往來(lái)款管理辦法bd

1、往來(lái)款管理辦法版本:1.01. 目的為加強(qiáng)公司往來(lái)賬的核算與管理，及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的反映公司的債權(quán)、債務(wù)，避免 不規(guī)范行為在債權(quán)、債務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生，創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司往 來(lái)業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本辦法。2. 適用范圍本辦法適用于*公司（以下簡(jiǎn)稱公司）本部及集團(tuán)內(nèi)企業(yè)往來(lái)賬管理。本辦法所指往來(lái)賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與往來(lái)單位或個(gè)人之間產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付 款項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算中涉及的往來(lái)科目主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。3. 賬務(wù)處理要求及對(duì)賬工作3. 1賬務(wù)處理要求3. 1.1往來(lái)科目的設(shè)置要相對(duì)固定，往來(lái)科目設(shè)

2、置至少應(yīng)包括業(yè)務(wù)或事項(xiàng)信息以及單位或個(gè)人 信息，避免相同業(yè)務(wù)和單位記到不同往來(lái)賬中，從而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。3. 1.2公司應(yīng)用ERP系統(tǒng)，往來(lái)科目設(shè)置則應(yīng)遵循ERP系統(tǒng)的規(guī)律，進(jìn)行合理設(shè)置，以滿足會(huì) 計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)管理的需要。3. 1. 3往來(lái)記錄憑證的填制，原則上應(yīng)附有外來(lái)或口制的原始憑證，原始憑證可以是銀行回單、 發(fā)票、開票通知單、公函、協(xié)議、說(shuō)明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因 和根據(jù)，財(cái)務(wù)人員同時(shí)要嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。往來(lái)賬核算應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，以利于企業(yè)之間核對(duì)往 來(lái)賬。往來(lái)賬核算原則上不允許數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的

3、現(xiàn)象。往來(lái)賬沖銷時(shí)原則上應(yīng)做到一一對(duì)應(yīng)，無(wú)法做到時(shí)應(yīng)先沖銷掛賬時(shí)間較久的往來(lái)賬。3. 2對(duì)賬工作3. 2.1財(cái)務(wù)部門日常維護(hù)供應(yīng)商、經(jīng)銷商檔案資料，供應(yīng)商、經(jīng)銷商檔案資料發(fā)生變更，往來(lái) 賬核算人員應(yīng)及時(shí)取得變更依據(jù)并進(jìn)行更新，一般至少每月更新維護(hù)一次。供應(yīng)商、經(jīng)銷商檔 案資料應(yīng)包括在系統(tǒng)中的編號(hào)、單位全稱、單位簡(jiǎn)稱、法定代表人、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、聯(lián)系 地址等信息。3. 2.2集團(tuán)內(nèi)往來(lái)賬：往來(lái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)于每月末核對(duì)往來(lái)賬，并于每月1號(hào)前向集團(tuán)內(nèi)往來(lái)單位 發(fā)出對(duì)賬確認(rèn)書，往來(lái)單位需每月2號(hào)前回復(fù)對(duì)賬結(jié)果，往來(lái)賬會(huì)計(jì)做好對(duì)賬記錄。 出現(xiàn)雙方賬面記錄不一致時(shí)，雙方先口行溝通達(dá)成一致。不能達(dá)成一致的，購(gòu)

4、銷業(yè)務(wù)以銷售方 數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，資金往來(lái)業(yè)務(wù)以資金輸出方數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；2號(hào)前未能獲得對(duì)方回復(fù)確認(rèn)的，以發(fā)出對(duì) 賬確認(rèn)書一方數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。3. 2.3集團(tuán)外往來(lái)賬：整車及發(fā)動(dòng)機(jī)、備件業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款應(yīng)每季度對(duì)賬一次，于每季度結(jié)束 后第一個(gè)月10號(hào)前發(fā)出對(duì)賬確認(rèn)書，并跟蹤核對(duì)結(jié)果。其余往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)做到一年至少對(duì)賬 一次，F(xiàn)每年1月10日前發(fā)出對(duì)賬確認(rèn)書，并跟蹤對(duì)賬結(jié)果。預(yù)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)與該往來(lái)單位的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款一并進(jìn)行對(duì)賬。財(cái)務(wù)人員不得擅口調(diào)整往來(lái)科目賬面余額，若需要調(diào)整，必須取得充分的依據(jù)，并由往 來(lái)賬會(huì)計(jì)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)控制R2、R1批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。3. 2. 5往來(lái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將已經(jīng)對(duì)賬完畢的對(duì)賬確

5、認(rèn)書和相應(yīng)對(duì)賬單歸檔。4. 往來(lái)賬清理、分析及處理公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)每月結(jié)賬前清理往來(lái)賬項(xiàng)目并認(rèn)真分析原因，督促相關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行處理。4.1往來(lái)賬的清理、分析往來(lái)賬體現(xiàn)公司的債權(quán)、債務(wù)情況，通過(guò)往來(lái)賬的清理、分析，判斷其是否合理、是否存在壞 賬風(fēng)險(xiǎn)及不良資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司債權(quán)、債務(wù)存在的問題（應(yīng)特別注意賬齡超過(guò)一年的往來(lái)賬）。 每月月結(jié)后往來(lái)會(huì)計(jì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)分析往來(lái)科目賬齡，應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)結(jié)合信用控制制度.根據(jù)供應(yīng)商信 用賬期，出具匯總分析報(bào)告。往來(lái)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月15號(hào)前提交上月分析報(bào)告至財(cái)務(wù)控制R2、R1審閱。分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)往來(lái)款項(xiàng)賬齡情況，對(duì)超出賬期的應(yīng)收款項(xiàng)掛賬原因、處理情況進(jìn)行跟進(jìn)并樹 立警示標(biāo)識(shí)：

6、對(duì)1個(gè)月以內(nèi)即將超期的應(yīng)收款項(xiàng)樹立提醒標(biāo)識(shí)；對(duì)應(yīng)付類款項(xiàng)同樣做賬齡分析 和掛賬原因的跟進(jìn)、處理意見等。報(bào)告重點(diǎn)關(guān)注以下方面內(nèi)容：1. 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：債務(wù)單位在約定期限內(nèi)未按時(shí)履行全部付款義務(wù)的。2. 生產(chǎn)、采購(gòu)等部門支出的預(yù)付賬款，而購(gòu)買的貨物逾期未收到的。3. 個(gè)人借款從借款之日起，3個(gè)月內(nèi)不還借款，J1無(wú)正當(dāng)理由的。4. 其他掛賬的已到期或時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收回的押金、租金等。5. 即將喪失訴訟時(shí)效的債權(quán)。即將喪失訴訟時(shí)效是指?jìng)鶆?wù)單位不履行付款義務(wù)，從最后一次業(yè) 務(wù)之日起，到距離法律規(guī)定的訴訟時(shí)效期滿前的最后3個(gè)月起。最后一次業(yè)務(wù)是指最后一次發(fā) 貨，包括最后一次付款，書面的催款對(duì)賬、付款協(xié)議、還

7、款計(jì)劃（意愿）等。4. 2清理完畢后分情況進(jìn)行處理4. 2.1對(duì)壞賬、呆賬計(jì)提減值準(zhǔn)備：由往來(lái)賬會(huì)計(jì)提交計(jì)提減值準(zhǔn)備申請(qǐng)，提交至財(cái)務(wù)R2, R1 及公司R0審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理：4. 2.2對(duì)已到期的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收：往來(lái)賬會(huì)計(jì)每月統(tǒng)計(jì)己到期應(yīng)收賬款清單，于每月10 號(hào)前提交給銷售部進(jìn)行催收和跟蹤；對(duì)丁-一個(gè)月以內(nèi)即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)同時(shí)提交清單給 銷售部及時(shí)跟進(jìn)：4. 2. 3對(duì)丁無(wú)正常理由不還借款的個(gè)人或部門借款，應(yīng)于到期后1個(gè)月內(nèi)督促個(gè)人和部門辦理 還款手續(xù)；4. 2.4對(duì)款項(xiàng)性質(zhì)不明的往來(lái)賬，應(yīng)于往來(lái)發(fā)生的1個(gè)月內(nèi)及時(shí)聯(lián)系對(duì)方單位，查明款項(xiàng)性質(zhì)， 并進(jìn)行處理：4. 2.5對(duì)暫掛

8、的往來(lái)賬應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，每月20日前對(duì)上月末暫掛賬進(jìn)行跟蹤和處理；4. 2.6對(duì)確有證據(jù)表明無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，每年度丁72月20日前由往來(lái)賬會(huì)計(jì)提交報(bào)告， 按照D0A批準(zhǔn)后，方可確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入；4. 2.7屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的應(yīng)及時(shí)糾正，對(duì)于無(wú)法查清原因的往來(lái)款項(xiàng)，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)每半年 度于6月20日、12月20日前提交處理意見報(bào)告，并經(jīng)財(cái)務(wù)控制R2、R1批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，不 允許不明原因的直接對(duì)沖。5.往來(lái)款管理工作匯總序 號(hào)工作任務(wù)時(shí)間安排貴任崗位N往來(lái)對(duì)賬工作1集團(tuán)內(nèi)往來(lái)對(duì)賬每月1號(hào)前往來(lái)會(huì)計(jì)2集團(tuán)內(nèi)往來(lái)對(duì)賬回復(fù)每月2號(hào)前往來(lái)會(huì)計(jì)3集團(tuán)外往來(lái)對(duì)賬（整車發(fā)動(dòng)機(jī)備件）每季度第-個(gè)月10號(hào)前往來(lái)會(huì)計(jì)4集團(tuán)外往來(lái)對(duì)賬（其他往來(lái)）每年度1月10號(hào)前往來(lái)會(huì)計(jì)二往來(lái)賬分析、淸理工作1已到期的應(yīng)收款項(xiàng)催收每月10號(hào)前往來(lái)會(huì)計(jì)2未按時(shí)償還的個(gè)人/部門借款催收到期后1個(gè)月內(nèi)往來(lái)會(huì)計(jì)-6 -3性質(zhì)不明往來(lái)賬淸理發(fā)生起1個(gè)月內(nèi)往來(lái)會(huì)計(jì)4無(wú)法支付的應(yīng)付款淸理每年度12月20日前往來(lái)會(huì)計(jì)5暫掛賬跟蹤處理每月20日前往來(lái)會(huì)計(jì)6査不淸原因、賬務(wù)處埋錯(cuò)謀等往來(lái)賬淸 理6月20日、12月20日前往來(lái)會(huì)計(jì)7壞賬、呆賬準(zhǔn)備發(fā)生出現(xiàn)需要計(jì)捉壞賬準(zhǔn)備情況時(shí)往來(lái)會(huì)計(jì)7往來(lái)款