成本核算系統(tǒng)設(shè)置操作手冊

1、4.0成本會(huì)計(jì)崗位流程4.1成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1、 基礎(chǔ)設(shè)置2、 成本定額維護(hù)3、 核算材料出入庫成本4、 材料出庫核算5、 核算回機(jī)改袋出入庫成本(回機(jī) 改袋數(shù)量是否一致)6、 材料成本歸集7、 費(fèi)用成本集8、 完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)9、 費(fèi)用成本結(jié)轉(zhuǎn)10、 成本分配11、 結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品成本12、 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本13、 生產(chǎn)成本憑證處理成本計(jì)算前準(zhǔn)備工作：物流業(yè)務(wù)憑證處理完畢：銷售收入（應(yīng)收單、收款單）檢查開票未提 銷售收入采購入庫（應(yīng)付單、費(fèi)用發(fā)票、暫估）涉及原料的價(jià)格庫存類銷售出庫: 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品入庫 簽字 傳遞到存貨核算材料出庫 簽字 傳遞到存貨核算回機(jī)改袋 簽字 傳遞到存貨核算翻包制造費(fèi)

2、用（固定制造費(fèi)用模塊）每個(gè)步驟的成本計(jì)算后，一定要檢測是否生成實(shí)時(shí)憑證（生成會(huì)計(jì)憑證）（實(shí)時(shí)憑證金額和存貨核算成本計(jì)算是否一致），（計(jì)算全月平均單價(jià)）存貨核算 收發(fā)存報(bào)表（如果沒有做成本計(jì)算，則取不到數(shù)量金額··生成實(shí)時(shí)憑證后數(shù)據(jù)會(huì)有變化）紅字銷售結(jié)轉(zhuǎn)單的成本···（自動(dòng)計(jì)算？）成本結(jié)算：1計(jì)算采購入庫單和入庫調(diào)整單的成本計(jì)算2計(jì)算材料出庫單成本計(jì)算3其他入庫和其他出庫的成本計(jì)算4材料成本及費(fèi)用歸集（管理會(huì)計(jì)-成本資料-材料成本、費(fèi)用成本歸集）成本動(dòng)因=配方成本手工輸包材成本 手工輸 制造費(fèi)用定額 手工輸5、成本結(jié)轉(zhuǎn)（管理會(huì)計(jì)實(shí)際成本-實(shí)際成本

3、處理）4.2成本會(huì)計(jì)操作流程：基礎(chǔ)設(shè)置.1物料生產(chǎn)檔案維護(hù)1、原（包）材料維護(hù)：物料類型為采購件、物料形態(tài)為原材料，計(jì)價(jià)方式全月平均，如下圖所示：可以在物料檔案管理批量設(shè)置。計(jì)價(jià)方式在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),月末處理，計(jì)價(jià)方式調(diào)整設(shè)置（分配的新品種系統(tǒng)默認(rèn)的是移動(dòng)加權(quán)平均，在計(jì)算成本前一定要修改為全月加權(quán)平均）2、自制半成品維護(hù)：物料類型為制造件、物料形態(tài)為半成品、是否成本對象是、是否按成本中心統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量是，計(jì)價(jià)方式全月平均，如下圖所示：1、 產(chǎn)成品維護(hù)：物料類型為制造件、物料形態(tài)為產(chǎn)成品、是否成本對象是、是否按成本中心統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量是，計(jì)價(jià)方式全月平均，如下圖所示：.2設(shè)置成本中心成本中心即成本核算中心，一般一個(gè)

4、公司就一個(gè)成本中心，如果一個(gè)名義公司存在兩個(gè)生產(chǎn)基地，成本需單獨(dú)核算的，則設(shè)置兩個(gè)成本中心，如下圖所示：這里的生產(chǎn)部門就是材料出庫，產(chǎn)品入庫、制作費(fèi)用的成本歸集部門，一定要注意產(chǎn)品入庫、材料出庫的部門屬性是否正確，目前模板帳套設(shè)置好部門為生產(chǎn)部,材料出庫單根據(jù)生成部門歸集到成本中心.3設(shè)置成本大類（成本要素）成本要素即成本歸集的集合，根據(jù)飼料成本特點(diǎn)及核算要求，成本要素主要分為:材料費(fèi)、制造費(fèi)。材料費(fèi)又細(xì)分三大類：原材料、包裝物、半成品；制造費(fèi)又細(xì)分兩大類：變動(dòng)制造費(fèi)用、固定制造費(fèi)用。如下圖所示：成本要素分配，成本要素定義好后需要分配到成本中心，如下圖所示：設(shè)置各成本要素歸集的條件（原料、包裝

5、物的成本歸集）1、 原料定額條件：收發(fā)類別為公司生產(chǎn)領(lǐng)用、單據(jù)類型為材料出庫單、物料選定公司生產(chǎn)領(lǐng)用的所有原材料。2、 包裝定額條件：收發(fā)類別為公司生產(chǎn)領(lǐng)用、單據(jù)類型為材料出庫單、物料選定公司生產(chǎn)領(lǐng)用的所有包裝物。3、 半成品條件：收發(fā)類別為自制半成品領(lǐng)用、單據(jù)類型為材料出庫單、物料選定自制半成品領(lǐng)用的所有原材料件。4、 變動(dòng)（固定）制造費(fèi)用條件：來源于管理會(huì)計(jì)平臺的費(fèi)用成本單。如下圖所示：客戶化管理會(huì)計(jì)平臺里-總賬-變動(dòng)（固定）制造費(fèi)用與制造費(fèi)用會(huì)計(jì)科目對照表，（便于制作費(fèi)用歸集）如下圖所示：4.2.2維護(hù)定額成本（成本動(dòng)因）1、設(shè)置成本動(dòng)因：即設(shè)置成本分?jǐn)偟囊罁?jù)，可設(shè)置按生產(chǎn)BOM進(jìn)行分配

6、，也可以設(shè)置按定額成本分配等等，根據(jù)正邦飼料管理的要求，成本核算按定額成本進(jìn)行分配結(jié)轉(zhuǎn)，設(shè)置如下圖：增加四個(gè)成本分?jǐn)偟募?，即原料定額、包裝定額、制造費(fèi)用定額、自制半成品，每個(gè)成本動(dòng)因類型都為成本對象，對應(yīng)的成本中心如南昌廣聯(lián)。2、維護(hù)原料定額成本：成本動(dòng)因增加完后，選擇原料定額動(dòng)因，點(diǎn)擊修改，再點(diǎn)擊子項(xiàng)數(shù)量，增行輸入每個(gè)產(chǎn)成品的配方定額成本，如下圖所示：3、維護(hù)包裝定額成本：選擇包裝定額動(dòng)因，點(diǎn)擊修改，再點(diǎn)擊子項(xiàng)數(shù)量，增行輸入每個(gè)產(chǎn)成品的包裝定額成本1、 維護(hù)制造費(fèi)用定額成本：選擇制造費(fèi)用定額動(dòng)因，點(diǎn)擊修改，再點(diǎn)擊子項(xiàng)數(shù)量，增行輸入每個(gè)產(chǎn)成品和半成品的制造費(fèi)用定額成本，如下圖所示：2、 維護(hù)

7、自制半成品定額成本：選擇自制半成品定額動(dòng)因，點(diǎn)擊修改，再點(diǎn)擊子項(xiàng)數(shù)量，增行輸入每個(gè)半成品的配方成本定額，如下圖所示：3、 費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置：定額成本都維護(hù)保存后，點(diǎn)擊費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置，如下圖所示：點(diǎn)擊增加，發(fā)送成本中心選擇如南昌廣聯(lián)，接收成本中心選擇如南昌廣聯(lián)，成本要素增行選擇變動(dòng)制造費(fèi)用、固定制造費(fèi)用，如下圖所示：材料出入庫成本計(jì)算（實(shí)際就是計(jì)算采購原材料的加權(quán)成本，財(cái)務(wù)做賬采購入庫時(shí)候處理）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存貨核算賬務(wù)處理成本計(jì)算，第一步先計(jì)算采購入庫單的成本，第二步計(jì)算公司生產(chǎn)領(lǐng)用和自制半成品領(lǐng)用的原包材成本，但不包括產(chǎn)成品領(lǐng)用的自制半成品的材料出庫成本，自制半成品的材料出庫成本在成本結(jié)轉(zhuǎn)后自動(dòng)進(jìn)行結(jié)

8、轉(zhuǎn)成本計(jì)算，如下圖所示回機(jī)改袋成本計(jì)算（回機(jī)改袋使用的單價(jià)格為上月價(jià)格，計(jì)算成本之前計(jì)算回機(jī)改袋）在庫存管理庫存調(diào)整，回機(jī)改袋通過形態(tài)轉(zhuǎn)換生成的其他出入庫單據(jù)保存簽字后，在存貨核算賬務(wù)處理：第一步：賬務(wù)處理成本計(jì)算，先計(jì)算其他出庫單（收發(fā)類別為回機(jī)出庫、改袋出庫）的出庫成本，成本計(jì)算依據(jù)按全月平均法取上月末庫存平均單價(jià)；如果沒有價(jià)格則在存貨核算界面輸入價(jià)格后計(jì)算。第二步：賬務(wù)處理計(jì)算全月平均單價(jià)，單獨(dú)選擇回機(jī)或改袋出庫的物料品種，確定后點(diǎn)擊保存，保存后會(huì)把回機(jī)或改袋其他出庫單的成本金額回寫到回機(jī)或改袋的其他入庫單上去，而無需把其他入庫單手工指定單價(jià)關(guān)鍵第三步：賬務(wù)處理成本計(jì)算，選擇回機(jī)或改袋入

9、庫的其他入庫單，成本計(jì)算依據(jù)是回機(jī)或改袋的其他出庫單上的成本金額，無需手工指定單價(jià),計(jì)算好后可以在存貨核算查詢一下回機(jī)改袋對應(yīng)的其他出入庫單據(jù)上的金額是否相等。第四步：會(huì)計(jì)平臺憑證處理，選擇存貨核算下面的其他出入庫單據(jù)，回機(jī)或改袋其他出入庫單生成憑證的金額會(huì)相等。注意事項(xiàng)：1、如果一個(gè)成品期初沒有庫存，也沒有生產(chǎn)入庫，但有回機(jī)改袋入庫，也有回機(jī)改袋出庫或銷售出庫，此種情況應(yīng)先計(jì)算該成品回機(jī)改袋入庫對應(yīng)的其他品種的回機(jī)改袋出庫成本，再計(jì)算該成品的回機(jī)改袋入庫成本，最后才能計(jì)算該成品的回機(jī)改袋出庫成本或銷售出庫成本，此步驟一定不能搞反了，否則系統(tǒng)會(huì)提示總賬結(jié)存出現(xiàn)負(fù)庫存或異常2、如果一個(gè)成品期初沒

10、有庫存，當(dāng)月有生產(chǎn)入庫，有回機(jī)改袋出庫，或期初有庫存，但當(dāng)月回機(jī)改袋出庫大于期初庫存，即有部份回機(jī)改袋出庫是當(dāng)月生產(chǎn)入庫的成品，此種情況下，A：當(dāng)月生產(chǎn)入庫再回機(jī)出庫通過產(chǎn)成品入庫單的紅字錄入，即不通過形態(tài)轉(zhuǎn)換；B：改袋出庫不用成本計(jì)算，在產(chǎn)成品入庫成本計(jì)算后會(huì)自動(dòng)更新回寫改袋出庫的成本材料成本歸集在管理會(huì)計(jì)成本管理成本資料材料成本歸集，對存貨核算系統(tǒng)的材料出庫成本歸集到成本管理系統(tǒng)，如下圖所示：（和存貨核算的收發(fā)存匯總表進(jìn)行金額和數(shù)量的核對）1、 出庫類別為：公司生產(chǎn)領(lǐng)用、自制半成品領(lǐng)用：注意材料出庫的出庫類別必須是公司生產(chǎn)領(lǐng)用、部門為生產(chǎn)部門2、取數(shù) 查詢，如下圖所示：若出現(xiàn)材料成本要素不

11、正確的情況，在成本要素設(shè)置界面中，對物料相對應(yīng)的成本要素進(jìn)行分類歸集。費(fèi)用成本歸集在管理會(huì)計(jì)成本管理成本資料費(fèi)用成本歸集，將總賬系統(tǒng)的制造費(fèi)用成本歸集到成本管理系統(tǒng)，注意：總賬系統(tǒng)的制造費(fèi)用憑證歸集完畢且審核記賬，（總賬取數(shù)是將總賬的制作費(fèi)用歸集到成本系統(tǒng)當(dāng)中，總賬中的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在總賬月末處理自定義轉(zhuǎn)賬執(zhí)行）如下圖所示：總賬取數(shù)傳送，選擇月份，點(diǎn)擊傳送，查詢結(jié)果如下圖：完工產(chǎn)品歸集在管理會(huì)計(jì)成本管理成本資料完成產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)，將存貨核算系統(tǒng)的入庫類別為半成品入庫和產(chǎn)成品入庫的完工產(chǎn)品歸集到成本管理系統(tǒng)，如下圖所示：點(diǎn)擊取數(shù) 查詢，所下圖所示：4.2.8實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)分配.1成本資料關(guān)賬處理在管

12、理會(huì)計(jì)成本管理實(shí)際成本實(shí)際成本處理，第一步將成本資料進(jìn)行關(guān)賬處理，如下圖所示：.2費(fèi)用成本結(jié)轉(zhuǎn)第二步將從總賬系統(tǒng)歸集過來的制造費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如下 圖所示：.3成本分配將從存貨核算系統(tǒng)歸集過來的材料成本，按照成本動(dòng)因設(shè)置的半成品及產(chǎn)成品的定額進(jìn)行分配，如下圖所示：選擇全部材料出庫單然后點(diǎn)擊 成本分配.4自制半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品領(lǐng)用的半成品成本在成本分配這里分配金額為零，因?yàn)榘氤善烦杀旧形闯杀居?jì)算，待半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)后再回寫成本分配，如下圖所示：讀取數(shù)據(jù)，定位選擇半成品或直接一個(gè)一個(gè)選擇半成品，勾上完工成本回寫入庫單，點(diǎn)擊成本結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)成功后，系統(tǒng)自動(dòng)將半成品成本回寫入庫單及出庫單，并自動(dòng)將產(chǎn)成品領(lǐng)

13、用的半成品成本按全月平均進(jìn)行成本分配，無需做任何操作。.5產(chǎn)成品成本結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)成功后，無需切換界面，直接在成本結(jié)轉(zhuǎn)界面，選擇讀取數(shù)據(jù)，選擇產(chǎn)品樹，將所有產(chǎn)成品全部選中，再點(diǎn)擊成本結(jié)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)成品成本，并自動(dòng)將產(chǎn)成品領(lǐng)用的半成品成本自動(dòng)按定額比例分配結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)成功后系統(tǒng)自動(dòng)對銷售出庫成本、產(chǎn)品入庫進(jìn)行成本計(jì)算，即產(chǎn)成品入庫單和銷售出庫成本結(jié)轉(zhuǎn)單成本無需再進(jìn)行成本計(jì)算，可直接進(jìn)行憑證處理，如下圖所示：若要取消成本結(jié)轉(zhuǎn)，在實(shí)際成本處理中取消結(jié)轉(zhuǎn)后，還應(yīng)當(dāng)?shù)匠杀居?jì)算中選擇銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、產(chǎn)品入庫單據(jù)，取消成本計(jì)算。.6產(chǎn)品成本計(jì)算單查詢打印成本結(jié)轉(zhuǎn)完成后，可以查詢一下產(chǎn)品成本計(jì)算單，核對一下按定額分配的成本是否全部正確歸集分配，如圖所示：（計(jì)算全月平均單價(jià)）1、 半成品成本計(jì)算單：2、 產(chǎn)成品成本計(jì)算單：成本憑證處理涉及到成本計(jì)算的單據(jù)憑證，首先要成本計(jì)算生成實(shí)時(shí)憑證生成憑證，例如，材料出庫、產(chǎn)品入庫、其他出入庫、（成本計(jì)算后，對應(yīng)本期沒有入庫，銷售結(jié)轉(zhuǎn)沒有成本的產(chǎn)品，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)后還應(yīng)該計(jì)算全月平均單價(jià)-對于沒有價(jià)格的單據(jù)）1、材料出庫憑證：客戶化會(huì)計(jì)平臺財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺憑證生成，選擇存貨核算系統(tǒng)，點(diǎn)擊憑證生成，如下圖所示：生成憑證如下：2、產(chǎn)成品入庫憑證：客戶化會(huì)計(jì)平臺財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺憑證生成，選擇存貨核算系統(tǒng)，點(diǎn)擊憑證生成，如下圖