夾江基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度(共10頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上夾江縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)規(guī)定,制定本制度。一、預(yù)算管理1、預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)所有收支全部納入預(yù)算管理。2、各單位要遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，年初編制本年度預(yù)算，報(bào)縣衛(wèi)計(jì)局會(huì)同縣財(cái)政局核定。3、為了促進(jìn)收支預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，各單位每季度要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行情況，度發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，以保證全年收支預(yù)算的順利完成，為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。二、收入管理1、必須按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策、收

2、費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，堅(jiān)持不超收、不漏收、不亂收的原則。2、各項(xiàng)收入必須由單位財(cái)務(wù)部門(mén)收取，堅(jiān)持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個(gè)人和科室不得代收費(fèi)和截留，不得私設(shè)小金庫(kù)及賬外賬。3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)，嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票。票據(jù)必須專(zhuān)人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷(xiāo)制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按財(cái)政票據(jù)管理辦法相關(guān)條款進(jìn)行處理。4、收費(fèi)室要及時(shí)繳存各項(xiàng)收入。離金融機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的單位，在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長(zhǎng)繳存時(shí)間，單位及個(gè)人不得坐支和挪用。5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制。收費(fèi)三

3、、支出管理1、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家方針政策、財(cái)政規(guī)章制度、財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍以及單位年度收支計(jì)劃。2、各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷(xiāo)，除工資、勞務(wù)報(bào)酬外其他支出必須填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由經(jīng)辦人、出納、單位負(fù)責(zé)人審核簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)票單位蓋章及填制人簽名等要素；報(bào)銷(xiāo)時(shí)還必須本單位經(jīng)辦人員簽名(或?qū)嵨矧?yàn)收人簽名)并注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用途，最后單位負(fù)責(zé)人簽字審批。原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。3、單筆支出除工資、勞務(wù)報(bào)酬外，大于1000元的支出，具備轉(zhuǎn)賬條件的原則上必須銀行轉(zhuǎn)賬。4、

4、單筆非醫(yī)療業(yè)務(wù)支出在3000元以上的開(kāi)支，必須經(jīng)院委會(huì)集體研究決定。報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附院委會(huì)研究意見(jiàn)及參會(huì)人員簽名。5、單位的公務(wù)接待費(fèi)支出，要堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，接待用餐以地方特色家常菜為主。一律不提供魚(yú)翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì)所和高消費(fèi)娛樂(lè)餐飲場(chǎng)所。必須附接待函（包含日期、單位、事由、人數(shù)）、菜單、發(fā)票、接待清單，具體按照夾委辦發(fā)20148號(hào)文件嚴(yán)格執(zhí)行。四、基本建設(shè)管理1、基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行審批制，項(xiàng)目在立項(xiàng)前必須按有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。2、項(xiàng)目一經(jīng)確立，不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模。3、基本建設(shè)項(xiàng)目均需報(bào)

5、縣衛(wèi)計(jì)局審批，通過(guò)規(guī)定程序?qū)嵤?、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算，衛(wèi)生院財(cái)務(wù)主管人員必須參與，了解整個(gè)建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時(shí)履行單位財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建筑安裝發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預(yù)付工程款及時(shí)記賬，不得置于出納處視為現(xiàn)金對(duì)待；建設(shè)項(xiàng)目資金要實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)賬管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。6、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收3個(gè)月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時(shí)按規(guī)定做好交付資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。7、購(gòu)置單價(jià)在萬(wàn)元以上的設(shè)備，必須對(duì)其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評(píng)估，報(bào)縣衛(wèi)計(jì)局審批，批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。五、貨幣資金管理1、要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣

6、資金的管理，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)，月末由單位負(fù)責(zé)人簽字審核。2、現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫(kù)存的備用現(xiàn)金根據(jù)單位實(shí)際情況不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支；要加強(qiáng)防盜意識(shí)，確?，F(xiàn)金的安全；要經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出相應(yīng)的賬務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白條抵庫(kù)。3、每月要與開(kāi)戶(hù)銀行逐筆核對(duì)銀行存款，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保管銀行存款賬戶(hù)的印鑒，印鑒必須分開(kāi)保管，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管；不得多頭開(kāi)設(shè)銀行存款基本賬戶(hù)，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存，允許鼓勵(lì)單位使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付。4、嚴(yán)禁單位發(fā)生

7、借款、融資、租賃行為；嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款擔(dān)保；個(gè)人借款要及時(shí)償還，借款超過(guò)約定時(shí)間6個(gè)月不還者，按挪用公款處理。六、藥品及材料、物資管理1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)，實(shí)行問(wèn)責(zé)制；實(shí)物負(fù)責(zé)人不得兼任采購(gòu)人員。2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行藥品管理法和國(guó)家基本藥物制度；藥品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過(guò)期失效、霉?fàn)€變質(zhì)以及丟失破損；藥品計(jì)價(jià)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；藥品入庫(kù)必須嚴(yán)格驗(yàn)收，出庫(kù)要辦理出庫(kù)手續(xù)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)要按月、及時(shí)、正確處理藥品購(gòu)進(jìn)賬務(wù)，做到賬務(wù)準(zhǔn)確，反映真實(shí)；藥房藥品的銷(xiāo)售收入要逐日與收費(fèi)處進(jìn)行核對(duì)，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任；藥品庫(kù)存每年必須盤(pán)點(diǎn)一次，升溢與虧

8、損要及時(shí)查清原因，分清責(zé)任，并報(bào)院委會(huì)研究審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符。毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人專(zhuān)柜專(zhuān)鎖。3、加強(qiáng)“庫(kù)存物資”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。根據(jù)“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的原則，確定儲(chǔ)備額，防止積壓；管理部門(mén)要分類(lèi)建好明細(xì)臺(tái)賬及消耗賬，明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類(lèi)物資與材料，防止毀損與丟失。七、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)起點(diǎn)：專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)1500元以上，一般設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價(jià)不足以上起點(diǎn)，但使用年限在一年以上大批同類(lèi)物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)

9、部管理制度，明確管理部門(mén)和使用部門(mén)的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行新購(gòu)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理時(shí)，必須憑有效的原始發(fā)票及附件、政府采購(gòu)審批單（具備政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的）及院委會(huì)研究記錄方可入賬。上級(jí)單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時(shí)入賬。3、固定資產(chǎn)實(shí)行“三賬一卡”管理,即:總賬、一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬,固定資產(chǎn)卡片。4、固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常維護(hù)，大型貴重設(shè)備(萬(wàn)元以上)實(shí)行責(zé)任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。5、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢，首先要呈報(bào)縣衛(wèi)計(jì)局，由縣衛(wèi)計(jì)局報(bào)縣財(cái)政局有關(guān)股室審批，經(jīng)核批后，方可轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢處理。6、固定資產(chǎn)每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，分清責(zé)

10、任，并報(bào)相關(guān)部門(mén)研究審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。八、債權(quán)債務(wù)管理1、單位應(yīng)對(duì)已產(chǎn)生不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。2、對(duì)以往的虧損和債務(wù)，單位要制定詳實(shí)可行的消赤減債計(jì)劃，分期逐步償還，確保落實(shí)到位。3、各項(xiàng)債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，必須及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算（含工程款），不得出現(xiàn)賬外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。4、加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對(duì)“其他應(yīng)收款”要嚴(yán)格控制，對(duì)已產(chǎn)生的要及時(shí)催收，有效控制壞帳的產(chǎn)生。九、基本公共衛(wèi)生服務(wù)管理1、基本公共衛(wèi)生服

11、務(wù)收入必須納入單位統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。2、在院內(nèi)收取的各項(xiàng)收入由收費(fèi)處統(tǒng)一收取，院外收取的各項(xiàng)收入在返院后及時(shí)繳存，任何個(gè)人不得挪用或截留。3、公衛(wèi)所有支出必須憑開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的有效原始憑證報(bào)銷(xiāo)，不得以借作支，以領(lǐng)代報(bào)。4、除公衛(wèi)人員工資外的公衛(wèi)支出，必須填寫(xiě)公衛(wèi)審批單，并由出納、公衛(wèi)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字。每月必須交公衛(wèi)服務(wù)量表。5、每年公衛(wèi)支出不得超支，且不得用于購(gòu)置固定資產(chǎn)（具體祥見(jiàn)夾江縣基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度）。十、審計(jì)管理1、各單位要建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立兼職內(nèi)審員，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)并提出建議。2、加強(qiáng)對(duì)單位的審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范運(yùn)作。3、單位負(fù)責(zé)人離任或

12、調(diào)任，要進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期審計(jì)評(píng)價(jià)。4、單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，依法辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)透明度，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督。十一、財(cái)務(wù)人員的管理1、鑒于業(yè)務(wù)工作需要，保留報(bào)帳員和出納，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績(jī)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續(xù)辦理、會(huì)計(jì)資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財(cái)務(wù)工作。2、會(huì)計(jì)工作要實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人的近親屬不得擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或報(bào)帳員；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本單位擔(dān)任報(bào)帳員、出納；建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，報(bào)帳員、出納、實(shí)物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)

13、檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。非出納人員不得管理現(xiàn)金、有價(jià)證券及票據(jù)。3、單位的報(bào)帳員更換要報(bào)縣衛(wèi)計(jì)局批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)要嚴(yán)格按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4、財(cái)務(wù)人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得造假賬，提供虛假的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。5、財(cái)務(wù)人員要妥善保管會(huì)計(jì)檔案，不得任意毀損會(huì)計(jì)檔案；借閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度的編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容，單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，報(bào)縣衛(wèi)計(jì)局、縣財(cái)政局批準(zhǔn)后派員監(jiān)銷(xiāo)。參見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀辦法6、報(bào)帳員于次月10日前將單位上月會(huì)計(jì)資料清理后上報(bào)會(huì)計(jì)核算中心。十二、會(huì)計(jì)核算中心職責(zé)1、根據(jù)、預(yù)算法和有關(guān)財(cái)政法規(guī)制度，認(rèn)真做好預(yù)算單位工作。2、審核、記錄、計(jì)算和報(bào)告所管單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果。3、根據(jù)所管單位工作需要，提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。4、認(rèn)真做好和監(jiān)督，保證的真實(shí)性、合法性和規(guī)范性；保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理及時(shí)，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息規(guī)范，對(duì)單位提供票據(jù)不符合規(guī)范要求的及