信用社(銀行)綜合柜員業(yè)務(wù)操作流程

1、信用社 （銀行 ）綜合柜員業(yè)務(wù)操作流程第一章綜合柜員的定義綜合柜員制是指在嚴(yán)格授權(quán)管理下，以完善的內(nèi)部控制制度和較高的人員素質(zhì)為基礎(chǔ)，實(shí)行單人臨柜處理會計、出納、儲蓄、中間代收業(yè)務(wù)等面向客戶的全部業(yè)務(wù)的勞動組合形式。實(shí)行綜合柜員制的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)具備以下條件：一、有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項規(guī)章制度健全，內(nèi)控制約機(jī)制完善。二、建立了符合柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧咏M織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。三、設(shè)有事后監(jiān)督崗，能夠?qū)嵤┤妗⒓皶r的事后監(jiān)督。四、利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每個柜員配置一套計算機(jī)終端及打印設(shè)備，一臺高性能防偽點(diǎn)鈔機(jī)及其他必要的辦公設(shè)施。五、有完善的、先進(jìn)的電子化監(jiān)控設(shè)施。營業(yè)廳內(nèi)外安裝

2、電視監(jiān)控錄像設(shè)備，柜員每天營業(yè)開始直至營業(yè)結(jié)束賬務(wù)軋平，業(yè)務(wù)操作過程始終處于監(jiān)控之中。六、營業(yè)柜臺等基礎(chǔ)設(shè)施符合安全保衛(wèi)要求。第二章綜合柜員崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理直接面對客戶的柜面業(yè)務(wù)操作以及受理有關(guān)業(yè)務(wù)查詢、咨詢等前臺業(yè)務(wù)，不得故意壓票或拒絕辦理。二、對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并根據(jù)所辦理業(yè)務(wù)的性質(zhì)加蓋有關(guān)印章及柜員名章。三、嚴(yán)格執(zhí)行柜員限額制度，超過限額部分及時上交入庫?，F(xiàn)金整理整把的入柜，整捆的入庫。柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥必須由主管柜員統(tǒng)一調(diào)配。柜員如遇特殊情況，需柜員之間現(xiàn)金互相調(diào)劑的，由調(diào)入柜員負(fù)責(zé)

3、對調(diào)入的現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，如果調(diào)入柜員不按要求清點(diǎn)，一旦發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥差錯，由調(diào)入柜員負(fù)責(zé)。柜員內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥與上繳，調(diào)出方與調(diào)入方均應(yīng)及時記賬，互相協(xié)調(diào)配合。四、柜員柜面兌換殘幣要嚴(yán)格兌換標(biāo)準(zhǔn)，并當(dāng)著客戶的面加蓋“全額”或“半額”戳記。五、柜員在辦理業(yè)務(wù)時，如發(fā)現(xiàn)* ，應(yīng)會同主管柜員（或主辦會計、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人）當(dāng)面予以收繳，向持幣人講明情況，查問來源，在* 的正面和背面規(guī)范加蓋* 字樣的戳記（藍(lán)色印油加蓋）。嚴(yán)禁柜員一人單獨(dú)辦理及暗箱操作 * 沒收業(yè)務(wù)。對柜面混入到內(nèi)部的 * ，按“誰收進(jìn)誰賠款”的原則， *交主管柜員沒收，柜員不得夾帶* 付出，違者要嚴(yán)格追究責(zé)任。六、柜員當(dāng)天的回籠款在未軋庫前不得對

4、外使用，當(dāng)天的回籠款一定要經(jīng)過整點(diǎn)、挑凈、扎好，加蓋日戳章及經(jīng)辦人名章，上繳主管柜員清點(diǎn)無誤后方可柜面使用。柜員庫款要確保干凈、整潔、無差錯。七、柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中發(fā)生長款和短款，按長款歸公、短款自賠的原則處理。發(fā)生長款，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，迅速查明，退還原主，當(dāng)天不能查明的，經(jīng)內(nèi)部主管同意應(yīng)以其他應(yīng)付款列賬待查，不準(zhǔn)溢庫。發(fā)生短款，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，迅速查找，當(dāng)天不能查明原因的，由柜員墊付待查，如確有原因，當(dāng)天報聯(lián)社審批處理，不準(zhǔn)空庫。柜員發(fā)生錯缺款，不得隱瞞不報，不得私吞長款，不得以長補(bǔ)短。長款不報作貪污論處。八、柜員必須堅持一日三碰庫制度，要嚴(yán)肅軋庫質(zhì)量，做到票箱、物品箱賬實(shí)相符，鈔

5、箱與現(xiàn)金分戶賬余額核對相符；柜員離崗時必須把印章、現(xiàn)金、重要空白憑證入箱上鎖保管。九、柜員要嚴(yán)格遵守儲蓄管理條例各項規(guī)定，嚴(yán)密儲蓄存款手續(xù)制度，對由于違反條例規(guī)定引起與客戶的經(jīng)濟(jì)糾紛的，按其所承擔(dān)的責(zé)任，誰辦理誰負(fù)責(zé)的原則處理。十、柜員領(lǐng)用重要空白憑證時，主管人員打印重要空白憑證領(lǐng)用單，領(lǐng)用柜員簽字。簽發(fā)重要空白憑證時必須按順序使用 , 逐份銷號；出 首重要空白憑證時必須核對客戶提供的預(yù)留信用社印鑒；重要空白憑證作廢時，必須加蓋“作廢”章并剪角，作為當(dāng)日相關(guān)憑證的附件。每日打印重要空白憑證銷號簿（金燕卡的領(lǐng)用按XXX市農(nóng)村信用合作聯(lián)社關(guān)于印發(fā)金燕卡領(lǐng)用管理辦法的通知的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行） 。十一、柜

6、員臨時離崗必須辦理暫退，退至注冊界面，并將印章、現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖。柜員調(diào)離工作崗位，應(yīng)按規(guī)定做好交接工作，并由系統(tǒng)主管柜員以上責(zé)任人立即上報科技部門取消或刪除該柜員操作代號。十二、營業(yè)終了，柜員應(yīng)按規(guī)定軋賬、碰庫，將記賬憑證及其附件按憑證種類順序號排列整齊，打印柜員日終軋賬報告、尾箱核對清單，重要空白憑證銷號表。記賬憑證份數(shù)、發(fā)生額與柜員軋賬報告一致，認(rèn)真核對后交主管會計。十三、柜員下班前將現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖，并將款箱交管庫員，登記柜員款箱交接登記簿。十四、柜員設(shè)置應(yīng)一人一號，要堅決杜絕一人在一個網(wǎng)點(diǎn)多號或多人共用一號現(xiàn)象。柜員密碼使用規(guī)范，嚴(yán)禁柜員操作代碼或密碼混用。新增或注銷操作員代

7、碼要及時，柜員密碼設(shè)置不可過于簡單，柜員密碼應(yīng)不超過半個月更換一次并有記錄，更換的舊密碼在密碼登記簿上登記，新密碼要做好備份，不得隨意登記，嚴(yán)防泄密。十五、柜員要堅持交接制度，在現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、抵質(zhì)押有價物品等核對無誤后，作尾箱交接并登記柜員交接登記簿。十六、按規(guī)定執(zhí)行多級授權(quán)制度，嚴(yán)禁授權(quán)柜員密碼公開現(xiàn)象。十七、聯(lián)行業(yè)務(wù)錄入、實(shí)時電子匯兌、復(fù)核和編押分崗操作。印、押（機(jī)）、證的使用和保管，堅持分管使用，入庫保管，履行嚴(yán)格交接手續(xù)。十八、聯(lián)行柜員應(yīng)按旬逐筆核對匯出匯款；按日核對匯差；按規(guī)定時間處理往來賬；并按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。十九、密碼操作回避制度。柜員簽到或簽退，其他柜員主動回

8、避不得靠近；主管簽到或辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時，綜合柜員要主動離開座位，主管柜員還要采取一定的遮掩措施，如用報紙遮掩輸入等。二十、柜員不準(zhǔn)辦理本人或與本人有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)。二十一、按照省中心規(guī)定時間簽到和簽退。第三章綜合柜員操作流程第一節(jié) 班前準(zhǔn)備班前準(zhǔn)備的具體工作一、檢查電源、電視監(jiān)控，報警設(shè)施狀態(tài)是否正常；二、防衛(wèi)器材、消防器材是否擺放在合理位置，電話是否暢通；三、柜員必須統(tǒng)一著裝；四、打掃營業(yè)室內(nèi)外衛(wèi)生；五、檢查營業(yè)場所安全情況，主要檢查營業(yè)室、門、窗、鎖、通勤門、四周墻壁防護(hù)欄，保險柜等是否有異?，F(xiàn)象。第二節(jié)前臺會計出納業(yè)務(wù)操作基本規(guī)定一、會計核算基本規(guī)定( 一 ) 會計核算必須有賬有據(jù)，當(dāng)時記

9、賬，當(dāng)日結(jié)賬，及時對賬；( 二 ) 會計業(yè)務(wù)處理實(shí)行事權(quán)劃分，每一項特殊業(yè)務(wù)和大額交易必須授權(quán)辦理；( 三 ) 會計數(shù)據(jù)按以下規(guī)則錄入：1. 數(shù)據(jù)輸入，必須由柜員以合法、有效的會計憑證為依據(jù) , 在其處理權(quán)限 內(nèi)或根據(jù)授權(quán)辦理。2. 各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)序時處理。3. 對紅字憑證，輸入時按同方向負(fù)數(shù)處理，即用“”表示，并在摘要 欄記載清楚。(四)記賬憑證1. 記賬憑證應(yīng)具備下列要素：填制憑證的日期、憑證編號、賬號和戶名、幣種、金額及借貸科目名稱、經(jīng)辦及復(fù)核人員簽名或印章、摘要、附件張數(shù) 等。2. 各種憑證在裝訂時必須連續(xù)編號。3. 手工填制會計憑證的基本要求：(1) 填寫支票用墨汁或炭素墨水書寫。(2

10、) 單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水或炭素墨水書寫；有關(guān)簽字也應(yīng)用藍(lán)黑墨水或炭素墨水書寫。(3) 多聯(lián)式套寫憑證應(yīng)用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，所用復(fù)寫紙顏色應(yīng)與圓珠筆顏色相同，不得分張單寫；有關(guān)簽字也應(yīng)用同色圓珠筆書寫。(4) 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個寫，不得連筆，金額數(shù)字應(yīng)寫到角分，無角分的應(yīng)在角分處寫“00”，有角無分的應(yīng)在分位上寫“0”，不得用“”代替。(5) 記賬憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時，應(yīng)在小寫金額數(shù)字前填寫人民幣符號“¥”，可以不填合計數(shù)，但應(yīng)將其下面各空行從左下角至右下角用斜 線劃銷。填寫多筆數(shù)字時，不必在每筆數(shù)字前加符號，但應(yīng)在合計數(shù) 字前填寫符號。(6) 填寫憑證及記賬的各種代用

11、符號規(guī)定為：第號為“#”，每個為“”，人民幣符號為，年、月、日簡寫順序，自左至右為“年 /月/日”，年 利率簡寫為“年%，月利率為“月。(7) 憑證不得隨意涂改、亂擦挖補(bǔ)，如果填寫錯誤，應(yīng)用劃線更正法更正，并加蓋經(jīng)辦人名章。4. 各種票據(jù)和結(jié)算憑證，必須認(rèn)真按要求填寫。漢字大寫金額數(shù)字，應(yīng)用正楷字或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等字樣，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0 ）等字代替，不得自造簡化字。如某些票據(jù)或憑證中寫有個別繁體字也應(yīng)受理。大寫金額數(shù)字到“元”位為止的，在元之后寫“整”（或正

12、）字，到角為止的可以不寫“整”（或正）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或正）字。漢字大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前，沒有印好“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣。但不得在票據(jù)和銀行結(jié)算憑證的大寫金額欄內(nèi)，預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、元、角、分”字樣。5. 由計算機(jī)自動生成的批處理憑證或清單，打印時應(yīng)核對張數(shù)。（五）會計憑證的傳遞應(yīng)準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證由銀行內(nèi)部人員負(fù)責(zé)傳遞，嚴(yán)禁通過客戶傳遞。1. 憑證的內(nèi)部傳遞。是指從編制和受理憑證，經(jīng)過審核、記賬、復(fù)核、收付款、綜合處理、事

13、后稽核，直至憑證裝訂保管為止的整個過程。2. 憑證的外部傳遞。是指經(jīng)過業(yè)務(wù)處理后，應(yīng)由本社發(fā)給客戶或同城、異地其他銀行及本行系統(tǒng)機(jī)構(gòu)有關(guān)憑證的傳遞。留社待取的，應(yīng)登記簽收。（六）各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。二、會計核算基本程序（ 一 ） 根據(jù)發(fā)生的會計事項，取得或填制會計憑證，并審查確認(rèn)其正確、完整、合法、有效。（ 二 ） 根據(jù)業(yè)務(wù)種類，將憑證要素錄入系統(tǒng)，對需授權(quán)的交易必須通過主管授權(quán)。（ 三 ） 對需換人復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)換人實(shí)時復(fù)核。（ 四）根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付或轉(zhuǎn)賬（包括簽蓋回單或收支款通知）。（ 五 ） 營業(yè)終了進(jìn)行軋賬處理。（

14、六 ） 次日營業(yè)前，接收并打印前一工作日的待處理憑證和清單。（ 七 ） 將所有經(jīng)過業(yè)務(wù)處理的會計資料整理、裝訂、登記。（ 八 ） 將會計資料交專門的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行監(jiān)督。（ 九 ） 按規(guī)定的時間將會計資料移交檔案管理部門歸檔保管。三、現(xiàn)金出納收付款處理程序（ 一 ） 付出款項必須有付款單位（或個人，下同）簽開的付款憑證，或按支付結(jié)算辦法規(guī)定由收款單位填制的結(jié)算憑證辦理付款（根據(jù)協(xié)議可由銀行代扣的款項以及按有關(guān)規(guī)定不需提供付款憑證的除外）；（ 二 ） 辦理付款業(yè)務(wù)，按照“審核驗?。ê藢γ艽a）記賬付款（簽發(fā)回單）”的程序辦理；現(xiàn)金收入“先收款，后記賬”，現(xiàn)金付出“先記賬，后付款”。（ 三 ） 本社開

15、戶單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，必須“先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶”；受理收款單位提交的他行付款憑證，必須在收妥款項的前提下，方可記收款單位賬，受理時應(yīng)在進(jìn)賬單上加蓋“收妥抵用章”。通過匯劃入本社的付款憑證不能支付時，必須在規(guī)定的時間內(nèi)退票。（ 四） 當(dāng)日營業(yè)開始，有關(guān)賬戶應(yīng)首先支付前一天到期的定期代收款項。當(dāng)日對外營業(yè)時間內(nèi)受理的收、付款結(jié)算憑證，必須當(dāng)天處理完畢。（ 五 ） 辦理內(nèi)部業(yè)務(wù)，按照“填制憑證審核記賬”的程序辦理。（ 六 ） 單筆金額在10 萬元以上的銀行匯票、匯款、內(nèi)外部轉(zhuǎn)賬的大額支付憑證由經(jīng)辦人逐筆登記，內(nèi)部主管審核，并在大額支付審批登記簿上簽字，未經(jīng)登記審批的記賬憑證，會計人

16、員不得辦理支付、不得辦理匯劃 ; 錯賬沖正分為當(dāng)日錯賬沖正和隔日錯賬沖正 : 當(dāng)日錯賬沖正需經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理, 隔日錯賬沖正必須填制錯賬沖正憑證，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理 ; 會計科目、賬戶或某筆賬項的調(diào)整，必須根據(jù)有規(guī)定，并經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理, 重大事項必須報經(jīng)聯(lián)社主管主任審批、授權(quán) ; 內(nèi)部自制、補(bǔ)制會計憑證必須經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理入賬。未經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)的屬無效憑證。四、重要物品管理（ 一 ） 會計印章的種類會計印章分為：業(yè)務(wù)用公章、結(jié)算專用章、票據(jù)清算專用章、收妥后入賬章、轉(zhuǎn)訖章、受理專用章、匯票專用章、本票專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章等

17、。（ 二 ） 會計印章的使用范圍1. 業(yè)務(wù)用公章：用于印鑒卡、查詢查復(fù)書、掛失止付通知書、退匯通知書、委托收款和托收承付回單、提出憑證、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來雙方預(yù)留的簽章、簽發(fā)的存單、存折、個人存款證明書、存款證實(shí)書、重要單證出（入）庫單、利息憑證回單聯(lián)以及其它需要加蓋“業(yè)務(wù)用公章”的憑證等。2. 結(jié)算專用章：用于簽發(fā)發(fā)出委托收款、托收承付結(jié)算憑證，結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)以及貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款；3. 票據(jù)清算專用章：用于提出票據(jù)進(jìn)行票據(jù)交換款項的清算（如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定提出提入的票據(jù)加蓋業(yè)務(wù)用公章的，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定辦理）。4. 收妥后入賬章：用于簽蓋開戶單位提交的他行代收票據(jù)的

18、回單。5. 轉(zhuǎn)訖章：用于已轉(zhuǎn)賬的憑證及收賬通知和支款通知。6. 受理專用章：用于進(jìn)賬單及電、信匯回單。7. 匯票專用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票以及銀行承兌匯票轉(zhuǎn) 貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。8. 本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。9. 現(xiàn)金訖章：用于已收訖或付訖的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證10. 三 ） 會計專用印章的刻制匯票專用章由省聯(lián)社統(tǒng)一組織刻制；儲蓄業(yè)務(wù)公章、其他會計專用印章等由聯(lián)社按規(guī)定的尺寸，統(tǒng)一在公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的保密性好、質(zhì)量高的印章刻制單位刻制，印章可根據(jù)業(yè)務(wù)需要刻制多枚，但必須編號，分清保管和使用責(zé)任。個人名章由聯(lián)社統(tǒng)一刻制。11. 四 ） 會計印章的領(lǐng)用、保管和使用1. 會計印章的保管

19、和使用堅持“誰保管誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，做到“人在章在，人走章收，嚴(yán)禁托人代管”。2. 各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配置帶鎖的鐵皮盒存放印章，用印人臨時離柜鐵皮盒要上鎖，營業(yè)終了，印章盒隨同現(xiàn)金入庫保管。（五）密碼的管理1. 操作員密碼必須嚴(yán)格執(zhí)行密碼分級管理制度，經(jīng)辦人員密碼和授權(quán)密 碼實(shí)行分級管理。2. 各級操作員密碼由本人控制，嚴(yán)格保密，不得泄露他人，如有泄密， 應(yīng)立即更換密碼。3. 操作員密碼為六位，且須全部由數(shù)字組成。密碼應(yīng)不定期修改（一般10 天），修改口令時，前后兩次口令不得相同，且應(yīng)有一定的破譯難度，一般不得設(shè)置連續(xù)相同的數(shù)字。4. 營業(yè)終了，業(yè)務(wù)處理完畢后，一般不允許

20、再進(jìn)入統(tǒng)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。如有特殊情況，必須經(jīng)聯(lián)社主任書面批準(zhǔn)同意。（六）下列會計工作崗位不得混崗操作：1. 未建立錢箱控管體系的機(jī)構(gòu)，會計人員與出納人員不得混崗操作；2. 匯票和聯(lián)行業(yè)務(wù)印、壓（押）、證三崗人員不得混崗操作；3. 綜合柜員與授權(quán)人員不得混崗操作。4. 出納人員不得負(fù)責(zé)會計檔案保管工作；會計資料保管員不得從事操作； 記賬操作員不得保管會計資料。5. 對賬工作應(yīng)由記賬以外的人員辦理。第四章 部分業(yè)務(wù)操作流程第一節(jié)單位存款賬戶的開立一、存款人到信用社開立單位結(jié)算賬戶，應(yīng)填寫一式三聯(lián)的開戶申請書并依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定提供所需材料，經(jīng)主管人員審查下列項目后，在開戶申請書

21、上簽署意見給予開戶，并與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。（一）開戶單位經(jīng)辦人：可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證 件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證 件，以及被授權(quán)人的身份證件。法定代表人的身份信息要進(jìn)行計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)核查。（ 二 ） 賬戶名稱存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致。（ 三 ） 相關(guān)證明文件。

22、二、開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，信用社應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，信用社應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5 個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮Ｐ庞蒙鐬榇婵钊碎_立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3 個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。三、存款人辦妥開戶許可證后，填寫“存款印鑒片”兩份（如實(shí)行柜員制，則需印鑒片份數(shù)為柜員數(shù)加 1）加蓋預(yù)留印鑒交經(jīng)辦柜員。經(jīng)

23、辦柜員審查后，在印鑒片上注明啟用日期，加蓋名章，專夾存放，待支款時核對。（開戶三日后方可辦理支款業(yè)務(wù)）。注：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章、法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政 府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行印鑒中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與信用社在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)

24、照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章四、登記開銷戶登記本。五、開戶資料及證明文件入檔保管。六、開立單位結(jié)算賬戶應(yīng)出具的證明文件：（一）存款人申請開立基本存款賬戶 , 應(yīng)向銀行出具下列證明文件：1. 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。2. 非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。3. 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng) 出具政 府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。4. 軍隊、武 警團(tuán)級 （ 含 ） 以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。5. 社會團(tuán)體，應(yīng)出

25、具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。6. 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。7. 外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。8. 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明 ; 外資企業(yè)駐華 代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。9. 個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。10. 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或 證明。11. 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。12. 其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒

26、發(fā)的稅務(wù)登記證。（二）存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：1. 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。2. 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件 :1. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。2. 財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。3. 糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。4. 單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出

27、 具有關(guān)證明和資料。5. 證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。6. 期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。7. 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。8. 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。9. 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。10. 其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶的操作流程一、單位活期存款操作流程（一）單位活期存款現(xiàn)金存入的處理：柜員收到存款人提交的現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金繳款單”，核對現(xiàn)金繳款單中繳款人全稱、賬號、款項來源、大小寫金額

28、、券別等。經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金、審查憑證無誤后，加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人名章，第一聯(lián)退繳款人，第二聯(lián)作1201 交易的記賬憑證。單筆存入金額超 5 萬元（含）以上的由授權(quán)柜員進(jìn)行授權(quán)、簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。會計分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款-XX單位存款戶（ 二 ） 單位活期存款轉(zhuǎn)賬存入的處理柜員受理開戶單位存入資金的有關(guān)憑證，經(jīng)審查無誤后，以有關(guān)憑證作借、貸記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放其它同業(yè)款項或：同業(yè)存放款項或：內(nèi)部往來或：X X科目一 X X戶貸：活期存款-XX單位存款戶（ 三 ） 單位活期存款現(xiàn)金支取的處理：柜員受理開戶單位出具的現(xiàn)金支票。經(jīng)審查支票要素及支票有效期并折角核對預(yù)留

29、印鑒，按照先記賬后付款的原則作 1301 交易，進(jìn)行辦理。單筆或單日累計支取現(xiàn)金超過5 萬元（含）以上的，按河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金管理暫行辦法進(jìn)行審批授權(quán)。嚴(yán)禁先提現(xiàn)，后集中審批。會計分錄：借：活期存款-XX單位存款戶貸：現(xiàn)金（ 四 ） 單位活期存款轉(zhuǎn)賬支取的處理1. 同城轉(zhuǎn)賬：付款單位出具轉(zhuǎn)賬支票，填寫一式三聯(lián)的進(jìn)賬單。經(jīng)辦柜員接到轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單時，審查支票要素、折角核對預(yù)留印鑒無誤后作6302 交易記賬，并在支票上作會計分錄、記錄轉(zhuǎn)賬時間、加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章。轉(zhuǎn)賬支票作借方傳票，進(jìn)賬單作貸方傳票。單筆轉(zhuǎn)賬金額在10 萬元（含）以上的，按授權(quán)管理辦法進(jìn)行授權(quán)。收款人為個人結(jié)算賬戶且單

30、筆轉(zhuǎn)賬金額超過5 萬元（含）以上的，必須寫清轉(zhuǎn)款用途。會計分錄：借：活期存款-XX單位存款戶貸：同業(yè)存放款項或：內(nèi)部往來或：X X科目一 X X戶2. 異地匯出款項：單位向異地匯款時，填制一式三聯(lián)的電匯憑證，受理柜員審查憑證要素并折角核對預(yù)留印鑒無誤后作4301 轉(zhuǎn)匯申請（付款人名稱必須與轉(zhuǎn)出賬戶名稱一致），交易成功后將電匯憑證及打印的貸方憑證交由另一柜員作4302 交易進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核成功后打印借方憑證，兩項交易完成后在電匯憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章，第一聯(lián)退付款人，第二聯(lián)作借方憑證并在憑證上作會計分錄（借201101貸 2441 ），第三聯(lián)作匯出匯款憑證的附件。3. 異地匯入款項：接收異地

31、匯入?yún)R款時作4305 交易打印轉(zhuǎn)匯憑證，打印完成后作 4314 交易進(jìn)行解匯，解匯成功后在打印的轉(zhuǎn)匯憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章，轉(zhuǎn)匯憑證的第一聯(lián)作匯出匯款憑證的附件，第二聯(lián)作轉(zhuǎn)入賬戶的貸方憑證（需在憑證上作會計分錄），第三聯(lián)退收款人。若解匯時系統(tǒng)提示賬號或戶名不符，則應(yīng)向匯出機(jī)構(gòu)發(fā)出查詢或電話詢問，匯出機(jī)構(gòu)回復(fù)糾正的作 6302 轉(zhuǎn)賬交易將款項轉(zhuǎn)入收款人賬戶，回復(fù)函作轉(zhuǎn)匯憑證第二聯(lián)的附件，匯出機(jī)構(gòu)無答復(fù)或回復(fù)確屬匯款人填寫錯誤的應(yīng)予以退匯處理（注：賬號屬系統(tǒng)升級自動更改的，須進(jìn)行賬戶變更處理）。（ 五 ） 單位辦理注冊登記存款的處理柜員對單位存入的用于注冊的資金憑證進(jìn)行審核，無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬

32、的會計分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款-XX單位存款戶記賬無誤后，在現(xiàn)金解款單第一聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”退開戶單位。該賬戶屬臨時存款賬戶，驗資期間只收不付。單位注冊手續(xù)辦好后，存款人應(yīng)出具工商行政部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證、人民銀行核發(fā)的開戶許可證，柜員審核無誤后，憑此修改賬戶性質(zhì)。單位注冊驗資辦理不成功的，憑現(xiàn)金解款單和證明交內(nèi)部主管審核簽字后辦理退款手續(xù)。（ 六 ） 單位存折繳存現(xiàn)金：存入現(xiàn)金時，應(yīng)填制存款憑條連同現(xiàn)金一并交柜員，受理柜員審查憑證、清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，在存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人簽章作1201 交易或 1202 交易進(jìn)行賬務(wù)處理。單筆存入金額超10 萬元（不含）以上的由

33、授權(quán)柜員進(jìn)行授權(quán)、簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。（ 七 ） 單位存折戶支取現(xiàn)金：支取現(xiàn)金時，應(yīng)在取款憑條上簽名，加蓋預(yù)留印鑒，連同存折交經(jīng)辦柜員，受理柜員折角核對印鑒無誤后作1302 交易，成功后在取款憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦人簽章并付款。單筆或單日累計支取現(xiàn)金超過5 萬元（含）以上的，按河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金管理暫行辦法進(jìn)行審批授權(quán)。嚴(yán)禁先提現(xiàn)，后集中審批。（ 八 ） 存折戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)除填寫存取款憑條外其余手續(xù)同支票戶。注：從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項，單筆超過5 萬元人民幣時，付款單位若付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位在對支付款項事由的真實(shí)性、合

34、法性負(fù)責(zé)。中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個人支付結(jié)算服務(wù)的通知（銀發(fā) 2007154 號）。二、開戶單位更換印鑒卡處理操作流程存款人由于人事變動和其他原因要求更換印鑒時, 應(yīng)出具單位證明 , 將留存的印鑒卡副卡退回開戶銀行。若原印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明加蓋單位公章，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后方可辦理更換手續(xù)。柜員接到印鑒卡副卡二和單位證明后，按下列程序為開戶單位辦理印鑒卡的更換手續(xù)：（ 一 ） 審查單位證明的真實(shí)性，將印鑒卡與“開戶登記簿”上記載的號碼核對 , 印鑒卡背面是否加蓋本社“業(yè)務(wù)公章”，并與保管的正卡、副卡核對是否一致。（ 二 ） 將空白印鑒卡交更換單位填寫并簽章, 在新印鑒卡背面加蓋全套

35、舊印鑒，在新印鑒卡正面加蓋全套新印鑒，并與舊印鑒卡上有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對。（ 三 ） 審核更換單位填寫的新印鑒卡, 登記“重要空白憑證登記簿”、“重要空白憑證使用情況登記薄”并由單位簽收。另填制表外科目付出憑證一聯(lián)，登記表外科目明細(xì)賬。（ 四）新舊印鑒卡有關(guān)內(nèi)容核對無誤后，將單位證明和新舊印鑒卡一并交內(nèi)部負(fù)責(zé)人審查并在新印鑒卡上簽字。（ 五 ） 新印鑒卡副卡二交業(yè)務(wù)用公章保管員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”后退存款人，正卡、副卡由柜員保管使用。（ 六 ） 登記“印鑒卡使用情況登記簿”。在原印鑒卡登記處注明更換日期和新印鑒卡號碼。同時在“開戶登記簿”開銷戶情況處登記新印鑒卡號碼。（ 七 ） 收回全套舊印鑒卡,

36、加蓋“注銷”后, 連同更換證明交與當(dāng)日憑證一并裝訂保管。（ 八 ） 對更換單位在新印鑒卡啟用前簽發(fā)的票據(jù)，按新印鑒卡背面的舊印鑒進(jìn)行驗印。三、單位定期存款操作流程單位定期存款的期限分三個月、半年、一年三個檔次。起存金額1 萬元，多存不限。信用社對單位定期存款實(shí)行賬戶管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外） , 操作流程如下：（ 一 ） 單位定期存款開戶存款時單位須提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。印鑒應(yīng)包括單位財務(wù)專用章、單位法定代表人章（或主要負(fù)責(zé)人印章）和財會人員章。待款項收妥后，以有關(guān)憑證作借貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄借：XX科目-XX賬戶貸：定期存款-XX單位戶由接受存款的金融機(jī)

37、構(gòu)給存款單位開出“單位定期存款開戶證實(shí)書”（以下簡稱“證實(shí)書”），加蓋“業(yè)務(wù)公章”連同單位收賬通知一并交開戶單位，同時登記“開戶登記簿”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“重要空白憑證登記簿”。單位定期存款證實(shí)書僅對存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。（ 二 ） 單位定期存款支取1. 轉(zhuǎn)賬支?。捍婵顔挝恢《ㄆ诖婵钪荒芤赞D(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。支取定期存款時，須出具證實(shí)書并提供預(yù)留印鑒，存款所在信用社審核無誤后為其辦理支取手續(xù)，同時收回證實(shí)書。會計分錄：借：定期存款-XX單位存款戶應(yīng)付利息應(yīng)付定期存款利息貸：活期存款-XX單位存款戶2

38、. 計息： 單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。3. 提前支?。簡挝欢ㄆ诖婵羁梢匀炕虿糠痔崆爸?，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。信用社辦理大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)按照大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法執(zhí)行。（三）單位存款的變更、掛失及查詢1. 因存

39、款單位人事變動，需要更換單位法定代表人章（或單位負(fù)責(zé)人章）或財會人員印章時，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證 件向存款所在信用社辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時出示信用社為其開具的證實(shí)書。2. 因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證 件向存款所在信用社辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書。（四）存款單位的密碼或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在信用社申請掛失。信用社受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，信用社不負(fù)賠償責(zé)任。（五）存

40、款單位遷移時，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結(jié)清。（六）信用社應(yīng)對存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或個人查詢；有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。特別事項：財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。任何單位和個人不得將公款 以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。任何個人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)；任何單位不得將個人或其他單位的款項以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。四、單位貸款賬戶開立的處理流程（ 一 ） 依據(jù)會審單、借款合同副本及貸款轉(zhuǎn)存憑證等有關(guān)資料開立。（ 二 ） 柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的上述資

41、料后，認(rèn)真審查相關(guān)內(nèi)容是否相符、填寫是否準(zhǔn)確、是否有關(guān)人員簽字，無誤后參照一般賬戶開立執(zhí)行。（貸款合同副本由信貸會計負(fù)責(zé)保管，財務(wù)人員負(fù)責(zé)代收代繳印花稅）。五、信用社內(nèi)部賬戶開立的處理流程根據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定所開立賬戶及其所屬的科目，并編列賬戶順序號，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批后開立賬戶。暫收、暫付款項應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，經(jīng)有權(quán)人審查簽字后，根據(jù)資金性質(zhì)在相關(guān)科目開立暫收、暫付賬戶 , 并及時清理，不得長期掛賬。六、單位活期存款睡眠戶的處理操作指南（一）轉(zhuǎn)入的處理1. 柜員定期對單位活期存款賬戶和匯出匯款賬戶的情況進(jìn)行清理，將符合睡眠戶條件的賬戶按銷戶的有關(guān)手續(xù)辦理

42、單戶結(jié)息，填制“睡眠戶清理清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作借方記賬憑證附件，一聯(lián)隨文逐級上報聯(lián)社，另填制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，印鑒卡專夾保管。會計分錄：借：XX活期存款一XX存款人戶借：應(yīng)付利息應(yīng)付單位活期存款利息貸：其它應(yīng)付款一長期不動單位活期存款一XX存款人戶或：其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款項睡眠戶清理戶2. 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入時，柜員根據(jù)批復(fù)文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄：借：其它應(yīng)付款一長期不動單位活期存款一XX存款人戶或：貸它應(yīng)付款貸它應(yīng)付款項睡眠戶清理戶貸：營業(yè)外收入借清理睡眠戶收入借清理睡眠戶收入戶記賬后將憑證加蓋個人

43、名章，將批復(fù)文件復(fù)印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。（二）轉(zhuǎn)出的處理單位支取已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的匯出匯款資金時，記賬員應(yīng)核對“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”及印鑒卡，無誤后，結(jié)計利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號并簽章。辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：營業(yè)外支出睡眠戶返還支出睡眠戶返還支出戶借：應(yīng)付利息應(yīng)付單位活期存款利息貸：XX單位活期存款一XX單位存款戶或：XX科目一XX戶七、單位活期存款睡眠戶單戶結(jié)息處理操作流程（ 一 ） 單位存

44、款單戶結(jié)息時，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：應(yīng)付利息一應(yīng)付單位XX存款利息貸：XX科目一XX戶或：現(xiàn)金（ 二 ） 記賬后將憑證加蓋個人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”交開戶單位。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請撤銷賬戶時 , 應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。柜員接到開戶單位遞交的有關(guān)資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)：（一）經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后由柜員核對賬戶余額, 清償所有債務(wù)。與單位核對存（ 貸 ） 款賬戶余額無誤后 , 結(jié)清結(jié)算手續(xù)費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用

45、 , 結(jié)計利息，并根據(jù)單位簽開的有關(guān)付款憑證，結(jié)清賬戶余額。同時，在系統(tǒng)中作銷戶處理。（二）收回并核對原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回的印鑒卡副卡二與“開戶登記簿”上記載的號碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進(jìn)行核對。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明說明原因 , 經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請書、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進(jìn)行核對是否相符 , 并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記、使用、結(jié)余情況進(jìn)行核對，查驗清單上銷戶單位是否簽章, 核對無誤后，加蓋私章、業(yè)務(wù)用公章退客戶一聯(lián), 將未用完的重要空白憑證切角作廢 ,

46、并登記“作廢重要單證登記簿”。同時，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當(dāng)日憑證一起裝訂保管。（五）登記“銷戶登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重要空白憑證登記簿”。第三節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程一、匯兌業(yè)務(wù)（ 一 ） 匯出社的處理匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人委托銀辦理匯兌時，應(yīng)填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號或住址”欄注明

47、“留行取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無誤后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：活期存款一一XX單位存款戶或：內(nèi)部往來XX網(wǎng)點(diǎn)貸：存放聯(lián)社款項借借大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會計分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)

48、解匯款 x x存款入戶或：應(yīng)解匯款 x x存款入戶貸：存放聯(lián)社貸項或或大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯貸人。（ 二 ） 匯入社的處理柜員收到有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以有關(guān)憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社貸項或或大額支付清差戶或：特約匯兌來賬或：XX科目 XX戶貸：活期存款一一XX收款人戶或：應(yīng)解匯款XX收款人戶或：內(nèi)部往來X x網(wǎng)點(diǎn)記賬無誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收貸人。收貸人未在本社

49、開戶的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯貸順序號并專夾保管，并通知收貸人來社辦理取貸手續(xù)。收貸人持取貸通知來社取貸時，柜員對“留行待取”的應(yīng)向收貸人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知，審查收貸人有效身份證 件，并將其證件 名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會計分錄：借：應(yīng)解匯款一一XX收款人戶貸：現(xiàn)金或：XX科目 XX戶記賬無誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付

50、款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。（ 三 ） 退匯的處理匯入社對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入社對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2 個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。1. 匯出行社要求退款的處理（ 1 ）匯出行社承辦的處理柜員收到退匯函件或有效身份證件以及回單后，應(yīng)填制“退匯通知書”（以“支付結(jié)算查詢查復(fù)書”代）一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明“X年X月X日申請退匯，俟款項退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交匯款人；在退匯通知書第二、三聯(lián)上加蓋“結(jié)算專用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件和回單一并留存保管。（ 2 ）匯入行社的處理柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆

51、匯款已解付，應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。如該筆匯款尚未解付的，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書和取款通知書作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書作貸方記賬憑證附件，辦理退匯。會計分錄：借：應(yīng)解匯款或或X X 收款入戶貸：存放聯(lián)社款項或或大額支付清差戶（ 3 ）匯出行社收到退匯的處理柜員收到有關(guān)匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上注明“此款已于X年X月X日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在本社開戶， 退匯款應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，同時辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項或或大額支付清差戶貸：活期存

52、款或或原匯款人戶或：應(yīng)解匯款或或原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項時，按匯入款項的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已解付，不能退匯”的通知時，應(yīng)在留存的第四聯(lián)“退匯通知書”上批注解付情況，及時通知原匯款人。2. 匯入行社主動退款的處理（ 1 ）匯入社的處理退匯時，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣，留存的“大額支付專用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會計分錄：借：應(yīng)解匯款原收款人戶貸：存放聯(lián)社款項大額支付清差戶或：XX科目一一X X戶（ 2 ）原匯出社的處理柜員收到匯入行社的有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特

53、約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項科科大額支付清差戶或：特約匯兌來賬貸：活期存款科科原匯款人戶或：應(yīng)解匯款科科原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。二、委托收款業(yè)務(wù)委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項的劃回方式分郵寄和電報兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理委托收款的處理：收款人辦理委托收款時，應(yīng)填制“委托收款憑證”一式五聯(lián)，在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將有關(guān)委托收款憑

54、證和債務(wù)證明提交開戶行。柜員收到收款人提交的委托收款憑證后，按照規(guī)定和填寫憑證的要求審查無誤后，將委托收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后退收款人，委托收款憑證第二聯(lián)專夾保管，并登記“發(fā)出托收承付（ 委托收款 ） 登記簿”，委托收款憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社的處理：柜員收到收款人開戶行郵寄的委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托收承付（ 委托收款 ） 登記簿”，將委托收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票或按照有關(guān)辦法規(guī)定需要留存付款人開戶社的有關(guān)債務(wù)證統(tǒng)一并專夾保管，并

55、分別以下不同情況處理：1. 付款人付款的處理（ 1 ）付款人為信用社的處理：信用社為付款人收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明按規(guī)定付款時，以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：應(yīng)解匯款一一XX戶貸：存中央銀行存款一一XX人行存款戶或：同業(yè)存放款項借借交換戶或：XX科目XX戶屬跨系統(tǒng)付款的，應(yīng)通過電子聯(lián)行或人行大額支付系統(tǒng)辦理匯劃，或?qū)⑽惺湛顟{證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。（ 2 ）付款人為單位的處理：柜員收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時，將委托收款憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交由付款人簽收，按照有關(guān)規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，經(jīng)辦社專夾留存保管。并分別按以下情況處理：付款人賬戶有足夠支付款項的處理：以第三聯(lián)委托收款憑證作