第4章支付結(jié)算業(yè)務(wù)

1、第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述第二節(jié)第二節(jié) 支票業(yè)務(wù)支票業(yè)務(wù)第三節(jié)第三節(jié) 銀行本票銀行本票第四節(jié)第四節(jié) 銀行匯票銀行匯票第五節(jié)第五節(jié) 商業(yè)匯票商業(yè)匯票第六節(jié)第六節(jié) 銀行匯兌銀行匯兌第七節(jié)第七節(jié) 委托收款委托收款第八節(jié)第八節(jié) 托收承付托收承付2022-2-71第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 支付結(jié)算是單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票支付結(jié)算是單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。 銀行為企業(yè)、個(gè)人提供支付、結(jié)算等

2、中介服務(wù)，銀行為企業(yè)、個(gè)人提供支付、結(jié)算等中介服務(wù)，辦理支付結(jié)算和資金清算。辦理支付結(jié)算和資金清算。2022-2-72一、支付結(jié)算的原則（P133）恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配銀行不墊款銀行不墊款2022-2-73二、支付結(jié)算工具及支付結(jié)算方式一卡、三票：信用卡、匯票、本票一卡、三票：信用卡、匯票、本票和支票和支票三方式：匯兌、托收承付和委托收三方式：匯兌、托收承付和委托收款款2022-2-74第二節(jié)第二節(jié) 支票支票 由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行見票由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行見票付款的一種票據(jù)。付款的一種票據(jù)。一

3、、使用規(guī)定一、使用規(guī)定 1 1、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，可以使用支票可以使用支票 2007.6.252007.6.25建立全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)建立全國(guó)支票影像交換系統(tǒng) 2 2、支票如印有現(xiàn)金字樣為現(xiàn)金支票，可以支取現(xiàn)金；、支票如印有現(xiàn)金字樣為現(xiàn)金支票，可以支取現(xiàn)金；印有轉(zhuǎn)賬字樣的轉(zhuǎn)賬支票，只能進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬，未印印有轉(zhuǎn)賬字樣的轉(zhuǎn)賬支票，只能進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬，未印字樣的為普通支票，字樣的為普通支票，可現(xiàn)金可轉(zhuǎn)賬?？涩F(xiàn)金可轉(zhuǎn)賬。 2022-2-75第二節(jié)第二節(jié) 支票支票3 3、轉(zhuǎn)賬支票，只能在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書、轉(zhuǎn)賬支票，只能在同一票

4、據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓4 4、可以與銀行約定使用密碼來支付、可以與銀行約定使用密碼來支付5 5、簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)：、簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)：“支票支票”字樣；無條件支付的委托；字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章出票日期；出票人簽章 2022-2-76第二節(jié)第二節(jié) 支票支票6 6、提示付款期為自出票日起、提示付款期為自出票日起1010日日7 7、簽發(fā)的支票必須是碳素墨水或墨汁書寫、簽發(fā)的支票必須是碳素墨水或墨汁書寫內(nèi)容如有更改的，要加蓋銀行預(yù)留印鑒內(nèi)容如有更改的，要加蓋銀行預(yù)留印鑒8 8、支票可以掛失止付、支票可以掛失止付9 9、

5、用于支取現(xiàn)金的支票僅用于收款人向付款人、用于支取現(xiàn)金的支票僅用于收款人向付款人提示付款，不等背書轉(zhuǎn)讓提示付款，不等背書轉(zhuǎn)讓2022-2-77第二節(jié)第二節(jié) 支票支票1010、出票人簽發(fā)的空頭支票、簽章不符、密碼錯(cuò)、出票人簽發(fā)的空頭支票、簽章不符、密碼錯(cuò)誤等支票，銀行要予以退票并處相應(yīng)的罰款誤等支票，銀行要予以退票并處相應(yīng)的罰款1111、持票人委托開戶銀行收款，應(yīng)作委托收款背、持票人委托開戶銀行收款，應(yīng)作委托收款背書，銀行通過票據(jù)交換收妥后入賬書，銀行通過票據(jù)交換收妥后入賬1212、存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫、存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單證領(lǐng)用單”并加蓋預(yù)留并加蓋預(yù)留銀

6、行印鑒，存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空銀行印鑒，存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票退回銀行銷毀白支票退回銀行銷毀 2022-2-78二、現(xiàn)金支票二、現(xiàn)金支票使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金：先記賬，后付款使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金：先記賬，后付款客戶提交支票客戶提交支票銀行會(huì)計(jì)審核印鑒等要銀行會(huì)計(jì)審核印鑒等要素（素（P143）會(huì)計(jì)復(fù)核后入賬會(huì)計(jì)復(fù)核后入賬憑憑銅牌到出納處支取現(xiàn)金銅牌到出納處支取現(xiàn)金2022-2-79二、現(xiàn)金支票二、現(xiàn)金支票借：活期存款借：活期存款-出票人存款戶出票人存款戶 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金2022-2-710三、轉(zhuǎn)賬支票三、轉(zhuǎn)賬支票（一）簽發(fā)人、收款人在同一家銀行開戶（一）簽發(fā)人、收款人在

7、同一家銀行開戶 1、持票人提交支票和三聯(lián)進(jìn)賬單、持票人提交支票和三聯(lián)進(jìn)賬單 銀行審核：銀行審核： 雙方是否都在本行開戶；雙方是否都在本行開戶； 金額是否金額是否100以上；以上； 用墨汁或碳素墨水書寫；用墨汁或碳素墨水書寫； 在付款有效期內(nèi)；在付款有效期內(nèi)； 支票收款人或背書人與進(jìn)賬單收款人名稱一致；支票收款人或背書人與進(jìn)賬單收款人名稱一致； 大小寫金額一致；大小寫金額一致； 支票用途符合該單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律等。支票用途符合該單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律等。2022-2-711三、轉(zhuǎn)賬支票三、轉(zhuǎn)賬支票 審核無誤后，支票作為借方憑證，審核無誤后，支票作為借方憑證， 第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)迄章作為回單給客戶，第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)

8、迄章作為回單給客戶， 第二聯(lián)進(jìn)賬單作為貸方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作為貸方憑證， 第三聯(lián)進(jìn)賬單是收款人開戶銀行交給收第三聯(lián)進(jìn)賬單是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知?？钊说氖召~通知。2022-2-712三、轉(zhuǎn)賬支票三、轉(zhuǎn)賬支票 登記入賬：登記入賬：借：活期存款借：活期存款-出票人存款戶出票人存款戶 貸：活期存款貸：活期存款-持票人存款戶持票人存款戶 2022-2-713三、轉(zhuǎn)賬支票三、轉(zhuǎn)賬支票2、出票人送交支票和三聯(lián)進(jìn)賬單、出票人送交支票和三聯(lián)進(jìn)賬單 銀行審核銀行審核- 無誤后，將支票作為借方憑證，無誤后，將支票作為借方憑證， 第二聯(lián)進(jìn)賬單作為貸方憑證入賬。第二聯(lián)進(jìn)賬單作為貸方憑證入賬。 第一聯(lián)進(jìn)賬

9、單加蓋轉(zhuǎn)迄章作為回單交給出票人，第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)迄章作為回單交給出票人， 第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)迄章作為收賬通知交給收款人。第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)迄章作為收賬通知交給收款人。 2022-2-714三、轉(zhuǎn)賬支票三、轉(zhuǎn)賬支票會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款借：活期存款-出票人存款戶出票人存款戶 貸：活期存款貸：活期存款-收款人存款戶收款人存款戶 2022-2-715（二）持票人、出票人不在同一銀行開戶的處理（二）持票人、出票人不在同一銀行開戶的處理 1、持票人開戶行受理持票人的送票業(yè)務(wù)持票人開戶行受理持票人的送票業(yè)務(wù) 收款人持票到自己的開戶行辦理支票業(yè)務(wù)收款人持票到自己的開戶行辦理支票業(yè)務(wù) 銀行對(duì)支票和

10、進(jìn)賬單進(jìn)行審核，銀行對(duì)支票和進(jìn)賬單進(jìn)行審核， 在第二聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋在第二聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“收妥后入賬收妥后入賬”的戳記，的戳記， 與第三聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管。與第三聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管。 支票按照同城交換規(guī)定，提出交換。支票按照同城交換規(guī)定，提出交換。2022-2-716會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 貸：其它應(yīng)付款貸：其它應(yīng)付款 待退票時(shí)間過后未收到退票，則轉(zhuǎn)銷待退票時(shí)間過后未收到退票，則轉(zhuǎn)銷“其它應(yīng)付其它應(yīng)付款款”科目，并為持票人入賬：科目，并為持票人入賬： 借：其它應(yīng)付款借：其它應(yīng)付款 貸：活期存款貸：活期存款持票人存款戶持票人存款戶同時(shí)，將第三

11、聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交給持票人。同時(shí)，將第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交給持票人。2022-2-717若收到退票，則會(huì)計(jì)分錄為：若收到退票，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：其它應(yīng)付款借：其它應(yīng)付款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來2022-2-7182、出票人開戶行受理持票人送交支票業(yè)務(wù)處理、出票人開戶行受理持票人送交支票業(yè)務(wù)處理開戶行審核無誤后，入賬開戶行審核無誤后，入賬 借：其它應(yīng)收款借：其它應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來如果無退票，則會(huì)計(jì)分錄為：如果無退票，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款借：活期存款出票人存款戶出票人存款戶 貸：其它應(yīng)收款貸：其它

12、應(yīng)收款2022-2-719如果退票，則重新轉(zhuǎn)賬：如果退票，則重新轉(zhuǎn)賬： 借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 貸：其它應(yīng)收款貸：其它應(yīng)收款2022-2-7203、出票人開戶行受理出票人送票業(yè)務(wù)出票人開戶行受理出票人送票業(yè)務(wù) 銀行對(duì)支票和進(jìn)賬單進(jìn)行審核，無誤后將支銀行對(duì)支票和進(jìn)賬單進(jìn)行審核，無誤后將支票作為借方憑證，進(jìn)賬單二、三聯(lián)按照票據(jù)交換票作為借方憑證，進(jìn)賬單二、三聯(lián)按照票據(jù)交換要求及時(shí)提出交換。要求及時(shí)提出交換。2022-2-721會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款借：活期存款-出票人存款戶出票人存款戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來收

13、款人開戶行收到交換提出的二、三聯(lián)進(jìn)賬單，審收款人開戶行收到交換提出的二、三聯(lián)進(jìn)賬單，審核無誤后，第二聯(lián)作為貸方憑證，第三聯(lián)進(jìn)賬單核無誤后，第二聯(lián)作為貸方憑證，第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交給收款人，入賬：加蓋轉(zhuǎn)訖章交給收款人，入賬： 借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 貸：活期存款貸：活期存款-收款人存款戶收款人存款戶 2022-2-722四、支票掛失的處理四、支票掛失的處理 失票人到付款行提出掛失請(qǐng)求，遞交第一、二聯(lián)掛失失票人到付款行提出掛失請(qǐng)求，遞交第一、二聯(lián)掛失止付通知書；止付通知書； 付款行收到掛失止付通知書后，按規(guī)定審查無誤并確付款行收到掛失止付通知書后，按規(guī)定審

14、查無誤并確未付款的，未付款的， 第一聯(lián)掛失通知書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單交給失票人，第一聯(lián)掛失通知書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單交給失票人， 第二聯(lián)于登記支票掛失登記簿后專夾保管，并在出票人第二聯(lián)于登記支票掛失登記簿后專夾保管，并在出票人賬戶首明顯處用紅筆注明賬戶首明顯處用紅筆注明：“X年年X月月X日第日第X號(hào)支票掛失號(hào)支票掛失止付止付”字樣。字樣。 2022-2-723 由銀行簽發(fā)，承諾自己見票時(shí)支付確定金由銀行簽發(fā)，承諾自己見票時(shí)支付確定金額給受款人或持票人的一種票據(jù)。額給受款人或持票人的一種票據(jù)。 第三節(jié) 銀行本票2022-2-724一、使用規(guī)定1、同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算可以使用、同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算

15、可以使用2、銀行本票分定額和不定額兩種，一律要記名、銀行本票分定額和不定額兩種，一律要記名（必須書名收款人或被背書人）（必須書名收款人或被背書人）4、留有現(xiàn)金字樣可以支取現(xiàn)金，如劃去現(xiàn)金字樣、留有現(xiàn)金字樣可以支取現(xiàn)金，如劃去現(xiàn)金字樣，只能用于轉(zhuǎn)賬，只能用于轉(zhuǎn)賬3、提示付款期限一般不超過、提示付款期限一般不超過2個(gè)月，逾期不辦理個(gè)月，逾期不辦理2022-2-725二、不定額銀行本票的核算（一）銀行簽發(fā)本票1、申請(qǐng)人申請(qǐng)2、申請(qǐng)人將現(xiàn)金或存款賬戶資金轉(zhuǎn)賬交納款項(xiàng)3、銀行審核：申請(qǐng)書符合要求；單位印鑒齊全；如果填明現(xiàn)金字樣，要審查是否是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶或個(gè)人。 無誤后入賬 借：現(xiàn)金 （或單位存款-申請(qǐng)人戶

16、） 貸：銀行本票-不定額本票2022-2-726（二）銀行兌付和結(jié)清不定額本票（二）銀行兌付和結(jié)清不定額本票 收款人或被背書人持票來兌付，交來本票和收款人或被背書人持票來兌付，交來本票和進(jìn)賬單，銀行審核各項(xiàng)要素：進(jìn)賬單，銀行審核各項(xiàng)要素：本票真實(shí)性；本票真實(shí)性；本本票上的收款人或被背書人名稱是否為該收款人，票上的收款人或被背書人名稱是否為該收款人，背書是否連續(xù)；背書是否連續(xù)；本票填寫是否符合規(guī)定，內(nèi)容本票填寫是否符合規(guī)定，內(nèi)容有無涂改；有無涂改；付款期是否超期；付款期是否超期；印章是否正確，印章是否正確，有無壓數(shù)機(jī)壓印的金額，大小寫是否一致。有無壓數(shù)機(jī)壓印的金額，大小寫是否一致。 無誤后入賬。

17、無誤后入賬。2022-2-7271 1、兌付和結(jié)清本行簽發(fā)的本票：、兌付和結(jié)清本行簽發(fā)的本票： 轉(zhuǎn)賬入賬轉(zhuǎn)賬入賬 借：銀行本票借：銀行本票不定額本票不定額本票 貸：活期存款貸：活期存款- -收款人戶收款人戶 現(xiàn)金支取入賬現(xiàn)金支取入賬 借：銀行本票借：銀行本票-不定額本票不定額本票 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金2022-2-7282 2、兌付和結(jié)清其他行簽發(fā)的本票（收款人是自己、兌付和結(jié)清其他行簽發(fā)的本票（收款人是自己行的客戶）行的客戶） 兌付行業(yè)務(wù)處理兌付行業(yè)務(wù)處理 辦理轉(zhuǎn)賬入賬 借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 貸：活期存款-收款人戶 辦理現(xiàn)金入賬 借：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 貸：應(yīng)解匯款 借：應(yīng)解匯

18、款 貸：現(xiàn)金2022-2-729簽發(fā)本票銀行業(yè)務(wù)處理簽發(fā)本票銀行業(yè)務(wù)處理 收到交換回的票據(jù)，確認(rèn)后入賬收到交換回的票據(jù)，確認(rèn)后入賬 借：銀行本票借：銀行本票不定額本票不定額本票 貸：貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來2022-2-730（三）不定額銀行本票的退款（三）不定額銀行本票的退款1 1、銀行本票因超過付款期或其他原因未使用，、銀行本票因超過付款期或其他原因未使用， 申請(qǐng)人可以持銀行本票到簽發(fā)行辦理退款。申請(qǐng)人可以持銀行本票到簽發(fā)行辦理退款。2 2、銀行審核，無誤后退款入賬、銀行審核，無誤后退款入賬 借：銀行本票借：銀行本票-不定額本票不定額本票 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金

19、（或單位存款（或單位存款-申請(qǐng)人戶）申請(qǐng)人戶）2022-2-731（四）不定額銀行本票的掛失止付（四）不定額銀行本票的掛失止付 填寫填寫“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的不定額銀行本票遺字樣的不定額銀行本票遺失，簽發(fā)行待付款期滿一個(gè)月后，確未發(fā)生失，簽發(fā)行待付款期滿一個(gè)月后，確未發(fā)生問題的，由原申請(qǐng)人說明情況，填具掛失申問題的，由原申請(qǐng)人說明情況，填具掛失申請(qǐng)后辦理退款手續(xù)。請(qǐng)后辦理退款手續(xù)。2022-2-732三、定額銀行本票的核算定額本票一般分為：定額本票一般分為：10001000元、元、50005000元、元、1000010000元和元和5000050000元四種。元四種。（一）向人民銀行申領(lǐng)定額銀行本

20、票（商行（一）向人民銀行申領(lǐng)定額銀行本票（商行- -央行）央行）（二）定額銀行本票的簽發(fā)（二）定額銀行本票的簽發(fā)1 1、申請(qǐng)人將現(xiàn)金或存款賬戶資金轉(zhuǎn)賬交納款項(xiàng)，、申請(qǐng)人將現(xiàn)金或存款賬戶資金轉(zhuǎn)賬交納款項(xiàng)，申辦定額本票申辦定額本票2022-2-733三、定額銀行本票的核算三、定額銀行本票的核算2 2、銀行審核：申請(qǐng)書符合要求；單位印鑒齊全；、銀行審核：申請(qǐng)書符合要求；單位印鑒齊全；如果填明現(xiàn)金字樣，要審查是否是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶或如果填明現(xiàn)金字樣，要審查是否是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶或個(gè)人。個(gè)人。 無誤后入賬無誤后入賬 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 （或單位存款（或單位存款-申請(qǐng)人戶）申請(qǐng)人戶） 貸：銀行本票貸：銀行本票-定額本票

21、定額本票2022-2-734（三）銀行兌付定額本票（只能在兌付行辦理）（三）銀行兌付定額本票（只能在兌付行辦理） 收款人或被背書人持票來兌付，交來本票和進(jìn)賬單，收款人或被背書人持票來兌付，交來本票和進(jìn)賬單，銀行審核各項(xiàng)要素：銀行審核各項(xiàng)要素： 本票是否為人行印制；本票是否為人行印制；本票上的收款人或被背書人名本票上的收款人或被背書人名稱是否為該收款人，背書是否連續(xù)；稱是否為該收款人，背書是否連續(xù)；本票填寫是否符合本票填寫是否符合規(guī)定，內(nèi)容有無涂改；規(guī)定，內(nèi)容有無涂改；付款期是否超期；付款期是否超期；印章是否正確，印章是否正確，有無壓數(shù)機(jī)壓印的金額，大小寫是否一致。有無壓數(shù)機(jī)壓印的金額，大小寫是

22、否一致。 無誤后入賬。無誤后入賬。2022-2-7351 1、收款人在本行開戶，兌付和結(jié)清本行簽發(fā)的本票、收款人在本行開戶，兌付和結(jié)清本行簽發(fā)的本票 轉(zhuǎn)賬入賬轉(zhuǎn)賬入賬 借：銀行本票借：銀行本票定額本票定額本票 貸：?jiǎn)挝淮婵钯J：?jiǎn)挝淮婵? -收款人戶收款人戶 現(xiàn)金支取入賬現(xiàn)金支取入賬 借：銀行本票借：銀行本票-定額本票定額本票 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金2022-2-7362 2、收款人不在本行開戶，兌付和結(jié)清其他、收款人不在本行開戶，兌付和結(jié)清其他行簽發(fā)的本票行簽發(fā)的本票 兌付行業(yè)務(wù)處理兌付行業(yè)務(wù)處理 借：銀行本票借：銀行本票定額本票定額本票 貸：中央銀行存款或轄內(nèi)往來貸：中央銀行存款或轄內(nèi)往來2022

23、-2-737收款人開戶銀行業(yè)務(wù)處理收款人開戶銀行業(yè)務(wù)處理 收到交換回的票據(jù)，確認(rèn)后入賬收到交換回的票據(jù)，確認(rèn)后入賬 借：中央銀行存款或轄內(nèi)往來借：中央銀行存款或轄內(nèi)往來 貸：?jiǎn)挝淮婵钯J：?jiǎn)挝淮婵? -收款人戶收款人戶 （或現(xiàn)金）（或現(xiàn)金）2022-2-738（三）定額銀行本票的退款1、銀行本票因超過付款期或其他原因未使用，申請(qǐng)人可以持銀行本票到簽發(fā)行辦理退款：出具本票和填寫進(jìn)賬單。2、銀行審核，無誤后退款入賬 現(xiàn)金辦理定額本票退款處理 借：銀行本票-定額本票 貸：現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬辦理定額本票的退款處理 借：銀行本票-定額本票 貸：?jiǎn)挝淮婵?申請(qǐng)人戶2022-2-739( (四四) )本票丟失、掛失等

24、特殊情況處理本票丟失、掛失等特殊情況處理 丟失后，必須持有人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)丟失后，必須持有人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明可以要求退款。利的證明可以要求退款。 掛失時(shí)，丟失本票人需要提交掛失時(shí)，丟失本票人需要提交“掛失止付通知掛失止付通知書書”，審核無誤后可以辦理付款或退款，審核無誤后可以辦理付款或退款2022-2-740第四節(jié)第四節(jié) 銀行匯票銀行匯票 一、內(nèi)涵一、內(nèi)涵 匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)無條件支匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2022-2-741二、銀行匯票的使用規(guī)定二、銀行匯票的使用規(guī)

25、定 1 1、可以用于各種款項(xiàng)結(jié)算（同城或異地均可）、可以用于各種款項(xiàng)結(jié)算（同城或異地均可） 2 2、現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須都是個(gè)人；單位、現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須都是個(gè)人；單位只能使用轉(zhuǎn)賬銀行匯票；只能使用轉(zhuǎn)賬銀行匯票； 3 3、提示付款期為自出票日起的一個(gè)月、提示付款期為自出票日起的一個(gè)月 4 4、單位收款人只能在開戶行（作為單位付款行）辦理匯、單位收款人只能在開戶行（作為單位付款行）辦理匯票業(yè)務(wù)，個(gè)人不受限制，同時(shí)金額不能超過預(yù)繳金額，即實(shí)票業(yè)務(wù)，個(gè)人不受限制，同時(shí)金額不能超過預(yù)繳金額，即實(shí)際結(jié)算金額際結(jié)算金額 出票金額出票金額2022-2-742二、簽發(fā)、兌付和結(jié)清銀行

26、匯票的核算二、簽發(fā)、兌付和結(jié)清銀行匯票的核算（一）簽發(fā)行承辦匯票業(yè)務(wù)（一）簽發(fā)行承辦匯票業(yè)務(wù) 1 1、申請(qǐng)人申請(qǐng)，填寫銀行匯票申請(qǐng)書、申請(qǐng)人申請(qǐng)，填寫銀行匯票申請(qǐng)書3 3聯(lián)（收款人名聯(lián)（收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等內(nèi)容）稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等內(nèi)容）2 2、申請(qǐng)人填寫現(xiàn)金繳款單或存款賬戶資金轉(zhuǎn)賬支票，、申請(qǐng)人填寫現(xiàn)金繳款單或存款賬戶資金轉(zhuǎn)賬支票，交納款項(xiàng)交納款項(xiàng)3 3、銀行審核：申請(qǐng)書符合要求；單位印鑒與申請(qǐng)書是、銀行審核：申請(qǐng)書符合要求；單位印鑒與申請(qǐng)書是否一致；如果填明現(xiàn)金字樣，要審查是否是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶否一致；如果填明現(xiàn)金字樣，要審查是否是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶或個(gè)人。或個(gè)人

27、。2022-2-743無誤后入賬無誤后入賬 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 （或活期存款（或活期存款-申請(qǐng)人戶）申請(qǐng)人戶） 貸：匯出匯款貸：匯出匯款 2022-2-744 4、出票行簽發(fā)銀行匯票、出票行簽發(fā)銀行匯票出票行簽發(fā)銀行匯票一式四聯(lián)：出票行簽發(fā)銀行匯票一式四聯(lián)：第一聯(lián)卡片；第一聯(lián)卡片；第二聯(lián)匯票；第二聯(lián)匯票；第三聯(lián)解訖通知；第三聯(lián)解訖通知；第四聯(lián)多余款項(xiàng)收款通知。第四聯(lián)多余款項(xiàng)收款通知。注意：注意：出票日期和出票金額必須大寫。出票日期和出票金額必須大寫。 收款人需向代理付款行支取現(xiàn)金的，必須在四聯(lián)匯收款人需向代理付款行支取現(xiàn)金的，必須在四聯(lián)匯票的票的“出票金額出票金額“欄填寫欄填寫“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣，

28、再填寫出票金額，字樣，再填寫出票金額，然后連同第三聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。第一聯(lián)蓋章后連同第然后連同第三聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。第一聯(lián)蓋章后連同第四聯(lián)專夾保管。四聯(lián)專夾保管。2022-2-745（二）兌付行解付匯票（二）兌付行解付匯票 持票人向兌付行提交持票人向兌付行提交匯票、解訖通知和二聯(lián)進(jìn)賬單匯票、解訖通知和二聯(lián)進(jìn)賬單； 兌付行受理匯票業(yè)務(wù)應(yīng)仔細(xì)審核：兌付行受理匯票業(yè)務(wù)應(yīng)仔細(xì)審核： 匯票是否真實(shí)；匯票是否真實(shí)；內(nèi)容是否一致；內(nèi)容是否一致；是否超過提示付款期；是否超過提示付款期；匯票結(jié)算金額；匯票結(jié)算金額；壓數(shù)機(jī)壓印金額是否清楚；壓數(shù)機(jī)壓印金額是否清楚；簽章是否符合簽章是否符合規(guī)定；規(guī)定；密押是否正確；

29、密押是否正確；收款人與進(jìn)帳單名稱是否一致等。收款人與進(jìn)帳單名稱是否一致等。 如果是偽造、變?cè)靺R票請(qǐng)保安協(xié)助，如果條件不符，說如果是偽造、變?cè)靺R票請(qǐng)保安協(xié)助，如果條件不符，說明緣由不予辦理！明緣由不予辦理！ 2022-2-746 1 1、收款人在兌付行開戶時(shí)，審查無誤后入賬、收款人在兌付行開戶時(shí)，審查無誤后入賬 借：聯(lián)行往來借：聯(lián)行往來聯(lián)行往賬聯(lián)行往賬 貸：活期存款貸：活期存款- -收款人戶收款人戶 第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章后，作為收賬通知交第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章后，作為收賬通知交給持票人，解訖通知加蓋轉(zhuǎn)訖章后隨聯(lián)行借方報(bào)給持票人，解訖通知加蓋轉(zhuǎn)訖章后隨聯(lián)行借方報(bào)單寄給出票行。單寄給出票行。 20

30、22-2-747 2 2、收款人未在兌付行開戶時(shí)，、收款人未在兌付行開戶時(shí)， 必須審查持票人或委托人身份證件、簽章等信息，必須審查持票人或委托人身份證件、簽章等信息，審查無誤后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，審查無誤后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，并在分戶賬上填寫匯票號(hào)碼，然后入賬并在分戶賬上填寫匯票號(hào)碼，然后入賬 借：聯(lián)行往來借：聯(lián)行往來- -聯(lián)行往賬聯(lián)行往賬 貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款持票人戶持票人戶 2022-2-748 若是現(xiàn)金支付，則會(huì)計(jì)分錄為：若是現(xiàn)金支付，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金若持票人要求一次或分次轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由其填寫支付

31、憑若持票人要求一次或分次轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由其填寫支付憑證，并向銀行遞交本人身份證，并入賬：證，并向銀行遞交本人身份證，并入賬： 借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來貸：存放中央銀行款項(xiàng)或轄內(nèi)往來 或活期存款或活期存款持票人賬戶持票人賬戶 2022-2-749（三）簽發(fā)行結(jié)清匯票（三）簽發(fā)行結(jié)清匯票1 1、匯票金額全額解付后，入賬、匯票金額全額解付后，入賬 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：聯(lián)行往來貸：聯(lián)行往來- -聯(lián)行往賬聯(lián)行往賬2 2、匯票金額有余額款項(xiàng)時(shí)，入賬、匯票金額有余額款項(xiàng)時(shí)，入賬 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：聯(lián)行存款貸：聯(lián)行存款 貸：?jiǎn)挝淮婵钯J：?jiǎn)挝淮婵钌暾?qǐng)人戶申請(qǐng)

32、人戶2022-2-7503 3、如果匯款人未在銀行開立帳戶，多余款通過、如果匯款人未在銀行開立帳戶，多余款通過“其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款”賬戶轉(zhuǎn)賬戶轉(zhuǎn) 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：聯(lián)行往來貸：聯(lián)行往來- -聯(lián)行往賬聯(lián)行往賬 貸：其它應(yīng)付款貸：其它應(yīng)付款申請(qǐng)人戶申請(qǐng)人戶2022-2-751三、銀行匯票的退款三、銀行匯票的退款1 1、銀行匯票因超過付款期或其他原因未使用，申請(qǐng)人需求交回匯票銀行匯票因超過付款期或其他原因未使用，申請(qǐng)人需求交回匯票和提交證明或身份證到辦理行退款。和提交證明或身份證到辦理行退款。2 2、銀行與原始保管的匯票卡核對(duì)，無誤后退款入賬、銀行與原始保管的匯票卡核對(duì)，無誤后退款入賬

33、 現(xiàn)金辦理退款處理現(xiàn)金辦理退款處理 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬辦理退款處理轉(zhuǎn)賬辦理退款處理 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：?jiǎn)挝淮婵钯J：?jiǎn)挝淮婵?申請(qǐng)人戶申請(qǐng)人戶2022-2-752四、匯票掛失情況處理（指現(xiàn)金匯票）四、匯票掛失情況處理（指現(xiàn)金匯票）（一）到兌付行掛失（一）到兌付行掛失 1 1、兌付行審核掛失申請(qǐng)、兌付行審核掛失申請(qǐng) 2 2、通知簽發(fā)行、通知簽發(fā)行 3 3、簽發(fā)行核對(duì)后可以辦理退款或者通知匯款人取款、簽發(fā)行核對(duì)后可以辦理退款或者通知匯款人取款 4 4、簽發(fā)行入賬、簽發(fā)行入賬 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：?jiǎn)挝淮婵钯J：?jiǎn)挝淮婵钌暾?qǐng)人戶申請(qǐng)人戶 或者或者 借：匯

34、出匯款借：匯出匯款 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金2022-2-753（二）到簽發(fā)行掛失（二）到簽發(fā)行掛失 1 1、簽發(fā)行接到申請(qǐng)、簽發(fā)行接到申請(qǐng) 2 2、審核處理申請(qǐng)，登記匯票掛失登記簿、審核處理申請(qǐng)，登記匯票掛失登記簿 3 3、通知兌付行掛失匯票、通知兌付行掛失匯票 4 4、期滿一個(gè)月后，可以持有原匯票委托書，到簽發(fā)行辦理退款、期滿一個(gè)月后，可以持有原匯票委托書，到簽發(fā)行辦理退款手續(xù)。會(huì)計(jì)入賬手續(xù)。會(huì)計(jì)入賬 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：?jiǎn)挝淮婵钯J：?jiǎn)挝淮婵钌暾?qǐng)人戶申請(qǐng)人戶 或者或者 借：匯出匯款借：匯出匯款 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金2022-2-754支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題：支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題： 1 1、開戶單位

35、制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同、開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款一銀行的開戶單位塑料廠貨款7070，000000元，經(jīng)元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 2 2、客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金、客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金4040，000000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。2022-2-755支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題：支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題：3 3、提入支票一張，金額、提入支票一張，金額4545，000000元，系本行開戶元，系本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨

36、款，審核支付票款。單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。4 4、開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額、開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額900900，000000元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)銀元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。5 5、開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，、開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額申請(qǐng)退回，金額1010，000000元，作轉(zhuǎn)帳處理。元，作轉(zhuǎn)帳處理。2022-2-756第五節(jié)第五節(jié) 商業(yè)匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票含義商業(yè)匯票含義 出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無

37、條件付款的票據(jù)。無條件付款的票據(jù)。 包括：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票包括：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票2022-2-757二、商業(yè)匯票的基本規(guī)定二、商業(yè)匯票的基本規(guī)定 1 1、匯票期限在、匯票期限在6 6月以內(nèi)月以內(nèi) 2 2、提示付款期為匯票到期起、提示付款期為匯票到期起1010日內(nèi)日內(nèi) 3 3、可以辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)期限在、可以辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)期限在6 6月內(nèi)，月內(nèi)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限在4 4月內(nèi)月內(nèi) 4 4、付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)在匯票正面記載、付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)在匯票正面記載“承承兌兌”字樣和日期。付款人承兌匯票不得附有條件，字樣和日期。付款人承兌匯票不得附有條件，附有條

38、件視為拒絕承兌。附有條件視為拒絕承兌。2022-2-758 5 5、商業(yè)承兌匯票的有關(guān)規(guī)定：、商業(yè)承兌匯票的有關(guān)規(guī)定： 付款人為承兌人付款人為承兌人 可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交付款人承兌收款人簽發(fā)交付款人承兌 匯票出票人必須是在銀行開立賬戶的匯票出票人必須是在銀行開立賬戶的法人及其他組織，開具匯票必須以真實(shí)交易法人及其他組織，開具匯票必須以真實(shí)交易為基礎(chǔ)。為基礎(chǔ)。2022-2-7596 6、銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定：、銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定：銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行；銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行；銀行承兌匯票由承兌銀行開立存款賬戶銀行承兌

39、匯票由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。的存款人簽發(fā)。2022-2-760銀行承兌匯票出票人在出票后向承兌行銀行承兌匯票出票人在出票后向承兌行申請(qǐng)承兌后使用申請(qǐng)承兌后使用銀行承兌匯票的出票人應(yīng)與匯票到期前銀行承兌匯票的出票人應(yīng)與匯票到期前將票款足額交存開戶銀行將票款足額交存開戶銀行符合條件的商業(yè)匯票持票人可持未到期符合條件的商業(yè)匯票持票人可持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)2022-2-761二、商業(yè)承兌匯票的處理二、商業(yè)承兌匯票的處理（一）持票人開戶行受理業(yè)務(wù)（一）持票人開戶行受理業(yè)務(wù) 持票人憑商業(yè)承兌匯票委托開戶行收款，審核持票人憑商業(yè)承兌匯票委托開戶行收款，審核無誤

40、后，按委托收款業(yè)務(wù)處理。無誤后，按委托收款業(yè)務(wù)處理。2022-2-762（二）付款人開戶行收到匯票憑證（二）付款人開戶行收到匯票憑證 1 1、付款行接到通知，、付款行接到通知，3 3日內(nèi)未接到付款日內(nèi)未接到付款通知的，按規(guī)定先入賬通知的，按規(guī)定先入賬 借：工業(yè)企業(yè)存款借：工業(yè)企業(yè)存款承兌人戶承兌人戶 貸：聯(lián)行往來貸：聯(lián)行往來2022-2-763如果不足扣劃，通知兌付行，同委托收款如果不足扣劃，通知兌付行，同委托收款手續(xù)手續(xù) 2 2、付款行如果在、付款行如果在3 3日內(nèi)收到付款人的拒日內(nèi)收到付款人的拒付證明，同委托收款辦理手續(xù)付證明，同委托收款辦理手續(xù)2022-2-764（三）持票人開戶行收到劃

41、回票款或退回（三）持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理憑證的處理 1 1、收到劃回的票款，按規(guī)定先入賬、收到劃回的票款，按規(guī)定先入賬 借：聯(lián)行往來借：聯(lián)行往來 貸：工業(yè)企業(yè)存款貸：工業(yè)企業(yè)存款持票人戶持票人戶 2022-2-765 如果不足扣劃，通知兌付行，同委托收如果不足扣劃，通知兌付行，同委托收款手續(xù)款手續(xù) 2 2、如果收到拒付證明，及時(shí)將結(jié)果通、如果收到拒付證明，及時(shí)將結(jié)果通知持票人知持票人2022-2-766相關(guān)業(yè)務(wù)流程相關(guān)業(yè)務(wù)流程持票人（收款人）持票人（收款人）持票人開戶行持票人開戶行承兌人（付款人）承兌人（付款人）承兌人開戶行承兌人開戶行委托收款委托收款劃回票款劃回票款付款通知

42、付款通知匯匯票票支支付付收收妥妥入入賬賬委委托托收收款款2022-2-767三、銀行承兌匯票的處理三、銀行承兌匯票的處理（一）承兌銀行辦理匯票承兌（一）承兌銀行辦理匯票承兌 1 1、出票人提交正常手續(xù)，申請(qǐng)銀行為、出票人提交正常手續(xù)，申請(qǐng)銀行為自己所處的匯票進(jìn)行承兌自己所處的匯票進(jìn)行承兌 2 2、銀行審查同意后，加蓋、銀行審查同意后，加蓋“承兌人簽承兌人簽章章”，按規(guī)定收取承兌手續(xù)費(fèi)，按規(guī)定收取承兌手續(xù)費(fèi)2022-2-768（二）持票人開戶行受理業(yè)務(wù)（二）持票人開戶行受理業(yè)務(wù) 1 1、持票人委托開戶行代為收款，并提、持票人委托開戶行代為收款，并提交相關(guān)匯票及其他收款資料交相關(guān)匯票及其他收款資料

43、 2 2、接受持票人委托，為其委托收款，、接受持票人委托，為其委托收款，將憑證傳遞到承兌行，等待承兌行兌付將憑證傳遞到承兌行，等待承兌行兌付 3 3、及時(shí)將收款結(jié)果通知持票人、及時(shí)將收款結(jié)果通知持票人2022-2-769（三）承兌銀行對(duì)匯票到期收取票款的處理（三）承兌銀行對(duì)匯票到期收取票款的處理 1 1、匯票到期，出票人賬戶金額充足時(shí)，承兌、匯票到期，出票人賬戶金額充足時(shí)，承兌行預(yù)先進(jìn)行帳務(wù)處理行預(yù)先進(jìn)行帳務(wù)處理會(huì)計(jì)入賬會(huì)計(jì)入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罱瑁簡(jiǎn)挝淮婵畛銎比藨舫銎比藨?貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款出票人戶出票人戶 2022-2-770 2 2、出票人賬戶金額不足時(shí)，轉(zhuǎn)入該出票人逾、出票人賬戶金額

44、不足時(shí)，轉(zhuǎn)入該出票人逾期貸款戶，每日按萬分之五計(jì)收利息，會(huì)計(jì)入期貸款戶，每日按萬分之五計(jì)收利息，會(huì)計(jì)入賬賬 借：?jiǎn)挝淮婵罱瑁簡(jiǎn)挝淮婵畛銎比藨舫銎比藨?借：?jiǎn)挝挥馄谫J款借：?jiǎn)挝挥馄谫J款出票人戶出票人戶 貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款出票人戶出票人戶2022-2-771（四）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)處理（四）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)處理 承兌行接到兌付行通知后，劃撥款承兌行接到兌付行通知后，劃撥款項(xiàng)，會(huì)計(jì)入帳項(xiàng)，會(huì)計(jì)入帳 借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往來貸：聯(lián)行往來2022-2-772（五）持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)（五）持票人開戶行收到匯票款項(xiàng) 1 1、付款行接到款項(xiàng)劃撥通知，按規(guī)定先入賬、付款行接到款項(xiàng)

45、劃撥通知，按規(guī)定先入賬 借：聯(lián)行往來借：聯(lián)行往來 貸：企業(yè)存款貸：企業(yè)存款持票人戶持票人戶 2 2、持票人開戶行及時(shí)通知持票人，款項(xiàng)入賬、持票人開戶行及時(shí)通知持票人，款項(xiàng)入賬2022-2-773相關(guān)業(yè)務(wù)流程相關(guān)業(yè)務(wù)流程持票人（收款人）持票人（收款人）持票人開戶行持票人開戶行出票人（付款人）出票人（付款人）出票人開戶行出票人開戶行（承兌行）（承兌行）委托收款委托收款出票人申請(qǐng)承兌出票人申請(qǐng)承兌銀行承兌銀行承兌匯匯票票支支付付劃劃回回票票款款委委托托收收款款收妥入賬收妥入賬2022-2-774四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理（一）銀行受理匯票貼現(xiàn)（一）銀行受理匯票貼現(xiàn) 1 1、持票人持未到

46、期匯票向銀行申請(qǐng)貼、持票人持未到期匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)現(xiàn) 2 2、銀行審查匯票真實(shí)性；是否符合貼、銀行審查匯票真實(shí)性；是否符合貼現(xiàn)要求等內(nèi)容，同意貼現(xiàn)則辦理匯票貼現(xiàn)現(xiàn)要求等內(nèi)容，同意貼現(xiàn)則辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，按規(guī)定先入賬業(yè)務(wù)，按規(guī)定先入賬2022-2-775借：貼現(xiàn)借：貼現(xiàn)匯票戶匯票戶 貸：企業(yè)存款貸：企業(yè)存款持票人戶持票人戶 貸：利息收入貸：利息收入 利息收入即貼息利息收入即貼息= =匯票金額匯票金額* *貼現(xiàn)天貼現(xiàn)天數(shù)數(shù)* *（月利率（月利率/30/30） 實(shí)付貼現(xiàn)金額實(shí)付貼現(xiàn)金額= =匯票金額匯票金額- -貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息2022-2-776（二）貼現(xiàn)到期收回票款（二）貼現(xiàn)到期收回票款 1

47、1、票據(jù)到期，貼現(xiàn)行委托簽發(fā)行收回票款、票據(jù)到期，貼現(xiàn)行委托簽發(fā)行收回票款 2 2、簽發(fā)行按規(guī)定代為收款、簽發(fā)行按規(guī)定代為收款 3 3、票款劃回，貼現(xiàn)行入賬、票款劃回，貼現(xiàn)行入賬 借：聯(lián)行往來借：聯(lián)行往來 貸：貼現(xiàn)貸：貼現(xiàn)匯票戶匯票戶2022-2-777（三）貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng)（三）貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng) 貼現(xiàn)行對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的單位進(jìn)行追索，按規(guī)貼現(xiàn)行對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的單位進(jìn)行追索，按規(guī)定扣劃票款，會(huì)計(jì)入賬定扣劃票款，會(huì)計(jì)入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罱瑁簡(jiǎn)挝淮婵畛制比藨舫制比藨?貸：貼現(xiàn)貸：貼現(xiàn)匯票戶匯票戶2022-2-778五、商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理五、商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理（一）商業(yè)銀行受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（一）商業(yè)銀

48、行受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 1 1、商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他銀行申請(qǐng)辦理、商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他銀行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 2 2、受理銀行審查貼現(xiàn)票據(jù)，無誤符合要求后，、受理銀行審查貼現(xiàn)票據(jù)，無誤符合要求后，批準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)，送會(huì)計(jì)部門入帳批準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)，送會(huì)計(jì)部門入帳 借：貼現(xiàn)借：貼現(xiàn)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶 貸：存放央行款項(xiàng)貸：存放央行款項(xiàng) 貸：利息收入貸：利息收入2022-2-779 3 3、申請(qǐng)貼現(xiàn)銀行收到通知，入賬、申請(qǐng)貼現(xiàn)銀行收到通知，入賬 借：存放央行款項(xiàng)借：存放央行款項(xiàng) 借：利息支出借：利息支出 貸：貼現(xiàn)貸：貼現(xiàn)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶六、未使用的已承兌的銀行承兌匯票處理六、未使用的已承兌的銀行

49、承兌匯票處理 申請(qǐng)人申請(qǐng)申請(qǐng)人申請(qǐng)承兌行進(jìn)行注銷登記，但承兌承兌行進(jìn)行注銷登記，但承兌費(fèi)不予退回費(fèi)不予退回2022-2-780第六節(jié)第六節(jié) 匯兌匯兌匯兌匯兌匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地單位或個(gè)匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地單位或個(gè)人的結(jié)算方式人的結(jié)算方式單位、個(gè)人（不論是否開立帳戶）都可以辦理匯兌單位、個(gè)人（不論是否開立帳戶）都可以辦理匯兌 一、匯兌的基本規(guī)定一、匯兌的基本規(guī)定 1 1、匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出銀行提、匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日交匯兌憑證的當(dāng)日2022-2-781 2 2、匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立賬、匯兌憑證記載的匯款人、收款人在

50、銀行開立賬戶的，必須記載其賬號(hào)戶的，必須記載其賬號(hào) 3 3、匯兌憑證上記載收款人為個(gè)人的，收款人需、匯兌憑證上記載收款人為個(gè)人的，收款人需要到匯入行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明要到匯入行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取留行待取”字樣字樣 4 4、匯款轉(zhuǎn)賬支付的，款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體、匯款轉(zhuǎn)賬支付的，款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶2022-2-782 5 5、匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行、匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證的兌憑證的“匯款金額匯款金額

51、”大寫欄先填寫大寫欄先填寫“現(xiàn)金現(xiàn)金”字字樣，后填寫匯款金額樣，后填寫匯款金額 6 6、匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備、匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯不得轉(zhuǎn)匯”字樣字樣 2022-2-7837 7、匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)、匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷；匯款人對(duì)匯出銀行已匯出的款項(xiàng)可以申撤銷；匯款人對(duì)匯出銀行已匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯；轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)請(qǐng)退匯；轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯匯款的撤銷或退匯2022-2-784相關(guān)業(yè)務(wù)流程相關(guān)業(yè)務(wù)流程匯款人匯款人受托（匯出）行受托（匯出）行收款人收款

52、人匯入行匯入行委托匯款委托匯款申請(qǐng)辦理支取申請(qǐng)辦理支取通知入賬通知入賬聯(lián)聯(lián)系系匯匯款款收收到到回回復(fù)復(fù)匯匯款款通通知知客戶憑證客戶憑證2022-2-785一、信匯 銀行以郵件傳遞方式辦理匯兌業(yè)務(wù)（一）匯出行 1、客戶填寫各項(xiàng)要素 2、匯出行審核，無誤后入賬轉(zhuǎn)賬方式，入賬 借：?jiǎn)挝淮婵顓R款人戶 貸：聯(lián)行存款現(xiàn)金匯款，入賬 借：現(xiàn)金 貸：暫收款項(xiàng) 借：暫收款項(xiàng) 貸：聯(lián)行存款2022-2-786（二）匯入行的處理 1、匯入行可以直接入賬時(shí)，賬務(wù)處理 借：聯(lián)行存款 貸：?jiǎn)挝淮婵钍湛钊藨?2、不能直接辦理入賬，按規(guī)定先入應(yīng)解匯款賬戶結(jié)轉(zhuǎn) 借：聯(lián)行存款 貸：應(yīng)解匯款 轉(zhuǎn)賬支付后 借：應(yīng)解匯款 貸：?jiǎn)挝淮婵?/p>

53、收款人戶 現(xiàn)金付款后 借：應(yīng)解匯款 貸：現(xiàn)金2022-2-787二、電匯電報(bào)傳遞方式 匯出行、匯入行處理同信匯業(yè)務(wù)三、退匯的處理（一）匯出行主動(dòng)要求退匯業(yè)務(wù)處理 1、匯款人要求退匯時(shí)，將原辦理匯兌證明資料提交匯出行，匯出行審核后接受業(yè)務(wù)，及時(shí)通知匯入行 2、匯入行接到通知后，及時(shí)處理 款項(xiàng)未解付，辦理退匯，并回復(fù)匯出行 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行存款 如果已經(jīng)解付，在退匯通知書上注明解付日期及解付情況說明，蓋章后寄回匯出行2022-2-788（三）匯出行接到匯入行退回的款項(xiàng)時(shí)，入賬 轉(zhuǎn)賬匯出資金退回 借：聯(lián)行存款 貸：?jiǎn)挝淮婵顓R款人戶 現(xiàn)金匯出退回 借：聯(lián)行存款 貸：暫收款項(xiàng) 借：暫收款項(xiàng) 貸：現(xiàn)

54、金 如果匯出行接到匯入行發(fā)回的已經(jīng)解付通知，匯出行應(yīng)及時(shí)通知原匯款人2022-2-789（二）匯入行主動(dòng)退匯業(yè)務(wù)處理 按規(guī)定，匯入行在收到匯款通知2個(gè)月后，收款人未辦理取款手續(xù)的情況下，匯入行主動(dòng)退匯 1、匯入行主動(dòng)辦理退匯，入賬 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行存款 2、匯出行接到匯入行寄出的郵劃報(bào)單后，通知原匯款人，辦理相關(guān)手續(xù)，入賬 借：聯(lián)行存款 貸：?jiǎn)挝淮婵顓R款人戶2022-2-790第七節(jié) 委托收款委托收款收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式 委托收款在同城、異地都可以使用 款項(xiàng)劃回方式分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用 一、收款人開戶行受理委托收款的處理手續(xù) 1、收款人向銀行申請(qǐng)辦理委托收款

55、，需填制郵（電）劃委托收款憑證（5聯(lián)） 2、收款人開戶行收到憑證，審核無誤后受理業(yè)務(wù)，簽章確認(rèn)后，及時(shí)將收款相關(guān)憑證郵劃或電劃給付款人開戶行即向付款人開戶行發(fā)出委托收款通知2022-2-791二、付款人開戶行的處理手續(xù) 付款人開戶行收到郵劃或電劃委托收款憑證后，審查委托收款是否屬實(shí)，次日起3日內(nèi)付款人付款或者3日后由銀行代劃。（一）付款人付款的處理 1、付款人賬款充足時(shí)付款人開戶行劃賬，并通知付款人（委托收款憑證第5聯(lián)及相關(guān)債務(wù)證明） 借：?jiǎn)挝淮婵?貸：聯(lián)行往來 （即聯(lián)行往賬）2022-2-792 2、付款人賬戶資金不足付款人開戶行在委托收款憑證第4聯(lián)注明“無款支付”，填制1式3聯(lián)付款人未付款

56、項(xiàng)通知書郵寄給收款人開戶行。（二）付款人拒絕付款 付款人開戶行在收到委托收款通知次日起，3日內(nèi)接到付款人的拒付理由書核對(duì)無誤后，付款人開戶行在委托收款中注明“拒絕付款”連同拒付理由書一并郵寄給收款人開戶行。2022-2-793三、收款人開戶行辦理委托收款劃回的處理手續(xù)（一）款項(xiàng)劃回，收款人開戶行入賬，并通知收款人。 借：聯(lián)行往來 （即聯(lián)行來賬） 貸：?jiǎn)挝淮婵钍湛钊藨?（二）付款人無款支付的處理 將帶有“無款支付”字樣備注的憑證及未付款通知書退給收款人。 （三）拒絕付款的處理 將帶有“拒絕付款”字樣備注的憑證及未付款通知書退給收款人。 2022-2-794根據(jù)購(gòu)銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異

57、地付款收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 一、收款人開戶行受理托收承付的處理手續(xù) 1、收款人辦理托收，填制 郵劃（電劃）托收承付憑證（5聯(lián)） P69 2、收款人開戶行收到憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查： 是否符合托收承付范圍 貨物運(yùn)輸文件等，無誤后向付款人開戶行郵劃憑證。第八節(jié) 托收承付2022-2-795二、付款人開戶行的處理手續(xù) 付款人開戶行收到憑證后，付款人提起進(jìn)行付款或者承付期滿銀行進(jìn)行付款處理有驗(yàn)單付款的承付期3天（即銀行向付款人發(fā)生承付通知書的次日起3天） 或者驗(yàn)貨付款的承付期10天（即運(yùn)輸部門向付款人發(fā)生提貨通知書的次日算起）（

58、一）全額付款的處理 1、承付期滿，銀行扣劃資金，入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罡犊钊藨?貸：聯(lián)行往來 2、扣劃處理后，及時(shí)向收款人開戶行通知，發(fā)付款通知書2022-2-796（二）提前承付的處理 1、在承付期內(nèi)，付款人提前通知銀行進(jìn)行付款，銀行在托收憑證上和登記簿備注欄分別注明“提前承付”字樣。 2、付款人開戶行入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罡犊钊藨?貸：聯(lián)行往來（三）多承付的處理 1、付款人因商品價(jià)格、數(shù)量變化等原因，要求對(duì)本筆托收款項(xiàng)多承付資金時(shí)，付款人應(yīng)該填寫“多承付理由書”，提交開戶行 2、開戶行審核無誤后，按規(guī)定辦理入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罡犊钊藨?貸：聯(lián)行往來 3、付款人開戶行及時(shí)將備注后的托收憑證寄回收款人開

59、戶行2022-2-797（四）逾期付款的處理 1、付款人在承付期滿后，查看付款人賬面款項(xiàng)。如果無款支付，應(yīng)在托收憑證上備注欄中，注明“逾期付款”字樣，并及時(shí)將結(jié)果通知收款人開戶行 2、付款人開戶行隨時(shí)查看付款人賬戶情況，等賬戶有款項(xiàng)時(shí)可以一次或分次進(jìn)行扣款處理 第一，款項(xiàng)充足，進(jìn)行一次性扣款（包括托收款和逾期賠償金），及時(shí)通知收款人開戶行。 賠償金=逾期付款金額*逾期天數(shù)*萬分之5 會(huì)計(jì)入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罡犊钊藨?貸：聯(lián)行往來 第二，款項(xiàng)不足，每月單獨(dú)扣付款項(xiàng)（托收款和賠償金），其他同上2022-2-798（五）部分付款的處理付款人在承付期滿，賬戶只能部分支付款項(xiàng)時(shí)，付款人開戶行應(yīng)在托收憑證上

60、備注欄中注明以下內(nèi)容字樣： 1、部分付款 2、當(dāng)天可以扣劃的金額 3、原托收金額辦理入賬 借：?jiǎn)挝淮婵罡犊钊藨?貸：聯(lián)行往來辦理簽章完畢后，及時(shí)傳遞回收款人開戶行，通知結(jié)果 2022-2-799（六）全部拒付的處理 1、收到通知后，付款人因商品質(zhì)量等問題，填寫“拒付理由書” 2、付款人開戶行對(duì)拒付進(jìn)行審核認(rèn)為理由合理，交給會(huì)計(jì)主管再審核，金額較大時(shí)還要交主管行長(zhǎng)審核批準(zhǔn)簽字，之后連同托收憑證備注后退回收款人開戶行認(rèn)為理由不合理，付款人開戶行應(yīng)強(qiáng)制扣款，并且對(duì)耽誤的時(shí)間計(jì)扣逾期付款賠償金，方式方法同（四）逾期付款處理（七）部分拒付的處理 1、付款人在承付期內(nèi)提出部分拒絕付款，應(yīng)填寫“部分拒付理由