某公司財(cái)務(wù)報(bào)表案例分析(doc9頁(yè))

1、某公司財(cái)務(wù)報(bào)表案例分析（doc 9頁(yè)）可靠（中國(guó)）有限公司截至12月31日年度（單位：百萬(wàn)美兀，每股平均數(shù)字除外）200019991998主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：天然氣及其它產(chǎn)品收入$50,500$19,536$13,276電力收入33,82315,23813,939金屬收入9,234-其他收入7,2325,3384,045收入總計(jì)：100,78940,11231,260成本費(fèi)用：汽油、電力、金屬和其它產(chǎn)品成本94,51734,76126,381運(yùn)營(yíng)費(fèi)用3,1843,0452,473折舊、消耗和攤銷855870827稅費(fèi)，非所得稅費(fèi)用280193201長(zhǎng)期資產(chǎn)減值-441-成本費(fèi)用思計(jì)：98,83639

2、,31029,882營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：1,9538021,378其他收入和支出：未并入附屬公司利潤(rùn)權(quán)益8730997出售非商業(yè)資產(chǎn)收益14654156發(fā)行新電力公司股票收益121-利息收益21216288其它凈收入(37)181(37)利息、少數(shù)股東權(quán)益、所得稅扣除前利潤(rùn)：2,4821,9951,582利息及相關(guān)費(fèi)用838656550子公司優(yōu)先股股利777677少數(shù)股東應(yīng)占權(quán)益15413577所得稅費(fèi)用434104175不含會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果的凈利潤(rùn)：9791,024703會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果，扣除所得稅-(131)-凈利潤(rùn)：979893703優(yōu)先股股利836617普通股收益$896$827$686普通股每

3、股權(quán)益：基本：不含會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果$1.22$1.36$1.07會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果-(0.19)-每股基本收益：$1.22$1.17$1.07稀釋：不含會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果$1.22$1.27$1.01會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果-(0.17)-每股稀釋收益：$1.22$1.10$1.01普通股平均數(shù)量計(jì)算：基本736705642稀釋后814769695可靠公司及其子公司合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表可靠公司及其子公司合并綜合利潤(rùn)表（單位：白力美元，每股平均數(shù)字出外)截至12月31日年度200019991998凈利潤(rùn)：$579$893$703其它綜合利潤(rùn)：外匯折算差額及其它(307)(579)(14)綜合利潤(rùn)總計(jì)：$27

4、2$314$689文章版權(quán)歸主講老師所有，未經(jīng)本人許可，不得用于商業(yè)用途。可靠公司及其子公司合并資產(chǎn)負(fù)債表于200-12月 31（單位：百萬(wàn)美元，股數(shù)除外）20001999資產(chǎn):流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)收賬款（扣除壞帳備抵各$133和$40）其它應(yīng)收價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理資產(chǎn)存貨存款其它流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：$1,374$28810,3963,0301,87451812,0182,2059535982,433811,33353530,3817,255投資及其它資產(chǎn)投資于附屬公司的權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理資產(chǎn)商譽(yù)其它資產(chǎn)投資及其它資產(chǎn)合計(jì)：5,2945,0368,9882,9293,6382,7995,4594

5、,68123,37915,445實(shí)物、廠房及設(shè)備 天然氣傳輸 發(fā)電和送電 光纖網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備 在建工程 其匕資廣6,9166,9484,7663,5528393796821,1202,2561,91315,45913,912減：累積折舊、減值和攤銷 實(shí)物、廠房及設(shè)備合計(jì)：3,7163,23111,74310,681總資產(chǎn)：$65,503$33,381可靠公司及其子公司合并現(xiàn)金流量表于200W12月31日（單位：百萬(wàn)美兀，股數(shù)除外）20001999負(fù)債與股東權(quán)益流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款$9,777$2,154價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)債10,4951,836短期債務(wù)1,6791,001客戶存款4,27744其它流動(dòng)負(fù)債

6、2,1781,724流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：28,4066,759長(zhǎng)期負(fù)債8,5507,151遞延和其它負(fù)債遞延所得稅貸項(xiàng)1,6441,894價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)債9,4232,990其它負(fù)債2,6921,587遞延和其它負(fù)債合計(jì)：13,7596,471承諾和或有債務(wù)（注13, 14和15）少數(shù)股東權(quán)益2,4142,430公司預(yù)留子公司優(yōu)先股9041,000股東權(quán)益：累計(jì)股利可轉(zhuǎn)換第二優(yōu)先股，無(wú)面值，準(zhǔn)許發(fā)行1,370,000股2000年，199分別發(fā)行 1,240,933股和 1,296,184股124130托管可轉(zhuǎn)換低等優(yōu)先股，系列B,無(wú)面值，發(fā)行250,000股1,0001,000普遍投,尢面值，準(zhǔn)許發(fā)

7、行1,200,000,000股2000年，199分別發(fā)行 752,205,112股和 716,865,081股8,3486,637未分配利潤(rùn)3,2262,698累積其它綜合利潤(rùn)(1,048)(741)庫(kù)藏普通股200 ,1999 年分別為 577,066 股和 1,337,714 股(32)(49)限制股及其它(148)(105)股東權(quán)益總計(jì)：11,4709,570總負(fù)債和股東權(quán)益$65,503$33,381截至12月31日年度（單似：日力夫兀）200019991998經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量調(diào)整凈利潤(rùn)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得凈現(xiàn)金凈利潤(rùn)$979$893$703會(huì)計(jì)變更累積結(jié)果-131-折舊、減值和攤銷8558

8、70827長(zhǎng)期資產(chǎn)減值（含股權(quán)投資）326441-遞延所得稅2072187出售非商業(yè)資產(chǎn)所得(146)(541)(82)營(yíng)運(yùn)資金成分變動(dòng)1,769(1,000)(233)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)凈資產(chǎn)(763)(395)350商業(yè)資產(chǎn)和投資：實(shí)現(xiàn)出售收益(104)(756)(628)出售收入1,8382,2171,434增加和未實(shí)現(xiàn)收益(1,295)(827)(721)其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1,113174(97)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金凈額4,7791,2281,640投資活動(dòng)現(xiàn)金流量資本支出(2,381)(2,363)(1,905)股權(quán)投資(933)(722)(1,659)出售非商業(yè)資產(chǎn)所得494294239取得子

9、公司股票(485)-(180)購(gòu)入業(yè)務(wù)，扣除所得現(xiàn)金（見(jiàn)注 2）(777)(311)(104)其它投資活動(dòng)(182)(405)(356)投資活動(dòng)所用現(xiàn)金凈額(4,264)(3,507)(3,965)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量發(fā)行長(zhǎng)期債務(wù)所得款項(xiàng)3,9941,7761,903償還長(zhǎng)期債務(wù)(2,337)(1,837)(870)凈增（減）短期借貸(1,595)1,565(158)凈發(fā)行（贖回）公司預(yù)留子公司優(yōu)先股(96)-8發(fā)行普通股所得款項(xiàng)307852867發(fā)行子公司股份所得500568828分派股利(523)(467)(414)庫(kù)藏股處置凈得32713913其它籌資活動(dòng)(6)(140)89籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金

10、凈額5712,4562,266現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加（減少）1,086177(59)年初的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物288111170年末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物$1,374$288$111營(yíng)運(yùn)資金成分變動(dòng)應(yīng)收賬款($8,203)($662)($1,055)存貨1,336(133)(372)應(yīng)付賬款7,167(246)433其它1,46941761合計(jì)：$1,769($1,000)($233)200019991998（單位：百萬(wàn)美元，每股數(shù)字除外；股票數(shù)以千計(jì)） 股票數(shù)金額股票數(shù)金額股票數(shù)金額累積可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股年初余額1,296$1301,320$1321,338$134可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股(55)(6)(2

11、4)(2)(18)(2)年末余額1,241$1241,296$1301,320$132托管可轉(zhuǎn)換低等優(yōu)先股，系列B年初余額250$1,000-$0-$0發(fā)行新股-2501,000-年末余額250$1,000250$1,000-$0普通股年初余額716,865$6,637671,094$5,117636,594$4,224可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股1,5096465(1)-(7)發(fā)行有關(guān)福利和股利再投資計(jì)劃的新股28,10096610,054258-45售出普通股-27,60083934,500836發(fā)行有關(guān)商業(yè)并購(gòu)的新股（見(jiàn)注2）5,7314097,652250-其它-330-174-18年末余額

12、752,205$8,348716,865$6,637671,094$5,116未分配利潤(rùn)年初余額$2,698$2,226$1,852凈利潤(rùn)979893703現(xiàn)金股利普通股（2000年、1999年、1998年分別為每股 $0.5000、$0.5000 和$0.4812 )(368)(355)(312)累積可轉(zhuǎn)換二級(jí)優(yōu)先股（2000年、199乖、199昨分另為每股 $13.652、$13.652 和$13.1402 )(17)(17)(17)系列用口毗先股(66)(49)-年末余額$3,226$2,698$2,226累積其它綜合利潤(rùn)年初余額($741)($162)($148)外匯轉(zhuǎn)換差額及其它(3

13、07)(579)(14)年末余額($1,048)($741)($162)庫(kù)藏股年初余額(1,338)($49)(9,334)($195)(14,102)($269)購(gòu)得股票(3,114)(234)(1,845)(71)(2,236)(61)可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股-18144869發(fā)行有關(guān)福利和股利再投資計(jì)劃的新股3,8752519,6602136,425124發(fā)行有關(guān)商業(yè)并購(gòu)的庫(kù)藏股-922年末余額(577)($32)(1,338)($49)(9,335)($195)限制股及其它年初余額($105)($70)($175)發(fā)行有關(guān)福利和股利再投資計(jì)劃的新股(43)(35)105年末余額($148

14、)($105)($70)股東總權(quán)益$11,470$9,570$7,048可靠公司及其子公司合弁財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.主要會(huì)計(jì)政策合并原則和會(huì)計(jì)估計(jì)可靠公司及其子公司會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告政策遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)界通行做 法。合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括消除公司間往來(lái)帳目和交易后的所有可靠控股的子公司 賬目。根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表， 管理層需要做出估計(jì)和假設(shè)，影響到財(cái)務(wù) 報(bào)告當(dāng)日的資產(chǎn)和負(fù)債報(bào)告數(shù)據(jù)及或有資產(chǎn)、負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間收入 和費(fèi)用數(shù)據(jù)?！翱煽俊痹诒疚闹薪?jīng)常用作可靠公司及其子公司、附屬公司的統(tǒng)稱?？煽康?業(yè)務(wù)由其子公司和附屬公司經(jīng)營(yíng)，它們的業(yè)務(wù)由各自的企業(yè)經(jīng)理管理。現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物包括原存期不高于

15、三個(gè)月的高流通性短期投資。存貨存貨主要包括商品，按市場(chǎng)交易價(jià)格計(jì)價(jià)。折舊、減值和攤銷除石油、天然氣生產(chǎn)活動(dòng)以外，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均在估計(jì)經(jīng)濟(jì)壽命的基礎(chǔ)上，采用 直線法或者統(tǒng)一制定的方法計(jì)算折舊和攤銷?；旌险叟f率應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)特性相同 的資產(chǎn)。停用的生產(chǎn)設(shè)施的費(fèi)用，除土地外，計(jì)入累計(jì)折舊。已探明的石油和天然氣資產(chǎn)按照生產(chǎn)總量法計(jì)算折舊和攤銷。所得稅可靠使用遞延稅款法報(bào)告所得稅，遞延所得稅借項(xiàng)或貸項(xiàng)反映按合并財(cái)務(wù)報(bào) 表的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面金額與應(yīng)納稅所得額之間的所有時(shí)間性差異。（參見(jiàn)附注5）每股收益每股基本收益按照?qǐng)?bào)告期間發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)計(jì)算。每股稀釋收益按照?qǐng)?bào)告期間發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)加上所有

16、潛在稀釋性證券普通股 假定發(fā)行數(shù)計(jì)算。所有股數(shù)和每股數(shù)字都已調(diào)整為反映 1999年8月13日每一股 拆分為兩股。每股基本收益和每股稀釋收益計(jì)算的對(duì)照參見(jiàn)附注11。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)計(jì)處理可靠從事交易和非交易目的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。用于和交易活動(dòng)關(guān)聯(lián)的金融工具按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)列示。按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)，遠(yuǎn)期、套期、期權(quán)、能源運(yùn)輸 合同等用于交易活動(dòng)的工具和其它與第三方簽訂的工具按公允價(jià)值，在合并損益表中列示為“價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債”。這些活動(dòng)還包括存在于能源外 包合同中的商品風(fēng)險(xiǎn)管理。將新簽合同、重簽合同的未實(shí)現(xiàn)收益和虧損，及價(jià) 格波動(dòng)影響確認(rèn)為“其他收入”。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債變化主要來(lái)自于

17、合同、新生成的交易組合價(jià)值變化，以及這些合同收到現(xiàn)金支付的時(shí)間。用來(lái) 標(biāo)示這些交易活動(dòng)的市場(chǎng)價(jià)值反映了管理層的最佳估計(jì)，考慮到了合同承擔(dān)的 最后交易、柜臺(tái)交易的報(bào)價(jià)、時(shí)間價(jià)值和變動(dòng)因素等。金融工具也用于非交易目的的減少資產(chǎn)、負(fù)債、生產(chǎn)和其它合同承擔(dān)的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)套期項(xiàng)目及其衍生工具的價(jià)格波動(dòng)存在高度的相互關(guān)聯(lián)時(shí)，套期 會(huì)計(jì)用于非交易目的活動(dòng)中。在預(yù)期的價(jià)格波動(dòng)關(guān)聯(lián)沒(méi)有發(fā)生的情況下，套期 會(huì)計(jì)被終止，未來(lái)金融工具價(jià)值的改變確認(rèn)為收益或損失。如果套期項(xiàng)目被出 售，金融工具的價(jià)值計(jì)入利潤(rùn)。用于套期目的金融工具的收益或損失，按套期 項(xiàng)目的同樣方式確認(rèn)計(jì)入合并利潤(rùn)表中。金融工具的現(xiàn)金流量在合并現(xiàn)金流

18、量表中反映為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?？煽抗緝r(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步討論參見(jiàn)附注 3。開(kāi)發(fā)活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理有關(guān)工程項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本，包括可行性研究、標(biāo)書準(zhǔn)備、許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照 和合同談判的開(kāi)銷，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，直到該項(xiàng)目被估計(jì)為有可能成功的項(xiàng)目。 在那個(gè)時(shí)候，這些成本根據(jù)發(fā)生的成本的性質(zhì)，在發(fā)生時(shí)被資本化或者作費(fèi)用 處理，資本化的開(kāi)發(fā)成本可能通過(guò)合資伙伴或者第三方的償付收回，或者作為 投資的一部分通過(guò)項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回。否則，累計(jì)資本化項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本 將在管理層決定這一成本可能無(wú)法收回時(shí)作費(fèi)用處理。環(huán)保支出由過(guò)去的業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)存情況、并且不再對(duì)現(xiàn)在或?qū)?lái)的收入產(chǎn)生起作用的 環(huán)保支出，在發(fā)生時(shí)作為費(fèi)用支出入賬。與現(xiàn)在或?qū)?lái)的收入有關(guān)的環(huán)保開(kāi)支， 根據(jù)成本發(fā)生時(shí)的性質(zhì)，作費(fèi)用支出處理或者資本化。