城投財務管理制度

1、.延安城市建設投資開發(fā)有限責任公司財務管理制度第一章總則第一條為加強延安城市建設投資開發(fā)有限責任公司（以下簡稱公司）的財務管理和會計監(jiān)督、規(guī)范財務行為，保證國有資產(chǎn)的保值、增值和安全完整，依據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)會計準則 、中華人民共和國會計法，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條本制度適用公司所有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。第三條公司設置財務部，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務及資金結(jié)算必須通過財務反映和會計核算，實行會計監(jiān)督。第二章資金管理辦法第四條現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1員工工資、獎金、補貼、津貼；2支付給公司外部人員的勞務報酬；3各種勞保、 福利以及國家規(guī)定的對員工的其他支出；4出差人員必須隨身攜帶

2、的差旅費；5結(jié)算起點2000 元以下的單位之間的零星支出；6確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。'.（二）公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。現(xiàn)金統(tǒng)一在公司財務部核算，任何部門或個人不得私自截留現(xiàn)金，私設小金庫；（三）不準利用公司銀行賬戶為其他單位或個人存取現(xiàn)金。（四）不得將公款以個人名義存入銀行，不準私自挪用現(xiàn)金，以“白條”或不符合財務制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金。（五）不準坐支現(xiàn)金。（六）在收付現(xiàn)金時必須認真、詳細審查收付款憑證是否符合制度規(guī)定，其原始憑證是否齊全、合法，票據(jù)是否有涂改、大小寫金額是否相等。（七）所收付的現(xiàn)金必須認真清點，辨明真?zhèn)危F(xiàn)金一經(jīng)付訖，應在

3、原始單據(jù)或憑證上加蓋“付訖”章。（八）為防止現(xiàn)金在存取款途中發(fā)生意外，出納人員攜帶現(xiàn)金不得中途停留， 若數(shù)額較大， 至少兩人以上存取現(xiàn)金，以保證人款安全。（九）為保證現(xiàn)金安全，應嚴格控制庫存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金數(shù)額不得超過 15000 元人民幣， 現(xiàn)金須存放保險柜， 保險柜應存放于安全地點。（十）財務負責人應定期或不定期組織庫存現(xiàn)金盤點，盤點后編制庫存現(xiàn)金盤點表 。第五條銀行存款管理'.（一）公司發(fā)生的經(jīng)濟往來業(yè)務，除符合現(xiàn)金支付范圍外，都必須通過相關銀行結(jié)算方式結(jié)算。（二）公司嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務。銀行賬戶的開立必須符合公司實際經(jīng)營管理需要，

4、不得隨意開立多個賬戶。公司賬戶開立需經(jīng)法定代表人或法定授權人同意方可開設。對開立的賬戶，公司應當定期檢查，對無需用賬戶及時清理。（三）公司通過網(wǎng)上銀行交易的，與銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作，財務負責人對交易審核。（四）公司必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)。公司一律不允許借用空白支票，因特殊需要須經(jīng)分管財務領導批準后按財務部要求辦理， 業(yè)務完畢后經(jīng)辦人在3 日內(nèi)到財務部辦理核銷手續(xù)。（五）支票、匯票等票據(jù)須妥善保管，收到的票據(jù)須在3 日內(nèi)存入銀行，開具票據(jù)必須連續(xù)編號，不得開

5、具印章齊全的空白支票；對作廢票據(jù)不得撕毀，均需簽署“作廢”字樣或加蓋“作廢”章，各種票據(jù)必須按規(guī)定填寫，大小印鑒分別由財務負責人和副職保管。'.（六）公司各部門需要支付的款項，按照公司資金支付審批流程辦理資金支付手續(xù)； 支付的日常預付賬款， 填制延安城投付款審批單 ，發(fā)生的預付款， 除有特殊規(guī)定的以外，經(jīng)辦人必須在 1 個月內(nèi)收回發(fā)票。（七）財務部負責人對公司銀行存款進行不定期抽查并與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第六條其他貨幣資金管理（一）其他貨幣資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。（二）使用其他貨幣資金進行款項結(jié)算的，出納、經(jīng)辦人定期核對金額，業(yè)務結(jié)束后

6、應立即清理，余款及時退回開戶銀行賬戶。第七條資金支付審批權限、流程（一）對外投資下屬子公司對外投資（包括投資新辦公司）統(tǒng)一由公司本部管理，對外投資不論金額大小，一律報公司本部，經(jīng)董事會審議批準，并履行國家規(guī)定的審批手續(xù)。（二）對外擔保公司本部及各子公司原則上不對外做任何擔保，因工作需要必須擔保的事項，必須經(jīng)公司董事會審議通過后并履行相關手續(xù)后實施。擔保后需由專人跟蹤擔保事項進展，獲取相關材料并及時反饋。'.（三）員工因公出差、零星采購、購置辦公用品、業(yè)務招待費用等， 根據(jù)需要可借用現(xiàn)金， 由經(jīng)辦員工填寫借款單，按以下規(guī)定辦理借款手續(xù)：經(jīng)辦人（簽字）相關部門分管領導（審核）總經(jīng)理（審批）

7、財務部（審查并借款） ，借款金額限制在 5 萬元以內(nèi)，各部門人員不得超額借款。（四）公司資金支付審批流程：經(jīng)辦人（簽字）相關部門負責人 / 項目負責人（復核）財務人員（審核）財務負責人（審核）相關部門分管領導（審批）紀檢書記（審批）總經(jīng)理（審批 20 萬元以下）董事長（審批 20 萬元以上），按上述的程序履行審核、審批手續(xù)后交公司財務部進行款項支付，未按程序辦理手續(xù)的，財務部不予受理。超過預算指標范圍的或超過限額控制標準的支出，在履行上述審批手續(xù)時，需出具書面材料說明情況。（五）工程類款項的支付按照工程款支付相關流程制度執(zhí)行，由總經(jīng)理簽批、董事長審批。（六）各類費用報銷時經(jīng)辦人需填制 五筆會簽

8、審批單 ，報銷單要使用碳素筆填寫，內(nèi)容要填寫清楚、完整。（七）會計與出納人員在辦理憑證傳遞時使用 收（付）款憑證。第三章資產(chǎn)管理辦法'.第八條固定資產(chǎn)管理（一）根據(jù)新企業(yè)會計準則第4 號，固定資產(chǎn)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn)。（二）財務部應定期編制和更新固定資產(chǎn)名錄，未納入名錄的，不能作為固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)的驗收及領用1固定資產(chǎn)到貨后由采購人員、保管員及相關部門組織驗收，憑驗收憑證及有關票據(jù)交財務報銷。2領用固定資產(chǎn)時，領用人必須填寫有關憑證，由部門負責人簽字后，保管員憑部門負責人簽字后的憑證付出物資，并將憑證及時傳遞至財務部

9、。（四）財務部協(xié)助綜合辦公室對資產(chǎn)進行編號，卡片或標簽應貼在資產(chǎn)明顯位置，并建立相應的資產(chǎn)卡片和登記??；標簽是用于資產(chǎn)管理、盤存核實的重要標志，不得涂改及毀損。（五）各資產(chǎn)責任部門負責本部門資產(chǎn)的安全使用、維護及修繕，同時應對固定資產(chǎn)的大修理和日常修理進行記錄。（六）固定資產(chǎn)的調(diào)撥1公司范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥應由調(diào)入部門提出申請，與調(diào)出部門協(xié)調(diào)后，上交公司司務會討論，再由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫相關憑證， 經(jīng)調(diào)出部門負責人、 調(diào)入部門負責人簽字，'.分管領導批準后方可調(diào)撥，資產(chǎn)管理部門根據(jù)相關憑證登記變動資產(chǎn)存放地點或使用部門，并及時將憑證進行備份。2未辦理調(diào)撥手續(xù)就將固定資產(chǎn)交予另外使用單位的

10、，將直接追究前一使用單位的責任。3員工在調(diào)離工作崗位時應對其所使用的固定資產(chǎn)辦理交接的手續(xù)。（七）財務部協(xié)助綜合辦公室同有關部門每年至少對固定資產(chǎn)進行盤點一次，保證賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，上報公司司務會，根據(jù)不同情況處理，并將盤點結(jié)果報財務部備案，同于年度報告審計。（八）固定資產(chǎn)折舊提取規(guī)定1計提折舊范圍：公司所擁有固定資產(chǎn)應計提折舊。2公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，凈殘值率按 5%確定。3公司固定資產(chǎn)折舊年限如下：（ 1）房屋、建筑物折舊年限為20 年；（ 2）機器、機械和其他生產(chǎn)設備折舊年限為10 年；（ 3 ）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、

11、家具等折舊年限為 5 年；（ 4）車輛等運輸工具折舊年限為4 年；（ 5）電子設備折舊年限為3 年。'.4不準隨意變更折舊方法，年度內(nèi)不準任意提高或降低折舊率，需要調(diào)整的報有關部門批準。（九）固定資產(chǎn)報廢1.公司固定資產(chǎn)需按規(guī)定定時進行報廢、銷賬處理。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：（ 1 ）使用年限過長，功能喪失，完全失去使用價值，或不能使用并無修復價值的；（ 2 ）產(chǎn)品技術落后，質(zhì)量差，耗能高，效率低，已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用，或技術指標已達不到使用要求的；（ 3 ）嚴重損壞，無法修復的或雖能修復，但累計修理費已接近或超過市場價值的；（ 4 ）主要附件損壞，無法修復，而主體尚

12、可使用的，可作部分報廢；2.固定資產(chǎn)報廢的廢舊物資是國有資產(chǎn)的一部分，任何單位和個人均不得擅自處理。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織處理。3.待報廢的固定資產(chǎn)每半年集中辦理報廢，報廢申請應于每年 6月1日至6月15日、12月1日至12月15日提出，固定資產(chǎn)報廢程序如下：使用單位（使用部門）提出申請?zhí)顚懝潭ㄙY產(chǎn)報廢申請單使用單位蓋章（部門負責人簽字）由財務部、審計監(jiān)察部、資產(chǎn)管理部門和使用單位（或部門）組成小組審查'.分管領導審批總經(jīng)理審批董事長審批報市國資委審批（備案）資產(chǎn)管理部門銷名財務部門銷賬資料存檔報廢物資集中處理。4.經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)必須保持其完整性，使用單位（使

13、用部門）不得自行拆除部件。確需拆除有用部件，須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意并備案，對所拆部件，應辦理有關登記手續(xù)，說明用途。5.經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，財務部可辦理固定資產(chǎn)銷賬手續(xù)，不得違規(guī)銷賬。第九條在建工程管理（一）工程開工前，工程管理部門必須及時將項目初步設計、工程預算及施工合同移交財務部，無以上材料財務部有權拒絕付款。（二）施工單位上報已完工程進度的審核程序1施工單位及監(jiān)理單位：施工單位需編制已完工程進度報表，同時填制工程款支付申請表，由甲方（我公司）現(xiàn)場管理人員簽字，并交監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位根據(jù)工程完工情況，出具工程款支付證書并附上審查記錄，交公司審核。2工程管理部及成本合約部：據(jù)監(jiān)理單位審查

14、并認可的工程款支付申請表及其附件，審核施工單位所套用的各類定額以及取費標準是否符合合同規(guī)定，并由部門負責人'.簽署意見后轉(zhuǎn)交財務部。與融資相關的工程進度材料，需抄送融資部。3財務管理部門：根據(jù)施工單位及工程管理部、成本合約部提供的材料，認真審核支付款項計算是否正確，各數(shù)據(jù)之間是否銜接，各項扣款是否計列等情況，由財務部負責人簽署意見后，報主要領導審批后方可執(zhí)行工程款支付程序。與融資相關的工程進度款支付材料，需抄送融資部。（三）工程（備料）款審批程序：相關部門填制延安城投付款審批單并出具相關說明，按照資金支付審批流程規(guī)定的審批權限履行審核、審批手續(xù)后方可支付。（四）付給施工單位的工程款一律

15、以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或匯票結(jié)算，不準辦理現(xiàn)金結(jié)算。（五）工程竣工后工程管理部與成本合約部需要填制工程竣工決算書 ，并提供其他工程決算資料給財務部，會同財務部門一起辦理工程竣工決算，工程竣工后，財務部按財務有關規(guī)定進行財務處理或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊或轉(zhuǎn)為存貨。（六）施工期間不論工期長短，工程竣工后一般按不少于決算價格 5% 預留質(zhì)量保證金，合同另有約定的，按所簽訂合同執(zhí)行。（七）根據(jù)合同規(guī)定質(zhì)量保證期滿，由施工單位提出申請經(jīng)工程管理部門審定后，開出工程質(zhì)量保證金支付審批'.表按照資金支付審批流程規(guī)定的審批權限履行審核、審批手續(xù)后方可支付。若在質(zhì)保期間出現(xiàn)質(zhì)量問題，由工程管理部門書面通知財務

16、部扣除質(zhì)量保證金，沖減有關工程費用。第十條低值易耗品管理（一）低值易耗品是指使用年限在1 年以內(nèi)，不在固定資產(chǎn)目錄的各種生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營用具、器具、物品等。（二）低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。（三）綜合辦公室應分別建立低值易耗品臺賬，詳細登記低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等相關信息，并每月報送財務部，財務部不定時進行檢查。（四）低值易耗品在購置、驗收、領用、調(diào)撥等管理遵照存貨管理的規(guī)定執(zhí)行。第十一條存貨管理（一）存貨包括：原料及主要材料、外購半成品、輔助材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品等。（二）購入的存貨，采購部門要根據(jù)采購要求對存貨的類別、品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行認真檢查

17、，并與保管員辦理內(nèi)容清楚、完整的驗收入庫憑證；對在途存貨要及時督促清理催收，并將與存貨相關的票據(jù)等及時傳遞財務部門辦理入賬工作。（三）公司存貨收入采用實際成本（一般包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用、購入'.材料的稅金、保險和其他費用）計價，存貨發(fā)出采用實際成本計價，按移動加權平均法核算。（四）公司存貨應設有倉庫，由綜合辦公室專人管理，實行定人、定崗負責，確保存貨安全完整。（五）存貨保管員應負責登記存貨明細賬。（六）存貨管理采用永續(xù)盤存制，財務部門與存貨管理部門需定期進行一次稽核對賬工作，保證賬賬相符。（七）財務部門會同有關存貨管理部門每年至少對存貨進行盤點一次

18、，保證賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的材料，應及時查明原因，按有關規(guī)定分不同情況在本年度內(nèi)處理。（八）公司通過各種渠道收入存貨，應由有關人員組成驗收小組根據(jù)訂貨合同、發(fā)票賬單等規(guī)定的內(nèi)容，詳細核對到貨材料與合同和發(fā)票賬單所列存貨名稱、數(shù)量、型號、規(guī)格等內(nèi)容是否相符，在相符的基礎上填制“入庫單” 。存貨管理員驗收完畢后，將發(fā)票及驗收單移交財務部，若無發(fā)票則必須注明原因及預計收到發(fā)票的時間。財務部依據(jù)驗收單上的價格或按照上批次同類存貨的價格預估入賬。（九）公司發(fā)出存貨時， 應由存貨領用部門填制 “出庫單”，經(jīng)領用部門負責人簽字，發(fā)出存貨退回時，應填制相同內(nèi)容紅字“出庫單” 。（十）存貨管理員

19、發(fā)生崗位變動時，應進行實物盤點，'.賬物相符，交接人雙方簽字，部門領導簽字后，人事部門方可辦理該員工調(diào)動手續(xù)。第四章往來款管理辦法第十二條 往來款包括：應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等第十三條 財務部門應及時、準確地登記每筆往來款項，同時負有核對、督促辦理的責任。第十四條 財務部門對各項往來款要經(jīng)常同債權、債務人核對，由經(jīng)辦部門協(xié)助辦理，外地單位的往來款項，通過信函或派出專人進行核對，同時對每一次核對結(jié)果，留有對賬清單，并須有雙方單位公章、核對人的簽字。第十五條 對于職工借款及向職工代墊的各類款項，無特殊原因在規(guī)定期限內(nèi)未處理的，從次月起在保留生活費的基

20、礎上全額扣除工資，對于職工的非工作借款，一般不予辦理。第十六條僅在簽訂合同的前提下方可支付預付款,支付比例按合同約定執(zhí)行。第十七條對于預付的設備、工程款，按所簽訂的合同執(zhí)行。第十八條同一單位的往來款項原則上不得多頭計掛賬。第五章單證管理辦法'.第十九條 單證包括：發(fā)票、財務專用收據(jù)及其他重要票證等。第二十條 財務部門對單證應設專人管理，按各類單證保管要求存放。第二十一條 各類單證必須序時連號開具，單證內(nèi)容應填寫齊全，正確無誤，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。第二十二條 經(jīng)辦人員在領用單證時，單證管理人員應填制財務單證領取登記簿 。第二十三條 各類單證實行核銷制度，核銷時應和賬務核對是否有

21、未入賬單證，檢查填開是否正確，核對無誤后，經(jīng)單證領用人及單證保管人員共同簽字確認后按會計檔案管理辦法保管。第二十四條 因工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，不得涂改，開錯的“作廢”發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管，不得私自銷毀。第二十五條 財務部門應定期對單證進行全面的盤點清查。發(fā)現(xiàn)單證遺失等情況應及時報告，并及時采取有效措施。第六章財務人員工作交接管理辦法第二十六條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所分管的會計工作全部移交接交人員，未辦清交接手續(xù)、所經(jīng)辦的賬務核對不符的，不得調(diào)動和離職。'.第二十七條 移交時必須編制移交清冊，列明移交內(nèi)容，包括會計憑證、會計賬簿、會計

22、報表、有關印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿（注明起止號） 、發(fā)票、文件、個人經(jīng)管使用的辦公品和其他會計資料等。實行會計電算化的，應在移交清冊上注明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物。移交時必須按照清冊逐項移交，所有的會計資料必須完整無缺，如有短缺必須查明原因，隨時處理。第二十八條 會計人員移交時，必須有專人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務負責人或會計主管負責監(jiān)交；財務負責人交接，由分管領導監(jiān)交。第二十九條 移交工作必須在賬賬、賬表、賬證、賬實相符的前提下進行，接交人必須逐項核對清點接收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人必須在移交清冊上簽名，以明確責任；移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份

23、，存檔一份。第三十條 財務負責人或會計主管移交時，還必須將全部會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接交人介紹清楚，對所需移交的正在辦理或遺留的問題，出具書面材料。第三十一條 接交人應該繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬。第三十二條臨時工作交接，需他人代為接替或代辦的，'.財務負責人指定有關人員代理，并辦理交接手續(xù)。第三十三條移交人員在移交之后，如出現(xiàn)問題，從移交時點上分清責任，對移交人承擔的責任有追溯權。第七章財務印章管理辦法第三十四條 財務印章包括：財務專用章、法定代表人名章、收（付）訖章等日常工作印章等。第三十五條公司各類活動中需要使用財務專用章的，需嚴格執(zhí)行相關審批

24、手續(xù)， 經(jīng)辦人填寫 財務章使用申請表 ，部門負責人審核簽字，經(jīng)分管領導審批，總經(jīng)理簽批，董事長批準后，財務部方可蓋章，同時應當及時在財務章使用登記簿上登記。法人代表人名章使用按財務專用章使用規(guī)定執(zhí)行，但必須經(jīng)公司法定代表人簽字。第三十六條 嚴禁在各類未按規(guī)定履行審批手續(xù)的空白單據(jù)、票據(jù)上使用公司財務印章。第三十七條 財務印章應按工作實際情況明確專人保管、使用，并辦理印章存放登記。財務專用章，由指定的財務人員負責保管、使用；法定代表人名章，由法定代表人或授權財務人員保管、使用（財務專用章和法定代表人印鑒章不得由同一人保管、使用） 。第三十八條 財務印章應在辦公場地內(nèi)使用，不得帶出辦公場所，確因?qū)?/p>

25、際工作需要帶出的，需財務負責人審批。第三十九條財務印章每次用印完畢，應隨即入柜，不'.得隨意放置，以防失竊或盜用；發(fā)現(xiàn)印章失竊或盜用，有關人員應立即向主管領導報告，并迅速采取措施追查。第四十條財務印章磨損或單位、人員名稱變更需要更換時，應由財務部辦理清收、銷毀手續(xù)，并重新刻制財務印章。第八章會計電算化管理辦法第四十一條編制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤，對單據(jù)輸入前、輸入后的會計數(shù)據(jù)等進行嚴格的審核。第四十二條會計崗位權限包括軟件功能權限、科目使用權限、報表使用權限、查詢權限、其它權限等。財務部應根據(jù)各會計崗位工作內(nèi)容制定會計崗位權限標準，臨時性的賦予崗位其權

26、限以外的權限，應由財務負責人或系統(tǒng)管理崗負責；“歷史數(shù)據(jù)調(diào)整” 、“數(shù)據(jù)恢復” 等對會計信息正確性，做出決定性意義的功能權限，不能作為任何崗位的永久性權限。第四十三條依據(jù)財務負責人或系統(tǒng)管理崗簽字通過的會計崗位權限標準，對各會計崗位分配權限。臨時性授權在完成財務負責人或系統(tǒng)管理崗所批準的任務后，立即收回。第四十四條操作人員必須設置自己唯一知道的口令，并作好保密工作?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負責，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除應及時向系統(tǒng)管理員和財務'.負責人報告，待查明原因后再做處理。網(wǎng)絡服務器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由系統(tǒng)管理員負責。第四十五條操作人員離開系統(tǒng)時應退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，

27、操作人員對自己賬號下的所有操作行為負完全責任。第四十六條 原則上一項業(yè)務由一個會計人員處理數(shù)據(jù)輸入，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務交代清楚，并且使用輸入者本人的名字及口令。第四十七條 所有機器產(chǎn)生的憑證、賬簿、報表等會計資料，必須經(jīng)過制單人員、審核人員、記賬人員、財務負責人審核后，方可打印。第四十八條 對系統(tǒng)軟、硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。電源的開關、軟件的啟動與關閉都應遵循正確的順序。第四十九條加強對會計數(shù)據(jù)的管理，每月必須有兩套數(shù)據(jù)備份（即硬盤備份及移動硬盤或光盤備份） ，數(shù)據(jù)恢復必須經(jīng)財務負責人同意后方可實施。年度結(jié)束后三個月內(nèi)應做好年度數(shù)據(jù)備份兩套（紙質(zhì)打印和

28、電子備份各一套） ，備份數(shù)據(jù)會計檔案按保管年限規(guī)定保存。第五十條 財務部應做好會計軟件和會計數(shù)據(jù)的安全保密工作。第五十一條財務信息的安全是指信息不丟失、不損毀、'.不向無關人員泄露、不被非法修改。第五十二條連接外網(wǎng)要采取各種措施來保障上網(wǎng)數(shù)據(jù)的安全性。要嚴密控制好財務數(shù)據(jù)庫及其服務器的口令，控制好各用戶的口令。第五十三條嚴禁會計人員在計算機上安裝各種游戲、盜版軟件、和使用一些非法軟盤。以防止計算機感染病毒。有外來的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。計算機發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維修，應及時與財務軟件公司聯(lián)系，進行維護。第九章會計檔案管理辦法第五十四條 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表及重要經(jīng)濟合同等書面形式的會計核算資料和貯存在磁盤 (軟盤、光盤和硬盤 )上的會計文件。第五十五條 財務部應按規(guī)定對會計檔案進行管理，對上年度的會計憑證、 賬簿、報表以及重要的經(jīng)濟合同等資料，應及時收集、歸類、整理，編制目錄或制作電腦軟件備份，在規(guī)定時間交存公司檔案管理部門集中管理。第五十六條 查閱會計檔案要嚴格執(zhí)行審批手續(xù)，查閱人攜已審批的會計檔案查閱審批單查閱，并做好會計檔案查閱登記工作。未經(jīng)允許，不得將會計檔案攜帶外出，需要復印的應經(jīng)財務負責人同意。第五十七條遵守國家關于會計檔案保存期