廈門三固科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 廈門三固科技有限公司簡(jiǎn)介 廈門三固科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)廈門三固科技有限公司簡(jiǎn)介廈門三固科技有限公司是有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為600萬元，法人代表林少斌；主要的經(jīng)營(yíng)范圍：開發(fā)軟件;工業(yè)信息電子軟件服務(wù);電子數(shù)據(jù)處理集成服務(wù);電路設(shè)計(jì):塑料零件制造;其他塑料制品制造;配電開關(guān)控制設(shè)備制造;電氣設(shè)備裝置制造;集成電路制造;光伏設(shè)備及元器件制造;其他輸配電及控制設(shè)備制造;

光電子產(chǎn)品制造;電子設(shè)備制造;電氣設(shè)備修理;儀器儀表修理;電氣設(shè)備批發(fā);計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備批發(fā);機(jī)械及電子產(chǎn)品批發(fā);工業(yè)控制系統(tǒng)裝置制造;計(jì)算機(jī)整機(jī)制造;電子測(cè)量?jī)x器制造;特種設(shè)備的安裝;特種設(shè)備的改造;特種設(shè)備的維修；儀表及通用儀器制造廈門三固科技有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀公司資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益結(jié)構(gòu)分析表SEQ表\*ARABIC1：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表 單位：萬元年份：2020年金額比例流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5825069.29%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2582030.71%資產(chǎn)合計(jì)65089100%表SEQ表\*ARABIC2：負(fù)債和權(quán)益結(jié)構(gòu)表 單位：萬元年份：2020年金額比例流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1253016.89%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)1378918.59%所有者權(quán)益合計(jì)4784964.52%負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)74168100%如表1所示，公司的流動(dòng)資產(chǎn)總額占總資產(chǎn)的69.29%，非流動(dòng)占總資產(chǎn)的30.71，公司流動(dòng)資產(chǎn)比率比較高，非流動(dòng)比率較低；較高的流動(dòng)資產(chǎn)比率將會(huì)占用大量資金并減少流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率將會(huì)影響企業(yè)資本利用效率；如果非流動(dòng)比率太低，則會(huì)影響企業(yè)的獲取利潤(rùn)的能力如表2所示，公司流動(dòng)負(fù)債占總額的16.89%,長(zhǎng)期負(fù)債占總額的18.59%,所有者權(quán)益占總額的64.52%；可以得出結(jié)論，公司債務(wù)成本的比率為35.48%，權(quán)益資本的比率為64.52%，公司的債務(wù)資本較低，股權(quán)資本較高；低債務(wù)資本和高股本資本可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比，并降低債務(wù)危機(jī)的發(fā)生率，但是企業(yè)的資金成本會(huì)上升，債務(wù)的杠桿作用沒有顯示出來內(nèi)部制度分析貨幣資金內(nèi)部財(cái)務(wù)控制度不完整；公司出納既要管理日?，F(xiàn)金的同時(shí)又要管理一些財(cái)務(wù)賬物；雖然公司內(nèi)部有一套比較完整的貨幣資金內(nèi)部控制制度，但是卻沒有相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)核查、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的健全制度，造成沒有規(guī)章可依，容易造成整個(gè)公司內(nèi)部的混亂；公司會(huì)計(jì)人員文化素質(zhì)和道德素養(yǎng)參差不齊；很多會(huì)計(jì)人員文化素質(zhì)程度不高，半路出家，很多業(yè)務(wù)都不是很精通廈門三固科技有限公司公司貨幣資金管理所在的問題企業(yè)內(nèi)部控制不規(guī)范會(huì)計(jì)出納職責(zé)未分離公司的出納除了負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支，銀行存款的工作以外，還要同時(shí)保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿等其他會(huì)計(jì)人員的工作，甚至有的時(shí)候財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還負(fù)責(zé)管理貨幣資金賬戶管理業(yè)務(wù)的全過程，還有的人會(huì)計(jì)，出納的各種業(yè)務(wù)工作都包攬一身，從而違反了不相容的職務(wù)分離這一條規(guī)定，這無形之中也給了他們提供了挪用大筆金錢的便利和機(jī)會(huì)白條抵庫(kù)現(xiàn)象白條抵庫(kù)是指使用不符合國(guó)家規(guī)定的制度和使用不符合法律法規(guī)的單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的一種違法違紀(jì)行為，有時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)為了處理公務(wù)需要應(yīng)酬，或者是其他員工出差需要頂替歸還公司借款沒有使用正規(guī)的發(fā)票入賬，而是由手寫的白條入賬；庫(kù)存商品中因?yàn)槭謱懓讞l頂替出庫(kù)和辦理手續(xù)不合規(guī)，也用手寫白條頂替，造成與公司賬實(shí)不符的現(xiàn)象；使公司的賬面上的現(xiàn)金超過庫(kù)存現(xiàn)金的余額，從而造成不能使財(cái)務(wù)形成更好的管理登記入賬不及時(shí)出納人員應(yīng)該根據(jù)銀行審查的現(xiàn)金和銀行存款的原始收據(jù)，準(zhǔn)確的準(zhǔn)備相關(guān)收據(jù)和付款憑證，按日按順序準(zhǔn)確編制收款憑證和付款憑證，但有時(shí)候由于出納人員的不稱職和懶惰，沒有嚴(yán)格遵循貨幣資金流程辦理貨幣資金的收入和支出，從而導(dǎo)致當(dāng)天資金的收入和支出不能及時(shí)登記入賬貨幣資金收支管控薄弱公司內(nèi)部對(duì)相關(guān)管理人員的控制不足，企業(yè)沒有一套完整的資金審批制度，在日?？捎矛F(xiàn)金收入和支出的過程中，金額每日流入流出記錄不完整，收支管理不規(guī)范的現(xiàn)象普遍存在，沒有對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行日常、定期的核算和統(tǒng)計(jì)；在管理銀行存款時(shí)，企業(yè)隨意開設(shè)空頭法人銀行存款管理賬戶，有的甚至開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，從中非法套取利息和竊取現(xiàn)金資金管理不合理缺少資金管理的意識(shí)是目前造成企業(yè)資金管理不合理的基本重要原因，缺乏對(duì)貨幣資金合理的規(guī)劃和分配；在實(shí)施一些計(jì)劃的時(shí)，因?yàn)槿狈y(tǒng)一的資金管理導(dǎo)致資金分散，使用效率不高從而早層大量的資金浪費(fèi)；企業(yè)的員工認(rèn)為對(duì)資金管理不重要，正是他們的疏忽阻礙了資本管理體系的建立和有效的標(biāo)準(zhǔn)化，日常的企業(yè)資金管理制度形同虛設(shè)，使財(cái)務(wù)收支失去有效控制；資金沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審批甚至超越權(quán)限審批，導(dǎo)致企業(yè)作出錯(cuò)誤決定或者產(chǎn)生了舞弊等行為，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)壓力和不良影響財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高公司對(duì)財(cái)會(huì)人員崗位聘用較隨意，存在會(huì)計(jì)崗位由不符合從事該行業(yè)資格和沒有經(jīng)驗(yàn)的自家親戚負(fù)責(zé)；從處理某些財(cái)務(wù)事件來說，這種做法公司處理業(yè)務(wù)比較信得過，但是等到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模不斷壯大后，這些人的專業(yè)能力可能無法做好工作；還有一部分是半路出家，很多人的文化水平都不高；責(zé)任心很弱，對(duì)待工作熱情不高，有時(shí)還會(huì)濫用自身的權(quán)利，為自己獲取利益，從而造成會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，利用自己職務(wù)的方便，追求個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，甚至貪污，挪用公款財(cái)務(wù)印章保管不善在公司中，財(cái)務(wù)印章隨意擺放，沒有進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋９埽芏嗳藳]經(jīng)過審批，就隨意攜帶財(cái)務(wù)章外出；財(cái)務(wù)部沒有專門的人來管理財(cái)務(wù)印章，并且所有公章全部由一人管理，造成了一人權(quán)利獨(dú)大，從而進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，導(dǎo)致貪污，私吞巨款的現(xiàn)象發(fā)生廈門三固科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化方案規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制不相容的職務(wù)分離（見圖1不相容的職務(wù)分離圖）圖1不相容的職務(wù)分離圖減少白條抵庫(kù)現(xiàn)象公司不得使用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證替代或者套取庫(kù)存現(xiàn)金，不得說有其他用處就隨意套取現(xiàn)金；公司要進(jìn)行定期和不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，查對(duì)賬款；在清查中發(fā)現(xiàn)套取現(xiàn)金的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并且及時(shí)改正過來。優(yōu)化流程圖見圖2所示。圖2白條抵庫(kù)優(yōu)化流程圖及時(shí)登記各類賬目出納每天都要跟錢打交道，更需要嚴(yán)格要求自己，每天業(yè)務(wù)按流程及時(shí)將資金的收付登記入賬；要具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮資金的合理使用的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格監(jiān)督自己，不貪小便宜。及時(shí)完成賬務(wù)處理優(yōu)化流程圖如圖3所示。圖3及時(shí)完成賬務(wù)處理優(yōu)化流程圖建立完善的貨幣資金內(nèi)控制度公司要時(shí)刻注意資金收入與支出的變化，要檢查企業(yè)發(fā)票和收據(jù)序列長(zhǎng)期連續(xù)性，定期檢查往來賬目，及時(shí)反饋并糾正問題，從而保證公司資金的安全；要確保資金來源的正當(dāng)和合理，要嚴(yán)格檢驗(yàn)現(xiàn)金和銀行存款是從何而來；銀行存款和現(xiàn)金收進(jìn)來和付出去的數(shù)額要嚴(yán)格核查；要及時(shí)將現(xiàn)金和銀行存款收回，避免延遲付款或者是提前收款的現(xiàn)象發(fā)生，從而加快資金的回籠，提高資金的使用的次數(shù)。貨幣資金收支流程圖如下圖4、圖5。圖4貨幣資金收入流程圖圖5貨幣資金支出流程圖提升資金管理水平企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系；建立資金預(yù)算管理體系，可以把控好企業(yè)資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)資金每日走向的內(nèi)部管理和控制，進(jìn)行公司資金的控制、監(jiān)督和考察，從而確保企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和組織管理的正常運(yùn)行；建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算編制等一系列任務(wù)作為員工考核的標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)動(dòng)員工參與預(yù)算管理的積極性企業(yè)應(yīng)采用集體的資金監(jiān)督管理方式；公司直接分配、使用和管理企業(yè)的貨幣資金，使資金不會(huì)出現(xiàn)散亂和空閑的狀況，提高了企業(yè)資金的有效利用率，大大增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)爭(zhēng)奪力。通過資金的集中統(tǒng)一管理，提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以更完整的知道市場(chǎng)供求情況，資金經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，做出最好的資金配置，這有利于企業(yè)發(fā)展的方向企業(yè)可以創(chuàng)建一個(gè)單獨(dú)的審計(jì)部門，可以從財(cái)務(wù)部或者外面招聘相關(guān)的專業(yè)人士，審計(jì)結(jié)果直接向公司高層匯報(bào)，從而保證審計(jì)結(jié)果更加客觀有效，其他人員要協(xié)同審計(jì)人員的工作，幫助審計(jì)工作更好的開展；審計(jì)人員要及時(shí)為公司高層提供經(jīng)營(yíng)方面的策略，在保證信息質(zhì)量的同時(shí)，也要防范未知的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證公司的資金的安全性和整體性。資金管理流程圖如下圖6所示。圖7資金管理優(yōu)化流程圖加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的基本專業(yè)技能，許多會(huì)計(jì)人員剛開始的專業(yè)水平不高，或者是非科班出身的，公司應(yīng)該適當(dāng)安排對(duì)會(huì)計(jì)人員的相關(guān)職業(yè)培訓(xùn)，以有效提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)職業(yè)道德素養(yǎng)；二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念，學(xué)習(xí)國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度并加以執(zhí)行，不能做違法亂紀(jì)的虧心事；三是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員思想方面和業(yè)務(wù)方面的教育，企業(yè)可以運(yùn)用各種教育手段幫助會(huì)計(jì)人員樹立正確的職業(yè)作風(fēng)，形成良好的會(huì)計(jì)工作作風(fēng)，企業(yè)可以將工作作風(fēng)納入日?？己酥?，對(duì)嚴(yán)重違反法紀(jì)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行重辦，遵守法紀(jì)的人員進(jìn)行獎(jiǎng)賞加強(qiáng)印章保管制度務(wù)印章是在銀行設(shè)立存款賬戶，能夠在銀行提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的重要依據(jù)和有效證明，必須由專門的人員來進(jìn)行管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用，確保貨幣資金的安全。財(cái)務(wù)