費用分析報告

1、2015 費用分析報告第 1 篇：營銷費用分析報告范文 根據(jù)省公司關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知 （國壽人險冀辦發(fā) 201578 號）文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的 5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：一、短期險業(yè)務發(fā)展情況截止到 2015年 5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費 2273、86萬元，完成全年預 算目標的 45、94%。其中短期意外險保費 1682、76萬元， 完成全年預算目標的 52、92%； 短期健康險保費 591、10 萬元，完成全年預算指標的 33、40%。意外險占比 74%，與

2、上 個月意外險占比 79、22%有所降低。二、短期險直接銷售成本情況截止到 2015年 5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288、13萬元，實際支出率 17、12%，與省公司批復預算 370、21萬元相比節(jié)余了 82、08 萬元；短期健 康險直接銷售成本支出 82、06 萬元，實際支出率 13、88%，與省公司批復預算 94、58 萬元相比節(jié)余了 12、52 萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94、60 萬元，與截止到 4 月末節(jié)余的 99、55 萬元相比降低了 4、95萬元。經(jīng)過認真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點：（一）系統(tǒng)維護比例原因 短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系

3、統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出， 還涉及到分攤的基 本制度支出。省公司批復我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是 16%。2015年1-3 月份我公司在系統(tǒng)中維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外險直接傭金率由 10%提高到 15%。1-3 月份短期意外險保 費 914、17 萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45、71 萬元（ 914、17*5%），同時分攤的基本制度支出也相應減少?？傊到y(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。（二）賬務處理錯誤原因經(jīng)查，月份長安支公司有 12、22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導致 個險渠道

4、短期險直接銷售成本多節(jié)余了 12、22 萬元。（三）部分團單不能計入考核原因 因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團單（國壽綜合意 外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438、70 萬元，其中意外險為 220、68 萬元，健康險為 218、 02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。（四）保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因短期險保費收入是根據(jù)財務系統(tǒng)按照自然月提取的，即取數(shù)區(qū)間為 2015年 1月1日至2015年5月31日；而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)AMIS和SZIS系統(tǒng)提取的，計算保費收入?yún)^(qū)間

5、為 2015 年 12 月 21 日至 2015 年 5 月 20 日。據(jù)統(tǒng)計，我公司在 2015 年 5 月 21日至5月 31 日期間短期險保費收入 116、22萬元， 2015年12月 21日至2015年 12月 31 日期間短期險保費收入為 121、75萬元，相差 5、53萬元。在計算短期險直接 銷售成本預算時少計了 0、79 萬元，對節(jié)余影響不大。（五）直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在 5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表中 的直接銷售成本支出反映的是 1-4月份的實付數(shù)據(jù)和 5月份的計提數(shù)據(jù)。 既然5月份當 月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。三、以后工作措施及建

6、議 針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我 公司從 4 月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到 15%，考慮到省公司批復比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%；其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控，銷售成本的使用情況，認真進行分析，查找直接銷售 成本節(jié)余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展與費用有效 投入的雙贏。同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將AMIS和SZIS系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本

7、，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因 補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎勵費用。第 2 篇：公司管理費用分析報告 為了通過親身體驗社會，讓自己更進一步了解社會，增長見識，鍛煉才干，培養(yǎng)韌性， 檢驗自己所學的東西能否被社會所用， 自己的能力能否被社會所承認。 在暑假期間我參 加了實會實踐活動，想通過社會實踐，找出自己的不足和差距所在。在 2015 年 7 月 25 日至 8 月 15 日期間，本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015年上半年（即 2015、1、1-2015 、6、30）經(jīng)營狀況進行了較為詳細的調(diào)查。調(diào)查過程中 采取了資料調(diào)查、訪談等調(diào)查方式，先后對公司的基本情況、

8、一定時期內(nèi)財務狀況做出 了較為詳細的了解。一、公司概況山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、 餐飲等服務于一身的服務型企業(yè)，該 公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設賓館、飯店、門市部、 財務科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類 人員 100多人，經(jīng)營面積 4000 多平方米；公司年營業(yè)額 5000 多萬元左右， 實現(xiàn)利潤 750 多萬元左右。多年來，公司一直積極地提高服務質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力 打造自己的核心競爭力， 以達到提高營業(yè)額的目的。 公司通過用 " 真誠的服務留住客戶 "， 始終

9、堅持 " 真心實意為顧客服務 "的經(jīng)營理念， 在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高 的市場影響力。本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu) 3和在 2015 年上半年 內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細的調(diào)查。 調(diào)查公司基本資料如下：（一）公司組織結(jié)構(gòu)（二）公司（及其各部門）在 2015 年上半年營業(yè)額和管理費用 資料：公司總營業(yè)額 2637 萬人民幣，其中管理費用 1003萬人民幣。 其中：1、服務部賓館：營業(yè)額 1288 萬人民幣，管理費用 466 萬人民幣。（工作人員 21 人）飯 店：營業(yè)額 1074萬人民幣，管理費

10、用 401 萬人民幣。（工作人員 19 人）門市部：營業(yè) 額 275萬人民幣，管理費用 35萬人民幣。（工作人員 6 人）2、財務科：營業(yè)額為 0，管理費用 22萬人民幣。（工作人員 6 人）總經(jīng)理賓館飯店辦公 室服務部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務科門市部 43、人力資源部：營業(yè)額為 0，管理費用 15 萬人民幣。（工作人員 4 人）4、辦公室：營業(yè)額為 0，管理費用為 27 萬人民幣。（工作人員 7 人）5、后勤部：營業(yè)額為 0，管理費用為 19 萬人民幣。（工作人員 7 人）6、保衛(wèi)科：營業(yè)額為 0，管理費用為 18 萬人民幣。（工作人員 6 人） （其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，

11、固定資產(chǎn)及辦公設備的購置及折舊、維 修費等）二、調(diào)查分析1、提出假設：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費 用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。2、假設分析：因該公司屬于服務業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理 費用應該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。 又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多， 成本就越高， 可能的期間費用也就越多。3、假設驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務科辦公室門市部飯店賓館管理費用 01466 工作人員 205 所形成的折線圖如下：管理費用工作人員4、假設說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于 各部門的具體情況

12、的不同， 又產(chǎn)生了一些巨大的不同。 對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、 飯店、 賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè) 額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品 外，又有超支的管理費用。三、得出結(jié)論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析， 本人總結(jié)出了一 些基本結(jié)論，而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應的建議。（一）基本結(jié)論1、初始假設成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且 管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān) 6 關(guān)系。2、該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數(shù)據(jù)

13、可以分 析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈 現(xiàn)出與出事假設相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。3、該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品 的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決 策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素） 。（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分 析，本人對該企業(yè)提出以下建議。1、控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除 因不可避免的因素外， 還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與

14、管理者的決策等因素 有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素） ，因此管理者應該努力控制斟酌 性管理費用，從而提高利潤。企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制， 例如在每個部門的撥款過程中可以使 用" 限額備用金 " 制度（），增加財務科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進行監(jiān)視，從而 提高資金的利用率； 或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批，以增加監(jiān) 督控制點。 72、完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建 時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面 做出一系列革新。 例如公司可以在每一時

15、期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時 期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限， 而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算， 已使管理費用達到最小 的會計核算方法。3、建立管理者考評制度由于該公司為服務業(yè)，所以公司應該更注重管理。因企業(yè)中管 理者較多， 我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。 對于每一時期的利潤占營業(yè)額 的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標準以提高管理 者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達到高效。 小結(jié)：在一個企業(yè)的財務狀況方面，管理者應該努力降低費用以提高利潤。我們應該認 真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項

16、目， 對于斟酌性管理費用，管理者應該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。第 3 篇：費用分析報告5 月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人 員崗位職責要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、 對比分析各項費用開支 基本合理。 在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的 效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。一、管理費用差異對比分析1、招待費 5月份發(fā)生 54154元同比增加開支 11418元本年結(jié)余 333944、9 元。主要用 于上級或業(yè)務部門來公司檢查指導機組中修招投標、燃料管理、 日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動 以

17、及日常來訪接待。2、辦公用品費 5月份發(fā)生 5159、5 元同比增加開支 3758元本年結(jié)余 39540、 8元。3、印刷及紙張費 5份發(fā)生 8726、49 元同比減少開支 4735、 91元本年結(jié)余 60444、45 元。4、小車修理費 5月份發(fā)生 19805、2 元同比增加開支 5035、 19元本年結(jié)余 197182、8 元。5、養(yǎng)路費 5月份發(fā)生 6300 元同增加開支 804元。6、過路過橋費 5月份發(fā)生 9001元同比減少開支 13457 元本年結(jié)余 151881 元。二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電 話、手機三部分實行包干控制使用辦公電

18、話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機捆綁 以個人結(jié)算考核。從上月執(zhí)行情況來看總體較好有 8 個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135、 17 元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設管部等 6 個部門超支費用 2223、 89 元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務單位聯(lián) 系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。手機、住宅電話實行了個人結(jié)算。三、非生產(chǎn)用油分析5 月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。為進一步加強管 理特作出以下規(guī)定1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。2、內(nèi)部油票限當月使用過期作廢。3、各加油點需在每月 1 日遇休息日順延下午 1700前將收取的