(jié)果。同時(shí)為方便審查咨詢(xún)公司編審結(jié)果，在委托合同中也要明確其提供計(jì)算底稿；包括建筑面積、工程量、鋼筋實(shí)際含量的詳細(xì)計(jì)算書(shū)（其中建筑面積計(jì)算書(shū)要求在委托編審開(kāi)始后三天內(nèi)提供），要有詳盡工程量、價(jià)格計(jì)算統(tǒng)計(jì)匯總表，能夠明確其中工程量及價(jià)格的組

13、成和來(lái)源。還需提供與承包商核對(duì)的差異情況說(shuō)明及核對(duì)后的預(yù)結(jié)算資料。5.4.6. 咨詢(xún)公司與承包商核對(duì)完成的預(yù)結(jié)算工程量、價(jià)格及總價(jià)初步結(jié)果，先由承包商、咨詢(xún)公司初步簽認(rèn)，再移交成本部復(fù)核，成本部復(fù)核完成或調(diào)整之后咨詢(xún)公司（或成本部）再與承包商正式確（簽）認(rèn)。未經(jīng)成本部復(fù)核確認(rèn)的預(yù)結(jié)算工程量、價(jià)格及總價(jià)（咨詢(xún)）結(jié)果不能成立，施工合同中也一定要明確由咨詢(xún)公司編審的預(yù)結(jié)算結(jié)果必須經(jīng)發(fā)包商審核確認(rèn)才生效、成立。5.5. 編審工程預(yù)算5.5.1. 項(xiàng)目工程采購(gòu)采用總價(jià)包干的形式時(shí)，成本管理部保留相關(guān)造價(jià)資料。5.5.2. 項(xiàng)目工程采購(gòu)采用費(fèi)率或綜合單價(jià)包干的形式時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理部、設(shè)計(jì)部或客戶(hù)服務(wù)中心提供

14、施工圖紙及預(yù)算資料，成本管理部審核資料合格后安排預(yù)算的編制。5.5.3. 施工圖預(yù)算可由成本部自行編制，也可委托造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編審。5.5.4. 招標(biāo)工程量清單或標(biāo)底（參考）預(yù)算由成本部委托造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制，成本部對(duì)編制成果的準(zhǔn)確性復(fù)核。5.5.5. 成本部由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的土建、安裝專(zhuān)業(yè)第一責(zé)任人（或編審委托人）分別牽頭，部門(mén)內(nèi)土建、安裝專(zhuān)職復(fù)核人包括牽頭人四人參加，在咨詢(xún)公司編審工程量清單過(guò)程中依據(jù)施工圖、招標(biāo)文件及咨詢(xún)公司提供計(jì)算底稿集中對(duì)咨詢(xún)公司提供的土建工程和安裝工程清單量階段性成果分工挑選復(fù)核。5.5.6. 招標(biāo)工程量清單根據(jù)復(fù)核工程量大小和時(shí)限情況，若分專(zhuān)業(yè)各兩人不能在有效時(shí)間內(nèi)復(fù)核完

15、成，成本部負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的土建、安裝專(zhuān)業(yè)第一責(zé)任人（或編審委托人）可向本部門(mén)經(jīng)理提出抽調(diào)其他成本人員參與復(fù)核。5.5.7. 清單量復(fù)核工作必須在咨詢(xún)公司編審過(guò)程中進(jìn)行，成本部負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的土建、安裝專(zhuān)業(yè)第一責(zé)任人（或編審委托人）要及時(shí)跟進(jìn)咨詢(xún)公司分部分項(xiàng)工程量計(jì)算情況，第一時(shí)間拿到工程量階段性（部分）計(jì)算成果，安排及時(shí)復(fù)核，不能等到全部計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)后才進(jìn)行復(fù)核，延誤時(shí)間。5.5.8. 清單量的復(fù)核項(xiàng)目由成本部該項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人（或編審委托人）根據(jù)項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)具體情況確定（挑重點(diǎn)項(xiàng)目復(fù)核），或可參照本指引5.9.2條確定。復(fù)核時(shí)重點(diǎn)采用類(lèi)似工程對(duì)比審查法和分組計(jì)算審查法；分組計(jì)算審查法的項(xiàng)目分組工作由成

16、本部該項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人（或編審委托人）負(fù)責(zé)，項(xiàng)目的復(fù)核分工也由成本部該項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人（或編審委托人）負(fù)責(zé)安排，同一組項(xiàng)目安排由同一人復(fù)核。5.5.9. 工程造價(jià)大于一萬(wàn)元小于五萬(wàn)元的遺留項(xiàng)目、返修工程原則上采用招標(biāo)形式，也可采用密封報(bào)價(jià)、約談形式確定價(jià)格。報(bào)價(jià)工作由客戶(hù)服務(wù)中心負(fù)責(zé)，但報(bào)價(jià)拆封和價(jià)格約談必須有成本部、客戶(hù)服務(wù)中心人員在場(chǎng)。5.5.10. 除招標(biāo)工程量清單、標(biāo)底參考預(yù)算和小于五萬(wàn)元的遺留項(xiàng)目、返修工程價(jià)格外，其他采用費(fèi)率的施工圖預(yù)算由承包商編制，成本部自行或委托造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編審，成本部?jī)?nèi)部復(fù)核。5.5.11. 編制與審核時(shí)間控制：a) 標(biāo)底參考預(yù)算按招標(biāo)安排時(shí)間進(jìn)行，但應(yīng)注意在

17、編審中間穿插復(fù)審。b) 其他預(yù)算按合同或補(bǔ)充協(xié)議約定時(shí)間進(jìn)行，合同無(wú)明確條款的按照結(jié)算控制時(shí)間，或根據(jù)工程進(jìn)度安排合理時(shí)間，但應(yīng)控制在工程竣工前完成。編審中要注意預(yù)留復(fù)審和調(diào)整時(shí)間，以及突發(fā)事件所引起的延誤。5.5.12. 預(yù)算審核注意事項(xiàng)：a） 成本管理部要參加工程的圖紙會(huì)審工作，對(duì)施工圖中標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項(xiàng)、漏項(xiàng)等問(wèn)題提出建議。b） 成本管理部根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則，按詳細(xì)的施工圖、已確定的施工方案并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況計(jì)算工程量。按照合同規(guī)定的計(jì)價(jià)要求套用單價(jià)，分項(xiàng)工程的子項(xiàng)如無(wú)合適單價(jià)套用，且不能換算，則應(yīng)編制補(bǔ)充單價(jià)。5.5.13. 施工圖預(yù)算經(jīng)成本管理部審核核定后需存檔備案。5.6.

18、 編制審核工程簽證結(jié)算5.6.1. 根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)的簽證、增加工程現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單及承包商報(bào)送的簽證結(jié)算，成本管理部每月將經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理部審核確認(rèn)后的簽證及結(jié)算資料匯總，辦理簽證的結(jié)算審核。5.6.2. 審核后的簽證結(jié)算由成本管理部歸檔備案，并返還承包商。5.6.3. 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)審核后的簽證結(jié)算，隨當(dāng)期的工程進(jìn)度款按合同要求一同支付給承包商。5.6.4. 簽證結(jié)算注意事項(xiàng)：a) 主體工程（總包部分）簽證采用月結(jié)制度，每月五日前成本部將上月簽證匯總、開(kāi)始辦理結(jié)算（遇節(jié)假日順延）。項(xiàng)目部要積極配合，將手中已辦理完成的簽證在當(dāng)月最后一天前全部轉(zhuǎn)交成本部，并注明實(shí)際完成情況。b) 成本部人員在結(jié)算中

19、要對(duì)修改變更（含指令單）以及簽證的執(zhí)行情況核對(duì)，也要注意對(duì)核減變更的造價(jià)扣減；若變更（或指令單）已審批下發(fā)、結(jié)算時(shí)承包商卻不能提供變更簽證及報(bào)價(jià)，則成本部經(jīng)辦人要根據(jù)變更或指令單向項(xiàng)目部核實(shí)執(zhí)行情況，當(dāng)確認(rèn)已執(zhí)行時(shí)成本部要詳細(xì)核算未辦理（或未提供）簽證的變更造價(jià)；從中確認(rèn)核減變更，將變更核減編審結(jié)果一同計(jì)入當(dāng)月動(dòng)態(tài)結(jié)算和竣工結(jié)算。c) 對(duì)簽證數(shù)據(jù)不能滿(mǎn)足結(jié)算的（如：所用材料名稱(chēng)不清，型號(hào)、規(guī)格不詳，施工方法、具體埋深不明確等），應(yīng)返回項(xiàng)目部、萬(wàn)創(chuàng)或客戶(hù)服務(wù)中心重新確認(rèn)，成本部不得根據(jù)以往施工做法和經(jīng)驗(yàn)或根據(jù)承包商所講情況自行確認(rèn)并結(jié)算。d) 對(duì)結(jié)算過(guò)程中簽證內(nèi)容與實(shí)際情況又發(fā)生變化的，先經(jīng)口頭

20、或電話(huà)溝通，成本部可先給予計(jì)算，但簽證單在之后必須得到項(xiàng)目部或萬(wàn)創(chuàng)重新書(shū)面簽認(rèn)才能正式確認(rèn)結(jié)算。e) 簽證結(jié)算時(shí)，還要特別關(guān)注部分拆、裝簽證的簽認(rèn)內(nèi)容。新裝材料、設(shè)備可能是利舊不換新的，但現(xiàn)場(chǎng)工程師在簽認(rèn)時(shí)很容易疏忽未在簽證中注明。當(dāng)發(fā)現(xiàn)未注明時(shí)，應(yīng)與現(xiàn)場(chǎng)工程師溝通，在結(jié)算的同時(shí)請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)工程師在簽證中再行簽認(rèn)注明是否新裝時(shí)利用原有材料、設(shè)備，利用比例或全部新購(gòu)等。5.7. 編審工程結(jié)算5.7.1. 竣工后承包商報(bào)送竣工總結(jié)算及結(jié)算資料，項(xiàng)目經(jīng)理部或設(shè)計(jì)部或客戶(hù)服務(wù)中心審核結(jié)算資料后同成本管理部辦理工程結(jié)算工作交接單，在交接單中詳細(xì)說(shuō)明合同設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程遺留、合同違約、施工

21、現(xiàn)場(chǎng)清理甲供材料、隱蔽工程等問(wèn)題，成本管理部審核所報(bào)送的資料無(wú)誤后開(kāi)始安排項(xiàng)目的工程竣工結(jié)算。5.7.2. 成本管理部負(fù)責(zé)在結(jié)算過(guò)程中應(yīng)注意以下事項(xiàng)：a) 結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，預(yù)算人員要得到項(xiàng)目經(jīng)理部的確認(rèn)或到工地現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量；尤其對(duì)圖紙未標(biāo)注、規(guī)范無(wú)特別要求，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工又提高標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目一定要有現(xiàn)場(chǎng)工程師文件確認(rèn)并符合工程合同要求后才能給予按實(shí)結(jié)算。b) 結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定；c) 扣除甲供、三方供貨材料、設(shè)備的多用材料費(fèi)（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算用量的差量乘甲方訂貨單價(jià)）。同時(shí)，要對(duì)甲供

22、材料、設(shè)備的多領(lǐng)和少領(lǐng)數(shù)量也應(yīng)引起足夠重視；多領(lǐng)和少領(lǐng)數(shù)量要與現(xiàn)場(chǎng)工程師一起核對(duì)確認(rèn)，并要對(duì)其少領(lǐng)和多領(lǐng)原因進(jìn)行分析，通過(guò)分析，進(jìn)一步驗(yàn)證結(jié)算數(shù)量的正確性。d) 材料價(jià)差嚴(yán)格按材料限價(jià)調(diào)整。e) 按工程合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)，在審核結(jié)算書(shū)、與承包方核對(duì)時(shí)依據(jù)合同進(jìn)行甲供材料、配合管理費(fèi)、責(zé)任扣款等費(fèi)用的計(jì)算、扣除；f) 預(yù)算中有注明的漏項(xiàng)、錯(cuò)算的部分，在結(jié)算中不能要求現(xiàn)場(chǎng)工程師簽證彌補(bǔ)（以簽證形式調(diào)整），必須編審調(diào)整（補(bǔ)充）預(yù)算修正。g) 預(yù)算編審中因施工組織設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際標(biāo)高沒(méi)能及時(shí)提供，造成未按施工組織設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際標(biāo)高計(jì)算項(xiàng)目和工程量的，成本部結(jié)算中一定要要求項(xiàng)目部提供施工組織設(shè)

23、計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際標(biāo)高，對(duì)原預(yù)算做出相應(yīng)調(diào)整。h) 同一工程，若有兩次以上結(jié)算或簽訂兩份以上合同產(chǎn)生兩份以上結(jié)算時(shí)，在分次結(jié)算中要注意之前結(jié)算與之后結(jié)算的工程量銜接，之前結(jié)算一定要用文字或圖示標(biāo)（說(shuō)）明已結(jié)范圍和位置，之后結(jié)算要在結(jié)算前先核對(duì)之前各結(jié)算書(shū)已結(jié)時(shí)間段、位置和范圍，避免重復(fù)。要求現(xiàn)場(chǎng)工程師在向成本部報(bào)送資料中定要注明每次結(jié)算的實(shí)際施工位置或距離。i) 建立責(zé)任扣款臺(tái)帳，見(jiàn)工程結(jié)算責(zé)任扣款登記表；在結(jié)算提交復(fù)核前先將責(zé)任扣款項(xiàng)目、金額及承擔(dān)單位等內(nèi)容填入內(nèi)部網(wǎng)成本項(xiàng)目扣款網(wǎng)頁(yè)。5.7.3. 結(jié)算總價(jià)=預(yù)算造價(jià)+現(xiàn)場(chǎng)簽證+材料差價(jià)+增加項(xiàng)目-減少項(xiàng)目+（-）配合管理費(fèi)-責(zé)任扣款。5.7.4.

24、 結(jié)算經(jīng)成本管理部審核，審核時(shí)需填報(bào)工程預(yù)結(jié)算內(nèi)部審核備忘，造價(jià)核定后結(jié)算資料存檔備案。5.7.5. 結(jié)算完成后，成本管理部根據(jù)財(cái)務(wù)管理部提供的結(jié)算對(duì)賬清單，填寫(xiě)竣工結(jié)算造價(jià)協(xié)議清單，并將結(jié)算結(jié)果返還項(xiàng)目經(jīng)理部辦理付款手續(xù)。5.7.6. 若工程竣工后，未發(fā)生合同約定金額之外的費(fèi)用的增減，項(xiàng)目經(jīng)理部辦理工程結(jié)算工作交接單，在工程結(jié)算工作交接單上注明未發(fā)生費(fèi)用的變化，成本管理部根據(jù)工程結(jié)算工作交接單及結(jié)算對(duì)賬清單，辦理竣工結(jié)算造價(jià)協(xié)議清單即可。5.7.7. 工程結(jié)算時(shí)間控制：按合同或補(bǔ)充協(xié)議要求時(shí)間，合同或補(bǔ)充協(xié)議無(wú)要求條款的按以下時(shí)間控制。a) 主體工程在承包商和項(xiàng)目部提供全部竣工資料后成本部控

25、制在六個(gè)月（180天）內(nèi)完成；成本部委托咨詢(xún)公司編審的時(shí)間、與承包商核對(duì)的時(shí)間、咨詢(xún)公司編審結(jié)果我司初審復(fù)核的時(shí)間、二次復(fù)審及領(lǐng)導(dǎo)審核、審批的時(shí)間均含在內(nèi)，其中領(lǐng)導(dǎo)審核、審批預(yù)留時(shí)間為10天。b) 其余工程結(jié)算成本部控制在承包商、項(xiàng)目部或萬(wàn)創(chuàng)公司、客戶(hù)服務(wù)中心、工程部提供齊全資料后三個(gè)月（90天）內(nèi)完成，其中預(yù)留領(lǐng)導(dǎo)審核、審批時(shí)間7天。c) 提供資料不夠齊全的，由接收（經(jīng)辦）人在結(jié)算過(guò)程中提出，要求承包商、項(xiàng)目部、工程部、設(shè)計(jì)部或客戶(hù)服務(wù)中心補(bǔ)充。核審時(shí)間相應(yīng)順延，按收到最后一份補(bǔ)充資料起算。d) 若不能按期完成時(shí)，經(jīng)辦當(dāng)事人應(yīng)在到期前二五日用備忘錄形式知會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)，簡(jiǎn)要說(shuō)明原因，并預(yù)計(jì)完成時(shí)

26、間。5.7.8. 工程材料設(shè)備供貨結(jié)算管理a) 當(dāng)工程供貨全部交付驗(yàn)收通過(guò)后，由供貨單位提交已交付的全部材料設(shè)備的材料設(shè)備驗(yàn)收單，辦理結(jié)算手續(xù)。b) 項(xiàng)目經(jīng)理部按照5.7.1條辦理結(jié)算手續(xù)后報(bào)成本管理部。c) 成本管理部審核后，根據(jù)財(cái)務(wù)管理部提供的結(jié)算對(duì)賬清單與供貨商簽訂竣工結(jié)算造價(jià)協(xié)議清單。d) 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)竣工結(jié)算造價(jià)協(xié)議清單、和結(jié)算書(shū)封面辦理結(jié)算款支付手續(xù)。5.7.9. 工程結(jié)算分析：竣工結(jié)算完成之后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對(duì)比分析，協(xié)助考核項(xiàng)目經(jīng)理部和萬(wàn)創(chuàng)公司的責(zé)任成本，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。5.8. 工程預(yù)結(jié)算審核審批權(quán)限5.8.1. 委托咨詢(xún)公司完成的a）

27、審定造價(jià)20000元的，由項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核后生效；b） 土建工程審定造價(jià)500000元的，經(jīng)項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核，由成本管理部土建專(zhuān)業(yè)復(fù)核人審定生效；c） 安裝工程審定造價(jià)300000元的，經(jīng)成本經(jīng)辦人員審核，由成本管理部安裝專(zhuān)業(yè)復(fù)核人審定生效；d） 審定造價(jià)土建工程500000元、安裝工程300000元的，經(jīng)項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核，成本管理部專(zhuān)業(yè)復(fù)核人復(fù)核，成本管理部負(fù)責(zé)人審定生效；e） 審定造價(jià)1000000元的樁基及總承包工程結(jié)算，經(jīng)項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核，專(zhuān)業(yè)造價(jià)師復(fù)核，成本管理部負(fù)責(zé)人審定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。5.8.2. 成本管理部自行完成的a） 審定造價(jià)10000元的，經(jīng)項(xiàng)目成本

28、經(jīng)辦人員審核生效；b） 審定造價(jià)土建工程500000元、安裝工程300000元的，經(jīng)項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核，由成本管理部專(zhuān)業(yè)復(fù)核人審定生效； c） 審定造價(jià)土建工程500000元、安裝工程300000元的，經(jīng)項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核及專(zhuān)業(yè)復(fù)核人復(fù)核后，由成本管理部負(fù)責(zé)人審定生效；d） 審定造價(jià)1000000元的樁基及總承包工程結(jié)算，經(jīng)項(xiàng)目成本經(jīng)辦人員審核，專(zhuān)業(yè)復(fù)核人復(fù)核，由成本管理部負(fù)責(zé)人審定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。5.8.3. 遺留項(xiàng)目及返修工程a) 報(bào)價(jià)10000元的，經(jīng)客戶(hù)服務(wù)中心經(jīng)辦人審核，客戶(hù)服務(wù)中心負(fù)責(zé)人審定生效。b) 報(bào)價(jià)10000元的，報(bào)成本部審核，成本部按以上限額權(quán)限審核報(bào)批。5.8

29、.4. 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中的每一次每一份預(yù)（結(jié)）算必須要經(jīng)過(guò)以上權(quán)限的復(fù)核、審核才能生效并確認(rèn)成立。禁止將開(kāi)發(fā)過(guò)程中的預(yù)算、簽證結(jié)算在初審后積累到竣工結(jié)算時(shí)才提供給復(fù)核、審批人審核簽認(rèn)。5.9. 預(yù)結(jié)算復(fù)核方法及過(guò)程控制5.9.1. 復(fù)（審）核工作要先檢查工程資料（或編審依據(jù)）的完整性、真實(shí)性與時(shí)效性：a）工程資料應(yīng)包括（但不限于）：u 經(jīng)初步審核的預(yù)結(jié)算書(shū)（含工程量計(jì)算底稿）；u 工程合同（包括合同審批表），補(bǔ)充協(xié)議；u 材料價(jià)格（政府指導(dǎo)價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、甲供材料、限價(jià)材料通知書(shū)）；u 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價(jià)格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書(shū)等）；u 施工組織設(shè)計(jì)方案、施（竣）

30、工圖、圖紙會(huì)審記錄；u 雙方確認(rèn)的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書(shū)；u 工程竣工驗(yàn)收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)明確責(zé)任的說(shuō)明）；u 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。在上述工程資料齊全時(shí)還要進(jìn)一步核查完整性。例如：對(duì)工程簽證單應(yīng)檢查其各方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。b）針對(duì)工程資料真實(shí)性的復(fù)核。例如：初審人員要對(duì)提供的復(fù)印件資料核對(duì)原件，確認(rèn)復(fù)印件與原件完全相同，防止不真實(shí)和涂改內(nèi)容結(jié)算。在抽水臺(tái)班的簽證單上，應(yīng)注意是否對(duì)水泵型號(hào)予以確認(rèn)，并向現(xiàn)場(chǎng)管理人員核實(shí)其真實(shí)性；c）時(shí)效性復(fù)核：選用的信息價(jià)時(shí)段、選用的定額是否在有效時(shí)限范圍內(nèi)

31、。一些標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格套用是否在適用范圍和時(shí)效內(nèi)，有附加條件成立的子目?jī)r(jià)格不得隨意套用。5.9.2. 復(fù)核內(nèi)容a) 復(fù)核編審范圍，是否將不是本預(yù)（結(jié)）算合同范圍內(nèi)的項(xiàng)目計(jì)入，有無(wú)重復(fù)計(jì)算。b） 復(fù)核編審方法、計(jì)價(jià)依據(jù)和編審程序（包括定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、綜合價(jià)格的確定和調(diào)整方法等）是否符合合同約定，補(bǔ)充定額和價(jià)格其價(jià)格水平、內(nèi)容組成、編制原則要與合同和補(bǔ)充協(xié)議約定相吻合，不得脫離合同約定自定標(biāo)準(zhǔn)。c） 復(fù)核工程量計(jì)算是否正確，是否根據(jù)有效設(shè)計(jì)圖紙、工程量計(jì)算規(guī)則和施工組織設(shè)計(jì)的要求計(jì)算，有無(wú)多算和重算，尤其對(duì)工程量大，造價(jià)高的項(xiàng)目要重點(diǎn)復(fù)核。d） 工程量復(fù)合要求：重點(diǎn)采用類(lèi)似工程對(duì)比審查法和分組計(jì)算審查法

32、計(jì)算復(fù)核：土建工程土建工程量復(fù)核要求項(xiàng)目 分類(lèi)七層以下七十四層十四層以上鋼筋工程量復(fù)核一層復(fù)核一層并抽查其他匯總數(shù)量較大的梁、板、柱復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)層、抽查地下室或裙樓混凝土工程量復(fù)核一層復(fù)核一層并抽查其他匯總數(shù)量較大的梁、板、柱復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)層、抽查地下室或裙樓模板工程量挑工程量較大項(xiàng)目抽查復(fù)核一層復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)層砌體工程量復(fù)核一層復(fù)核（含標(biāo)準(zhǔn)層在內(nèi)）一至二層復(fù)核（含標(biāo)準(zhǔn)層在內(nèi)）一至二層門(mén)窗工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核土石方工程量抽查抽查抽查腳手架工程量抽查抽查抽查垂直運(yùn)輸費(fèi)全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他根據(jù)具體情況處理注：1、結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進(jìn)行復(fù)核即可。 2、分包工程工程量復(fù)核子項(xiàng)數(shù)量要占總數(shù)量比例的30%以上。安裝工程安裝工程工程量的復(fù)核要涵蓋0以上的子目，具體要求如下：項(xiàng)目復(fù)核要求重要設(shè)備(盤(pán)箱柜等)全部復(fù)核可按戶(hù)型計(jì)算工程量的項(xiàng)目(燈具潔具開(kāi)關(guān)插座等)